第二节现金管理习题答案复习课程

第二节现金管理习题
答案
第二节现金管理习题答案
一、单选题
1.下列各项中，不可以使用现金结算的有(B)。

A.职工工资、津贴
B.购买国家专控商品
C.个人劳务报酬
D.向个人收购农副产品和其他物资的价款
2.出纳人员可以从事(D)。

A.会计档案保管
B.稽核
C.收入、费用明细账
D.库存现金日记账
3. 开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

A．单位负责人 B．财会部门负责人 C．出纳 D．内部审计人员
4. 下列说法正确的是（A）。

A．转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力
B．单位之间可以借用现金
C．单位的现金收入可以以个人名义存储
D．单位可以保留账外公款
5. 下列说法正确的是（A）。

A．转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力
B．单位之间可以借用现金
C．单位的现金收入可以以个人名义存储
D．单位可以保留账外公款
6. 开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报（C）审查批准。

A．人民银行 B．单位负责人 C．开户银行 D．会计机构负责人
7. 开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（C）确定送存时间。

A．人民银行 B．单位负责人 C．开户银行 D．会计机构负责人
8. 对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（A）天的日常零星开支。

A．15天 B．10天 C．20天 D．25天
9. 开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（A）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A．3—5天 B．5—10天 C．3—10天 D．3—6天
10. 不能使用现金结算的有（C）。

A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．2000元的零星支出
D．向个人收购农副产品和其他物资的价款
11. 开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（B）进行转账结算。

A．人民银行 B．开户银行 C．财务公司 D．政策性银行
12. 我国的现金是指（A）。

A．存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币
B．银行存款 C．信用证存款 D．外埠存款
13. 《现金管理暂行条例》由（B）发布。

A．财政部门 B．国务院 C．人民银行 D．全国人民代表大会
二、多选题
1 下列说法正确的有（ABC ）。

A．单位应按规定收支和使用现金
B．开户银行有权对其开户单位的现金收支进行监督
C．国家鼓励开户单位在经济活动中采用转账结算方式，减少使用现金
D．开户单位之间所有的经济往来，都必须通过开户银行进行转账结算
[解析]: 开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

所以选项D不正确。

2 属于现金使用范围的有（）。

A．职工工资、津贴
B．个人劳务报酬
C．4000元的购货款项
D．向个人收购农副产品和其他物资的价款
[答案]: ABD
[解析]: 5000元的购货款项，超过了结算起点，所以不能用现金支付。

3．下列说法正确的有()。

A.开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间
B.不论什么情况，开户单位均不得坐支现金
C.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付
D.国家专控商品的销售单位不得收取现金
[答案]: ACD
[解析]: 一般情况下，单位不得坐支现金;因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额;所以，选项B不正确。

4.属于单位现金库存限额，下列说法正确的有(BCD)。

A.单位现金库存限额由单位负责人决定
B.库存限额一经确定，单位必须严格遵守
C.库存限额一般是单位3-5天的日常零星开支
D.对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支
5.下列可以用现金结算的有(BD)。

A.支付银行承兑汇票手续费500元
B.支付给职工黎明差旅费2000元
C.支付购买扫描仪及打字机价款4500元
D.职工王红报销药费150元
[解析]: 支付银行承兑汇票手续费500元，直接由银行扣收，而不能支付现金;支付购买扫描仪及打字机价款4500元，超过了结算结点，也不能用现金结算。

6.以下属违反现金管理制度的有（）
A．出差人员随身携带的差旅费超过1000元 B．用本单位银行账号为他人支付现金
C．用现金收入进行现金支出 D．将本单位的现金借给其他单位临时支用
[答案]: BCD
[解析]: 根据《现金管理暂行条例》，单位之间不得相互借用现金；不得利用账户代其他单位和个人套取现金；未经批准，不得随意坐支。

所以B、C、D选项所列内容均有违现金管理的有关规定。

至于选项A，出差人员随身携带的差旅费属于现金使用范围，所以，出差人员随身携带的差旅费超过1000元，符合现金管理的规定。

三、判断题
1．现金管理暂行条例》是国务院有关部门发布的行政规章。

（）
[答案]: 错误
[解析]: 《现金管理暂行条例》是国务院发布的行政法规。

2．边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额也只能在其3-5天的日常零星开支内核定。

（）
[答案]: 错误
[解析]: 边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的零星开支。

3．开户单位现金收入应于当日送存银行；当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

（）
答案]: 正确
[解析]: 考生应注意掌握现金收入送存银行的时间。

4．单位之间可以相互借用现金。

（）
[答案]: 错误
[解析]: 单位之间不得相互借用现金。

5．单位因特殊情况需坐支现金的，应当事先报经单位负责人审核同意，由单位负责人核定坐支范围和限额。

（）
[答案]: 错误
[解析]: 单位因特殊情况需坐支现金的，应当事先报经开户银行审核同意，由开户银行核定坐支范围和限额。

6．户单位支付个人劳务报酬，可以支付现金。

（）
[答案]: 正确
[解析]: 根据《现金管理暂行条例》规定，个人劳动报酬属现金的使用范围。

7.结算起点以下的零星支出可以用现金支付，这里的结算起点指的是100元。

（
[答案]: 错误
[解析]: 结算起点指的是1000元。

8.开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇。

( ) 答案：对
9.对于开户单位的所有大额现金支出均需要进行备案。

( )
答案：错。