会计业务处理常见原始凭证

常见原始凭证附：出纳日常工作中的常见原始凭证
1
2、收据
收据NO.000001
年月日
会计：记账：出纳：经手人：
注：收据一般分为三联：存根联、记账联、付（交）款人联。

3、现金存款凭条
中国工商银行现金存款凭条
年月日
4、借款单
借款单
借款单位：年月日
公司领导：单位主管：出纳：借款人：
5、差旅费报销单
差旅费报销单
年月日单位：元
公司领导：会计主管：审核：报销人：
6、库存现金盘点报告表
库存现金盘点报告表
年月日
主管领导：会计主管：出纳：盘点人：
7、转账支票
8、进账单
中国X X 银行
进账单(收账通知) 1
年 月 日 第1－01号
此
联是持票人开户银行交给持票人的收账通知
9、银行承兑汇票
银行承兑汇票
出票日期汇票号码
（大写）年月日第号
10、贴现凭证此联收款人开户行随委托收款凭证寄付款行作借方凭证
11、银行汇票申请书
XX银行汇票申请书
申请日期年月日第号
备注
科目
对应科目
财务主管 复核 经办
12、信汇凭证
中国工商银行信汇凭证（ ）
委托日期 年 月 日
年 月 日
或取款收据 收账通知
4
第 号
应解汇款编号
14、银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
编制日期: 年月日开户银行: 截止日期: 年月日银行账号: 货币单位:
主管：复核: 出纳：
附：往来会计日常工作中的常见原始凭证
1、应收账款账龄情况表
应收账款账龄情况表
年月日单位：元
附：成本会计日常工作中的常见原始凭证
1、增值税专用发票（发票联）
1400080002 XX增值税专用发票 No 00000788
发票联开票日期：20X2年12月04日
国税函［
2014
］XX 号XXXX 公司
第
三
联:发
票联购买方记账凭证
收款人：出纳复核：会计1 开票人：会计2 销售方：（章）
2、货物运输业增值税专用发票（发票联）
3100114001 货物运输业增值税专用发票 No 88940001
开票日期：20X2年12月10日
发票联
国税函[XXXX]XXX 号XX 印钞有限公
司
第三联：发票联受票方记账凭证
收款人：复核人：开票人：承运人：（章）
3、材料入库单
（企业名称）
材料入库单
会计科目：供应单位：收料仓库：
材料类别：发票号数：年月日编号：
供应部门负责人：保管：验收：采购：
4、材料领用单
（企业名称）
材料领用单
领料单位：编号：
用途：年月日发料仓库：
主管：记账：领料单位负责人：领料人：发料人：
5、限额领料单
(企业名称)
限额领料单
材料类别: 编号:
领料部门: 发料仓库:
用途: 年月
供应部门：生产计划部门：仓库：
6、原材料领用汇总表
原材料领用汇总表（格式1）
年月日
记账：复核：制单：
原材料领用汇总表（格式2）
年月单位:元
记账：复核：制单：
7、财务与保管存货库存数差异调节表
财务与保管存货库存数差异调节表
单位名称：会计期间：
8、实物盘点明细表（基准日与盘点日为同一天）
实物盘点明细表
单位：盘点日期：金额单位：元
单位负责人：财务负责人：监盘人：盘点人：
9、实物盘点明细表（基准日与盘点日不是同一天）
实物盘点明细表
单位名称：盘点日期：所在仓库：
复核人监盘人：盘点人：
10、存货盘点结果汇总表
存货盘点结果汇总表
单位名称：日期：单位：元
11、产成品入库单
产成品入库单
交货单位：年月日编号：
仓库保管员：质检员：经办人：
12、入库产品汇总表
入库产品汇总表
年月日
主管：会计: 质检：保管：
附：销售会计日常工作中的常见原始凭证
1、产品销售出库单
产品销售出库单
购货单位：年月日
仓库主管：发货：提货：制单：
2、产品销售退货单
产品销售退货单
退货单位：年月日
仓库主管：质检：收货：制单：
3、主营业务成本明细表
主营业务成本明细表
年月日单位：元
4、代销商品销售清单
代销商品销售清单
年月日
代销单位（签章）：审核：制单：
5、开具红字增值税专用发票信息表
5、开具红字增值税专用发票信息表
填开日期：年月日
6、开具红字货物运输业增值税专用发票信息表
开具红字货物运输业增值税专用发票信息表填开日期：年月日
7、丢失增值税专用发票已报税证明单
丢失增值税专用发票已报税证明单NO.
注：本证明单一式三联：第一联,销售方主管税务机关留存；第二联,销售方留存；第三联,购买方主管税务机关留存。

附：资产会计日常工作中的常见原始凭证
1、安装公司发票
XX市安装公司发票 NO.000000
发票联
客户名称年月日
单位（盖章）开票人收款人
3、固定资产分类折旧汇总表
固定资产分类折旧汇总表
年月单位：元
4、购置固定资产申请单
购置固定资产申请单
年月日
5、竣工项目验收单
竣工项目验收单
6、固定资产竣工工程交接单
固定资产竣工工程交接单
年月日
会计主管审核记账
7、固定资产内部调拨单
固定资产内部调拨单
8、固定资产清理报废申请单
固定资产清理报废申请单
9、固定资产卡片
10、固定资产盘点表
固定资产盘点表
盘点日期：年月日
主管：会计：盘点人：
11、固定资产盘盈盘亏报告表
固定资产盘盈盘亏报告表
单位名称：年月日金额单位：万元
附：资金管理会计日常工作中的常见原始凭证
1、贷款凭证
贷款凭证（3）（收账通知）
年月日
2、贷款利息通知单
XX银行贷款利息通知单
年月日
XX银行贷款还款凭证
收款日期年月日号码：
4、有价证券期末市价与成本金额表
有价证券期末市价与成本金额表
会计报表重要项目的说明主要包括下列事项（列出参考格式表8-8至表8-45）：1、交易性金融资产
表8-8：
2、应收款项及计提坏账准备的方法
（1）应收账款按账龄结构披露：
（2）应收账款按客户名称披露：
（3）对某些金额较大的应收款项不计提坏账准备或计提坏账准备比例较低（一般为5%或低于5％）的理由；
（4）以前年度已全额计提坏账准备或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全额或部分收回的，或通过债务重组、非货币交易等其他方式收回的，应说明其原估计计提比例的理由及合理性；
（5）本年度全额计提坏账准备或计提坏账准备的比例较大的，应单独说明计提的比例及其理由；
（6）本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。

注：应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款等科目，比照应收账款进行披露。

3、存货
（1）确定发出存货成本所采用的方法以及周转材料（低值易耗品和包装物）的摊销方法。

（2）存货可变现净值的确定依据、存货跌价准备的计提方法。

（3）存货：
表8-11：
（4）存货跌价准备：
（5）用于债务担保的存货账面价值。

4、一年内到期的非流动资产
表8-13：
5、其他流动资产：
表8-14：
注：长期待摊费用、其他非流动资产，比照其他流动资产进行披露。

6、可供出售金融资产
表8-15：
7、持有至到期投资：
8、长期股权投资
（1）子公司、合营企业和联营企业清单，包括企业名称、注册地、业务性质、投资企业的持股比例和表决权比例。

（2）合营企业和联营企业当期的主要财务信息，包括资产、负债、收入、费用等合计金额。

（3）被投资单位向投资企业转移资金的能力受到严格限制的情况。

（4）当期及累计未确认的投资损失金额。

（5）与对子公司、合营企业及联营企业投资相关的或有负债。

长期股权投资格式一：
表8-17：
长期股权投资格式二：
9、投资性房地产
（1）投资性房地产的种类、金额和计量模式。

（2）采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销，以及减值准备的计提情况。

（4）房地产转换情况、理由，以及对损益或所有者权益的影响。

（5）当期处置的投资性房地产及其对损益的影响。

10、固定资产
（1）固定资产的确认条件、分类、计量基础和折旧方法。

（2）各类固定资产的使用寿命（预计使用年限）、预计净残值和折旧率。

表8-20：
（3）各类固定资产的期初和期末原价、当期确认的折旧费用、累计折旧额及固定资产减值准备累计金额。

表8-21：
表8-22：
（1）无形资产的期初和期末账面余额、累计摊销额及累计减值损失金额。

表8-24：
（3）无形资产摊销方法。

（4）作为抵押的无形资产账面价值、当期摊销额等情况。

（5）企业应当披露当期确认为费用的研究开发支出总额。

13、递延所得税资产和递延所得税负债
(1) 未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损的金额(如果存在到期日，还应披露到期日。

)
(2) 对每一类暂时性差异和可抵扣亏损，在列报期间确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额；确认递延所得税资产的依据。

表8-25：
(3) 未确认递延所得税负债的、与对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异金额。

14、资产减值准备的披露格式如下：
表8-28：
借款性质可以按照信用借款、抵押借款、质押借款、保证借款填列。

对于期末逾期借款，应分别贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未偿还原因和预期还款期等进行披露。

长期借款比照短期借款进行披露。

17、交易性金融负债
表8-31：
20、一年内到期的非流动负债
21、应付债券
表8-33：
表8-34：
（1）实收资本应列投资名单及投资金额、所占比例，年初、年末数及增加、减少的逐项原因与数额；（2）资本公积年初、年末数，增加、减少的逐项原因及数额；
（3）盈余公积年初、年末数，增加、减少的逐项原因及数额；
（4）未分配利润年初、年末数，增加、减少的逐项原因及数额。

24、营业收入。