现金管理实务(出纳实务)课件
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• 铸币也是按照币面金额，以每100枚为1卷,每10卷 为1捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保 管，随用随取;不成卷的铸币，应按照不同币面金 额，分别存放在特别的卡数器内。
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• 3）除工作时间需要的小量备用金放在抽屉内 外，限额内的库存现金核对清楚后，一律放在 保险柜。
• 4）每天下班前盘点现金，并与现金日记账核 对。
编制付款凭证
清点现金
现金发放，并签收
登记现金日记账
编制记账凭证
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22
• 2）被动支付现金的处理程序 • 被动支付，是指收款单位或个人持有关凭证如报
销单据，借据等到出纳部门领报现金。
现金付讫 章
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（2）向银行送存现金的程序
整理现金
填写现金解款单
送交现金
登记现金日记账
.
编制记账凭证
• 5）库存现金低于限额时，出纳员可签发现金支票 体现。
• 6）企业库存现金不准以个人名义存入。
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讨论
• A公司出纳员刘明和业务员张强是好朋友，一日张 强急需用前钱向刘明借5000元，但刘明自己没有， 于是刘明就从公司库存现金拿了5000元借给张强。 刘明这样做对吗？
• 7）出纳员不得将库存现金出借给没有 办理手续或没经主管人员批准的个人。
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2.1.3 现金、票据和印鉴的保管
• 1、现金的保管 • 1）超过库存限额的现金应当下班前送存银行。 • 2）库存现金，应分类保管
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• 纸币一定要打开、平放并按照纸币的票面金额， 以每100张为1把，每10把1捆扎好。凡是成把、 成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内 保管，随用随取；凡成把的纸币是零数(或小数)， 也要按照票面金额，每10张为1扎，分别用曲别针 别好,放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐,秩 序井然。
1）企业的现金收入应于当日送存开户行； 除工作时间需要的小量备用金放在抽屉内外，
限额内的库存现金核对清楚后，一律放在保险柜。
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接上例，张三过来报销差旅费800元，余丽直接 从现金收入5000元里支付报销款，可以吗？
• 2）不准未经批准坐支现金。
从本单位的现金收入 中直接支付款项。
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• 3）不得弄虚作假，开具存根联与其他联次不符的 单据
• 4）作废的单据要加盖“作废”，妥善保管
• 5）将已用完的单据存根交还保管人员核销，留待 以后备查。
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3、印章的保管
• 与出纳有关的印章：支票印鉴、收款专用章等。 • ——存放在出纳专用的保险柜 • ——支票和印鉴必须由两人分别保管，不得随意
受理收款业务
审核现金来源
当面清点现金
登记现金日记账
编制记账凭证 、 开具收款凭证，加盖戳记
原始凭证主要包括如下三种： (1)发票: (2)非经营性收据。 (3)内部收据。
现金收讫 章
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（2）从银行提取现金的程序 • （2）从银行提取现金的程序
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（3）收款员、营业员收款后直接交给出纳人员的程序
收款专用章
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2、现金支出处理程序
•
• 现金支出 •
主动支付：如发工资、奖金 直接支付
被动支付：如报销单据 向银行送存现金
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（1）直接支付现金的处理程序
• 1）主动支付现金的处理程序 • 主动支付，是指出纳部门主动将现金付给收款单
位和个人，如发放工资、奖金、薪金、津贴以及 福利等现金支出。
同银行确定需要付现的其他支出
现金结算的起点规定是1000元
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（2）库存现金限额管理
1、开户行据实际需要，核定3——5天零星开支 2、边远地区和交通不便地区 可以多于5天，不超 过15天。
超过部分必须及时送入银行，不足可以提 现补足。
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2、现金收支规定
讨论1：
• 某日，出纳员余丽临近下班前，收到销售部交 来现金5000元。正巧余丽急着下班办事，就将 5000元放在办公桌的抽屉内。余丽的做法对吗？
第2章 现金管理实务
2.1 现金与现金管理的概述
• 2.1.1现金的概念 • 现金又称库存现金，是指由出纳员保管存放在企
业保险柜的用于日常零星开支的库存现款。
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2
2.1.2现金管理规定
• 1、现金管理制度 • （1）现金使用范围 • 1）收入范围
出纳一般哪些情况收 到现金？
• ①交回借支差旅费余额、归还备用金等个人 的款项
• ②对个人或不能转账的单位的销售收入
• ③不足结算起点的小额收Βιβλιοθήκη Baidu。
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3
• 2）支付范围
可超1000元
职工工资、工资性津贴
出差人员必须随身携带的差旅费
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
现金的 支付 范围
向个人购买农副产品和 其他物资的价款
结算起点以下的零星支出
各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出
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2、票据的保管
• （1）银行结算票据的保管
•
出纳员应当将空白支票和收到外单位的支票、
银行汇票、银行本票、商业汇票等银行结算票据
存放在出纳专用的保险柜内。
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• （2）企业空白内部单据的保管
•
——存放在出纳专用的保险柜
• 注意：
• 1）不得带出本单位使用
• 2）不得转借、赠送和买卖
出纳人员在送存现金时，应注意以下事项： （1）现金的整理。 （2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难
以明确责任。 （3）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，
存放或带出本单位使用。
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2.1.4现金收支业务流程
• 1、现金收入处理程序 • （1）直接收款
• 思考： • 北京东大股份有限公司的出纳2009年12月25
日收到员工王维归还的上月借款500元。如果 你是这位出纳，你该如何做？
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出纳部门直接收款的程序
直接收款是指交款人直接持现金到出纳部门交款， 出纳人员根据有关收款凭证办理收款适宜。
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讨论2:
• 出纳员马雯受领导之托从公司账户提现5000元 供领导私用，支票用途注明：提现备用。
• 3）不准谎报用途套取现金。
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• 4）特殊情况（采购地点不固定、生产或者市场 急需，抢险救灾必须使用现金，由单位提出申请
• 5）不准违法留存现金。不得“公款私存”；不 得设“小金库”
• 6）不得“白条抵库”
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• 3）除工作时间需要的小量备用金放在抽屉内 外，限额内的库存现金核对清楚后，一律放在 保险柜。
• 4）每天下班前盘点现金，并与现金日记账核 对。
编制付款凭证
清点现金
现金发放，并签收
登记现金日记账
编制记账凭证
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• 2）被动支付现金的处理程序 • 被动支付，是指收款单位或个人持有关凭证如报
销单据，借据等到出纳部门领报现金。
现金付讫 章
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（2）向银行送存现金的程序
整理现金
填写现金解款单
送交现金
登记现金日记账
.
编制记账凭证
• 5）库存现金低于限额时，出纳员可签发现金支票 体现。
• 6）企业库存现金不准以个人名义存入。
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讨论
• A公司出纳员刘明和业务员张强是好朋友，一日张 强急需用前钱向刘明借5000元，但刘明自己没有， 于是刘明就从公司库存现金拿了5000元借给张强。 刘明这样做对吗？
• 7）出纳员不得将库存现金出借给没有 办理手续或没经主管人员批准的个人。
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2.1.3 现金、票据和印鉴的保管
• 1、现金的保管 • 1）超过库存限额的现金应当下班前送存银行。 • 2）库存现金，应分类保管
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• 纸币一定要打开、平放并按照纸币的票面金额， 以每100张为1把，每10把1捆扎好。凡是成把、 成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内 保管，随用随取；凡成把的纸币是零数(或小数)， 也要按照票面金额，每10张为1扎，分别用曲别针 别好,放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐,秩 序井然。
1）企业的现金收入应于当日送存开户行； 除工作时间需要的小量备用金放在抽屉内外，
限额内的库存现金核对清楚后，一律放在保险柜。
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接上例，张三过来报销差旅费800元，余丽直接 从现金收入5000元里支付报销款，可以吗？
• 2）不准未经批准坐支现金。
从本单位的现金收入 中直接支付款项。
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• 3）不得弄虚作假，开具存根联与其他联次不符的 单据
• 4）作废的单据要加盖“作废”，妥善保管
• 5）将已用完的单据存根交还保管人员核销，留待 以后备查。
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3、印章的保管
• 与出纳有关的印章：支票印鉴、收款专用章等。 • ——存放在出纳专用的保险柜 • ——支票和印鉴必须由两人分别保管，不得随意
受理收款业务
审核现金来源
当面清点现金
登记现金日记账
编制记账凭证 、 开具收款凭证，加盖戳记
原始凭证主要包括如下三种： (1)发票: (2)非经营性收据。 (3)内部收据。
现金收讫 章
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（2）从银行提取现金的程序 • （2）从银行提取现金的程序
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（3）收款员、营业员收款后直接交给出纳人员的程序
收款专用章
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2、现金支出处理程序
•
• 现金支出 •
主动支付：如发工资、奖金 直接支付
被动支付：如报销单据 向银行送存现金
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（1）直接支付现金的处理程序
• 1）主动支付现金的处理程序 • 主动支付，是指出纳部门主动将现金付给收款单
位和个人，如发放工资、奖金、薪金、津贴以及 福利等现金支出。
同银行确定需要付现的其他支出
现金结算的起点规定是1000元
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（2）库存现金限额管理
1、开户行据实际需要，核定3——5天零星开支 2、边远地区和交通不便地区 可以多于5天，不超 过15天。
超过部分必须及时送入银行，不足可以提 现补足。
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2、现金收支规定
讨论1：
• 某日，出纳员余丽临近下班前，收到销售部交 来现金5000元。正巧余丽急着下班办事，就将 5000元放在办公桌的抽屉内。余丽的做法对吗？
第2章 现金管理实务
2.1 现金与现金管理的概述
• 2.1.1现金的概念 • 现金又称库存现金，是指由出纳员保管存放在企
业保险柜的用于日常零星开支的库存现款。
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2.1.2现金管理规定
• 1、现金管理制度 • （1）现金使用范围 • 1）收入范围
出纳一般哪些情况收 到现金？
• ①交回借支差旅费余额、归还备用金等个人 的款项
• ②对个人或不能转账的单位的销售收入
• ③不足结算起点的小额收Βιβλιοθήκη Baidu。
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• 2）支付范围
可超1000元
职工工资、工资性津贴
出差人员必须随身携带的差旅费
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
现金的 支付 范围
向个人购买农副产品和 其他物资的价款
结算起点以下的零星支出
各种劳保、福利费以及 国家规定对个人的其他支出
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2、票据的保管
• （1）银行结算票据的保管
•
出纳员应当将空白支票和收到外单位的支票、
银行汇票、银行本票、商业汇票等银行结算票据
存放在出纳专用的保险柜内。
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• （2）企业空白内部单据的保管
•
——存放在出纳专用的保险柜
• 注意：
• 1）不得带出本单位使用
• 2）不得转借、赠送和买卖
出纳人员在送存现金时，应注意以下事项： （1）现金的整理。 （2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难
以明确责任。 （3）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，
存放或带出本单位使用。
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2.1.4现金收支业务流程
• 1、现金收入处理程序 • （1）直接收款
• 思考： • 北京东大股份有限公司的出纳2009年12月25
日收到员工王维归还的上月借款500元。如果 你是这位出纳，你该如何做？
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出纳部门直接收款的程序
直接收款是指交款人直接持现金到出纳部门交款， 出纳人员根据有关收款凭证办理收款适宜。
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讨论2:
• 出纳员马雯受领导之托从公司账户提现5000元 供领导私用，支票用途注明：提现备用。
• 3）不准谎报用途套取现金。
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• 4）特殊情况（采购地点不固定、生产或者市场 急需，抢险救灾必须使用现金，由单位提出申请
• 5）不准违法留存现金。不得“公款私存”；不 得设“小金库”
• 6）不得“白条抵库”