浅谈设立税务会计的必要性

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税务会计的重要性

税务会计的重要性税务会计是指在企事业单位中负责管理和处理税务事务的会计人员。

税务会计在企业财务管理中起到了非常重要的作用。

本文将从税务合规性、税务成本控制和税务筹划三个方面来探讨税务会计的重要性。

一、税务合规性税务合规性是指企业在遵守国家税法、规章和纳税义务方面的合规程度。

税务会计在企业中负责纳税申报和纳税筹划工作，能够准确把握税法的更新和变化，及时调整企业的税务筹划方案，确保企业在合法范围内最大限度地降低税负。

税务合规性不仅可以保证企业的经济利益最大化，还可以避免因违反税法而造成的罚款和不利影响。

税务会计的存在和工作可以有效地保障企业的税务合规性，提高企业的经济效益。

二、税务成本控制税务成本是企业在纳税过程中所支付的各种税费，包括企业所得税、增值税、城市维护建设税等。

税务会计根据企业的经营状况和税法规定，合理规划和控制税务成本，提高企业的财务效益。

税务会计可以帮助企业识别并利用税收优惠政策，降低税收成本；合理的税务筹划还可以避免因税负过重而对企业经营造成的财务压力，保证企业的可持续发展。

三、税务筹划税务筹划是指企业在符合税法的前提下，通过合理的税收安排和优化的财务结构，实现减少税收负担和提高经济效益的目标。

税务会计具备丰富的税务知识和专业能力，可以根据企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案。

税务筹划可以通过调整企业的经营结构、利润分配和资金运作等方式来达到降低税负、优化财务结构的目标。

税务会计在税务筹划过程中的角色不可或缺，他们的专业知识和经验对于企业的税收管理至关重要。

综上所述，税务会计在企业中具有极其重要的地位和作用。

他们在税务合规性、税务成本控制和税务筹划等方面发挥着重要的作用，为企业的发展和经济效益提供了有力的支持和保障。

因此，企业在招聘和培养税务会计人员时应高度重视，加强他们的培训和专业素质的提升，以更好地发挥他们的作用，实现企业的长远发展目标。

浅谈税务会计师对企业的必要性

浅谈税务会计师对企业的必要性一、加强企业税务管理对企业有着非常重要的意义企业税务管理是企业在遵守国家税法，充分利用税收法规所提供的一切优惠政策，达到少缴或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。

它是一种合理、合法的避税行为，加强企业税务管理对企业来说有着非常重要的意义。

首先，企业税务管理有助于实现企业的财务目标。

其次，税务管理有助于提高企业财务与会计管理水平。

再者，税务管理有助于规避企业的涉税风险。

二、在中小企业设立税务会计的重要性和必要性目前许多中小企业仍然实行财税合一、财务会计兼任税务工作的单一模式。

因为他们认为独立建立税务会计耗费人力、物力和财力,所以办理涉税事宜,就成了企业财务会计的附带工作,加上他们没有更多的时间和精力来系统、全面地学习税法以及相关知识，这就造成了在有些情况下，企业财会人员无法准确地为企业申报纳税，为此,经常因为对税法了解不够而带来各种不必要的税务处罚，给企业造成了一定的经济损失。

三、税务会计在企业管理中的作用税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续系统、全面地对纳税人应纳税额形成的计算和计量。

因此在企业管理中，其作用主要表现在：1）节约管理成本，促进企业改善经营管理，增加企业的竞争力；2）税务会计适应新的企业管理制度，能真实反映企业纳税义务履行的情况；3）能有效的维护国家利益和纳税人合法权益，有效地监督企业正确处理分配关系。

四、税务会计师进行税务筹划可以为企业带来效益纳税筹划是指在不违反税法的前提下，以收益最大化为目的，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，使企业税负减轻的一种财务管理活动。

税务会计师进行科学的纳税筹划，可以为企业带来经济效益。

1、税务会计师全面了解企业的财务税收状况，帮助企业分析存在的纳税风险，规范企业的纳税行为、规避“税法陷阱”，严格执行税务管理流程。

例如在发票管理环节上，严格按照发票管理办法及实施细则领取、开具、接收和保管发票，在经济业务运行中，杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用，避免业务人员人为压票，影响增值税抵扣和不能按期扣税情况。

浅析我国企业建立税务会计的必要性

浅析我国企业建立税务会计的必要性
程梅英
【期刊名称】《统计科学与实践》
【年(卷),期】2003(000)003
【摘要】@@ 随着社会主义经济体制改革的不断深入和社会主义企业制度的建立,新型的企业所有制不断涌现,特别是会计制度改革和税收制度的改革,迫切要求税务会计以独立的姿态登上现代企业财务管理的舞台,但目前在企业办理申报等涉税事宜时,一般都是由企业财务会计或管理会计兼任,专设税务会计承办涉税事宜的还不多见.可见,虽然从世界范围来看,企业税务会计逐渐从财务会计、管理会计中分离出来,成为相对独立的会计,但在我国,税务会计在理论上并没有与财务会计、管理会计处于同样高的水平,在实际中更多的只是财务会计或管理会计的一部分.有一点不得不承认:税务会计与财务会计分离的模式是目前世界上最先进的模式,具有一定的优越性.它有利于其他两大会计分支的规范化,会计学科的完整性;有利于维护税法的科学性、严肃性,有利于国家对税收的征管,但同时要看到这种模式要求相应的社会与经济条件,而且不仅操作成本高,更要具备高素质的人才.
【总页数】2页(P23-24)
【作者】程梅英
【作者单位】浙江大学外国专家留学生服务中心·310027
【正文语种】中文
【中图分类】F8
【相关文献】
1.浅析建立电力企业税务会计的必要性 [J], 沈琦敏
2.对建立我国企业税务会计的思考 [J], 汪冰
3.在我国建立税务会计的必要性之理论探索 [J], 沈群
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5.建立税务会计协调我国所得税差异的必要性分析 [J], 林芝
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税务会计必要性研究

税务筹划税务会计必要性研究丁剑(苏州吴城税务师事务所有限公司,江苏苏州215131)摘要：随着社会主义市场经济的不断发展和完善，我国企业会计制度和体制建设也得到了有效发展，取得了丰硕的成果。

企业的不断发展壮大以及国家相关税收法律制度的进一步完善，使国家的财务会计与税收会计之间开始出现差异化，税收会计对于会计人员的专业化要求越来越高，越来越专业，税务会计已经成为现阶段企业财务管理和发展的重要组成部分，积极的建设和发展税务会计成了当下企业财务发展的必要趋势。

关键词：财务管理；税务会计；必要性；原则1引言随着社会市场经济的不断发展，企业发展和社会发展的进一步完善，相关法律法规的进一步完善，财务管理的重要作用在企业中的进一步提高，使得企业在发展的过程中对财务会计人员的要求越来越高，对会计人员的专业性要求也得到了进一步的提升，现阶段的单一的会计人才已经不能很好地适应现阶段企业发展的需求，积极的对会计人员进行全面的综合性的培养，是现阶段企业财务管理发展的重点方向。

特别是随着国家相关税收政策的进一步完善，国家对税收改革的要求进一步提升，全面的深化税收改革，完善地方税收管理体系，进一步提高国家直接性税收的比重，全面实施增值税改革。

现阶段的税收政策得到了全面的完善，税收相关政策的复杂化、专业化，要求企业进一步的开展全面的关注税收问题，建立健全企业自身的税务会计人员已经成为企业发展的必然趋势，积极的建立税务会计对于企业合理地进行纳税，坚守偷税漏税的问题，合理的对国家给予的税收补贴等等进行合理的使用，有效地进行增值税冲减，减少自身企业的重复性交税问题等等，都具有十分重要的机制意义。

正是在这样的大背景下，促使的税收会计得到了进一步的发展，逐渐地成为现阶段企业发展的重要需求动力因素。

2税收会计简述税收会计主要是指合理地进行税务规划、税收核算和纳税申报等等的一种会计系统。

在我国由于受前期社会主义市场经济发展的影响，使得很多企业在发展的过程中税务会计并没有很好地从财务会计中国分离出来，大多数的企业都是讲两者混合在一起进行实际的操作，虽然这样的方式不会影响企业的正常运转，但是对于企业如何更好地进行税务规划，提升企业工作效率，从而更好地提升企业经济收入来说，税务会计发展的落后，严重影响着企业未来的发展。

企业单独设立税务会计的必要性

企业单独设立税务会计的必要性摘要：在企业会计管理工作中，普遍存在由财务会计或者是管理会计兼任税务会计的情况，不利于企业税收管理工作的不断发展。

在企业内单独设立税务会计，能够有效提升税务管理工作的专业水准，对企业税务工作发展有着很大的促进作用。

关键词：企业；税务会计；税法随着社会经济的不断发展，我国税法越来也完善，也变得越来越复杂。

对于企业而言，纳税作为企业的社会义务，一旦出现逃税、漏税等税务问题就一定会遭受相应的惩罚[1]。

因此，为保证企业的平稳发展，在税务工作越来越复杂的情况下，企业应当在内部单独设立税务会计，对企业税务进行专门的管理，才能有效提升企业税务管理工作水平，保障企业的不断发展。

一、企业单独设立税务会计的必要性在很多企业管理中，通常都不会设立专门的办税人员，相应的办税人员缺乏对税务知识的了解，在企业财务管理中担任多项职能。

而随着社会经济的发展，相应的税收税法政策、法规的不断出台，企业办税人员由于缺乏对新政策与新法规的了解，在办税过程中常常因不了解税收政策而导致业务出错，进而使得企业被税务机关处罚，损害到企业经济利益[2]。

因此，对于企业而言，应该认识到单独设立税务会计的必要性，重视税务会计工作，设立专门的税务管理部门，提升税务会计工作水平，及时的依法纳税，履行纳税义务，才能保障企业的平稳发展。

二、企业单独设立税务会计对企业发展的影响1、有助于提升企业经济效益企业想要在法律规定范围内降低纳税数额，就需要对企业税务有着充分的了解，确定企业可以参与的减税、免税、退税活动有哪些，然后积极参与，降低企业纳税数额，保证企业利益。

如果出现税务处罚情况，企业要明确自身是否有权进行听证，还应当对税务工作人员徇私舞弊行为的举报流程等有所了解，这些都是企业税务工作中需要注意的问题。

对于企业来说，一定要熟悉企业税法准则，才能有效维护自身利益，进而保证自身正确的纳税行为。

2、有助于企业的现代化发展我国过去的经济形势下，财税统一的会计体系能够有效满足经济发展需要，但随着社会经济的不断发展，企业对自主执行权有着更多的要求。

对我国企业实施税务会计必要性的认识

对我国企业实施税务会计必要性的认识随着我国社会主义市场经济体制的不断发展和完善，我国的会计体制改革和税收体制改革也取得了丰硕的成果。

企业会计准则、企业会计制度以及一系列税收法律法规的完善，使得税务会计与财务会计的目标逐渐出现差异。

独立实施税务会计已越来越成为企业财务实践的需要。

一、税务会计的概念及特性税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。

在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来，而成为一个相对独立的会计系统。

税务会计具有以下特性：一是企业税务会计要在税法的制约下操作。

对于企业财务会计核算方法、处理方法等，企业可以根据《企业会计准则》和《企业财务通则》，并结合自身生产经营实际需要加以选择。

但作为企业税务会计，必须严格按照税法(条例)及其实施细则的规定运作，受税收规定制约，不能任意选择或更改。

财务会计制度与税收规定要求不一致时，应以税收规定为准绳，进行必要的调整。

二是企业税务会计是反映和监督企业履行税收义务的工具。

企业税务会计作为会计学科的一个分支，对企业以货币表现税务活动的资金运动过程进行系统。

对此，企业税务会计应有一套自身独立的处理准则，通过税务会计工作所反映出来的情况，保证企业的税务活动按照税收规定进行，使应纳税金及时、足额地解缴，防止偷、逃、骗、欠税问题发生，保证企业认真、完整、正确地履行纳税义务，避免因不熟悉税收规定、未尽纳税义务而受处罚所导致的损失。

三是企业税务会计具有税收筹划的作用。

具体地说，是指企业税务会计依据税收的具体规定和自身生产经营的特点，筹划企业的经营方式及纳税活动，使之既依法纳税，又可享受税收优惠，实现企业不多缴税、减轻税负的目的。

二、我国企业实施税务会计的必要性1、健全我国税制的需要。

税制改革是我国的税收体制不断完善，逐步建立了多税种、多环节、多层次的税收调节体系，基本上符合税种健全、税率合理、税负公平的要求，有利于发挥税收征集国家财政收入和发挥经济杠杆作用、调节经济运行的双重作用。

税务会计的重要性与应用

税务会计的重要性与应用税务会计是财务会计的一个重要组成部分，它主要研究和应用税收法规来指导和管理企业的税务事务。

税收是国家的重要财政收入来源，税务会计的重要性不容忽视。

本文将从税务会计的定义、重要性、应用以及实施步骤等方面详细介绍税务会计的重要性与应用。

一、税务会计的定义税务会计是指在财务会计的基础上，结合税收法规，确保企业按照相关税收法规和政策合理遵纳国家税收法规，并为税务部门提供具体的税收数据和报告的一种会计活动。

税务会计既包括企业自身的税务核算，也包括税务部门的评估和审计。

二、税务会计的重要性1. 合法合规：税务会计能够指导企业合理遵纳国家的税收法规和政策，帮助企业合法合规地开展经营活动，避免发生税务纠纷和违反税收法规的行为。

2. 节税优化：税务会计能够对企业的财务状况进行分析和评估，为企业提供合规的节税建议，帮助企业优化税务筹划，降低税负，提高企业的竞争力和盈利能力。

3. 安全稳定：税务会计能够及时了解企业的税务风险和税务审计情况，帮助企业发现并解决潜在的税务问题，确保企业的经营活动安全稳定。

4. 增信投资：税务会计对企业的财务状况进行全面披露和报告，提高企业的透明度和信誉度，为企业的融资和投资吸引更多的资金。

三、税务会计的应用1. 纳税申报：税务会计是企业纳税申报的重要依据，根据税法规定，企业需要按照相关税收法规和政策进行税务核算，并按期向税务部门申报纳税义务。

2. 税务筹划：税务会计能够通过对企业财务状况的分析和评估，为企业提供合规的节税建议，帮助企业降低税负，提高盈利能力。

3. 税务审计：税务会计能够为企业的税务审计提供详细的税务数据和报告，帮助税务部门对企业的税务合规和风险进行评估和审计。

4. 经营决策：税务会计能够提供企业的财务状况和税收情况的实时信息，为企业的经营决策提供依据和参考。

四、税务会计的实施步骤1. 建立税务会计制度：企业应根据相关税收法规和政策，制定和完善税务会计制度，明确税务会计的组织架构、职责和工作流程。

浅议我国税务会计设立的必要性和迫切性

浅议我国税务会计设立的必要性和迫切性税务会计是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学基本理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳进行核算、反映和监督的一门专业会计。

本文拟就税务会计的概念、特点，税务会计设立的必要性和税务会计的发展前景进行初步探讨。

标签：税务会计必要性迫切性一、税务会计的概念税务会计是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳进行核算、反映和监督的一门专业会计。

目前，我国学术界对税务会计的定义可分为狭义定义和广义定义。

狭义定义认为：由于税务会计是计算应税所得，所以税务会计就是所得税会计。

广义定义则认为：税务会计的内涵应大于所得税会计，它还应包括流转税会计。

二、税务会计的特点1.法律性。

税务会计的法律性源于税收所固有的强制性、无偿性的形式特征。

企业可以根据其生产经营的实际需要，适当选择具体会计核算中的一些计算方法。

但税务会计必须在遵守国家现行税收法律法规的前提下选择。

当会计准则、财务会计制度的规定与现行税法规定发生抵触时，税务会计必须以现行税法规定为准，进行调整。

2.广泛性。

就部门而言，工业、商品流通业、交通运输业、房地产开发等各行业、各部门均需纳税；就所有制而言，国有经济、集体经济、私营经济、股份制经济、外商投资经济、港澳台投资经济和其他各种经济形式也需纳税。

由此可见，不论什么性质的单位，不管其隶属于哪个部门或行业，只要被确认为纳税人，在处理税务事宜时都必须依照税法规定，进行相应的税务处理。

所以法定纳税人的广泛性，决定了税务会计适用范围的广泛性。

3.统一性。

税法的统一性、普遍适用性决定了税务会计的统一性特点。

也就是说，同一种税对于适用的不同纳税人而言，其规定具有统一性、规范性。

不区分纳税人的经济性质、组织形式、隶属关系以及生产经营形式和内容，在征税对象、税目、税率等税法构成要素方面，均适用统一的税法规定。

企业设立税务会计的必要性

２设立企业税务会计的必要性
２１设立企业税务会计是税收制度与会计制度的差别日趋明显的．
现行的税制已日趋完善，它与会计制度的差别越来越明显：（）目的不同。财务会计所提供的信息，了为综合部门及外界１除有关经济利益者服务外，更主要的是为企业本身的生产经营服务；而企业税务会计则要根据现行税收规定和征收办法计算应纳税额，正确履行纳税义务。企业应按税收规定，结合本行业会计特点进行正确的核算。２核算基础、理方法不同。（）处当前企业会计准则和财务通则规定，企业的财务会计必须在 “ 付实现制” 收与 “ 权责发生制” 中选择一种作为会计核算基础，一经选定，得更不改。而企业税务会计则不同。因为根据税收规定，在计算应税所得时既要保证纳税人有立即支付货币资金的能力和税务机关有征收当前收入的必要性，又要考虑征收管理方便，以税收制度是所收付实现制与权责发生制的结合，是实施会计处理的 “ 合基联础” （）。３计算损益的程序和结果不同。企业税务会计从经营收入中扣除经营成本费用的标准与财务会计不同。财务会计把违法如经营的罚款和被没收财物的折款从营业外支出科目中列支，即准予在利润结算前扣除，但税收规定则不允许在计算应税所得时扣除。（）４企业税务会计坚持历史成本，不考虑货币时间价值。而这种价值正是财务会计、管理会计进行核算的重要内容。（）５企业税务会计要对纳税申报、税款解缴、税款减免、税收筹划进行专门核算。而企业财务会计则把以上项目作为附属，这些差异，成为税务会计单独设立的前提条件。２２设立企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择．是企业配备既懂税收规定、又精通会计业务的专门税务会计人员，根据税收规定和生产经营情况及时计算、申报纳税，及时、正确履行纳税义务，助于保证国家税款及时、有足额上缴。二是有利于分清税企权责，使税务人员从繁杂的财务账簿、报表检查中解脱出来，利用更少的人力全面高效地履行税务机关应有的职责。三是有利于税制结构的完善。业税务会计相对独立于财务企会计、管理会计之后，企业税务人员能对企业税务资金的运动情况进行潜心研究，助于税务机关发现税收征管的薄弱环节及税有制的不完善之处，从而促进税收征管走上法制化和规范化的轨道，进一步加速税制完善的进程。２３设立企业税务会计是企业追求自身利益的需要．企业作为纳税人应忠实地履行纳税义务，得片面地为了追不求企业利润的最大化和纳税额的最小化而乱挤成本、扩大费用开支范围、扩大或多报免税产品、转移销售收入、多提专用基金、搞两套账、私设小金库等，更不能搞明拖暗抗、明漏实偷。企业在自身法人地位得到承认的前提下，一方面要认真履行纳税义务。另方面也应充分享受纳税人的权利，如有权申请减税、免税、退税；有权请求税务机关解答有关纳税问题；有权对税务处罚要求举行听证；权向上一级税务机关提出复议；上一级税务机关有对的复议决定不服时，有权向人民法院起诉；对税务人员营私舞弊的行为，有权进行检举或控告；有权在税收规定容许的前提下确定企业类型、企业经营方式，以减轻自身税负等。要充分享受纳税

浅谈建立相对独立的税务会计的必要性

浅谈建立相对独立的税务会计的必要性摘要：随着经济的不断发展，财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异，它们对会计事项的要求也出现了分歧，建立相对独立的税务会计成为人们关注的问题。

关键词：财务会计税务会计分离一、税务会计的概念税务会计是社会经济发展到一定阶段而产生的。

它从财务会计中分离出来，是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计，可以说是税务中的会计、会计中的税务。

税务会计是企业的一项实质性工作，是企业会计的一个特殊领域，它以财务会计为基础，对财务会计中按会计准则、会计制度进行的会计处理与国家现行税收法规不一致的会计事项，或者企业出于纳税筹划的目的，由税务会计进行纳税调整或重新计算。

税务会计资料大多来自财务会计，在进行纳税调整、计算，并作纳税调整会计分录后，再融入财务会计帐簿和（或）财务会计报告之中。

二、建立相对独立的税务会计的必要性随着税制不断改革与完善对税务会计的核算提出更高的要求、税务会计核算方法日趋复杂而使得财务会计无法满足税务核算需要时，税务会计就有必要逐步与财务会计分离，成为相对独立的会计专业领域，建立独立于财务会计的税务会计。

税务会计之所以要最终从财务会计中分离出来，主要有以下几点原因：（一）内在原因1.税务会计与财务会计的目标差异税收制度主要代表征税人即国家的利益，其目标是保证企业能够及时足额的纳税。

会计制度主要代表出资人的利益，关系到与企业存在利益关系的各个利益主体的利益分配问题，为了客观公正地维护各方利益，保证企业顺利经营，财务会计必须遵守其准则的要求，真实公允地反映企业的财务状况和经营成果，因此其目标是向企业内外部信息使用者提供客观公允的财务信息。

因此，出资人首先关心的是会计能够真实反映收入，并清晰界定收入中用于成本补偿部分，出资人往往从谨慎的原则出发多估预计成本。

相反，出资人对收入则采取与成本相反的态度，即少估和推迟确认收入。

税务会计的重要性及应用

税务会计的重要性及应用税务会计是财务会计的一个分支，它是指通过记录、报告和分析企业纳税和税务问题相关的会计信息，以保证企业合法合规地履行税务责任，优化税务成本，提高纳税效率。

税务会计在企业管理和决策中扮演着重要的角色。

本文将探讨税务会计的重要性及其应用。

一、税务会计的重要性税务会计在企业中具有重要的作用，主要体现在以下几个方面。

1. 纳税合规性：税务会计能够确保企业在税务方面的合规性，在国家法律法规和税收政策的框架下，合理规划企业的纳税行为，遵守税务申报、缴纳等程序和法律义务，降低企业被税务机关处罚的风险。

2. 经营决策依据：税务会计可以为企业管理层提供全面准确的财务信息，包括税务成本、纳税风险、税负变化等，为企业制定战略和决策提供参考依据。

通过税务会计的分析，企业可以优化税务筹划，降低税务负担，提高盈利能力。

3. 降低税负：税务会计能够对企业的合法纳税行为进行规划和优化，帮助企业降低税务负担。

通过了解税收政策的变化和调整企业的经营行为，税务会计可以使企业合理避免税收风险，实现合法合规的减税效果。

同时，税务会计还能协助企业进行税收优惠政策的申请和落地操作，进一步降低企业税务成本。

4. 税务风险防控：税务会计能够及时发现企业可能存在的税务风险，并采取相应的措施进行防控，避免因税务问题而带来的企业损失和法律风险。

税务会计通过对企业纳税行为的规范和审核，提高企业的合规性和风险防控能力。

二、税务会计的应用税务会计在企业管理中的应用广泛，主要体现在以下几个方面。

1. 税收筹划：税务会计通过对企业财务状况和税收政策的分析，为企业提供最优的税收筹划方案。

通过调整企业的经营行为和财务结构，优化税务筹划，降低企业的纳税风险和税务成本，提高企业的竞争力和盈利能力。

2. 税务申报与核算：税务会计负责企业的税务申报和税务核算工作。

它通过对企业财务数据的收集和整理，按照税收法律法规的要求进行核算和申报，保证企业的税收申报准确、合规，避免因税务错误而带来的法律风险和经济损失。

浅谈税务会计的重要作用

税、减轻税负的目的。二、设立企业税务会计的必要性
（１立企业税务会计是税收制一设
度与会计制度的差别日趋明显的必然
与企业财务会计、理会计相比管较，业税务会计的特殊性体现在两企
个方面：
（）业税务会计是反映和监一企
要求目前，企业纳税仍然依赖于财务
会计的账簿和报表，其财务人员在申报纳税时，头脑中往往没有税务资金流动的清晰、整，统的观念，致完系导
督企业履行税收义务的工具企业税
（）１目的不同。财务会计所提供的信息，了为综合部除
门及外界有关经济利益者服务外，主要的是为企业本身更的生产经营服务；企业税务会计则要根据现行税收规定而
确定企业类型、企业经营方式，以减轻自身税负等。要充分享受纳税人的权利，必须熟知税收规定，仅要熟知税法不原理，更应精通各税种的实施细则、具体规定和补充规定等；仅要站在征税人角度熟知税收规定，应站在纳税不还
浅谈税务会计的重要作用
■ 陈爱玲企业税务会计的发展、用及特征作企业税务会计逐渐从企业财务会计、理会计中分立出来，为相管成对独立的会计分支，第二次世界大是
自身独立的处理准则，通过税务会计

企业税务会计工作的重要性与作用分析

企业税务会计工作的重要性与作用分析企业税务会计工作的重要性与作用分析随着2023年的到来，企业的税务会计工作已经成为了企业管理的一种重要手段和基本技能。

税务会计工作的重要性和作用已经不言而喻，在保证企业良好运作的同时，还能推动企业走向更高更快的发展道路，从而实现企业的可持续发展。

首先，我们需要了解什么是税务会计工作。

税务会计工作是指企业通过会计对企业财务状况的盘点、计量、汇总和报告等工作，形成资料并向税务机关申报、完税的过程。

可以看出，税务会计工作不仅仅是关于企业财务的记录和处理，更是涉及到企业合法纳税的重要环节。

税务会计工作的重要性主要体现在以下几个方面：一、税务合规税务会计工作可以将企业的财务状况实时反映在税务上，从而保证企业在税务合规方面没有漏洞。

这将减少企业与税务机关之间的纠纷，提高合规性。

税务合规不仅可以减少企业缴税，还能为企业提供更多的商业机会和稳定的交易环境。

二、有效管理税务会计工作的数据反映出企业的财务状况，帮助企业实现有效管理。

企业可以根据税务会计工作的数据分析，调整企业的经济战略，优化利润结构，从而提高企业的经济效益。

三、优化税务筹划税务会计工作可以提供有关企业税务筹划的数据和信息，帮助企业优化自己的税务筹划。

税务筹划涉及的范围较广，包括优化企业投资、利润分配、资金运作等方面，通过对企业税务会计工作的数据和信息的不断分析，可以制定更好的税务策略，实现优化税务筹划的目标。

四、节约税收成本税务会计工作可以帮助企业节约税收成本。

一方面，税务会计工作的数据是财务报表的重要组成部分，经过财务报表的审核，企业的税收成本可以大大减少；另一方面，税务会计工作也可以帮助企业在纳税时充分利用各种减免政策，从而使企业的纳税成本减少。

总结起来，税务会计工作在企业的发展过程中非常重要，它已成为了企业的重要组成部分。

税务会计工作可以帮助企业实现税务合规、有效管理、优化税务筹划和节约税收成本等方面的目标，是企业管理的基础之一。

研究论文：设立企业税务会计的必要性及原则

129642 会计研究论文设立企业税务会计的必要性及原则一、企业税务会计重要性（一）有助于企业实现自身利益目标通常情况下，纳税是企业必须履行的社会职责，倘若企业想要逃税漏税必然会承受一定的法律责任。

企业想要正常的降低企业纳税数额，就需要对税务工作加以了解，明确哪些企业受益是可以参与减税、免税、退税活动。

明确企业是否有权利对税务处罚进行听证；如何举报税务工作人员徇私舞弊行为等等。

这些都能够在一定程度上帮助企业减少税收数额，维护企业自身的权益。

对于企业来讲，应当熟悉税法准则，这不仅是企业维护自身利益的必要条件，更是企业做出正确的纳税行为的保证。

（二）现代市场经济发展的基本需求财务会计与税务会计为一体能够满足我国过去的经济形势，但是现代经济中企业要求有更多的自主执行权，真正成为一个能够自主选择发展方向、自负盈亏以及自我约束的经济实体。

企业已经不再是国家能够强制性管理的经济实体，企业在满足国家利益的同时更追求自我利益的满足，国家作为宏观管理者有权利要求企业履行纳税义务，但是也要给予企业一定的权利。

企业税务会计刚好能够满足国际和企业两方的需求，给予企业一定的自我选择权利，保护自身的利益。

（三）促进企业和税务机关提高管理水平倘若企业了解税务会计的详情，那么企业在处理税务会计方面户有很大的优势，不仅可以有效根据各种政策实现免税、减税、退税等服务，还能够避免因为会计工作不符合税务的要求而遭受处罚。

总的来说，企业争取税务优惠政策并不不妥，反而能够鼓励企业更愿意积极参与纳税工作。

税务机关想要获得更多的税收工作就必须提升自身的管理水平，企业满足税务优惠政策的应当尽最大程度的保障企业的利益。

一味的强制性打压反而降低企业纳税的积极性。

企业与税务机关都想争取自身的利益最大化，两者之间的矛盾较为突出，企业税务的构建在一定程度上给予企业自主工作的空间，提升企业纳税的积极性。

当然，企业税务会计的构建不仅能够提升企业内部的会计管理，同样增强税务机关工作人员检查工作压力，推动税务机关的会计管理水平。

设立企业税务会计的必要性

设立企业税务会计的必要性税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为计量单位，依据税收法规，运用会计基本理论和方法。

连续、系统、全面地对税款的形成、计算、缴纳进行核算、反映和监督的一门专业会计。

目的在于使纳税人在不违法的前提下，及时、准确的缴纳税款并向税务部门提供税务信息的会计学科。

随着我国市场经济进一步完善．税法在经济活动中的地位得到提高。

新会计制度和准则的颁布与执行。

税法与会计制度的矛盾愈发突出，因此，建立完整、独立的税务会计刻不容缓。

一、设立企业税务会计的必要性(一)财务会计规范与税收规范的差异日趋明显是设立企业税务会计的必然要求目前，企业纳税仍然依赖于财务会计的账薄和报表，其财务人员在申报纳税时，头脑中往往没有税务资金流动清晰、完整、系统的概念。

导致在多层次、多环节、多税制下显得无能为力。

在多数情况下只能被动地接受税务机关的处理。

在现实情况下，企业税务会计只能成为财务会计的简单附属，而财务会计又不能全面行使税务会计的职能，影响了各自职能的充分发挥。

其目的不同、特征不同、核算对象不同、会计要素不同、核算原则和处理方法不同、计算损益的程序和结果不同等。

这些差异的存在推动了税务会计和财务会计的分离，是设立企业税务会计的前提条件。

(二)设立企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择企业配备既懂税法、又精通会计业务的专门税务会计人员，可根据税收法规和生产经营状况按时申报纳税，正确履行纳税义务，有助于保证国家税款及时足额上缴。

有利于分清税企权贵，使税务人员从繁杂的会计账薄、报表中解脱出来，提高税务机关的工作效率；有利于税制结构的完善，促进税收征管走上法制化、规范化的轨道。

(三)设立企业税务会计是企业追求自身利益的需要企业在认真履行纳税义务时，充分享受纳税人的申请减免、退税、延期纳税等权利，科学核算，合理避税．追求企业正当的利益，并适时做出符合企业利益的、明智的财务决策。

(四)设立企业税务会计是企业正确处理企业与国家之间分配关系的最佳途径纳税人应树立牢固的纳税意识和责任感。

完善税务会计的必要性浅述

税法与会计制度由于目的不同，在诸如会计原则、会计处理程序和会计制度等方面存在着许多差异，而税法与会计制度又客观地存在着密切的联系，二者相互作用，相互影响，这些差异一方面使会计体系的建立健全受到损害，另一方面也损害了税法的严肃性，给税收征管工作带来困难。

在财会理论界对于这一问题有统一和分离两种对立的观点。

如果按照统一说的观点，一味强求税法与会计制度的一致，则不可避免地会造成会计制度受制于税收法规，必然影响到会计体系的科学性和会计信息的完整性和真实性，从而不利于企业会计体系的建立和完善。

相反，按照分离说，则势必人为地扩大税法与会计制度的差异，在实践上难以实现。

因此，税法与会计制度的适度分离，并且在不损害会计体系的完整性和不影响税法的原则的基础上，对税法与会计制度的关系进行充分地协调，是基于我国现实的必然选择。

（一）税法目标与会计目标的可协调性会计的目标是向会计信息使用者提供客观、真实、公允地反映企业财务状况和经营成果的财务报告；税法的目标是保证财政收入、调节经济、公平社会分配。

这是目前理论界与会计制度和税法制定时的一般观点。

目前我国会计准则、会计制度的制定中，其会计目标确定时，在很大程度上排斥了政府作为会计信息使用者的需求。

笔者认为这种定位是不现实的。

建立健全我国的会计体系，一方面必须与国际会计接轨，另一方面，建立健全会计体系，又必需充分考虑中国国情，也就是要体现中国特色。

纵观当今世界各国，国与国之间的情况千差万别。

同样是市场经济，由于一个国家政治、经济、社会文化以及其它环境等因素的差别，因而不可避免地使会计体系也相应地具有国家特色。

会计国际化必定要受到一定程度的制约，更何况我们建立的是社会主义市场经济，与资本主义市场经济应该有着本质上的差别。

我国经过二十多年的改革开放，证券投资市场有了长足的发展，然而资本市场仍然很不发达，与美英等国家相比差距很大。

企业投资更多地依赖银行信贷，在上市公司中国有法人股仍然占主要地位，流通股的份额很小。

浅谈税务会计师在企业经营管理中的必要性

浅谈税务会计师在企业经营管理中的必要性作者：汪涛辉来源：《财会学习》 2018年第21期摘要：随着我国市场经济的快速发展，产业结构的转型升级，供给侧结构的调整，我国税收制度也随之进行改革与完善，这就要求我们对传统的财务会计要有新的认识和定位。

财务精细化管理是现代企业经营与管理的未来发展方向，也是企业提升和保持自身竞争优势的必要途径。

税务会计师具备国家财税法律法规方面的专业知识，能够综合运用各种合法手段进行合理纳税筹划、规避纳税风险、降低纳税成本、应对税务稽查等一切企业涉税工作，充分发挥其主观能动性，为企业减税降负服务。

那么，税务会计已经成为现代企业管理中不可或缺的人才。

关键词：税务会计师；纳税筹划；必要性；作用经济水平的不断提高催生了税务会计的发展，它属于会计的新兴分支。

为了适应我国经济转型升级发展需要，财政税收法律法规也进行了一系列的改革和完善。

随着营改增工作的逐步推进，税务管理工作逐渐成为企业经营管理活动中的一项重要工作，税收问题对企业的健康、可持续发展来说十分重要。

因此，会计的职能也随之改变，不仅仅是核算和监督的职能，而是税务会计与财务会计、管理会计的分工越来越精细化，在进行会计核算和税务处理时，所涉及到的工作内容需要专业的税务人员进行企业税收方面的工作，因此对于工作人员的税务管理水平、经验等各方面能力都有较高的要求，那就是税务会计师。

一、税务会计与税务会计师( 一) 税务会计税务会计是一门新兴的边缘学科，是为了适应社会经济转型升级的需要，从财务会计中分离出来的一种财务管理系统，是在符合国家税收规定的基础上，结合具体的经济业务形式，将货币作为计量单位的系统。

工作中会涉及到专业的会计学知识及核算方式，并且需要对企业生产经营期间的各种涉税业务都进行计算、调整以及缴纳和退补，也就是要对各种涉税事物都进行确认、计量以及纳税申报，即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的专业会计。

( 二) 税务会计师税务会计师需要完成税务统筹管理、税务检查以及筹划等和税务有关的各种税务工作类型，这样能够更好的保证国家利益以及纳税人的权力，这是一种专职岗位和专业人员。

浅析设立企业税务会计的必要性

浅析设立企业税务会计的必要性
王淑英;张宏
【期刊名称】《财税与会计》
【年(卷),期】1999(000)010
【摘要】<正> 设立企业税务会计,不仅是企业依法纳税的需要及税务部门征收管理的需要,还涉及到社会经济生活领域的诸多方面一、设立税务会计是税收制度与会计制度的差别日趋明显的必然要求随着现行税制的不断完善,它与会计制度的差别越来越明显。

(1)目的不同,财务会计所提供的信息,除为综合部门及外界有关经济利益者服务外,更主要的是为企业本身的生产、经营服务;而企业税务会计则要根据现行税法和征收办法计算应纳税额,
【总页数】1页(P44-44)
【作者】王淑英;张宏
【作者单位】[1]中国长城铝业公司总医院;[2]郑州牧业高等专科学校
【正文语种】中文
【中图分类】F810.42
【相关文献】
1.浅谈设立企业税务会计的必要性 [J], 姜媛媛
2.浅谈设立企业税务会计的必要性 [J], 贾立红
3.对设立企业税务会计必要性的有关思考 [J], 冯月秋;蔡爽
4.设立企业税务会计的必要性及原则 [J], 张维保
5.设立企业税务会计的必要性 [J], 王向丽
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浅探设立税务会计的必要性摘要:论文先从经济与学科发展的两个源头论证税务会计产生的必然，同时给税务会计进行确切的定义，为论文后续论证中心引出了重要性的关键词:税务会计.然后,从辩正的角度通过对税务会计与财务会计进行共性与差异性的比较论证,论述了税务会计从传统会计领域中分离出来的必要.最后,分别从法律依据、经济体制、经济发展与全球经济一体化出发,将理论与实际相结合进一步论证了税务会计从传统会计学科与传统会计工作中独立出来的必然趋势.最终,水到渠成形成了设立税务会计的必要性结论。

关键词:税务会计财务会计税制税收征管.一、税务会计的产生及发展(一)税务会计的产生税务会计不是从来就有的,而是社会经济发展到一定阶段即文化、教育的普及和提高,生产规模的扩大、生产力的进步,社会成熟到能够把征税、纳税看作是社会自我施加的约束的时候,再加上人们日渐增长的对货币资金时间价值的重视、在财务会计的形成和发展过程中顺应经济规律的需要而逐步产生和发展起来的。

税务会计亦称纳税会计、纳税人会计,是以国家现行的税收法规为准绳,以货币计量为基本形式,运用会计学的理论和核算方法,连续、系统、全面地对税款的形成、计算和纳缴即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专业会计。

税务会计之所以独立成为一门新兴的特种专业会计，它除了一般会计均具有的职能外，而且还具有帮助纳税人进行税务筹划的特殊职能，即纳税人在投资决策和生产经营决策过程中,以经济纳税为目的,运用税务会计手段,比较和选择最佳节税方案的职能。

(二)税务会计的发展税务会计逐渐从财务会计、管理会计中分离出来,成为相对独立的会计分支,是从第二次世界大战后的美国开始的。

特别是进入二十世纪八十年代后,企业税务会计被人们当作一门学科加以研究。

目前在西方国家,税务会计早已从财务会计中独立出来,形成了一套独立的税务会计体系,它与财务会计、管理会计一起成为现代会计的三大支柱。

作为一门新兴的边缘会计学科,税务会计有着自身的独特性:1、法律性:税务会计以国家税法为准绳,这是它与其它专门会计学科的一个最重要的区别。

2、统一性:税法的统一性决定了税务会计的统一性,税务会计要统一按现行税法进行调整、计算等会计处理3、广泛性:税法规定纳税人的广泛性也决定了税务会计的广泛性;所有的法人都是纳税人,都需要进行税务会计处理。

在我国,目前税务会计还只是财务会计的一部分。

但是随着我国财政、税收体制的完善和会计职能的变革,税务会计与企业财务会计、管理会计之间的分工越来越明确。

特别是加入WTO后,我国税法越来越健全,税收管理越来越严格,计算要求越来越细化。

借鉴美、英等一些发达国家的经验,结合我国实际情况,将企业税务会计从财务会计、管理会计中分离出来,是经济规律推动会计学科发展的必然趋势。

二、税务会计与财务会计的关系(一)税务会计与财务会计的联系1、统一性税务会计与财务会计同属于企业会计学科范畴,作为一项实质性的工作,税务会计不是独立存在,它是企业会计的一个特殊领域,是以企业财务会计为基础;两者相互补充,相互配合,共同对纳税人的生产经营活动进行核算与监督。

税务会计所遵循的税法条款对会计概念和会计技术的采纳,表明税务会计与财务会计有着相互依存的基础;计算税金的程序大多模拟会计方法,如应纳税所得额的计算就类似于会计利润的核算,计税依据一般取自会计记录;可以说,税法是借助了会计技术才得以实施的,税收管理因采取了会计方法才日渐成熟。

但是,从另外一个角度来看,税务会计所依据的税法也对会计产生了广泛而深远的影响,它使会计实务处理更加规范化、法制化,有时也制约了会计对某些核算方法的选择。

2、对立性税务会计与财务会计所遵循的核算制度却又存在着对立面,会计核算与税法要求不一致时,纳税申报一律以税法要求为准,即将会计核算按税法要求作强制调整,依法申报。

（二）税务会计与财务会计的区别1、会计目标不同税务会计的目标是保证国家税收的充分实现和公平税负,其实现的方式是纳税申报,有利于政府征集税收收入,满足国家利益的需要,又为合理选择纳税方案,科学进行税收筹划服务。

它要根据国家政治权力的需要确立应税所得范畴,对可供选择的会计方法必须有所约束和控制,超过税法扣减成本费用范围的要依法纳税,所提拱的财务信息主要服务于国家税务部门和企业经营管理者,税法反对估计,不允许有不确定的核算原则。

财务会计的目标是为了保证会计计量及其利益分配的公正无偏性,向政府管理部门、股东经营者、债权人及其它报表资料使用者提供能真实、客观、公允地反映企业财务状况、经营成果和现金流量变动的财务报告,要求企业如实地反映收益和费用,并允许在一定的情况下对收益和费用进行合理估计。

两者目标不同,必然使会计收益与应税所得发生差异,在某些业务的处理上必然存在矛盾。

实现税务会计和财务会计相互独立,不仅利于充分发挥财务会计的积极作用,而且有利于保护纳税人权利,在一定程度上防范和减少偷漏税款的行为,维护国家利益,更好地完成受托责任。

2、法律依据不同税务会计是以国家现行的税收法令、条例为依据,以稳定税收为出发点,采取统一税收制度确认计税标准,按照一般的会计原则处理各种纳税业务,讲求及时、足额缴纳税款,具有强制性;并且,随着国家对税法的不断改进,处理纳税业务的具体方法也会随之而变化。

财务会计是以《会计法》为准绳,依据《企业会计准则》来处理会计事项,企业可依据宏观经济状况、经济对象、经营方式、管理组织的不同对某些相同的会计事项采取不同的会计处理方法,讲求会计信息的真实、完整,具有自由性。

税法和税务会计处理方法的严肃性、唯一性与财务会计准则规定的会计处理方法的灵活性、多样性的矛盾是税务会计独立性的内在动因。

税务会计以价值形式真实地、系统地反映会计主体的纳税活动,行使其反映职能和监督管理职能,更多地体现了宏观经济管理的要求;财务会计主要是满足微观企业投资者和经营管理者的需要,体现的是投资者实现资产保值、增值的要求。

独立的计税标准与会计制度的分离过程就是会计收益与应税所得差异增大的过程,计税标准与财务制度分离的必然性,也就是建立我国税务会计的必要性。

3、核算原则不同税务会计所依据的税法与财务会计所遵循的历史成本原则、权责发生制原则、收入实现及配比原则存在明显差异。

税法与历史成本原则:税法对历史成本原则可以说是最为肯定的,如企业进行股份制改造发生的资产评估减值,从会计记账角度允许调整相应账户,并据以计算损益;但税法并不认可,规定仍按账面价值计算应税所得,这样会出现永久差异。

税法与权责发生制原则:在收入与费用的确认问题上,对权责发生制的理解是:“在发生时就可以确认,不必等到实际收到现金或支付现金时才确认”。

而财务会计与税务会计在对待权责发生制的态度上是不同的。

如增值税,对于销项额的计算,税法支持权责发生制,而对于进项税的计算,税法则不支持:税法规定企业取得准予抵扣的凭证票据并在规定的期限内经税务机关认证后方可抵扣进项税额,而不论其是否已经支付货款或相关费用,这样必然造成增值税的时间差异。

税法与配比原则:配比原则是确认费用的基本原则,企业在运用会计配比原则时会涉及到大量的职业判断和会计选择。

如企业根据行业更新的需要选择加速折旧法进行固定资产折旧,由于折旧费用提前摊入成本,利润就会提前减少,所得税就成了递延税款,但税务部门并不一定认可这种做法,势必产生所得税的时间差异。

税法与谨慎性原则:谨慎性原则是财务会计中比较重要的一个原则,适用于不确定环境下对收入和费用的确认,而税法对此不认可。

税法为了保障税收收入,便于征管,一般不允许估计收益和费用,要求贯彻税收刚性原则,在计算应税所得时保证会计所使用的会计处理基础稳定并保持在一定的水平上;而财务会计只要达到公允地反映企业财务状况和经营成果的目的,允许企业在一定情况下对收入和费用进行合理的估计,企业按照会计准则进行核算呈现出较大的灵活性。

如现行会计制度规定企业可以自行提取存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备以及坏账准备,而税法却明显禁止扣除前三项准备,对坏账准备也规定其提取标准一律不超过年末应收账款余额的5‰。

因此,税务会计计算出来的应税所得和财务会计计算出来的会计利润有一定的差异,并且随着我国《具体会计准则》的陆续出台,企业会计政策的选择范围有日益扩大的趋势,会计处理方法的灵活性不断增强,强制性将会逐渐削弱。

那么,依据会计原则、方法计算的会计收益将会严重背离于按税法要求计算的应税所得。

从以上税法与几个主要会计原则的关系分析可知,税法与会计制度的差异不仅表现为若干纳税调整事项,而是有着深刻的根源,这种根源在很大程度上是不可控制的,其矛盾也是难以调和的。

要求会计制度放弃会计原则是错误的,要求税法接受所有的会计原则也是不可行的。

因而只有将税务会计与财务会计相分离,使财务会计不受税法的具体规定的影响,按照其本身的原则和要求进行会计处理,向各个信息需求者提供有用的会计信息,当财务会计资料不符合税法要求时,再按税法规定进行调整。

这样才能同时满足对于会计信息的多方面要求,而且满足会计制度与税法的要求。

4、核算基础不同根据企业会计准则,企业财务会计以“权责发生制”为核算基础来处理会计事项,而税务会计则不同,税务会计的核算基础是“收付实现制”与“权责发生制”的相结合的联合制。

税法在确认应纳税款时,既要保证纳税人有立即支付资金的能力,又要考虑税收征管上的方便和征收当期收入的必要性。

如会计销售收入是以实际发生的交易为前提:即权责发生制确认,其确认收入应同时具备五个基本条件:(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已出售的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入企业;(5)相关的已发生的或将要发生的成本能够可靠的计量。

而应税销售收入的确认总原则是收讫销售款或索取销售凭据的当天。

由此可见,会计收入核算与税法收入核算存在较大的差异,对此,企业必须按照税法的规定申报各项收入、确认各项收入的实现。

还有企业计提上缴主管部门管理费时,先按“权责发生制”加以提存,到年终如未付出,按税收规定则应按“收付实现制”予以冲回,并入本年损益,缴纳所得税。

5、会计要素与会计等式不同一般来说,财务会计有六大会计要素,即资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润,这六大要素是并列的,没有主次之分,它们都是会计对象的具体化。

财务会计反映的内容,就是围绕着这六大要素进行的,这六大要素构成的会计的等式是:资产=负债+所有者权益,收入-费用=利润;而税务的会计要素有四个，即应税收入，准许扣除项目、应纳税所得额和应纳税额。

其中心要素是应纳税额,另外三个要素都是为计算应纳税额服务的。