会计模拟实验业务题会计分录
《新编会计模拟实习》答案~会计分录~配第四版
新编会计模拟实习工业企业分册第四版会计分录表序号日期摘要分录1 12月1日提取现金借：库存现金2 500贷：银行存款——工商银行 2 5002 1日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金 1203 1日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货 666 900贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 9004 1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片 36 641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款——工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片 84 252.42贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.425 1日固定资产（冲床）验收借：固定资产 26 500贷：在建工程——安装冲床工程 26 5006 1日签发本票借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 0007 2日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.808 2日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款——其他 430贷：其他货币资金——银行本票 25 0009 2日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行 180 000 贷：预收账款——泰山证券公司 180 00010 3日收回本票余款借：银行存款——工商银行 430贷：其它应收款——其他 43011 3日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000贷：银行存款——工商银行 3 00012 3日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.9713 3日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 35014 3日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.215 6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000——口圈 19 000贷：银行存款 33 00016 6日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡 400贷：库存现金 40017 7日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 30018 7日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 00019 7日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100——纸箱 23 600应交税费——应交增值税（进项税额）12 699贷：其他货币资金——待转让支票 80000银行存款 7399（分两笔做分录，转账+付款）20 8日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 00021 8日报销差旅费借：库存现金 53管理费用 1 947贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）22 8日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000贷：银行存款——工商银行 300 00023 8日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行 611 377.13贷：持有至到期投资——成本 600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）24 9日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行 357 000财务费用 3 000贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）25 9日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费——应交增值税（销项税额）57 52826 9日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本 501 500 投资收益 39 571.927 10日报销差旅费借：管理费用 454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400库存现金 54.8 （付款+转账）28 10日购买复印纸借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.929 10日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票 30 000 贷：银行存款——工商银行 30 00030 10日上交上月税款借：应交税费——应交所得税 57 250——应交增值税（已交税款）189 340——应交城建税 13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款——工商银行 267 961.831 13日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件 24 913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款——工商银行 851.38贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件 33 972.75贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.7532 13日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000——中号 73 800——小号 61 000应交税费——应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 33633 14日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购——铝材类——铝锭 1080应交税费——应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款——工商银行 120034 14日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款——工商银行 634.835 15日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款——工商银行 206 563.636 15日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 4 839.81——应付失业保险费 2 419.91——应付工会会费 1 261.5应交税费——应交个人所得税 1 37937 15日划转工会会费借：其它应付款——工会会费 1 261.5贷：银行存款——工商银行 1 261.538 15日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）——辅助生产成本 4 772.91制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 29 038.86——应付失业保险费 4 839.81——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95——应付工会会费 5 046——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。
2023-会计综合模拟实训会计分录
7、借：生产本钱 -根本生产本钱-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000
-机加工分厂-车床 45195 -铣床18078
-装配分厂 - 车床120840 -铣床35897
-辅助生产本钱-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400
-圆钢69000 -燃料-焦炭11750
-煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780
贷：其他应收款-陈晓艺 50
53、 〔1〕销售普通车床
借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税〔销项税〕21573 银行存款2500
〔2〕退回预收的多余款项 预收账款-沈阳市机电公司 8027
财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039
贷：在建工程- 出包工程 87000
62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440
63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税〔进项税〕 4522
贷：银行存款 31122
64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000
65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000
8、借：交易性金融资产-本钱 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150
9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增值税〔进项税〕43350 贷：实收资本 298350
10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税〔进项税〕4845 贷：银行存款 35065
企业会计模拟实验教程会计分录（精简版）
企业会计模拟实验教程会计分录企业会计模拟实验教程会计分录现代企业会计模拟实验教程2016 2016年12月2125日 100.银付40 借：材料采购原材料 2 660.00 应交税费应交增值税进项税额 452.20 贷：银行存款中行 3 112.20 转38 借：原材料燃料煤 2 600 材料成本差异原材料成本差异 60 贷：材料采购原材料 2660 101.银付41 借：在建工程安装工程高频设备工程 8 500 贷：银行存款中行 8 500 102.银收17 借：银行存款建行 268.26 贷：财务费用利息收入 268.26 103.银付42 借：财务费用利息支出 6 832 贷：银行存款中行 6 832 104.银付43 借：短期借款中行海珠支行 100 000 贷：银行存款中行 100 000 105.银付44 借：材料采购周转材料 3 325.65 应交税费应交增值税进项税额 477.65 贷：银行存款中行 3 803.30 106.转39 借：无形资产专利技术微电电荷机 142 000 贷：研发支出资本化支出微电电荷机 142 000 银付45 借：无形资产专利技术微电电荷机 20 000 贷：银行存款中行 20 000 107.转40 借：周转材料低值易耗品量具 3 000.00 材料成本差异低值易耗品成本差异 325.65 贷：材料采购周转材料 3325.65 108.转41 借：应收账款江西机电公司 2 000 700 贷：主营业务收入立竣一号机床810 000 立竣一号机床 900 000 应交税费应交增值税销项税额 290 700 109.转42 借：固定资产生产用 1 600 000 应交税费应交增值税进项税额 272 000 贷：原材料自制半成品铸铁件 800 000 原材料自制半成品铸铝件 800 000 应交税费应交增值税销项税额 272 000 银付46 借：固定资产生产用 7 114.50 应交税费应交增值税进项税额 535.50 贷：银行存款中行 7 650.00 110.现付11 借：其他应收款李明 3 000 贷：库存现金 3 000 111.转43 借：固定资产生产用180 000 坏账准备应收账款坏账准备 4 000 营业外支出债务重组损失 16 000 贷：应收账款南海飞跃机械厂 200 000 112.银付47 借：主营业务收入立竣一号机床 162 000 应交税费应交增值税销项税额27 540 贷：银行存款中行 189 540 转44 借：库存商品立竣一号机床 81 000 贷：主营业务成本立竣一号机床 81 000 113.转45 借：原材料燃料煤 14 820.00 其他应收款广州铁路局 1 029.60 贷：材料采购原材料 14 815.00 材料成本差异原材料成本差异 885.00 应交税费应交增值税进项税额转出 149.60 114.银收18 借：银行存款中行 447 700 贷：预收账款湖南机电公司 447 700 转46 借：预收账款湖南机电公司 947 700 贷：主营业务收入立竣一号机床 810 000 应交税费应交增值税销项税额 137 700 115.116.117.月末统一处理。
会计分录(全套做账模拟资料)
1、1日，取现备用40 000。
借:库存现金40 000贷:银行存款-工行40 0002、1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费20贷:银行存款-工行203、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
本月会计处理：借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷:银行存款-工行18 000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费 18 000贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 0004、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。
本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 000—城市维护建设费6 300—教育费附加2 700应交税费—未交增值税85 000贷:银行存款99000上月计提会计处理:借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500贷:应交税费—未交增值税85 0005、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
借:应收账款-华福商场1 053 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税（销项税额） 153 000引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。
借:在途物资- 木料27 000应交税费—应交增值税（进销税额）4 590引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资- 木料31 590贷:银行存款- 工行31 5907、2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。
会计分录实训
会计分录练习题一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算1）1日，购入甲材料一批,价款为100000元，增值税税率为17%，税额为17000元,全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。
2）5日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税额为34000元,企业开出商业承兑汇票一张，票面金额为234000元，材料尚在运输途中。
3）8日，购入丙材料一批,价款为合计为93600元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税)二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算07年10月份发生以下有关经济业务1）本月仓库共发出甲材料39000元,其中生产A 产品领用16000元,生产B 产品领用11800元，车间管理部门耗用1200元，行政管理部门耗用9000元,销售部门领用1000元.2)计提本月职工工资55000元，其中A 产品生产工人工资23000元，B 产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资2900元,行政管理人员工资4100元，销售部门人员10000元。
3）按职工工资总额的14%计提职工福利费。
（注：具体分配金额按照上题金额分配）4）计提本月固定资产折旧8670元,其中，车间使用固定资产折旧6015元，管理部门使用固定资产折旧2655元。
5）以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部门用水电费2271元。
6）结转本月制造费用.按生产工时比例分配,A 、B 产品的生产工时分别为20000和10000.7）本月A 、B 产品生产全部完工入库,结转其实际生产成本。
三、练习工业企业销售过程主要经济业务的核算1）销售A 产品一批,价款为183000元，增值税额31110元，价税合计214110元,款项已收存银行。
2）销售B 产品一批，价款为89000元,增值税额为15130元，货已发出，款项尚未收到。
3)销售A 产品一批，价款为50000元，增值税率17％，增值税额为8500元，收到商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为18700元，余款尚未收到。
会计分录实训
6）结转本月已销售产品的成本254660元，其中，A产品成本为171360元，B产品成本为83300元。
四、练习工业企业利润形成和利润分配的核算。
1）本期损益类账户（主营业务收入1690500元，其他业务收入73000元，营业外收入80000元，投资收益300000元，主营业务成本1183350元，营业税金及附加169050元，其他业务成本42000元，管理费用51900元，财务费用2700元，销售费用10000元，营业外支出51000元。）
会计分录练习题(1)参考答案
1借：原材料---甲材料100000
2)借：在途物资---乙材料200000
应交税费---应交增值税（进项税额）34000
贷：应付票据234000
3）借：原材料---丙材料93600
贷：应付账款93600
7)月末，结转本月其他业务收入3000元。
8)月末，结转本月主营业务成本489000元。
9)月末，结转本月销售费用20300元。
10)月末，结转本月发生的营业税金及附加4100元。
11)月末，结转本月发生的其他业务成本1060元。
12、根据4—11的资料结转“本年利润”
习题一：某工厂2008年4月发生以下经济业务：
---B产品4257（4300）
贷：制造费用12900
7）借：库存商品---A产品50863（50820）
---B产品33157(33200)
4）收到银行收款通知为：乙投资者投入资本金500000元。
5）经批准，企业将已实现的部分资本公积700000元转增资本。
6）经批准，企业将部分一般盈余公积250000元转增资本。
会计模拟实验分录
会计模拟实验分录（按业务汇总编号）1.借：银行存款——中行 800000贷：应收账款——广州农机厂 8000003.借：制造费用——装配车间 1857贷：银行存款——中行 18574.借：银行存款——中行 189540贷：主营业务收入——立竣一号 162000应交税金——应交增值税（销项） 275405.借：受托代销商品——美凌C型电机取 680000贷：代销商品款——广东电机厂 6800007.借：应收账款——珠海东方机电公司 1855668贷：主营业务收入——立竣一号 1134000——立竣二号 450000应交税金——应交增值税（销项） 269280银行存款——中行 2388 9.借：应交税金——应交所得税 514500贷：银行存款——中行 514500 10.借：应付福利费 76.5贷：现金 76.511.借：制造费用——加工车间 1590贷：银行存款——中行 159012.借：管理费用——差旅费 60贷：现金 6013.借：银行存款——中行 46464000贷：股本——国家股 6600000——法人股 1800000——公众股 3600000资本公积——股本溢价 3446400014.借：固定资产——融资租入固定资产（西门子电机生产流水线）6040000 贷：银行存款——中行 1240000 长期应付款——融资租入固定资产 4800000 15.借：预付账款——广州钢铁厂 30000贷：银行存款——中行 3000016.借：现金 1500贷：银行存款——中行 150017.借：银行存款——建行 100000贷：银行存款——中行 10000018.借：应收利息——债券（华海公司） 5000贷：长期债权投资——债券投资（溢价）444投资收益——债券投资收益 4556借：银行存款——建行 5000贷：应收利息——债券（华海公司） 5000 19.借：物资采购——原材料（铝锭） 165750应交税金——应交增值税（进项） 28177.50贷：银行存款——中行 193927.50 借：原材料——原料及主要材料（铝锭）165000材料成本差异——原材料 750贷：物资采购——原材料（铝锭） 165750 20.借：应交税金——未交增值税 625500贷：银行存款——中行 62550021.借：应交税金——应交城市维护建设税 43785其他应交款——教育费附加 18765贷：银行存款——中行 62550 22.借：管理费用——印花税 1030贷：银行存款——中行 103023.借：其他货币资金——华海证券 100000贷：银行存款——建行 10000024.借：短期投资——股票（海珠商场） 90636贷：其他货币资金——存出投资款（华海证券） 90636 26.借：银行存款——中行 351000贷：主营业务收入——美凌C型电机 300000应交税金——应交增值税（销项） 51000 借：主营业务成本——美凌C型电机 272000贷：受托代销商品——美凌C型电机 272000借：代销商品款——广东电机厂 272000贷：应付账款——广东电机厂 272000（此代销商品款也可以在开出代销清单时结转）27.借：长期股权投资——其他股权投资 3000000累计折旧 1500000贷：固定资产——机械设备 450000028.借：财务费用——手续费 12.9贷：银行存款——中行 12.9借：物资采购——原材料（生铁） 10500应交税金——应交增值税（进项）1785贷：应付票据——银行承兑汇票 12285 借：原材料——原料及主要材料（生铁）11000贷：物资采购——原材料 10500材料成本差异——原材料 500 29.借：应付福利费 200贷：现金 20030.借：管理费用——养路费 580贷：银行存款——中行 58031.借：管理费用——办公费 1260贷：银行存款——中行 126032.借：银行存款——中行 20000贷：应收账款——惠州立达公司 20000 借：应收账款——惠州立达公司 20000贷：坏账准备 2000035.借：管理费用——办公费 149.8贷：现金 149.836.借：营业费用——广告费 176665.41贷：银行存款——中行 176665.41 37.借：应收票据——商业承兑汇票 105300贷：主营业务收入——立竣二号 90000应交税金——应交增值税（销项）15300 38.借：管理费用——办公费 2400贷：银行存款——中行 240039.借：预付账款——广州钢铁厂 29670贷：银行存款——中行 29670 借：物资采购——原材料（生铁） 51000应交税金——应交增值税（进项）8670贷：预付账款——广州钢铁厂 59670 借：原材料——原料及主要材料 55000贷：物资采购——原材料（生铁） 51000材料成本差异——原材料 400040.借：物资采购——原材料（外构件） 206000应交税金——应交增值税（进项）35020贷：银行存款——中行 241020 借：委托加工物资——三阳电路板 206000贷：物资采购——原材料 20600042.借：管理费用——办公费 40贷：现金 4043.借：应收票据——银行承兑汇票（番禺光明机械厂）379080贷：主营业务收入——立竣一号 324000 应交税金——应交增值税（销项） 55080 47.借：其他应收款——曾正 1500贷：现金 150048.借：其他货币资金——银行汇票 1202300贷：银行存款——中行 120230049.借：其他应付款——职工教育经费 300贷：银行存款——中行 30050.借：预付账款——海珠供电局 30000贷：银行存款——中行 3000051.借：应付福利费 350贷：现金 35054.借：固定资产——机械设备（C6104A车床）80000贷：累积折旧 35000 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 45000 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 25000 累积折旧 25000贷：固定资产——机械设备（T618镗床） 50000 55.借：其他货币资金——华海证券 115525贷：短期投资——股票投资（海珠商场） 90636投资收益——股票投资收益 24889 56.借：银行存款——建行 115525贷：其他货币资金——华海证券 115525 58.借：营业费用——供销处 2040贷：包装物——包装木箱 204059.借：物资采购——原材料（油漆） 12480应交税金——应交增值税（进项）2121.60贷：银行存款——中行 14601.60 借：原材料——辅助材料 12000材料成本差异——原材料 480贷：物资采购——原材料（油漆） 12480 60.借：应付福利费——李永生 1260其他应收款——李永生 140贷：银行存款——中行 140062.借：银行存款——中行 84240贷：主营业务收入——立竣二号 72000应交税金——应交增值税（销项）12240 借：分期收款发出商品——立竣二号 102000贷：库存商品——立竣二号 102000 借：主营业务成本——立竣二号 40800贷：分期收款发出商品——立竣二号 40800（本题应修改原始凭证，按实际收款40%开票）63.借：银行存款——中行 826200贷：应收票据——银行承兑汇票 810000财务费用——利息收入 1620064.借：银行存款——中行 1855668贷：应收账款——珠海东方机电公司 1855668 67.借：银行存款——中行 379080贷：应收票据——银行承兑汇票 379080 68.借：管理费用——排污水费 990贷：银行存款——中行 99069.借：银行存款——中行 500000贷：短期借款——中行 500000 70.借：现金 285650贷：银行存款——中行 28565071.借：应付工资 304650贷：其他应付款——房租 10600——入托 4500——水电 3900现金 28565072.借：固定资产清理——C620普通车床 22000累积折旧 21000贷：固定资产——机械设备 43000 73.借：委托加工物资——三阳电路板 50000应交税金——应交增值税（进项） 8500贷：银行存款——中行 58500 借：库存商品——三阳电路板 256000贷：委托加工物资——三阳电路板 25600074.借：银行存款——工行（外币） 993600贷：主营业务收入——美凌C型电机 993600 借：主营业务税金及附加 180000贷：应交税金——应交出口关税 180000 借：应交税金——应交出口关税 180000贷：银行存款——中行 180000 借：主营业务成本——美凌C型电机 408000贷：受托代销商品——美凌C型电机 408000 借：代销商品款——广东电机厂 408000贷：应付账款——广东电机厂 408000 （此代销商品款也可以在开出代销清单时结转）75.借：物资采购——原材料（生铁） 126026.40应交税金——应交增值税（进项） 20853.60贷：银行存款——中行 146880 借：原材料——原料及主要材料（生铁）132000贷：物资采购——原材料（生铁） 126026.40 材料成本差异——原材料 5973.60 76. 借：固定资产清理——C620普车床 150贷：现金 15077.借：预付帐款——海珠自来水公司 18830应交税金——应交增值税（进项） 2447.90贷：银行存款——中行 21277.90 78.借：管理费用——排污费 1200贷：银行存款——中行 120079.借：委托代销商品——三阳电路板 192000贷：库存商品——三阳电路板 19200082.借：工程物资——高频设备 1201870贷：其他货币资金——银行汇票 1201870 借：在建工程——高频设备 1201870贷：工程物资——高频设备 120187083.借：管理费用——差旅费 1320现金 180贷：其他应收款——曾正 150084.借：管理费用——退休金 30350贷：银行存款——中行 3035085.借：预付帐款——海珠供电局 40000应交税金——应交增值税（进项）11900贷：银行存款——中行 51900 86.借：银行存款——工行 165600贷：主营业务收入——立竣二号 165600 借：主营业务税金及附加 27600贷：应交税金——应交出口关税 27600借：应交税金——应交出口关税 27600贷：银行存款——中行 2760087.借：银行存款——中行 430贷：其他货币资金——银行汇票 43088.借：物资采购——原材料（煤） 14815应交税金——应交增值税（进项） 2386.40贷：银行存款——中行 17201.40 89.借：固定资产——运输工具 256000贷：银行存款——中行 25600092.借：管理费用——业务费 4830贷：银行存款——中行 483093.借：银行存款——中行 15000贷：固定资产清理——C620普车床 1500094.借：营业外支出——处置固定资产净损失 7150贷：固定资产清理——C620普车床 715095.借：待摊费用——报刊费 2160贷：银行存款——中行 216096.借：物资采购——原材料（煤） 2660应交税金——应交增值税（进项）452.20贷：银行存款——中行 3112.20借：原材料——燃料（煤） 2600材料成本差异——原材料 60贷：物资采购——原材料（煤） 266097.借：在建工程——安装工程（高频设备）8500贷：银行存款——中行 850098.借：银行存款——建行 268.26贷：财务费用——利息收入 268.2699.借：长期借款——流动资金借款 6832贷：银行存款——中行 6832（该笔业务其原始凭证不作改动，仍为长期借款利息）100.借：短期借款——中行 100000贷：银行存款——中行 100000101.借：物资采购——低值易耗品（量具）3325.65应交税金——应交增值税（进项） 477.65贷：银行存款——中行 3803.30 102.借：无形资产——专利权 20000贷：银行存款——中行 20000103.借：低值易耗品——量具 3000材料成本差异——低值易耗品 325.65贷：物资采购——低值易耗品 3325.65 104.借：应收帐款——江西机电公司 2000700贷：主营业务收入——立竣一号 810000——立竣二号 900000应交税金——应交增值税（销项）290700 105.借：其他应收款——职工保险费 7650贷：银行存款——中行 7650106.借：其他应收款——李明 600贷：现金 600107.借：固定资产——运输工具 196000坏账准备——应收账款准备 4000贷：应收账款——南海飞跃机械厂 200000108.借：主营业务收入——立竣一号 162000贷：应交税金——应交增值税（销项）27540银行存款——中行 189540 借：库存商品——立竣一号 81000贷：主营业务成本——立竣一号81000109.借：原材料——燃料（煤） 14820待处理财产损益——待处理流动资产损益 1029.60贷：物资采购——原材料（煤） 14815 材料成本差异——原材料 885应交税金——应交增值税（进项转出）149.60借：其他应收款——广州铁路局 1029.60贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 1029.60 110.借：银行存款——中行 447700贷：预收账款——湖南省机电公司 447700 借：预收账款——湖南省机电公司 947700贷：主营业务收入——立竣一号 810000应交税金——应交增值税（销项）137700114.借：固定资产——机械设备 1216370贷：在建工程——安装工程（高频设备）1216370 115.借：待摊费用——车辆保险费 53589贷；银行存款——中行 53589116.借：在建工程——安装工程（冲天炉项目）15000贷：银行存款——中行 15000 117.借：管理费用——其他 147贷：现金 147118.借：银行存款——中行 4127500财务费用——手续费 125000贷：应付债券——债券面值 4000000——债券溢价 252500 120.借；管理费用——办公费 52583.63贷：银行存款——中行 52583.63 121.借：银行存款——中行 389480营业费用——手续费 36400贷：应收账款——深圳机电公司 425880 借：应收账款——深圳机电公司 425880贷：主营业务收入——三阳电路板 364000应交税金——应交增值税（销项） 61880 借：主营业务成本——三阳电路板 179200贷：委托代销商品——三阳电路板 179200122.借：银行存款——中行 300000贷：预收账款——湖南省机电公司 300000 123.借：银行存款——中行 6000000贷：长期借款——专项借款 6000000 124.借：应付福利费 18000贷：银行存款——中行18000125.借：管理费用——职工待业保险金 2704贷：银行存款——中行 2704 126.借：其他应收款——李明 500贷：银行存款——中行 500127.借：管理费用——差旅费 9462贷：银行存款——中行 9462128.借：应收股利——太阳公司 160000贷:长期股权投资——股票（太阳）80000投资收益——股票投资收益 80000129.借：预付账款——佛山实业公司 50000贷：银行存款——中行 50000130.借：应付账款——广东电机厂 680000应交税金——应交增值税（进项） 115600贷：银行存款——中行 795600 131、借：财务费用——手续费 120贷：银行存款——中行 120133.借：银行存款——中行 2000700贷：应收账款——江西机电公司 2000700 134.借：物资采购——原材料（外构件） 18400应交税金——应交增值税（进项）3128贷：银行存款——中行 21528 借：原材料——外构件（电动机） 18000材料成本差异——原材料 400贷：物资采购——原材料 18400135.借：管理费用——城建土地使用税168000贷：应交税金——应交城建土地使用税 168000 借：应交税金——应交城建土地使用税 168000贷：银行存款——中行 168000136.借：物资采购——原材料（外购件） 364680应交税金——应交增值税（进项） 61995.60 贷：银行存款——中行 426675.60 ．借：原材料——外构件（标准件） 364000材料成本差异——原材料 680贷：物资采购——原材料（外构件） 364680 137. 借：营业外支出——捐赠费 20000贷:银行存款——中行 20000 138. 借：固定资产清理——XBZW铣床 20000累计折旧 30000贷：固定资产——机械设备 50000借：银行存款——中行 30000贷：固定资产清理——XBZW铣床 30000139. 借：固定资产清理——XBZW铣床 10000贷：营业外收入——出售固定资产 10000140. 借：制造费用——铸造车间 1800——加工车间 3000——装配车间 1500生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1030——辅助生产成本（供气车间） 7500管理费用——水电费 4000 贷：预付账款——海珠自来水 18830借：管理费用——水电费 520贷：应交税金——应交增值税（进项转出） 520 141. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 7000——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 10000——基本生产成本（加工车间立竣一号） 8000——基本生产成本（加工车间立竣二号） 6000——基本生产成本（装配车间立竣一号） 5000——基本生产成本（装配车间立竣二号） 3000 制造费用——铸造车间 5000——加工车间 4000——装配车间 2000 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 7000——辅助生产成本（供气车间） 4000 管理费用——水电费 9000贷：预付账款——海珠供电局70000借：管理费用——水电费 1530贷：应交税金——应交增值税（进项转出）1530142 借：管理费用——报刊费 100贷：待摊费用——报刊费 100143借：管理费用——无形资产摊销 30000贷：无形资产——商标权 10000——非专利权 20000144. 借：财务费用——利息支出 1600贷：预提费用——借款利息 1600 145.借：长期债权投资——债券投资（应计利息）（国库券）583.30 贷：投资收益——国库卷投资583.30146.借：管理费用——房产税 26000预提费用——房产税 286000贷：应交税金——应交房产税 312000 147.借：管理费用——车船使用税 5000预提费用——车船使用税 55000贷：应交税金——应交车船使用税 60000 148. 借：制造费用——铸造车间 114500——加工车间 58000——装配车间 65500生产成本——辅助生产成本（机修车间） 13200——辅助生产成本（供气车间） 9000 管理费用——折旧费 17050贷：累计折旧277250149. 借：制造费用——铸造车间 6000——加工车间 4000——装配车间 2000 贷：预提费用——大修理费 12000 151. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）211790.01——基本生产成本（铸造车间铸铝件）171376.71——基本生产成本（装配车间立竣一号）313177.77——基本生产成本（装配车间立竣二号）219224.44贷：原材料——原料及主要材料（生铁）203500——原料及主要材料（铝锭）165000——燃料（焦碳）9800——外构件（电动机）30600——外构件（电器元件）42840——外构件（液压件）142800——外构件（标准件）309400材料成本差异——原材料11628.93借：制造费用——装配车间 8102.92生产成本——辅助生产成本（机修车间） 405.15——辅助生产成本（供气车间） 10594.56 管理费用 1580.07贷：原材料——辅助材料（油漆） 8000——辅助材料（润滑油） 400——外构件（轴承） 300——外构件（电器元件） 1260——燃料（煤） 10400——燃料（柴油） 60材料成本差异——原材料 262.7 借：管理费用——其他 268.61贷：应交税金——应交增值税（进项转出）268.61152.借：制造费用——铸造车间 1244——加工车间 1555——装配车间 7049.33 贷：低值易耗品——量具 1500——刃具6800——工作服1200材料成本差异——低值易耗品348.33153. 借：原材料——原料及主要材料（铝锭） 3300贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 3300 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 164.96 贷：低值易耗品 136 材料成本差异——低值易耗品 4.99应交税金——应交增值税（进项转出） 23.97 154.借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 39600——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 59400——基本生产成本（加工车间立竣二号）25200——基本生产成本（装配车间立竣一号）32400——基本生产成本（装配车间立竣二号） 32400 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 16800——辅助生产成本（供气车间） 14000 制造费用——铸造车间 1650——加工车间 1400——装配车间 1800 营业费用 16000应付福利费 10000管理费用 20400 贷：应付工资304650155. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 5544——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 8316——基本生产成本（加工车间立竣二号）3528——基本生产成本（装配车间立竣一号）4536——基本生产成本（装配车间立竣二号）4536 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 2352——辅助生产成本（供气车间） 1960 制造费用——铸造车间 231——加工车间 196——装配车间 252 营业费用 2240管理费用 4256贷：应付福利费42651156.借：管理费用——职工养老保险金 68952贷：其他应付款——职工养老保险金 68952 157.借：管理费用——医疗保险金 12168贷：其他应付款——职工医疗保险金 12168158.借：管理费用——职工住房公积金 13520贷：其他应付款——职工住房公积金 13520159.借：管理费用——工会经费 5893贷：其他应付款——工会经费 5893160.借：管理费用——职工教育经费 4419.75贷：其他应付款——职工教育经费 4419.75161. 借：生产成本——辅助生产成本（供气车间） 1631.49 贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）1631.49借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4705.40 贷：生产成本——辅助生产成本（供气车间）4705.40借：制造费用——铸造车间 19527.18——加工车间 30492.44——装配车间 25009.81管理费用——其他 12812.28 贷：生产成本——辅助生产成本（供气车间）43980.65生产成本——辅助生产成本（机修车间）43861.06162.借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）59980.87——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 89971.31——基本生产成本（加工车间立竣一号）57328.39——基本生产成本（加工车间立竣二号）46905.05——基本生产成本（装配车间立竣一号）69042.64——基本生产成本（装配车间立竣二号）46028.42 贷：制造费用——铸造车间 149952.18 ——加工车间 104233.44——装配车间115071.06163. 借：自制半成品——铸铁件 323914.88贷：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）323914.88借：自制半成品——铸铝件 339064.02贷：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铝件）339064.02164. 借：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣一号） 312000——基本生产成本（加工车间立竣二号） 200000贷：自制半成品——铸铁件320000自制半成品——铸铝件192000165. 借：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣一号）571709.99贷：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣一号）571709.99借：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣二号） 356860.01贷：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣二号） 356860.01167. 借：库存商品——立竣一号 996910.21——立竣二号 722998.89贷：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣一号）996910.21生产成本——基本生产成本（装配车间立竣二号）722998.89168. 借：坏账准备——应收账款准备 22725.50贷：管理费用——坏账损失 22725.50 169. 借：短期投资跌价准备——股票投资 2000贷：投资收益——短期投资跌价准备 2000170. 借：管理费用——存货损失 48400贷：存货跌价准备——库存商品跌价准备 30000——原材料跌价准备 18400 171. 借：投资收益——长期投资减值准备 60000贷：长期投资减值准备——长期股权投资（新月公司）60000 172. 借：营业外支出——计提固定资产减值准备 140000 贷：固定资产减值准备——房屋及建筑物 40000——机器设备 100000 173. 借：营业外支出——计提在建工程减值准备 100000 贷：在建工程减值准备——冲天炉项目100000174. 借：营业外支出——计提无形资产减值准备 280000 贷：无形资产减值准备——非专利权 250000——商标权 30000 175. 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 3300贷：管理费用——存货盘盈 3300 借：其他应收款——保管员 164.96 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益164.96176. 借：待处理财产损益——待处理固定资产损益 45000贷：营业外收入——盘盈固定资产 45000 借：营业外支出——盘亏固定资产 25000贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益 25000 177.借：应交税金——应交增值税（转出未交税款） 592156.73 贷：应交税金——未交增值税592156.73178. 借：主营业务税金及附加——城建税 42736.17——教育费附加 18315.50贷：应交税金——应交城市维护建设税 42736.17 其他应交款——教育费附加 18315.50 179. 借：主营业务成本——立竣一号 1626797.80——立竣二号 866870.63 贷：库存商品——立竣一号 1626797.80——立竣二号866870.63180. 借：银行存款——工行 144700贷：财务费用——汇兑损益 144700181. 借：所得税 758575.69贷：应交税金——应交所得税 758575.69 182. 借：主营业务收入 6413200投资收益 52028.30营业外收入 55000.00贷：本年利润 6520228.30 借：本年利润 5647906.48贷：主营业务成本 3312668.43 主营业务税金及附加 268651.67管理费用 536950.64营业费用 233345.41财务费用34435.36营业外支出 572150所得税 758575.69借：本年利润 872321.82贷：利润分配——未分配利润 872321.82183.借：利润分配——提取法定盈余公积 1055131.83——提取法定公益金 527565.91 贷：盈余公积——法定盈余公积 1055131.83——法定公益金 527565.91 184. 借：利润分配——应付股利 9242350.44贷：应付股利 9242350.44 185. 借：利润分配——未分配利润 10825048.18贷：利润分配——提取法定盈余公积 1055131.83——提取法定公益金 527565.91——应付股利 9242350.44。
会计综合模拟实训会计分录（供参考）
会计综合模拟实训会计分录（供参考）会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500 ——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录
会计综合模拟实训会计分录简介在会计学中，会计分录是指将业务交易或事件的经济事项记录在账簿中的一种方法。
会计分录的目的是将每个交易的影响明确记录下来，以便正确地计算和报告公司的财务状况和业绩。
在会计综合模拟实训中，会计分录是非常重要的，它能帮助学生了解和熟悉会计核算的流程和方法，并帮助他们培养良好的财务分析和处理能力。
会计分录的基本要素会计分录包含了以下几个基本要素：1.日期：记录交易发生的日期。
2.科目：每个交易都会涉及到一些科目，如现金、应收账款、应付账款等。
3.借方金额：表示资产的增加或负债和所有者权益的减少。
4.贷方金额：表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。
5.摘要：对交易的简要说明。
这些基本要素组成了一个完整的会计分录，通过对这些要素的合理组合和记录，能够准确地反映每个交易对公司财务状况的影响。
会计综合模拟实训的重要性会计综合模拟实训是一种非常有效的学习方法，它可以帮助学生将理论知识应用到实践中。
通过模拟真实的财务处理情境，学生可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。
在实际操作中，学生需要根据交易情况合理地确定会计分录，同时考虑到会计等式的平衡性以及会计准则的要求。
会计综合模拟实训还能够培养学生的分析和解决问题的能力。
在模拟实训中，学生需要结合实际情况分析和解决各种财务问题，并做出适当的会计分录，以正确反映交易的影响。
通过这样的实践，学生能够提高对财务信息的理解和运用能力。
实例：购买办公用品假设某公司购买了一批办公用品，共计1000元，现金支付。
根据这个情况，可以编制以下会计分录：日期科目借方金额贷方金额摘要2022-07-01 办公用品1000 购买办公用品2022-07-01 现金1000 购买办公用品支付款在这个例子中，日期是交易发生的具体日期。
科目包括了办公用品和现金两个科目。
借方金额表示办公用品这个资产的增加，贷方金额表示现金这个资产的减少。
摘要对交易进行简要说明，帮助人们理解交易的性质和目的。
会计综合实训题目兼会计分录答案
会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。
公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。
股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。
股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：4.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。
（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。
副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。
副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。
会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。
出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。
会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。
会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。
本实训主体的会计机构及人员设置如下：南方吉祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海出纳：周州成本核算科科长：李群成本核算科副科长：杨明销售科科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超生产管理科科长：黄力佳生产管理科副科长：刘强朱晓林李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯设备主管：黎明2.企业的会计管理制度我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1.会计法律：新修订的《中华人民共和国会计法》2000年7月1日起施行。
《会计综合实验》中的会计分录【详版】概述
《多媒体会计模拟实习》会计分录一、12月份发生的经济业务1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。
2.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。
4.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。
5.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。
6.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。
7.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）8.12月3日业务3：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
9.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。
10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。
11.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。
12.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。
13.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费14.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。
15.12月4日业务2：开出现金支票从中行账户提取现金备用。
16.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。
17.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。
18.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户19.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。
20.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库。
21.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。
22.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。
会计分录实训
会计分录练习题一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算1）1日，购入甲材料一批，价款为100000元，增值税税率为17%，税额为17000元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。
2）5日，购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税额为34000元，企业开出商业承兑汇票一张，票面金额为234000元，材料尚在运输途中。
3）8日，购入丙材料一批，价款为合计为93600元，材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税）二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算07年10月份发生以下有关经济业务1）本月仓库共发出甲材料39000元，其中生产A 产品领用16000元，生产B 产品领用11800元，车间管理部门耗用1200元，行政管理部门耗用9000元，销售部门领用1000元。
2）计提本月职工工资55000元，其中A 产品生产工人工资23000元，B 产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资2900元，行政管理人员工资4100元，销售部门人员10000元。
3）按职工工资总额的14%计提职工福利费。
（注：具体分配金额按照上题金额分配）4）计提本月固定资产折旧8670元，其中，车间使用固定资产折旧6015元，管理部门使用固定资产折旧2655元。
5）以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部门用水电费2271元。
6）结转本月制造费用。
按生产工时比例分配，A 、B 产品的生产工时分别为20000和10000。
7）本月A 、B 产品生产全部完工入库，结转其实际生产成本。
三、练习工业企业销售过程主要经济业务的核算1）销售A 产品一批，价款为183000元，增值税额31110元，价税合计214110元，款项已收存银行。
2）销售B 产品一批，价款为89000元，增值税额为15130元，货已发出，款项尚未收到。
3）销售A 产品一批，价款为50000元，增值税率17%，增值税额为8500元，收到商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为18700元，余款尚未收到。
会计综合实训题目兼会计分录答案
会计综合实训题目兼会计分录答案文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。
公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。
股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。
股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：4.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。
（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。
副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。
副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。
会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。
出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。
会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。
会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。
会计综合模拟实训习题分录
红字为负数，蓝字为修改过的数据1.借：原材料–电焊条 1 040 红字贷：应付账款——估价材料款 1 040 红字收料单 12.借：库存现金 3 000贷：银行存款——建行 3 000现金支票13.．借：材料采购——生铁 70 000应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款——建行 81 900转账支票1 进账单1 收料单14.．借：应收账款——邕江农机公司 339 000贷：主营业务收入—TM120(60台) 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 39 000 增值税发票15．借：管理费用——办公费 900贷：库存现金 9006．借：银行存款－建行 625 623贷：应收账款—湖南中南农机公司 625 6237．借：固定资产—机器设备 12 000应交税费——应交增值税(进项税) 2 040 贷：银行存款－交行 14 040交行转账支票、进账单，固定资产卡片18．借：材料采购——钢材（钢板） 114 400 （113 400+1000）应交税费——应交增值税（进项税额） 19388（19 278+110）贷:应付账款——柳州钢铁公司 133 788收料单19．借：管理费用——业务招待费 820贷：库存现金 82010．借：应收账款——广东鑫星公司 1 023 000贷：主营业务收入——TM160(150台) 900 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 117 000银行存款——建行 6 000专用发票1、转账支票1 进账单1、托收承付结算凭证111.借：材料采购–电焊条 1 080应交税费——应交增值税（进项税） 183.6贷：银行存款——建行 1 263.6转账支票1 进账单1 收料单112．借：管理费用－修理费 6 000贷：银行存款——建行 6 000转账支票1 进账单113．借：交易性金融资产——成本（金浩公司） 126 000 投资收益-交易税费 694贷：其他货币资金——存出投资款 126 69414．借：库存现金 3 000贷：银行存款——建行 3 000现金支票115．借：其他应收款——梁山 2 000贷：库存现金 2 00016.领料领料单417.借：银行存款——建行339 000贷：应收账款——邕江农机公司339 00018．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——建行83 070转账支票1 进账单1 收料单119．收料收料单120.领料领料单121．借：管理费用——排污费 3 000贷：银行存款——建行 3 00022．借：在建工程—机床安装工程180 000应交税费——应交增值税(进项税) 30 600贷：银行存款——建行210 60023．借：管理费用——报刊费 3 200贷：银行存款——建行 3 20024．借：委托代销商品——TM120手拖机——TM160手拖机贷：库存商品——TM120手拖机——TM160手拖机25．借：应付账款——桂林立远五金公司156 000贷：银行存款——交行156 000电汇凭证126．借：银行存款——建行 1 023 000贷：应收账款——广东鑫星公司 1 023 00027．借：管理费用-图书资料费400贷：库存现金40028．借：应付职工薪酬——职工教育经费600贷：库存现金60029．借：材料采购——外购配件（轮胎）485 000（480 000+5000）应交税费——应交增值税（进项税额）82150（102 000+550）贷：银行存款——建行567150收料单1 电汇单130．借：应收票据 1 017 000贷：主营业务收入——TM160(150台) 900 000应交税费——应交增值税（销项税额）117 000增值税发票1 商业汇票131．借：应交税费-未交增值税26 785-所得税21 400-城市维护建设税 1 875-教育费附加803贷：银行存款——建行50 86332．借：销售费用——广告费10 000贷：银行存款——建行10 000 33．填领料单34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000银行存款——建行312 000贷：主营业务收入——TM120 （240台） 1 200 000——TM160 （200台） 1 200 000未实现融资收益300 000应交税费——增（销项）312 00035．见收发料汇总表——收1借：原材料——钢材（钢板）115 200——生铁72 000——外购配件（轮胎）680 000——其他材料68 000材料成本差异——外购配件 6 650——其他材料 4 080贷：材料采购——钢板114 330——生铁70 000——外购配件686 650——其他材料72 080材料成本差异——钢材870——生铁 2 00036．见收发料汇总表——发1借：生产成本——铸造车间（料）179 216——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 216编制1-10日科目汇总表，登总账37．借：在建工程—机床安装工程 2 086.70贷：原材料－钢材－角钢 1 400材料成本差异13.30 红字工程物资－425＃水泥70038．借：银行存款——建行36 000坏账准备20 500贷：应收账款——南宁市阳明农场56 50039．借：管理费用——差旅费 1 376库存现金624贷：其他应收款——梁山 2 00040．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）40 000 （37800+2200）应交税费——应交增值税（进项税额） 6 668 （6426+242）贷：银行存款——建行46 66841．借：银行存款-交行 1 000 000贷：短期借款-流动资金借款 1 000 00042．领料43．借：应付账款202 000贷：应付票据202 000商业汇票144．（1）运费分配分配率=4 000÷（20+45）=61.54生铁应负担的运费=45×61.54=2769.3钢板应负担的运费=4000-2769.3=1230.7（2）借：材料采购——生铁79269.3（76 500+2769.3）材料采购——钢材（钢板）64230.7（63000+1230.7）应交税费——应交增值税（进项税额）24155（23 715+440）贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司167655 45．借：库存现金 3 000贷：银行存款——建行 3 00046．借：其他应收款——武田敏 3 000贷：库存现金 3 00047．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108 000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200 000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50 000应交税费——应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款——南宁齿轮厂418 86048．借：其他货币资金 1 000 000贷：银行存款——建行 1 000 000银行汇票委托书149．借：应收账款——桂林四方农机公司343 000贷：主营业务收入- TM160 （50台）300 000应交税费——应交增值税（销项税额）39 000银行存款——建行 4 00050．领料51．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474 000 应交税费——应交增值税（进项税额）80 580贷：应付账款——广西龙源机电公司554 580 52．借：管理费用——修理费 3 000贷：银行存款——建行 3 000 53．借：管理费用——车船税 4 380贷：银行存款——建行 4 38054．借：应付职工薪酬——工资260 787贷：银行存款——建行253 831其他应收款——水电 3 161其他应付款——房租 1 245应交税费——个人所得税 2 55055．借：生产成本——基本——铸造20 024——基本——加工43 050——基本——装配122 915——辅助——机修16 911制造费用——铸造 3 962——加工 5 480——装配 6 900管理费用41 545贷：应付职工薪酬—工资260 78756．借：生产成本——基本——铸造8 510.2——基本——加工18 296.25——基本——装配52 238.88——辅助——机修7 187.18制造费用——铸造 1 683.85——加工 2 329——装配 2 932..5管理费用17 656.62贷：应付职工薪酬——养老保险52 157.4——医疗保险15 647.22——失业保险 5 215.74——工伤保险 2 607.87——住房公积金26 078.7——职工教育经费 3 911.81——工会经费 5 215.7457．借：应付职工薪酬——养老保险52 157.4——医疗保险15 647.22——失业保险 5 215.74——工伤保险 2 607.87贷：银行存款75 628.23 借：应付职工薪酬——住房公积金26 078.7贷：银行存款——建行26 078.7 借：应付职工薪酬——工会经费 5 215.74贷：银行存款 5 215.74 58．借：固定资产清理 5 900累计折旧17 600贷：固定资产23 50059．借：银行存款——建行485 600贷：应收账款——广西钦州物资公司485 60060．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）888 000（880000+8000）应交税费——应交增值税（进项税额）150 480 （149600+880）贷：其他货币资金——银行汇票 1 000 000应付账款——威海松宇机电有限公司38 48061．借：应付账款——湖北湖州机电公司238 000 贷：银行存款——交行238 00062．借：固定资产清理280贷：库存现金280借：银行存款——建行 3 000贷：固定资产清理 3 000借：营业外支出 3 180贷：固定资产清理 3 18063．领料64.领料65.收料66. 领料67．借：银行存款——建行500 000贷：应收账款——广西翔云农机公司500 00068．借：短期借款500 000应付利息18 750贷：银行存款——建行518 75069．借：应付账款－湖北湖州农机公司300 000贷：银行存款——交行300 000 70．借：在建工程—机床安装工程 1 900贷：库存现金 1 900 借：固定资产183 986.70贷：在建工程183 986.70 71．借：应付票据150 000贷：银行存款——建行150 000贷：银行存款——建行200 000 73．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 760营业外支出——债务重组损失 6 240贷：应收账款——广西桂中农机公司156 00074.借：银行存款——建行565 000贷：主营业务收入—— TM120（100台）500 000 应交税费——应交增值税（销项税额）65 000 75．领料76.领料77.领料78．借：管理费用——差旅费 3 229贷：其他应收款——武田敏 3 000库存现金22979．领料80．（1）材料计划成本=1.5×3200=4800（2）月初材料成本差异= —827÷86940= —0.95%（3）差异额=4800×—0.95%=-45.60借：委托加工物资 4 754.40贷：原材料 4 800材料成本差异45.6 红字81．借：管理费用——保险费 6 000贷：银行存款——建行 6 00082.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值＝150000×（P/A，7%，4）＋ 100×（P/V，7%，4）＝508156.29＞公允价值5010002.确定租入资产的入账价值5010003．计算未确认融资费用未确认融资费用＝600100- 500000＝100100(元)4．确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁资产公允价值当r＝7％时150000×3.3872100×0.7629=508156.29﹥500000 元当r＝8％时150000×3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000因此，7％＜r＜8％。
会计综合实训题目兼会计分录答案
会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。
公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。
股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。
股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：4.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。
（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。
副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。
副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。
会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。
出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。
会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。
会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。
本实训主体的会计机构及人员设置如下：南方吉祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海出纳：周州成本核算科科长：李群成本核算科副科长：杨明销售科科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超生产管理科科长：黄力佳生产管理科副科长：刘强朱晓林李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯设备主管：黎明2.企业的会计管理制度我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1.会计法律：新修订的《中华人民共和国会计法》2000年7月1日起施行。
会计综合模拟实验会计分录参考答案
参考答案说明：不包括经济业务： 191、195、19612月1日【业务1】借：原材料——贷：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司）购销存系统【业务2】借：原材料——A01 300000应交税费——应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000 购销存系统及应付款管理【业务3】借：银行存款——人民币户（2300098776） 468936 贷：主营业务收入——甲 400800 应交税费——应交增值税（销项税额） 68136 购销存系统及应收款管理【业务4】借：其他应收款——李一鑫 800贷：库存现金 800总账系统【业务5】借：管理费用——办公费 500制造费用——一车间（办公费） 200制造费用——二车间（办公费） 100应交税费——应交增值税（进项税额） 136贷：库存现金 936总账系统【业务6】借：银行存款——人民币户（2300098776） 30000 累计摊销——专利权T 10000贷：无形资产——专利权T 20000 应交税费——应交营业税 1500营业外收入——非流动资产处置利得 18500总账系统【业务7】借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2贷：主营业务收入——甲 200000 其他业务收入——包装物销售收入 360应交税费——应交增值税（销项税额） 34061.2购销存系统及应收款管理【业务8】借：原材料——A01 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——南京宏程股份有限公司 105300购销存系统及应付款管理【业务9】借：银行存款——美元户（3400040002）（$10000） 66673 贷：银行存款——美元户（2400048801）（$S10000） 66673 总账系统12月2日【业务10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入——乙 980应交税费——应交增值税（销项税额） 166.6购销存系统及应收款管理【业务11】借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6贷：库存现金 1146.6总账系统【业务12】借：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8贷：主营业务收入——甲 300000其他业务收入——包装物销售收入 540应交税费——应交增值税（销项税额） 51091.8库存现金 800购销存系统及应收款管理12月3日【业务13】借：管理费用——办公费 2100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100总账系统【业务14】借：原材料——B02 104220应交税费——应交增值税（进项税额） 17280贷：应付账款——南方长江股份有限公司 121500购销存系统及应付款管理【业务15】借：管理费用——差旅费 450贷：库存现金 450总账系统【业务16】借：原材料——A01 211953——B02 90837应交税费——应交增值税（进项税额） 51210贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000银行存款——人民币户（2300098776） 3000购销存系统及应付款管理【业务17】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5总账系统【业务18】借：原材料——A01 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：其他货币资金——银行汇票存款 70200购销存系统及应付款管理【业务19】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 600000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 600000总账系统【业务20】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000贷：预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000应收款管理【业务21】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5 贷：财务费用——利息收入 67.5 总账系统【业务22】借：银行存款——人民币户（2300098776） 67.5贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5 总账系统【业务23】借：管理费用——业务招待费 900贷：库存现金 900总账系统【业务24】借：应付职工薪酬——福利费 300贷：库存现金 300总账系统【业务25】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000总账系统【业务26】借：预计负债——三包费用 1200贷：库存现金 1200总账系统【业务27】借：应付票据——海松工业有限公司 75000 贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 75000 应付款系统【业务28】借：银行存款——人民币户（2300098776） 57330贷：主营业务收入——乙 49000应交税费——应交增值税（销项税额） 8330购销存系统及应收款管理【业务29】借：原材料——C03 98400应交税费——应交增值税（进项税额） 16728贷：银行存款——人民币户（2300098776） 115128购销存系统及应付款管理【业务30】借：原材料——A01 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 35100购销存系统及应付款管理【业务31】借：财务费用——工本及手续费 3.68贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3.68总账系统【业务32】借：原材料——B02 121860应交税费——应交增值税（进项税额） 20540贷：银行存款——人民币户（2300098776） 142400购销存系统及应付款管理【业务33】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5总账系统【业务34】借：在途物资——A01 76116应交税费——应交增值税（进项税额） 12834贷：应付账款——河南益阳股份有限公司 88950购销存系统及应付款管理【业务35】借：固定资产——家具（文件柜） 24000应交税费——应交增值税（进项税额） 4080贷：银行存款——人民币户（2300098776） 28080固定资产系统【业务36】借：应收票据——浙江河海股份有限公司 171990贷：主营业务收入——乙 147000应交税费——应交增值税（销项税额） 24990购销存系统及应收款管理【业务37】借：银行存款——人民币户（2400040015） 200000贷：短期借款——中国银行（人民币） 200000总账系统【业务38】借：银行存款——人民币户（2300098776） 343980贷：主营业务收入——乙 294000应交税费——应交增值税（销项税额） 49980购销存系统及应收款管理【业务39】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 47800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47800 总账系统【业务40】借：财务费用——工本及手续费 23.9贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23.9总账系统【业务41】借：原材料——B02 40930应交税费——应交增值税（进项税额） 6870贷：应付票据——南方长江股份有限公司 47800购销存系统及应付款管理【业务42】借：银行存款——人民币户（2300098776） 5000贷：其他业务收入——无形资产租金收入 5000总账系统【业务43】借：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 1500应交税费——应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1755购销存系统及应付款管理【业务44】借：银行存款——人民币户（2300098776） 210000贷：应收票据——徐州设备有限公司 210000应收款管理【业务45】借：原材料——A01 240930应交税费——应交增值税（进项税额） 40870贷：银行存款——人民币户（2300098776） 280800库存现金 1000购销存系统及应付款管理【业务46】借：原材料——B02 120000应交税费——应交增值税（进项税额） 20400贷：预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400购销存系统及应付款管理【业务47】借：应付职工薪酬——职工教育经费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000总账系统【业务48】借：银行存款——人民币户（2300098776） 10000贷：其他业务收入——房屋租金收入 10000总账系统【业务49】借：在建工程——一车间（设备U） 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 70200总账系统【业务50】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5总账系统【业务51】借：银行存款——人民币户（2300098776） 200000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 200000总账系统【业务52】借：管理费用——差旅费 1000贷：其他应收款——李一鑫 800库存现金 200总账系统12月6日【业务53】借：原材料——B02 160000应交税费——应交增值税（进项税额） 27200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 187200 购销存系统及应付款管理【业务54】借：制造费用——一车间（差旅费） 700库存现金 300贷：其他应收款——李微 1000总账系统【业务55】借：制造费用——一车间（折旧费） 158.33贷：累计折旧 158.33借：固定资产清理 1000累计折旧 19000贷：固定资产——一车间（设备K） 20000固定资产系统【业务56】借：固定资产清理 400贷：银行存款——人民币户（2300098776） 400总账系统【业务57】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2121.6贷：固定资产清理 2040应交税费——应交增值税（销项税额） 81.6总账系统【业务58】借：固定资产清理 640贷：营业外收入——非流动资产处置利得 640总账系统【业务59】借：管理费用——业务招待费 1200贷：库存现金 1200总账系统【业务60】借：周转材料——包装物（包装箱） 6000应交税费——应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款——人民币户（2300098776） 7020购销存系统及应付款管理【业务61】借：原材料——A01 76116贷：在途物资——A01 76116购销存系统【业务62】借：应收账款——河南远东设备有限公司 690060 贷：主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税（销项税额） 99960银行存款——人民币户（2300098776） 2100购销存系统及应收款管理【业务63】借：预付账款——财产保险费 20000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 20000总账系统【业务64】借：原材料——C03 241116应交税费——应交增值税（进项税额） 40884贷：银行存款——人民币户（2300098776） 282000购销存系统及应付款管理【业务65】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10 .5总账系统12月7日【业务66】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 131577.6贷：持有至到期投资——红光股份（成本） 100000 持有至到期投资——红光股份（应计利息） 12000投资收益——处置债券收益 19577.6 总账系统【业务67】借：其他货币资金——银行汇票存款 47970贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47970总账系统【业务68】借：原材料——C03 41000应交税费——应交增值税（进项税额） 6970贷：其他货币资金——银行汇票存款 47970购销存系统及应付款管理【业务69】借：银行存款——人民币户（2300098776） 937684.8贷：主营业务收入——甲 800000其他业务收入——包装物销售收入 1440应交税费——应交增值税（销项税额） 136244.8购销存系统及应收款管理【业务70】借：原材料——C03 166790应交税费——应交增值税（进项税额） 28090贷：应付账款——江苏景业有限公司 194880购销存系统及应付款管理【业务71】借：银行存款——人民币户（2300098776） 120000贷：其他应收款——保险公司 120000总账系统【业务72】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592财务费用——现金折扣 2808贷：应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400应收款管理【业务73】借：原材料——B02 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——江苏江陵股份有限公司 105300 购销存系统及应付款管理12月8日【业务74】借：应付账款——东虹股份有限公司 14040贷：其他业务收入——材料销售收入 12000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2040购销存系统及应收款管理【业务75】借：管理费用——董事会费 12500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10800 应交税费——应交个人所得税 1700总账系统【业务76】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592 贷：主营业务收入——乙 117600 应交税费——应交增值税（销项税额） 19992购销存系统及应收款管理【业务77】借：管理费用——业务招待费 1000贷：库存现金 1000总账系统【业务78】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000 贷：应收账款——江苏科厅有限公司 80000应收款管理【业务79】借：长期股权投资——江淮有限责任公司（成本） 125000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000 营业外收入——其他 25000总账系统12月9日【业务80】借：银行存款——人民币户（2300098776） 690060 贷：应收账款——河南远东设备有限公司 690060应收款管理【业务81】借：无形资产——专利权J 200000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 200000总账系统【业务82】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5总账系统【业务83】借：应交税费——未交增值税 153532.78——应交营业税 25000——应交城市维护建设税 12497.29——应交教育费附加 5355.98——应交地方教育费附加 1785.33——应交个人所得税 1200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 153532.78 银行存款——人民币户（2300098776） 44638.6银行存款——人民币户（2300098776） 1200 总账系统借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 72576（医疗保险） 27648（失业保险） 6912（生育保险） 2764.8（工伤保险） 3456——住房公积金 34560其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 3456——住房公积金 34560 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 69120 银行存款——人民币户（2300098776） 152442.8总账系统12月10日【业务84】借：在建工程——一车间（设备U） 2000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2000总账系统【业务85】借：银行存款——人民币户（2400040015） 802488.88贷：银行存款——人民币户（2300098776） 802488.88总账系统【业务86】借：制造费用——一车间（折旧费） 2375贷：累计折旧 2375借：固定资产清理 186000累计折旧 114000贷：固定资产——一车间（设备L） 300000固定资产系统【业务87】借：长期股权投资——常州河海有限公司 208000贷：固定资产清理 186000应交税费——应交增值税（销项税额） 8000营业外收入——非流动资产处置利得 14000总账系统【业务88】借：固定资产——管理部门（大众轿车） 254000管理费用——印花税 50——车船税 30——办公费 125预付账款——汽车保险费 4950贷：银行存款——人民币户（2300098776） 259155固定资产系统【业务89】借：营业外支出——罚款支出 10000贷：银行存款———人民币户（2300098776） 10000总账系统【业务90】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 68779.2 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 2220贷：交易性金融资产——股票（东方股份）（成本） 63000 投资收益——出售金融资产收益 7999.2 借：投资收益——出售金融资产收益 2220 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220总账系统【业务91】借：长期股权投资——红星有限公司 100000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000总账系统【业务92】借：应付职工薪酬——工资 270754贷：银行存款——人民币户（2300098776） 270754总账系统【业务93】借：管理费用——业务招待费400贷：库存现金 400总账系统【业务94】借：销售费用——展览费 80000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000总账系统【业务95】借：周转材料——低值易耗品（手套） 500应交税费——应交增值税（进项税额） 85贷：银行存款——人民币户（2300098776） 585购销存系统及应付款管理12月13日【业务96】借：制造费用——一车间（折旧费） 494贷：累计折旧 494借：固定资产清理 53508累计折旧 8892贷：固定资产——一车间（设备Q） 62400固定资产系统【业务97】借：银行存款——人民币户（2300098776） 76050 贷：固定资产清理 65000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11050总账系统【业务98】借：固定资产清理 11492贷：营业外收入——非流动资产处置利得 11492总账系统【业务99】借：销售费用——运费 2790应交税费——应交增值税（进项税额） 210贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000总账系统【业务100】借：管理费用——修理费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000总账系统【业务101】借：管理费用——修理费 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5850总账系统【业务102】借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（成本） 300660 贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 300660 总账系统【业务103】借：短期借款——中国银行（人民币） 800000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 800000总账系统【业务104】借：财务费用——利息支出 1244.44应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1244.44贷：银行存款——人民币户（2400040015） 2488.88总账系统【业务105】借：营业外支出——违约金支出 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000总账系统【业务106】借：应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72 贷：主营业务收入——甲 120000 其他业务收入——包装物销售收入 216应交税费——应交增值税（销项税额） 20436.72 购销存系统及应收款管理12月14日【业务107】借：预付账款——扬州机械有限公司 50000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 50000 应付款管理【业务108】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5总账系统【业务109】借：管理费用——研究费用 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000总账系统12月15日【业务110】借：固定资产——管理部门（家具） 100000应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 117000固定资产系统【业务111】借：长期股权投资——江河有限公司（成本） 800000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 800000总账系统12月16日【业务112】借：管理费用——业务招待费 600贷：库存现金 600总账系统【业务113】借：预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234贷：主营业务收入——甲 100200应交税费——应交增值税（销项税额） 17034购销存系统及应收款管理12月17日【业务114】借：交易性金融资产——股票（长红股份）（成本） 144000投资收益——交易手续费 316.8贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 144316.8总账系统【业务115】借：管理费用——折旧费 950贷：累计折旧 950借：固定资产清理 13200累计折旧 22800贷：固定资产——管理部门（电脑HP） 36000固定资产系统【业务116】借：营业外支出——捐赠支出 13400贷：固定资产清理 13200应交税费——应交增值税（销项税额） 200总账系统【业务117】借：周转材料——低值易耗品（信纸） 13000应交税费——应交增值税（进项税额） 2210贷：银行存款——人民币户（2300098776） 15210购销存系统及应付款管理【业务118】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 79744 贷：可供出售金融资产——股票（洪州股份有限公司）（成本） 30000——股票（洪州股份有限公司）（公允价值变动） 12000 投资收益——出售金融资产收益 37744 借：资本公积——其他资本公积 12000贷：投资收益——出售金融资产收益 12000总账系统【业务119】借：固定资产——二车间（设备Y ） 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58500固定资产系统【业务120】借：银行存款——人民币户（2300098776） 352431.8贷：应收账款——北方昌达股份有限公司 352431.8应收款管理【业务121】借：管理费用——房产税 1200——印花税 925.84贷：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84借：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84营业外支出——滞纳金 2.13贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2127.97总账系统12月20日【业务122】借：应收股利——天江有限公司 240000贷：长期股权投资——天江有限公司（损益调整） 240000总账系统【业务123】借：预付账款——报刊杂志费 120000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000总账系统【业务124】借：银行存款——人民币户（2400040015） 504093.33 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 504093.33总账系统【业务125】借：持有至到期投资——长生股份（成本） 70000（利息调整） 30220贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 100220 总账系统12月21日【业务126】借：应收股利——红泽机械有限公司 20000贷：投资收益——股利收入 20000总账系统【业务127】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 833.33贷：银行存款——人民币户（2400040015） 833.33总账系统【业务128】借：银行存款——美元户（2400048801）（$16.67 ） 110.98银行存款——美元户（3400040002）（$5.56） 37.01贷：财务费用——利息收入 147.99总账系统【业务129】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 510贷：银行存款——人民币户（2400040015） 510总账系统【业务130】借：长期借款——中国银行（人民币）（本金） 500000应付利息——长期借款（中国银行）（人民币） 916.67财务费用——利息支出 1833.33贷：银行存款——人民币（2400040015） 500000——人民币（2400040015） 2750总账系统【业务131】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2658.61 其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 110.48贷：财务费用——利息收入 2769.09 总账系统【业务132】借：应收账款——镇江机械有限公司 917280贷：主营业务收入——乙 784000应交税费——应交增值税（销项税额） 133280购销存系统及应收款管理12月22日【业务133】借：研发支出——资本化支出 120000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000总账系统【业务134】借：固定资产——二车间（设备W） 1000000应交税费——应交增值税（进项税额） 170000贷：股本——宏景股份有限公司 600000资本公积——股本溢价 570000固定资产系统【业务135】借：可供出售金融资产——股票（明光股份）（成本） 200440贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 200440总账系统12月23日【业务136】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360——辅助生产成本（机修车间）（非货币性福利） 4680（动力车间）（非货币性福利） 4680 制造费用——一车间（非货币性福利） 1170——二车间（非货币性福利） 1170 管理费用——福利费 23400销售费用——福利费 11700应付职工薪酬——福利费 7020贷：应付职工薪酬——非货币性福利 250380 总账系统借：应付职工薪酬——非货币性福利 250380贷：主营业务收入——甲 214000应交税费——应交增值税（销项税额） 36380购销存系统及应收款管理12月24日【业务137】借：财务费用——工本及手续费 500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 250银行存款——人民币户（2300098776） 250总账系统【业务138】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4000贷：营业外收入——违约金收入 4000总账系统【业务139】借：制造费用——二车间（折旧费） 791.67贷：累计折旧 791.67借：固定资产清理 5000累计折旧 95000贷：固定资产——二车间（设备T） 100000 固定资产系统【业务140】借：固定资产清理 1800贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1800 总账系统【业务141】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4680 贷：固定资产清理 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680 总账系统【业务142】借：营业外支出——非流动资产处置损失 2800贷：固定资产清理 2800总账系统12月27日【业务143】借：其他应收款——周林 3000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000 总账系统【业务144】借：固定资产——管理部门（房屋） 515000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500000 银行存款——人民币户（2300098776） 15000 固定资产系统【业务145】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000 总账系统【业务146】借：应付职工薪酬——福利费 1200贷：库存现金 1200总账系统【业务147】借：长期股权投资——江晨有限公司 405000累计摊销 36000贷：无形资产——专有技术K 120000 银行存款——人民币户（2300098776） 300000营业外收入——非流动资产处置利得 16000应交税费——应交营业税 5000总账系统【业务148】借：固定资产——二车间（设备X） 76558.95 应交税费——应交增值税（进项税额） 13015.02贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23000.97 应付账款——美国SEA公司（美元户）（$10000） 66573固定资产系统12月28日【业务149】借：制造费用——一车间（水费） 2000——二车间（水费） 1000生产成本——辅助生产成本（机修车间）（水费） 30（动力车间）（水费） 20管理费用——水电费 51.69销售费用——水电费 30应交税费——应交增值税（进项税额） 112.81贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3244.5总账系统【业务150】借：其他货币资金——银行汇票存款 90400贷：银行存款——人民币户（2300098776） 90400总账系统【业务151】借：预付账款——上海元业股份有限公司 90400贷：其他货币资金——银行汇票存款 90400应付款管理【业务152】借：应付职工薪酬——工会经费 800贷：库存现金 800总账系统12月29日【业务153】借：销售费用——广告费 30000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 30000总账系统12月30日【业务154】借：应付职工薪酬——工会经费 400贷：库存现金 400总账系统【业务155】借：应付职工薪酬——福利费 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000总账系统12月31日【业务156】借：管理费用——业务招待费 21340贷：银行存款——人民币户（2300098776） 21340总账系统【业务157】借：财务费用——利息支出 1682.78贷：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1682.78 总账系统【业务158】借：销售费用——预计产品质量保证损失 21000贷：预计负债——三包费用 21000总账系统【业务159】借：原材料——A01 60000原材料——C03 100000贷：应付账款——暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000购销存系统【业务160】借：制造费用——一车间（电费） 8000——二车间（电费） 12000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（电费） 50（动力车间）（电费） 80 管理费用——水电费 800销售费用——水电费 600应交税费——应交增值税（进项税额） 3660.1贷：预付账款——供电公司 25190.1 总账系统【业务161】借：管理费用——保险费 800制造费用——一车间（保险费） 600制造费用——二车间（保险费） 400生产成本——辅助生产成本（动力车间） 300（机修车间） 300贷：预付账款——财产保险费 2400总账系统【业务162】借：制造费用——一车间（报刊杂志费） 200——二车间（报刊杂志费） 400管理费用——办公费 1200贷：预付账款——报刊杂志费 1800总账系统【业务163】借：应付账款——美国SEA公司（美元户） 141财务费用——汇兑损益 4303.31贷：银行存款——美元户（2400048801） 4203.24银行存款——美元户（3400040002） 241.07总账系统【业务164】借：持有至到期投资——广发公司（应计利息） 1750贷：投资收益——债券利息收入 1750借：持有至到期投资——长生股份（应计利息） 712.96贷：持有至到期投资——长生股份（利息调整） 307.80投资收益——债券利息收入 405.16总账系统【业务165】借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 12180贷：交易性金融资产——股票（长红股份）（公允价值变动） 14400 借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（公允价值变动） 29340 可供出售金融资产——股票（海明股份）（公允价值变动） 19120贷：可供出售金融资产——股票（明光股份）（公允价值变动） 10440 资本公积——其他资本公积 38020 借：资产减值损失 90000 贷：可供出售金融资产——股票（青城股份）（公允价值变动） 20000 资本公积——其他资本公积 70000总账系统【业务166】借：制造费用——一车间（折旧费） 52587.25——二车间（折旧费） 69600.69生产成本——辅助生产成本（动力车间）（折旧费） 2375（机修车间）（折旧费） 878.75 管理费用——折旧费 6887.50应付职工薪酬——福利费 237.50应付职工薪酬——非货币性福利 4750贷：累计折旧固定资产系统 137316.69 借：其他业务成本——投资性房地产累计折旧 8312.5 贷：投资性房地产累计折旧 8312.5 总账系统【业务167】借：管理费用——无形资产摊销 12341.67其他业务成本——无形资产摊销 500贷：累计摊销——商标权 825——专利权Y 100——专利M 750——专有技术S 7000——土地使用权 2000——专利权J 1666.67——专有技术N 500总账系统【业务168】借：管理费用——房产税 37126.8——土地使用税 30690——印花税 997.23贷：应交税费——应交房产税 37126.8——应交土地使用税 30690——应交印花税 997.23总账系统【业务169】借：营业税金及附加 138036.87 贷：应交税费——应交绿化费 2782——应交防洪保安基金 35958.87——应交地方教育基金 6420——应交残值人保障基金 74900——应交垃圾费 17976 借：应付职工薪酬——工会经费 8294.4贷：应交税费——应交工会经费 8294.4借：应付职工薪酬——职工教育经费 5184贷：应交税费——应交职工教育经费 5184总账系统【业务170】借：资产减值损失 163420.1坏账准备——其他应收款坏账准备 7350贷：坏账准备——应收账款坏账准备 170770.10总账系统或应收款管理2011年1月4日【业务171】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 471764 贷：持有至到期投资——（天河公司）（成本） 400000——（天河公司）（应计利息） 70000 投资收益——债券利息收入 1764总账系统【业务172】借：固定资产——二车间（设备Z） 20000贷：以前年度损益调整固定资产系统 20000借：以前年度损益调整 20000贷：利润分配——未分配利润 18000盈余公积——法定盈余公积 2000总账系统借：待处理财产损溢——待处理固定资产财产损溢 12899.25 累计折旧 9975贷：固定资产——管理部门（电脑DELL） 21000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1874.25 固定资产系统【业务173】借：营业外支出——盘亏损失 12899.25 贷：待处理财产损溢调整——待处理固定资产财产损溢 12899.25总账系统【业务174】借：原材料——A01 2400贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400购销存系统借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2842.26贷：原材料——B02 2429.28 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 412.98购销存系统【业务175】借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400。
企业会计模拟实验教程第2版 相关会计分录人大版
2018年12月经济业务如下：业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款 104,400.00贷：主营业务收入 90,000.00应缴税费 14,400.00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本 20,000.00贷：库存商品 20,000.00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用—办公费 500.00贷：库存现金 500.00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款 208,800.00贷：主营业务收入 180,000.00应缴税费—应交增值税（销项税）28,800.00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40,000.00贷：库存商品 40,000.00业务四、（1）提取备用金借：库存现金 2,000.00贷：银行存款 2,000.00业务五、（1）购入原材料借：在途物资 31,000.00应缴税费—应交增值税（进项税）4,900.00 贷：银行存款 35,900.00 （2）结转原材料采购成本借：原材料 31,000.00贷：在途物资 31,000.00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款—何明 3,000.00贷：库存现金 3,000.00业务七：（1）缴纳上月增值税借：应缴税费—未交增值税 26,000.00贷：银行存款 26,000.00业务八：（1）向希望工程捐款借：营业外支出—公益救济性捐赠支出 20,000.00 贷：银行存款 20,000.00业务九：（1）提取备用金借：库存现金 20,000.00贷：银行存款 20,000.00业务十：（1）张峰个人借款借：其他应收款—张峰 20,000.00贷：库存现金 20,000.00业务十一：（1）张峰购入劳保用品借：周转材料——低值易耗品 16,000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 2,560.00 贷：其他应收款—张峰 18,560.00（2）退回现金借：库存现金 1,440.00贷：其他应收款—张峰 1,440.00业务十二:（2）退回现金存入银行借：银行存款 1,440.00贷：库存现金 1,440.00业务十三：（1）生产领用材料借：生产成本—CKD6150型机床 12,050.00 贷：原材料—润滑油 50.00原材料—F23电机 12,000.00借：生产成本—CKD6163型机床 40,300.00 贷：原材料—生铁 2,200.00 原材料—K8轴承 22,500.00原材料—润滑油 100.00原材料—圆钢 15,500.00业务十四：（1）预付材料款借：预付账款—山西东风钢厂 11,000.00贷：银行存款 11,000.00业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程—起重机 40,000.00应缴税费—应缴增值税（进项税额） 6,400.00 贷：银行存款 46,400.00业务十六：（1）支付安装费借：在建工程—安装费 600.00应缴税费—应缴增值税（进项税额） 18.00 贷：库存现金 618.00（2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借：固定资产—起重机 40,600.00贷：在建工程—起重机 40,000.00在建工程—安装费 600.00业务十七：（1）预付材料款借：银行存款 48,000.00贷：预收账款—山东泰新公司 48,000.00业务十八：（1）购入材料，款未付借：在途物资 14,400.00应缴税费—应交增值税（进项税） 2,304.00贷：应付账款—陕西华海科技 16,704.00 （2）结转材料成本借：原材料 14,400.00贷：在途物资 14,400.00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款 200,000.00贷：短期借款 200,000.00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款 139,200.00贷：主营业务收入 120,000.00应交税费—应交增值税（销项税） 19,200.00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本 25 000.00贷：库存商品 25 000.00业务二十一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用—利息 3,200.00贷：应付利息 3,200.00借：应付利息 9,600.00贷：银行存款 9,600.00业务二十二：（1）支付报刊费借：预付账款—报刊费 1,200.00贷：银行存款 1,200.00业务二十三：（1）出售原材料、结转成本借：银行存款 4,872贷：其他业务收入 4,200.00应缴税费—应交增值税（销项税） 672业务二十四：（1）结转材料成本借：其他业务成本 3,600.00贷：原材料—煤炭 3,600.00业务二十五：（1）异地购入材料借：在途物资 31,000.00应缴税费—应交增值税（进项税） 4,960.00贷：应付账款—山西东风钢厂 35,960.00（2）结转购入材料采购成本借：原材料 31,000.00贷：在途物资 31,000.00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款 50,000.00贷：应收账款—山东泰新公司 50,000.00业务二十七：（1）支付设备租金借：预付账款—设备租金 12,000.00应缴税费—应交增值税（进项税） 1,920.00贷：银行存款 13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借：应付账款—陕西华海科技 16,704.00 贷：银行存款 16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费—城建税 4,500.00应缴税费—教育费附加 2,100.00贷:银行存款 6,600.00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用—手续费 80.00贷：银行存款 80.00业务三十一：（1）购入材料支付票据借：在途物资 60,000.00应交税费—增值税（进项税） 9,600.00贷：应付票据 69,600.00（2）结转材料成本借：原材料 60,000.00贷：在途物资 60,000.00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用—差旅费 2,900.00贷：其他应收款—何明 2,900.00（2）余款退回借：库存现金 100.00贷：其他应收款—何明 100.00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款 58,000.00贷：应收票据—浙江天发科技公司 58,000.00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款 100,000.00贷：银行存款 100,000.00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产—成本（大唐发电） 45,000.00 投资收益 1,200.00 贷：其他货币资金—存出投资款 46,200.00 业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借：管理费用—住宿费 1,200.00管理费用—会议费 900.00应交税费—增值税（进项税）126.00贷：库存现金 2,226.00业务三十七：(1)购入材料，款未付借：在途物资 45,000.00应交税费—增值税（进项税） 7,200.00贷：应付账款—北京京连轴承 52,200.00(2)结转材料成本借：原材料 45,000.00贷：在途物资 45,000.00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款—山东泰新 156,600.00 贷：主营业务收入 135,000.00应交税费—增值税（销项税） 21,600.00（2）结转成本借：主营业务成本 30,000.00贷：库存商品 30,000.00（3）支付代垫运费、保险费借：应收账款—山东泰新公司 3,300.00贷：银行存款 3,300.00业务三十九：（1）领用材料借：生产成本—CKD6150机床 9,800.00贷：原材料—标准件 5,000.00原材料—电机 4,800.00借：生产成本—CKD6163机床 9,250.00贷：原材料—圆钢 6,200.00原材料—标准件 3,000.00原材料—润滑油 50.00业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用—劳保用品 4,000.00管理费用—劳保用品 3,200.00贷：周转材料——低值易耗品 7,200.00业务四十一：（1）现金购入办公用品借：管理费用—办公费 1,200.00应缴税费—增值税（进项税）192.00贷：库存现金 1,392.00业务四十二：（1）支付广告费借：销售费用—广告费 19,800.00应缴税费—增值税（进项税） 1,668.00贷：银行存款 21,468.00业务四十三：（1）提取备用金借：库存现金 50,000.00贷：银行存款50,000.00业务四十四：（1）预借董事会议费借：其他应收款—李斯 50,000.00贷：库存现金 50,000.00业务四十五：（1）支付欠款借：应付账款—北京京连轴承厂 52,200.00 贷:银行存款 52,200.00业务四十六：（1）收到违章罚没收入借：库存现金 50.00贷：营业外收入—罚没收入 50.00业务四十七：（1）提取备用金借：库存现金 2,000.00贷：银行存款2,000.00业务四十八：（1）转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理 40,000.00累计折旧 2,000.00贷：固定资产 42,000.00(2)缴纳税费借：固定资产清理 6,400.00贷：应缴税费—增值税（销项税）6,400.00（2）收到对应款项借：银行存款 46,400.00贷：固定资产清理 46,400.00业务四十九：（1）购进材料借：在途物资 22,000.00 应缴税费—增值税（进项税） 3,520.00贷：预付账款—山西东风钢厂 11,000.00 银行存款 14,520.00（1）购进材料借：原材料 22,000.00 贷：在途物资 22,000.00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用—会议费 46,000.00应缴税费—增值税（进项税）2,760.00贷：其他应收款—李斯 48,760.00（2）收回余款借：库存现金 1,240.00贷：其他应收款—李斯 1,240.00业务五十一：(1)支付本月电费借：制造费用—电费 5,896.80管理费用—电费 1,883.70销售费用—电费 573.30应交税费—增值税（进项税） 1,336.61贷：银行存款 9,690.41 业务五十二：（1）计提本月工资借：生产成本—生产CKD6150型工资 16,000.00 生产成本—生产CKD6163型工资 24,000.00 制造费用—车间管理工资 18,000.00管理费用—工资薪金 62,000.00销售费用—工资薪金 24,000.00贷：应付职工薪酬 144,000.00业务五十三：（1）计提福利费借：生产成本—生产CKD6150型福利 2,240.00 生产成本—生产CKD6163型福利 3,360.00制造费用—车间管理福利2,520.00管理费用—福利费 8,680.00销售费用—福利费 3,360.00贷：应付职工薪酬—福利费 20,160.00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬 144,000.00贷：银行存款 144,000.00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用—保险费 500.00制造费用—保险费 700.00贷：预付帐款--财产保险费用 1,200.00业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用—水费 1,243.00管理费用—水费 542.40销售费用—水费 113.00应交税费—增值税（进项税） 189.84贷：银行存款 2,088.24业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧借：制造费用—折旧 23,320.00管理费用—折旧 22,680.00销售费用—折旧 2,100.00贷：累计折旧 48,100.00业务五十八：（1）分配本月制造费用借：生产成本—生产CKD6150机床 22,271.92 生产成本—生产CKD6163机床 33,407.88贷：制造费用—劳保用品 4,000.00制造费用—电费 5,896.80制造费用—保险费 700.00制造费用—水费 1,243.00制造费用—折旧 23,320.00制造费用—工资 18,000.00制造费用—福利费 2,520.00业务五十九：（1）出售大唐电信股票借：其他货币资金 56,900.00贷：交易性金融资产—成本（大唐发电） 45,000.00投资收益 11,900.00业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出—捐赠支出 20,000.00贷：银行存款 20,000.00业务六十一：（1）本月成品入库借：库存商品—CKD6150型机床 83,999.92 贷：生产成本—CKD6150机床（材料） 33,850.00 生产成本—CKD6150（工资\费用） 50,149.92借：库存商品—CKD6163型机床 135,000.08 贷：生产成本—CKD6163机床（材料） 62,550.00 生产成本—CKD6163 （工资\费用） 72,450.08产品入库单交库部门：业务六十二:（1）计提本月地方税费借：税金及附加 4,141.76贷：应缴税费—城建税 2,899.23应缴税费—教育费附加 1,242.53表64-1城建税及教育费附加计提表日期：20X8年 12 月 29 日业务六十三:（1）收入类结转本年利润借：主营业务收入 525000其他业务收入 4200营业外收入 50投资收益 11900贷：本年利润 541150 （2）成本费用类结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本 115000营业税金及附加 4141.76其他业务成本 3600管理费用 149286.10财务费用 3280销售费用 52846.30营业外支出 40000业务六十四：（1）计提所得税并结转借：所得税费用 42948.96贷：应交税费——应交企业所得税 42948.96借：本年利润 42948.96贷：所得税费用 42948.9665-68笔业务的分录教材66页都有，只需要最后的税后利润数据就可以了。
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46，800
贷：主营业务收入——甲产品
40，000
应交税费一应交增值税（销项税额） 6，800
（2）借：销售费用——包装物
1，490
贷：周转材料——箱子
1，490
10
45．借：银行存款
158，000
贷：实收资本
158，000
46．借：周转材料——工作鞋
4，000
应交税费——应交增值税（进项税额）
680
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
280，000 47, 600
327，600
32．12月8日 借：周转材料——手套
贷：应付账款——劳保用品商店
1，000 1，000
33．12月8日 借：管理费用——招待费
贷：库存现金
4，897 4，897
34．12月8日 借：周转材料——箱子
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
28．12月5日 借：管理费用——办公费
贷：银行存款
200 200
29．12月8日 借：营业外支出
贷：银行存款
1,000 1,000
30．12月8日
借：应交税费——未交增值税
37，000
——应交营业税
3，000
——应交城建税
2，800
——教育费附加
1，200
贷：银行存款
44，000
7
31．12月8日 借：固定资产——其他
贷：银行存款
4，680
47．借：管理费用——其它
945
贷：库存现金
945
48．借：银行存款
1，000
贷：其他业务收入——出租固定资产收入 1，000
49．借：原材料——A材料
50，000
应交税费——应交增值税（进项税额） 8，500
贷：应付账款——北京物资供应公司
贷：银行存款
17，500 17，500
4.12月2日 借：在途物资一D材料
应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
24，916 4，130 29，046
1
5.12月2日 借：银行存款
贷：长期借款一本金
6.12月2日 借：其它应收款—高鸿
贷：库存现金
7.12月2日 借：管理费用一电话费
贷：银行存款
贷：银行存款
6，000 6，000
25．12月5日 （1）借：固定资产清理
固定资产减值准备 累计折旧 贷：固定资产——机器设备
19，000 1000
80，000 100，000
（2）借：银行存款
800
贷：固定资产清理
784.62
应交税费一应交增值税（销项税额） 15.38
（3）借：固定资产清理
400
贷：银行存款
18，000
38．（1）借：应收账款——沈阳机械厂
55，310
贷：主营业务收入——乙产品
45，000
其他业务收入——木箱
2，000
应交税费一应交增值税（销项税额）7，990
库存现金
320
（2）借：其他业务成本——木箱
1，490
贷：周转材料——箱子
1，490
39．借：银行存款
13，400
贷：其他业务收入——无形资产转让收入 13，400
《会计模拟实验》业务题会计分录（实验三）
1.12月1日
借：银行存款
46，800
贷：主营业务收入一甲产品
40，000
应交税费一应交增值税（销项税额） 6，800
2.12月1日 借：固定资产一机器设备
应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
62，500 10，200 72，700
3.12月2日 借：销售费用一广告费
15，000 2，550
17，550
35．12月8日
借：原材料——C材料
147，000
应交税费——应交增值税（进项税额） 24，990
贷：应付票据 ——天津东方红设备厂
171，990
8
36．借：银行存款
157，500
贷：交易性金融资产
150，000
投资收益
7，500
37．借：无形资产——专有技术
18，000
8.12月2日 借：银行存款
贷：应收股利—北方机械厂
800，000 800，000
1，000 1，000
5，600 5，600
150，000 150，000
2
9.12月2日 借：管理费用一培训费
贷：库存现金
10.12月2日 借：长期股权投资一海河机械厂
累计摊销一专利权 贷：无形资产一专利权
11.12月3日 借：原材料一A材料
应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：应付账款一东风工厂
12.12月3日 借：固定资产一机器设备
贷：实收资本
450 450
12，000 3,000
15，000
4，000 680
4，680
120，000 120，000
3
13.12月3日 借：应付票据-宏达轴承厂
贷：银行存款
10，000 10，000940．借：长期股权投资——海河机械厂 100，000
累计折旧
30，000
贷：固定资产——机器设备 130，000
41．借：库存现金
3，550
贷：营业外收入
3，550
42．借：银行存款
3，550
货:库存现金
3，550
43．借：应付账款——重庆机械厂 100，000
贷：银行存款
100，000
44．（1）借：应收账款——北京通达
14.12月3日 借：银行存款
贷：主营业务收入一乙产品 应交税费一应交增值税（销项税额）
631，800 540，000 91，800
15.12月3日 借：银行存款
贷：应收账款一北京科润
113，000 113，000
16.12月3日 借：其他应收款一王刚
贷：银行存款
3，000 3，000
17.12月3日 借：银行存款
21. 12月4日 借：管理费用——水费
贷：银行存款
1，458 1，458
22．12月4日 借：管理费用——税费
贷：银行存款
3，000 3，000
5
23．12月5日 借：银行存款
贷：主营业务收入——甲产品 应交税费一应交增值税（销项税额）
93，600 80，000 13，600
24．12月5日 借：库存现金
贷：其他应收款一保险公司
150，000 150，000
4
18.12月3日 借：短期借款
贷：银行存款
20，000 20，000
19.12月3日 借： 生产成本——机修车间
2，310
贷：银行存款
2，310
20. 12月4日 借：原材料——A材料
应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
100，000 17，000 117，000
贷：银行存款
400
（4）借：营业外支出
18，615.38
贷：固定资产清理
18，615.38
6
26．12月5日 借：原材料——B材料
应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——科隆设备
155，116 26，264 181，380
27．12月5日 借：银行存款
贷：短期借款
100，000 100，000