浅析我国税务会计的特征及模式的建立
我国税务会计模式研究
我国税务会计模式研究一、前言税务会计是企业财务会计中至关重要的环节之一。
国家税务局对企业纳税进行统计、监督和管理，需要重点关注企业税务会计工作。
本文旨在探讨我国税务会计模式的现状及其发展方向。
二、我国税务会计模式的现状根据我国税制的特点，企业税务会计模式通常包括两部分：税前会计和税后会计。
1、税前会计税前会计是指在纳税前，根据会计准则对企业的业务交易进行账务处理，以形成企业动态资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
目前，我国大多数企业在税前会计上采用“财务会计和成本会计相结合”模式。
这种模式的特点是以“成本中心”作为核算单位，对企业各成本中心的直接费用和间接费用进行分摊和分配，形成各个成本中心的成本支出和成本利润，依据会计准则编制财务报表。
2、税后会计税后会计是指在纳税后，根据税务规定以及会计法规进行会计处理，主要是对企业的各项税费进行核算和管理。
我国企业一般采用“单独核算并归集”模式。
这种模式的特点是以税务主管部门要求的税种为核算单位，依据税法规定，对税收进行核算和管理，形成各种税费的计算表及缴税单据。
三、我国税务会计模式存在的问题尽管上述税前会计和税后会计模式在一定程度上可以满足税务管理部门的要求，但在实践中也存在一些问题。
1、税前会计中成本会计的不足成本会计虽然能有效地反映企业各项业务的整体运营状况，但它往往不能为税务管理部门提供真实的税收数据。
这是因为成本会计与税收征收的计算方法和标准并不相同，导致了税前会计与税后会计之间的差异。
2、税后会计中单独核算与归集的局限和问题单独核算和归集的方式在一定程度上可以保证各项税收的准确计算和缴纳，但同时也带来了一些问题，如重复计算和计算漏洞等，这对企业的税务管理和成本控制带来了一定的压力。
三、我国税务会计模式的发展方向为了解决税务会计模式上存在的问题，国家税务局已经开始探索和引导新的税务会计模式的发展方向。
1、增值税发票、账单和电子化增值税发票、账单和电子化是税务管理部门向数字化转型的一部分。
论析我国税务会计模式的建立与实施
论析我国税务会计模式的建立与实施作者：李春妮来源：《商场现代化》2018年第14期摘要：税务会计理论在日本、德国、法国、英国、美国等西方国家发展成熟并形成体系，被广泛适用于实践中，形成了健全的管理模式。
由于经济制度、政治体系、文化理念的不同，日本、法国和美国形成了各不相同的税务会计管理模式，下文中，笔者将结合国内税收管理政策和法律规范，从公司融资渠道、组织形式、税务会计管理规范、法律规范与制度、国家政策等方面进行详细论述，通过与日本、法国和美国的税务会计模式比较，总结我国税务会计模式与日本混合型税务会计模式的相同之处及不同之处，使我国从自身国情出发，在借鉴、学习日德经验的同时，设计具备中国特色的税务会计制度模式，提供建议及参考。
关键词：实施；税务会计模式；公司企业；税收筹划税务会计工作是指，公司依照国家的税收政策、税收法律要求，科学筹划税务工作，依法按时履行税收申报和缴纳义务，促进地方、国家税收管理部门与纳税主体的协调配合，通过调整和科学筹划公司税务工作，增强公司的组织管理职能，降低运营生产成本，实现资源优化配置，提升公司利润与收益。
纵观世界各国的税务管理模式，可以将其划分为混合型税务会计模式（日本）、财税统一的税务会计模式（法国）和财税分离的税务会计模式（美国）；与西方国家相比较，我国采用税务会计模式学说理论的时间较晚，经验不足，部分公司在会计实践中忽视其重要性，成为我国税务会计模式建立与实施中需要面对并解决的问题。
此篇论文将观察并分析国内税收管理机制、公司会计制度的现状与不足，采用比较、分析、总结的论证方法，比较我国税务会计模式与他国在效果差异、发展历程、经济环境与背景等方面的不同点，为优化我国税务会计模式提供建议参考。
一、税务会计模式建立与实施的优势与现实意义1.税务会计模式需要独立于财务会计制度二十世纪末期，我国以经济体制改革为契机和背景，开展了税制改革工作，税务会计逐渐从财务管理工作中分离、独立出来。
浅析我国税务会计的特征及模式的建立
采用的财税不分或尽量相统一的会计模式和 美国的相 比，不论实务 或 理 论都 没 有 严谨 的财 会 体 系 ， 但并 不妨 碍 各 国 的经 济 发展 。 此， 我国在税务会计模式的选 择上， 在考虑 国际化 的同时也要适 当顾 及我国 问题 的关 键 不在 于 形 式 ，而 在 于 实质 内容 。 综观 各 国 的税 制 规 的 客 观 现 实 、 会 经 济 背 景 ， 立 既符 合 国 际 贯 例 ， 能 适 应 我 国 国情 的税 社 建 又 定， 尽管美国是会计准 则与税法、 财务会计与税务会计相互独立的国 务会计模式。 家， 但财务会计 中的谨慎性原则仍深深体 现在税务会计 中。 关键词： 税务会计 基本特征 模式 建立 ２２ 遵循流转税会计和所得税会计并举的税务会计模式，应加 ． ０ 引 言 创造 良好 的税 务 会 计 发展 环 境 税务会计是在财务会计 的形成发展过程 中逐步产生和发展起来 快税 收法 规 建 设 ， 我 国 现行 税 制 模 式 是 以流 转 税 、所 得 税 为主 体 的双 主 体 税制 模 的会计分支 ， 它以国家现行税收法律法规为依据 ， 以货 币计 量为基本 这 又 既 形 式 ， 用会 计 学 的基 本 理 论和 核 算 方 法 、 续 、 运 连 系统 、 全面 地 对 纳 税 式 ， 种模 式 既能 保 证 国 家 财 政 收 入 ， 有 利 于 政 府 职 能 的 实 现 ： 人 应 纳税 款 的 形成 、 算 和 缴纳 ， 计 即税 务 活 动 所 引起 的 资金 运 动 进 行 能促进经济发展又可调节社会收入差距。我国的双主体税制模式决 核算和监督， 以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。 定 了增值 税 与 所 得 税共 同构成 税务 会 计 的 两大 主 体税 制。 随着税务会计 的诞 生 ，企业会计可 能会把注意 力更多地放在 １税务会计基本特征 １１税 务 会 计 的特 点 包括 法 律 性 、 泛 性 、 一 性 、 立 性 。 ． 广 统 独 法律 如 何 在 合 法 或 不 违 法 的 情 况 下 为 企 业 制定 出最 佳 的 纳 税 方 案 上 。 性 表 现 为 税务 会计 要严 格 按 照税 收 法 规 和会 计 法 规 的规 定 核 算和 监 这 便 对 企 业 管 理 及 税 收 征 管 提 出 了更 高 的 要 求 。 一 方 面 要 求企 业 督税款的形成、 缴纳等行为： 广泛性表现为税务会计适用于国民经济 用 制 度 的形 式 规定 税 务 会计 必 须 遵 循 的准 则 ，规 定 企 业 的其 他 管 各个 行业 ； 一 性 表 现 为不 同的 纳税 人 所 执 行 的税 务 会计 是 相 同 的 ； 理 人 员 不 能 为 达 到 某 种 目的 而 强行 要 求 税 务 会 计 作 出违 法 行 为 ， 统 独 立 性表 现 为 其会 计 处 理 方法 与 财 务 会计 有 着 不 同 ，例 如 应纳 税 所 从 而 为 企 业 税 务 会 计 营造 良 好 的 法 制 环 境 ；另 一 方 面 要 求 税 务 人 员 在 有 法 可 依 的基 础 上 ， 到 有 法 必依 、 法 必 严 、 法 必 究 ， 现 做 执 违 实 得额 的调 整 、 同 销售 收 入 的 认定 等 等 。 视 税 收的法治化 ， 减少税务管理上的人洽现象。其核 心在于制约税务 １ 税务 会 计 的 目标 ， ． ２ 即纳 税 人 通 过税 务 会 计 所 要 达 到 的 目的。 将税务机 关税收征管权 的运作纳 入法律设定 的轨道 中。 不 同 的使 用 者 有 不 同 的 要 求 ： 业 经 营 者 ， 求得 到 准 确 、 时 的 纳 机 关权 力 ， 企 要 及 这不仅 可以防止税务机关可能 出现 的权 力腐败 而且 可以保 护纳 税信 息 以保证 企 业 的 正 常运 转 ， 为 经 营决 策 提供 依 据 ： 业 资产 所 并 企 有者 和 债 权人 要 求 得 到税 务 资 金运 转 的信 息 ， 以最 大 限度 利 用 货 币 税 人 的合 法 权 益 不 因税 务 机 关 的 滥 用 权 力 和 越 权 行 事 而 遭 受 损 税收的 的时 间价 值 ； 税务 管理 部 门要 求 了解纳 税 人 的 税 收计 缴情 况 ， 以进 行 害。只有将税务机关的权力纳入法制规则的有效制约之中， 法治化才能得以实现。 监 督 调控 ， 保证 国家 财政 收 入 的 实 现。 ２３ 建立适合我国国情 的税务会计模式 ，必须注重培养一批通 ． １３ 税 务 会计 的任 务 。 务 会计 的任 务 是 双 方面 的 ， 要 以税 法 ． 税 既
我国税务会计的基本理论研究及其体系构建
我国税务会计的基本理论研究及其体系构建摘要税务会计是现代会计学科的重要组成部分，对国家财政收支的实现和运作具有非常重要的作用。
本文从理论和实践两个角度出发，系统地阐述了我国税务会计的基本理论，包括税制、税基、税率、税收征管、税务会计等方面，并对其体系进行了构建。
总体而言，我国税务会计基本理论逐渐完善，但仍面临一些问题和挑战，需要进一步加强研究和实践上的探索。
关键词：税务会计；基本理论；体系构建一、引言税务会计是贯穿于税收制度、税收政策和税收管理的重要环节。
它反映了税收收入和支出的情况，体现了财政运行的现状，并提供了对税收政策实施、税收征管、经济监管、利润分配和税收决策等各方面的参考和支持。
因此，税务会计的研究和探索受到各界广泛的关注和重视。
本文旨在从我国税收制度和税务会计的角度出发，分析其基本理论，并对其体系进行构建，以期提升我国税务会计的理论水平和实践效能。
二、理论基础（一）税制税制是指一个国家或地区的税收政策和制度。
它包括税种、税率、税收征管和税收政策等方面。
税制不仅是国家收支的重要渠道，也是调节市场经济的重要手段。
我国税制分为直接税和间接税两类。
直接税指个人所得税、企业所得税等需要直接缴纳的税种。
间接税则指商品和服务的增值税、消费税等由销售商代缴的税种。
税制的建立和维护需要制定相应的法律法规和政策，以保障税收政策的公正性和稳定性。
（二）税基税基是指需要缴纳税款的对象和范围。
它由税收政策和法律法规来规定，并根据经济发展和税收收支的需要进行调整。
税基涉及到个人收入、企业收益、房地产、股票、奢侈品等多个方面，不同的税种也有不同的税基。
不同的税基涉及到不同的收入和支出，在税收政策的制定中需要充分考虑全面、公正、合理等原则，避免出现偏颇或不公的情况。
（三）税率税率是指税收政策对税基征收的税款比例。
它直接关系到纳税人的税负和财政收入的高低。
税率的确定需要考虑到国民经济的发展水平、财政收支的平衡、税务征管的成本等多方面因素。
浅析税务会计模式的问题及解决策略
浅析税务会计模式的问题及解决策略一、问题概述笔者在财务管理领域从事多年，经历了中国税制逐步完善的过程，了解到了税收和会计的关系以及税务会计的模式问题，发现许多企业对于税务会计的理解和模式选择存在误区。
税务会计模式是指企业在遵循会计准则的基础上，按照税务法规的规定编制税务报表进行纳税申报的方法。
然而，许多企业在编制税务报表时常常存在模糊和错误的现象，甚至可能导致税务风险。
因此，本文将以毕业导师的角色，浅析税务会计模式的问题及解决策略，希望能够对相关企业有所帮助。
二、标题一：税务会计模式的分类及选择税务会计模式的分类及选择是企业进行纳税申报时的重要问题。
根据税务法规的规定，税务会计模式主要有两种：独立核算模式和一般纳税人模式。
独立核算模式是指以某个分支机构为独立纳税主体，独立计算纳税负担的会计核算模式。
这种模式适用于分支机构运营情况较为独立、经营规模较小的企业。
一般纳税人模式是指纳税人根据税法规定，按月纳税、定期申报纳税和抵扣税款的一种税收管理方式。
这种模式适用于具备法人资格、有较为稳定的财务情况、经营规模较大的企业。
在选择税务会计模式时，企业应根据自身的财务情况和纳税需求进行分析和选择。
同时，要考虑到国家制度和政策的影响以及税务风险的控制。
三、标题二：税务会计核算制度的建设税务会计核算制度的建设对于纳税申报和税务风险的控制至关重要。
核算制度的建设应包括独立核算制度和一般纳税人核算制度两方面。
对于独立核算制度，企业应根据分支机构的财务情况和经营特点，建立相应的会计核算制度，并确保与总部的会计核算系统协调一致，以实现信息同步化。
对于一般纳税人核算制度，企业应建立完备的财务管理制度，包括账务处理流程、财务报表制作和备案流程等。
同时，应根据出口退税、研发费用支出等政策合理运用税收优惠政策，实现合法的税务优化。
四、标题三：会计信息的标准化管理税务会计报表是企业纳税申报的重要依据，而会计信息的标准化管理是保证报表准确性和真实性的前提。
税务会计的特点
税务会计的特点第一篇：税务会计的特点税务会计的特点税务会计作为融税收制度和会计核算于一体的特殊专业会计，具有以下特点：1.法律性从税收的概念中可以知道，税务会计以税收法律为准绳，也就是说，税务会计必须以国家的税务法规为依据。
同时，税务会计还要依据会计法规，因为会计法规是进行纳税核算的依据，是税收法律法规的具体化。
所以，税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这也是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。
2.相对独立性税务会计并不是和企业财务会计并列的专业会计，它只是企业会计的一个特殊领域，即对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映，其核算也依据会计学的理论，但和其他会计相比较，税务会计具有其相对的独立性，因为国家规定的征税依据与企业会计制度的规定是有一定差别的，其处理方法、计算口径不尽相同。
所以，税务会计有一套自身独立的处理准则，如自产自用货物视同销售的有关规定等就反映了税务会计核算方法与内容的相对独立性。
3.差异互调性财务会计是为了满足投资者、债权人和管理者的需要，而税务会计是为了满足国家征税和管理者进行税收筹划的需要，因此两者在收入确认、存货计价、计提折旧和坏账准备等方面都存在着一定的差异，造成了税前会计利润和应纳税所得额也存在一定的差异，但两者之间的差异可以根据产生差异的原因相互调节。
4.计划性计划性是指企业的纳税负担可以通过合理地计划安排达到避税的目标。
比如，存货核算中，采用加权平均和先进先出的比较；固定资产折旧方法上，采用加速折旧和直线法的比较；利用税收优惠等等。
第二篇：税务会计2013-2014年第一学期《税务会计》科目考查卷专业：会计班级：会计专11-1任课教师：刘昭云姓名：林俏霞学号：11053080114成绩：“会计准则在国际经济一体化形势下对税务会计的模式影响”21世纪以来，随着全球经济一体化的慢慢成形，全球的税务财会模式也向着同化方向发展。
我国越来越多的企业融入外资或在海外投资，致使多数企业已经接受或熟悉了欧美国家先进的税务财会理论和计算模式。
我国税务会计模式的探讨
我国税务会计模式的探讨
我国税务会计模式主要是指税务部门对企业的财务数据进行监
管和管理的方法和体系。
随着我国税制改革的不断深化，税务会计
模式也在不断的变革和完善。
我国税务会计模式的探讨可以从以下几个方面进行：
1.税务会计核算方法：税务会计核算方法是指对纳税人的税务
行为和纳税义务进行核算的方法，包括准备和审核纳税人的税务申
报和缴税申报所需的财务报表、税务报表和其他信息。
目前我国税
务会计核算方法主要是以原始凭证为基础，结合会计账簿、报表和
其他信息进行核算的方法。
2.税务会计管理模式：税务会计管理模式是指税务部门对企业
的财务数据进行监管和管理的方法和体系。
由于税务部门在税收征
管中具有重要的地位，因此税务会计管理模式需要保证数据的准确性、可靠性和安全性，以便税务部门对企业的税收行为进行及时、
准确的监管和管理。
3.税务会计信息化建设：税务会计信息化建设是指利用信息技
术对税务会计管理进行自动化和半自动化的处理和管理。
通过税务
会计信息化建设，可以实现对企业财务数据的实时监管和管理，提
高税务管理效率和精度。
总之，随着我国税制改革的不断深化和技术的进步，我国税务
会计模式将会不断地向着更加科学化、标准化和信息化的方向发展。
我国税务会计模式的构建的总结
我国税务会计模式的构建的总结篇一：论我国企业税务会计模式的构建论我国企业税务会计模式的构建摘要：随着我国市场经济的发展和经济全球化趋势的加强，我国企业会计制度和相关税收都历经变革，构建适合我国国情的企业税务会计模式有利于减少企业信息披露成本，也有利于税务机关减少监管成本，为此，对我国税务会计模式的构建做了初步探讨。
关键词：税务会计；模式中图分类号：d9文献标识码：a文章编号：16723198（20XX）24020502税务会计与财务会计相对应，是在考虑政府作为征税人信息需求的基础上，按照税法的规定，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动，其最终成果通常表现为纳税申报表。
税务会计的目的是使纳税人在不违反税法的前提下，及时准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息；而财务会计的目的是遵循实质重于形式的原则，真实反应企业经营业绩，为投资者、债权人等做出决策提供依据。
由于二者目标不一导致二者在编制原则、应纳税所得额（会计利润）金额上出现差异。
在我国，多数企业的财务会计与税务会计并未完全区分，财务会计混乱、税务会计更是按照税务机关要求做应付性的处理，建立一套具有中国特色的税务会计制度既可以减篇二：我国税务会计模式的构建我国税务会计模式的构建20XX-7-2817:6:我国税务会计模式的构建的总结)务会计体系中脱离出来自己形成一独立的体系。
同时．税务会计理论和执行方式在西方等一些发达国家得到了很好地发展，理论与实践知识都相对较为科学及先进。
而我国在这个领域处于一个比较落后的地位相对于欧美等发达国家的模式及理念还有一定差距。
笔者拟通过分析国外先进税务财会模式结合我国实际国情，对现行税务财会模式进行分析探讨我国税务财会模式发展的方向和目标，以期对读者有定帮助。
1、税务会计基本理论概述1.1税务会计的产生及概念税务会计是在社会经济发展到一定阶段即文化、教育的普及和提高，生产规模的扩大，生产力的进步，社会成熟到能够把征税、纳税看作是社会自我施加的约束的时候，再加上人们日渐增长的对货币资金时间价值的重视发展起来的一种专业会计。
[税务会计,范式,模式]构建我国税务会计范式与模式探讨
![[税务会计,范式,模式]构建我国税务会计范式与模式探讨](https://img.taocdn.com/s3/m/ddf734384afe04a1b171de95.png)
构建我国税务会计范式与模式探讨[摘要]自古以来，会计就是一个十分重要的职业。
会计，顾名思义就是要与钱财打交道，这也是会计行业对于从业人的道德要求的原因。
而税务会计属于会计的范畴之内，但是其职能与会计有着一些差别，与此同时，税务会计是在历史条件之下所形成，并且，由于各国之间的文化背景有所差异，会计也就逐渐被分为立法会计和非立法会计这两大类会计基本范式。
而根据税务会计与财务会计的关系，并以上述两大基本范式为背景，税务会计与财务会计也逐渐形成了完全统一、各自独立以及相对独立这三种税务会计的模式。
而对于税务会计模式的研究不仅可以使我们了解国际形式的变化，也可以了解我国自身的会计定位，对我国的经济发展具有十分重要的意义。
[关键词]税务会计；会计模式；会计范式前言税务会计，顾名思义就是对税务进行管理的会计行业。
而对于现代税制来说，资本主义制度对其的出现是最主要的因素，在现代税收制度之下，国家征税、企业计税与企业缴税都需要通过企业会计的账簿来进行记录，并通过激烈的账目来进行纳税调整，这样的工作当然不可能由没有会计基础的人来完成，所以，也就出现了具有独立科学意义的税务会计。
综上所述，税务会计的出现是由于资本主义制度的发展。
但是由于国家之间的发展背景不同，社会经济水平不同，所以税务会计与财务会计的会计范式和会计模式也就不尽相同。
所以，对税务会计的范式和模式讨论，不仅关系到我国税务会计的发展和建设，也关系到财务会计、管理会计的发展和建设。
1 税务会计的范式1.1 税务会计与财务会计完全统一范式在税务会计与财务会计完全统一的范式之下，我们要求，只有会计准则、会计制度对会计的要求才被称为“会计”。
这也就表明企业税务会计并不是一门和财务会计并行的独立会计，它只是作为财务会计中的一个项目，也就是税务事项的部分。
对于财务会计来说，在这种范式之下主要应该解决的问题为在会计收入或会计所得的基础上调整计算应税收入或应税所得等，并确定应纳税额和按会计准则对税款费用等进行确认、计量和记录这两个主要问题。
我国税务会计模式的构建（1）
我国税务会计模式的构建（1）会计模式是人们对一定社会中会计主要特征所作的抽象化、典型化的综合表述，也是会计这一实践活动的标准形式。
世界上不同的国家，由于社会经济发展水平，国情的不同，在处理会计数据、加工传递会计信息的程序、方法方面都具有不同的特征，形成了各种各样的会计模式。
会计模式受不同国家的法律环境、政治因素、经济发展状况、税收体制、社会传统等因素的影响。
其中，法律和税收体制的影响最大。
税务会计以税法为依据，以财务会计为基础，具有财务会计和税法的双重属性，同时，某个国家税务会计模式的形成，又有其产生的社会经济环境。
一、影响税务会计模式的因素分析从国际范围来看，由于国家法律体制的性质、企业组织形式以及会计职业界的力量不同，税务会计的运行模式可以分为两种类型：财税分离模式（以美、英为代表）；财税合一模式（以法、德为代表）。
财税分离模式。
该模式的主要特征是税务会计和财务会计分离。
财务会计处理遵循会计准则，不受税法约束，税务会计不受会计准则的制约，从税基的确定到税款的缴纳都以税法为依据，无须通过对财务会计数据的调整来实现。
财税合一模式。
该模式的主要特征是税务会计和财务会计合二为一，税法对财务会计有直接的影响，会计准则与税法的要求一致，财务会计受税法约束，税法的任何变动都会影响到企业财务报表的内容和形式。
为什么不同的国家，税务会计模式有如此差异？这主要是因为各个国家的法律体系的性质，企业组织形式以及会计职业界的力量不同而导致的，下面对这三个因素进行详细地分析：首先，从法律体系上看，美、英属于普通法系的国家，适用的法律是经过法院判例予以的解释，法律对经济活动的规定比较笼统，约束比较灵活宽松。
法、德属于大陆法系国家，这种法律体系的特点是强调成文法的作用，其法规企图包括所有的不测事件，严格制定了资产计价、收益计量和报告格式等各个方面的规范，会计制度与法律的关系非常密切。
其次，从企业组织形式上看，美、英企业组织形式以股权分散的股份制企业为主，遵循公认会计准则，为投资人决策提供有用的信息，成为财务会计的主要目标。
我国税务会计模式
我国税务会计模式，不少于1000字我国税务会计模式是指在我国税收制度下，对企业所得税和个人所得税进行财务会计，以确定纳税义务和税务申报的方法和规则。
税务会计模式的核心是贯彻税收法律法规，实现合法合规的纳税申报，确保纳税人纳税义务的履行。
我国税务会计模式的特点主要有以下几个方面：一、税务会计与财务会计的融合我国税务会计模式实现了财务会计和税务会计的融合，强调了财务会计和税务会计的互动关系。
这一模式将会计核算、税务申报、税务审计、税务风险管理等多种职能整合在一起，使得所得税纳税义务的履行更加规范与科学。
二、税务会计的实时性税务会计模式具有实时性。
税务部门可以通过纳税人的税务报表及时了解纳税人的财务状况，及时发现和排查存在的税务问题。
会计制度、会计准则等方面的改革和完善，也使得财务信息的及时反映和准确性得到了保障。
三、税务会计灵活性税务会计模式的实现要求灵活性。
由于企业各自经营情况和税务政策的差异，税务处于不断变化之中，因此在税务会计模式的实现过程中必须注重灵活性，允许企业因地制宜，提高纳税的效率和准确性。
四、税务会计的透明度税务会计模式实现了财务信息的透明。
税务部门在监管企业所得税征收方面具有较高的权威性，纳税人清楚的知道自己各项财务指标和计算基数，明确避免了税务问题和争议的发生，有利于企业间的公平竞争。
总之，税务会计模式的实现旨在实现纳税人的纳税义务的履行，确保企业遵循税收法律法规的养成，同时进一步完善我国税收制度，同时加强对企业所得税和个人所得税的纳税监管，提高了纳税管理的科学性、规范性和效率性。
浅析我国企业税务会计
浅析我国企业税务会计摘要：本文着重探讨了企业税务会计的理论和实践。
首先，介绍了企业税务会计的概念和作用，提出了改革和完善我国企业税务会计的重要政策举措；尤其介绍了由国家税务总局、税务部门和税务机关颁布的《企业税收会计核算制度》。
最后，指出了中国企业税务会计发展的不足之处，并提出了相关的建议。
关键词：企业税务会计，税收改革，税务核算，税务机关正文：一、简介企业税务会计是指企业以其主营业务活动产生的收入作为纳税主体，通过税收会计方法实现了税务核算及相关信息管理。
企业税务会计是企业税收计算和报税行为的核心，是企业改革创新和改善生产经营状况的重要支撑。
二、我国企业税务会计的改革举措为了促进我国企业税务会计的可持续发展，相关的改革政策也在不断进行完善。
例如，国家税务总局、税务部门和税务机关颁布的《企业税收会计核算制度》，对我国企业税务会计的改革政策提出了要求：企业应当正确选择和使用计税方法，妥善处理关联交易，妥善安排货物服务流程，有效地管理税务记录等。
此外，全面推行“双随机一公开”和“三查一评估”，及时发现和处理企业税务违法行为，以及推动企业实行税收减免政策，以及通过社会征信体系强化企业税务遵从行为等政策措施也得到了很好的实施。
三、存在的不足及建议尽管我国企业税务会计的改革和实施已取得了很大的进步，但仍存在诸多不足，如企业对税收政策改革的合规性认知和实施能力不够强，部分企业缺乏税务智能化程度，管理水平还不够，税务审计和税务复核内控体系还不够完善等。
因此，建议：加强税务审计和税务复核内控体系，合理制定税收政策，强化税收认知，建立企业税收风险防范体系，提升企业税收管理的智能水平，充分发挥社会征信体系的作用等。
四、结论企业税务会计是企业改革创新和改善生产经营状况的重要支撑，为企业发展带来重要的成本和税收优势，但仍存在诸多不足。
要想取得更大的成效，必须采取有效的改革举措，以满足中小企业税收会计发展的需求。
企业税务会计的应用可以从两个方面来分析，一是如何正确使用制度和政策，二是如何有效地进行税务管理。
浅论税务会计的基本特征
浅论税务会计的基本特征作者：李薇来源：《财会学习》 2018年第14期摘要：税务会计是会计系统的一种，主要是进行纳税申报、税金核算与税务筹划，一般人们会认为税务会计是管理会计与财务会计的一种眼神，而这种延伸的前提是税收法规的复杂化。
由于我国多数企业中税务会计并不是作为相对独立的一个会计系统而存在的，还并没有从管理会计和财务会计中得以延伸。
随着世界经济发展，会计国际化则是会计行业未来发展的主要趋势，因此税务会计工作就要处理和国际化和本土化之间的关系，在税务会计模式的选择中不仅需要考虑到国际化的大背景，同时还要综合我国社会经济发展背景和客观现实，建立与我国国情相符合的税务会计模式。
关键词：税务会计；基本特征；会计模式税务会计的产生和发展是建立在财务会计的基础上所形成的会计分支，是根据我国现行的税收法律法规作为其根本依据，其基本形式是货币计量，采用会计学基本理论知识与会计核算方法，对纳税人应纳税款进行全面、联系与系统化的计算、缴纳，也就是对在税务活动中所引起的资金运动进行监督与核算，确保纳税人的合法利益，为国家利益提供充足的保障。
一、税务会计概念分析税务会计是建立在财务会计基础上所发展起来的，同样也是社会经济发展的产物，从财务会计和管理会计中所分离出的会计分支，税务会计工作是对税收工作的会计，反映了纳税人与国家税务机关之间的税收活动，并从征税人的角度进行理解的一种会计税收活动[1]。
税收会计是会计学中一种新型学科，也是国家预算会计的重要组成部分，其主要工作内容是税收机关对纳税人进行税收核算的一种活动，对税款征收、入库、解缴和提退的资金运动，体现出国家金库和税务机关之间的关系，有利于维护纳税人和国家的切身利益。
而从纳税人角度来看，税收会计也被称之为纳税会计，是根据国家现行的税收法律法规作为其根本依据，采用会计核算技术和会计学理论知识，融合其他多方面学科知识通过货币计量的形式来对纳税人税务活动中的资金运作情况进行全面、连续及系统性的监督与反映，以便于促进纳税人能够及时，足额的对税金进行缴纳，并将所缴纳的税务信息提供给当地税收机关和纳税人的专业会计工作[2]。
税务会计模式的探究
税务会计模式的探究殷越摘要：文章探究了国际上现存的三种税务会计模式各自的特点及我国税务会计模式的构建趋势。
研究可以为政府选择有效的税务会计模式以及企业管理税务会计提供了理论基础，具有一定的理论研究价值。
关键词：税务会计；模式；发展趋势一、税务会计概述税务会计与财务会计、管理会计是现代会计的三大组成部分，税务会计是在财务会计的发展过程中产生的，来源于人们生产经营核算的需要。
结合了税务与会计两个领域的特点，在会计的基础上受制于税法，具有相对独立的特点，具备税务核算、监督、税务筹划三个方面的职能。
其中，在“核算”方面，税务会计往往表现出与财务会计的不同。
从企业的角度，税务会计为企业纳税提供了计算应纳税额的方法；从国家的角度，它的存在一定程度上使得企业能够较为准确和按时地缴纳税款，为财政资金的收集提供了保障。
二、税务会计与财务会计的区别与联系1.目标不同。
财务会计的目的是向管理部门、股东、债权人和其他有关方面会计信息使用者提供有用的信息，而税务会计的目的是向厉害关系人提供税务活动的信息从而保证公平征税。
例如：财务会计以企业会计准则为基础计算会计利润，而税务会计以税法为根据计算应纳税所得额。
由于税法规定了在计算应纳税所得额时需对会计利润进行调整。
企业可以使用会计利润向外界提供信息体现经营状况，以调整后的利润为计税依据缴纳税款保证税务机关公平征税。
2.原则差异。
税务会计受限于税法，需要依托可靠的法律证据，重视历史成本。
虽然与公允价值相比，历史成本确实在某些情况下不能真实地反映资产等要素的价值，但是能更确凿地反映企业发生的业务。
财务会计要求使用权责发生制，而税务会计在此基础上还要求使用收付实现制。
同时，税务会计不承认谨慎性原则。
谨慎性原则涉及资产的减值准备等一些与利润相关的科目，而这些减值估计有较大的操纵空间，因此不能被税会承认。
3.联系紧密。
财务会计要求对所有的经济活动进行核算，而税务会计仅仅需要对与纳税有关的活动进行计算，范围较小。
《税务会计》01第一章税务会计概述
规和会计制度的规定。
02
税务会计账簿
是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记
录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。税务会计账簿的设置和登
记应符合税收法律法规和会计制度的规定。
03
税务会计报表
பைடு நூலகம்
是反映企业一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。税务会计
报表的种类、格式和编制方法应符合税收法律法规和会计制度的规定，
税务会计核算要素
主要包括应税收入、准予扣除项目、应纳税所得额、应纳税 额、抵免税额和已缴税额等。这些要素构成了税务会计核算 的基础。
税务会计核算方法概述
税务会计核算方法
主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等 。这些方法在税务会计核算中具有普遍适用性。
税务风险管理策略制定
税务风险识别
识别企业面临的税务风险，包括税收政策风 险、税收征管风险等。
风险管理策略
制定针对性的风险管理策略，包括风险规避、 风险降低、风险转移等。
税务风险评估
对识别出的税务风险进行评估，确定风险等 级和影响程度。
监督与改进
对风险管理策略的实施进行监督和改进，确 保策略的有效性。
包括增值税纳税申报表、 增值税减免税申报明细表 等。
进项税额抵扣
纳税人可按照规定抵扣进 项税额，降低应纳税额。
增值税税款缴纳
纳税人需在规定期限内缴 纳增值税税款，避免产生 滞纳金。
企业所得税申报与缴纳实务操作
01
企业所得税申报表 填写
包括企业所得税年度纳税申报表、 企业所得税月（季）度预缴纳税 申报表等。
跨境交易涉税问题概述
浅探税务会计的学科特征
浅探税务会计的学科特征说实话浅探税务会计的学科特征这个东西，特征挺有意思的。
让我想想这个特征，税务会计首先有很强的政策性。
你知道吗，税务的规定那都是跟着国家政策来的。
比如说，国家要扶持某个行业，就可能在税收上给予优惠。
这就像交通规则一样，随时根据城市的发展状况、交通流量等因素改变。
税务会计就得不断地去学习和掌握这些新的政策。
我刚开始研究的时候就经常弄混，之前以为某个税收政策一直不变，结果一查才发现早就调整了，感觉就像是在追逐一个不断移动的目标，得时刻保持警惕随时更新自己的知识储备。
还有就是税务会计它的融合性特别强。
它就像一个桥梁，把会计知识和税务知识给连接起来。
我发现做税务会计的时候既得懂企业的财务核算，又得明白纳税怎么个算法，什么计税依据呀、税率这些。
就好比装修房子，你得既懂水电安装又得会木工油漆之类的活，少了哪一样这个房子的装修都可能出问题。
而且它也不像一般的会计，只做记账算账之类的，它是要考虑企业税务筹划的，这不仅仅是简单的记录收支，而是要在合法的范围内为企业减少税负，很考验人的综合能力。
税务会计还具有相对的独立性呢。
虽然它和财务会计有着千丝万缕的联系，但还是能够独立存在的。
我有一次看一家企业的财务报表，发现财务会计是依据会计准则做一套账，而税务会计又是按照税法要求做另一套账，用于申报税款的时候报送税务机关的。
这有点像同一件衣服，但是要根据不同的场合搭配不同的配件。
当然，不是说两套账完全不一样，但是其中是有区别的，这种区别就体现出税务会计自己的独特性。
再一个让我觉得很有趣的特征就是它核算的目的性很强。
税务会计做的所有核算工作都是围绕纳税展开的。
不像管理会计，可能侧重于为企业内部决策提供信息。
税务会计就明确嘛，计算应纳税额以及进行相关的税务处理，就在这个轨道上跑。
就好像火车行驶在特定的轨道上，有着非常明确的目的地。
总结来说呀，税务会计的这些个特征都让它成为一个很独特的学科。
还有这个计税基础，这也是很关键的一个方面哦。
建立税务会计体系的模型分析
建立税务会计体系的模型分析一、税务会计概念的界定税务会计至今没有一个恒定的概念界定，大多数人的讨论都是借鉴英美国家的税务会计理论，而这些国家实务发展优先于理论发展，它们虽然在实务上的做法较为成熟，但是真正对税务会计体系的理论研究还有欠完善。
可以认为，我国学者所讨论的税务会计仍然是财务会计范畴内的税务核算问题。
对于税务核算，就可以界定为是财务会计中针对税收这一特殊业务进行的核算，它的基础理论方法与财务会计是一致的。
二、国外税务会计模式对我国的影响我国对税务会计理论的研究多数是基于国外发达国家的做法，而西方国家税务会计模式的采用与各自国家的法律环境、经济体制及企业组织形式等因素都有密切联系。
英美是“自由式”的市场经济体制，企业会计准则由民间机构独立会计职业团体制定，完全不受税法约束，税务会计与财务会计都有很强的独立性。
法德是中央集权国家，会计准则由政府部门根据税收制度的需要来制定，税收对企业会计的影响大于公认会计准则，财务会计与税务会计统一于一体。
我国在新中国成立来的一段时期内实行的是高度集中的计划管理体制，财务会计与税务核算合为一体符合当时的国情。
但是随着我国社会主义市场经济的建立和不断发展，财税合一的模式越来越显现出它的弊端，财务制度要求与税法要求出现越来越多的差异，以至于协调成本不断增大。
随着1994年的税制改革以及2006年《企业会计准则》和《中华人民共和国所得税暂行条例》的发布，财务会计和税务核算逐渐出现了较大的差异，主要表现为：会计收入、费用和应纳税所得额的确认、计量差异不断增加，导致会计利润和应纳税所得额之间出现了暂时性差异和永久性差异；增值税应税收入和会计销售收入的确认和计量以及进项税额的确认和抵扣时间都存在差异。
基于此，很多人认为有必要将税务核算从财务会计中分离出来，形成独立的税务会计体系。
作文/zuowen/三、我国税务会计模式的合理选择是否要划分税务核算和税务会计，关键在于财务会计收益与税务核算要求两者的差异程度及其可协调性，我们不能盲目追随西方国家的做法，而应针对我国的现实发展状况，探索适合我国需要的会计模式。
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浅析我国税务会计的特征及模式的建立
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。
通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸,这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。
在我国,由于各种原因,致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。
随着世界经济的发展及一体化的到来,会计国际化已经成为会计发展的必然趋势,这就要求我们处理好国际化与本土化的关系。
因此,我国在税务会计模式的选择上,在考虑国际化的同时也要适当顾及我国的客观现实、社会经济背景,建立既符合国际贯例,又能适应我国国情的税务会计模式。
标签：税务会计基本特征模式建立
0 引言
税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展起来的会计分支,它以国家现行税收法律法规为依据,以货币计量为基本形式,运用会计学的基本理论和核算方法、连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳,即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督,以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
1 税务会计基本特征
1.1 税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。
法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为;广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业;统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的;独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同,例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。
1.2 税务会计的目标,即纳税人通过税务会计所要达到的目的。
不同的使用者有不同的要求:企业经营者,要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转,并为经营决策提供依据;企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息,以最大限度利用货币的时间价值;税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况,以进行监督调控,保证国家财政收入的实现。
1.3 税务会计的任务。
税务会计的任务是双方面的,既要以税法为标准,促使纳税人认真履行纳税义务,又要在税法允许的范围内,保护纳税人的合法利益。
具体包括:按照国家税法规定核算纳税人各税种的税款;正确编制、报送会计报表和纳税申报表;进行纳税人税务活动的分析,保证正确执行税法,维护企业的利益。
1.4 税务会计的作用。
有利于纳税人贯彻税法,保证财政收入,发挥税法作用;督促纳税人认真履行义务;促进企业正确处理分配关系;维护纳税人的合法权益等等。
1.5 税务会计的核算对象包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。
1.6 税务会计的原则。
依法原则,即依照税法进行会计处理;确保税收收入原则,即以保证国家税款收入为第一要务;税法中的程序规定优于实体问题的原则,纳税人的纳税义务是实体问题,履行纳税义务的手段为程序规定,税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则,例如缴纳税款时有疑问,应先完税,再进行申诉;接受税务机关的审计监督原则,税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算,纳税人有义务接受监督。
1.7 税务会计操作程序。
通过财务会计现有的会计科目,对企业所涉及到的各个税种进行反映和监督,正确计算企业应交的各种税金,其核算的数额通过财务会计的科目,最终反映到财务报表和各税种的申报表中;设置“税务调整”账目调整应税所得,将税务会计与财务会计不同的核算内容计入该账目,该账目只是作为备查账目,不必登录在财务会计账簿中,在纳税时统一调整。
2 税务会计模式的建立
2.1 建立具有中国特色的税务会计模式
随着会计制度和税收制度的改革,我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势,财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异,财务会计不再融财务、税务的要求于一身,而是遵循会计准则。
税法也在力求独立,如税法第一次制定了资产的税务处理就是明证。
这使税务会计与财务会计的分离成为可能。
两者分离是不是促进市场经济发展的必要条件呢?从法、德、日等国家的经验看,却又未必。
这些国家所采用的财税不分或尽量相统一的会计模式和美国的相比,不论实务或理论都没有严谨的财会体系,但并不妨碍各国的经济发展。
问题的关键不在于形式,而在于实质内容。
综观各国的税制规定,尽管美国是会计准则与税法、财务会计与税务会计相互独立的国家,但财务会计中的谨慎性原则仍深深体现在税务会计中。
2.2 遵循流转税会计和所得税会计并举的税务会计模式,应加快税收法规建设,创造良好的税务会计发展环境
我国现行税制模式是以流转税、所得税为主体的双主体税制模式,这种模式既能保证国家财政收入,又有利于政府职能的实现;既能促进经济发展又可调节社会收入差距。
我国的双主体税制模式决定了增值税与所得税共同构成税务会计的两大主体税制。
随着税务会计的诞生,企业会计可能会把注意力更多地放在如何在合法或不违法的情况下为企业制定出最佳的纳税方案上。
这便对企业管理及税收征管提出了更高的要求。
一方面要求企业用制度的形式规定税务会计必须遵循的准则,规
定企业的其他管理人员不能为达到某种目的而强行要求税务会计作出违法行为,从而为企业税务会计营造良好的法制环境;另一方面要求税务人员在有法可依的基础上,做到有法必依、执法必严、违法必究,实现税收的法治化,减少税务管理上的人治现象。
其核心在于制约税务机关权力,将税务机关税收征管权的运作纳入法律设定的轨道中。
这不仅可以防止税务机关可能出现的权力腐败,而且可以保护纳税人的合法权益不因税务机关的滥用权力和越权行事而遭受损害。
只有将税务机关的权力纳入法制规则的有效制约之中,税收的法治化才能得以实现。
2.3 建立适合我国国情的税务会计模式,必须注重培养一批通晓税务会计和财务会计的专业人才
税务会计作为融会计知识、税务知识、法律知识及其相应的实际工作经验为一体的高智能活动主体:首先需要这些工作人员不能满足于已有的知识,而要不断地学习税收会计等领域新的法规、准则、制度;其次税务机关应给企业税务会计常年提供咨询服务和培训机会;再次企业应树立正确的纳税观念,选拔符合税务机关和企业要求人员担任税务会计,并为其提供培训、调研机会,保证税务会计质量的不断提高;最后尝试在高等教育中开设与“税务会计”相关的课程,培养具有较深会计理论、税收理论及法律理论功底的专业人才。
要求这些专业人才应具有市场观念、竞争观念、经营观念和效益观念,他们既能按会计准则处理会计事务,保持财务会计信息的真实性和可靠性,又能依据税法规定中申报纳税、计算、核算。
他们的存在对于建立我国税务会计模式意义重大。
2.4 必须建立我国税务会计理论体系
目前在我国对税务会计的研究中,偏重于实务和具体方法,对贯穿其中的基本理论的探讨非常不足,更不要说理论的体系。
这样,面对出现的新问题,不能找出其理论依据,相应的解决方法的理论说服力就不强。
同样制定出的条例和法规其公允性、权威性及其与税收实践的相容性受到质疑,这正是所谓的理论对实践的指导作用。
综上所述,随着我国市场经济的不断发育和完善,作为市场经济不可缺少的税制建设也在不断改革和完善,税务会计应独成体系,并不断成熟和完善,税收与企业经济活动是息息相关的,作为纳税义务人的企业,既要依法纳税,认真履行纳税义务,又要充分享受国家的税收优惠政策。
企业会计中的税务问题,企业纳税中的会计问题,也正是税务会计所探讨的主题,如何用好税务会计和税务筹划,是我们每个会计工作者都要面对的。