票据法律风险分析及规避方法

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票据法律风险分析及规避方法

王程

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摘要

随着经济的发展，票据越来越多地成为经济生活中的交易和结算工具。正因为票据广泛使用，也产生越来越多的票据纠纷，如票据欺诈、票据失效、票据毁损等，本文就票据的交易过程可能存在的风险进行分析，并探讨可能的规避风险的方法以及发生风险后的救济方法，从而能够让不太懂得法律问题的财务人员或业务人员也能够知道如何规避票据法律风险。

根据票据法的规定，票据包括支票、汇票和本票。其中，汇票又包括银行汇票和商业汇票（银行承兑和企业承兑），银行汇票与本票的风险程度相近，而商业承兑汇票在国内实践中比较少见，因而本文仅就支票、银行存兑汇票、和银行本票的业务流程进行了逐步分析，并对进而展开了有关法律风险的探讨；在分析了各种票据签发、背书转让、接受以及票据伪造方面的风险后，本文从出票人和持票人两个方面提出了应对票据法律风险的规避和控制方法，最后本文论述了如果票据风险一旦发生，可以采取的风险救济方法。

关键词：支票、汇票、本票、票据结算流程、票据法律风险、票据法律风险防范、票据风险救济

作者王程，佳宇物流集团财务总监

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随着经济的发展，票据越来越多地成为经济生活中的交易和结算工具。正因为票据广泛使用，也产生越来越多的票据纠纷，如票据欺诈、票据失效、票据毁损等，本文就票据的交易过程可能存在的风险进行分析，并探讨可能的规避风险的方法以及发生风险后的救济方法，从而能够让不太懂得法律问题的财务人员或业务人员也能够知道如何规避票据法律风险。

1.支票的交易流程及风险分析

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票主要用于通常同城业务交易，目前正在开展支票的全国通用试点工作。支票可以分为现金支票和转账支票，现金支票只能用于支取现金，不能转帐结算；转帐支票不能支取现金，而只能用于转帐结算。普通支票可以用于提取现金也可以用于转帐。下面就支票的不同种类进行分析。

1．1现金支票的交易流程和风险分析

第一，签发现金支票时必须写明收款单位名称或收款人姓名，并只准收款方或签发单位持票向银行提取现金，不得将现金支票流通。

第二，签发现金支票首先必须查验银行存款是否有足够的余额，签发的支票金额必须在银行存款帐户余额以内，否则银行不会向收款人支付相应的金额；

第三，签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，金额起点为100元，但结清帐户时，可不受其起点限制。

第四，要及时从银行提现，不能超过现金支票的有效期而使现金支票作废。票据法第九十一条规定“支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款；”因此，在票据签发日期的十天，必须向银行支取该款项。

在实际经济交往过程中，也的确存在业务往来双方直接将现金支票交付给对方来接清款项的情况。在这种情况下，现金支票上记载的收款人其实仍旧是出票人，只不过收款人自己持现金支票去付款银行提现，此时应当注意的如下法律风险：

第一，怎样确保收款人真实地收到该笔款项？付款人在无论通过何种方式支付款项，都应当确保收款人收到。当发生法律纠纷时，如果付款人能够举证证明收款人已经收到该笔款项，那么付款人就可以免除付款责任。通常，如果通过银行转帐支付款项，那么转帐金额就会在第三方（银行）留下记录，因而比较容易举证收款人已经收到款项；相反，如果通过现金支付款项，交易只在收款人和付款人之间发生，因而必须确保有足够的证据来证明收款人已经收取该笔款项。

第二，发生现金支票遗失的法律风险如何承担？如果现金支票发生遗失，发生损失的可能性相当大。现金支票可以立即直接到相应的银行提取款项，只要银行存款余额足够支付支票的记载金额，银行见票即付。如果发生损失，风险的承担应当以现金支票的转移交付来判断风险的承担。

第三，发生现金支票空头或现金支票无效时如何救济？现金空头支票主要是指出票人的银行存款余额低于其所签发的现金支票金额，从而使银行拒绝支付该笔款项的情况；现金支票无效是指因支票不具备合法的记载条件而使银行拒绝付款的情况，如支票过期，大小写金额不符，出票人名称不正确，等待；凡是发生以上情况，由于付款没有得到真正的实现，收款人应当退回现金支票，要求其他的付款履行方式。

通过以上有关风险问题的分析，不难看出对于现金支票转移而应当采取的规避法律风险手段，下面我通过付款人和收款人两方面来说明：

对于付款人来说，主要确保付款人能够真实地收到该笔款项，且在发生现金支票遗失时，能够举证自己已经履行了约定的付款义务，从而规避自己的法律风险。这些措施包括：其一，付款人必须开具真实有效的现金支票给收款人；其二，付款人将现金支票交与收款人时，如果收款人为单位，应当由收款人开立收据，收据上应当写明支票号码和金额，并加盖收款人印章。如果让收款人为个人，则

应当要求收款人在现金支票存根联上签收并写明身份证号码；其三，如果因为自身的问题发生现金支票无效，应当积极配合通过其他方式履行付款义务；即使因为收款人的问题而产生现金支票无效，也应当根据诚实信用的原则再次履行付款义务；其四，如果，发生现金支票遗失，无论是否自己的责任，都应当积极向银行挂失止付，避免损失的发生；

对于收款人来说，主要确保款项能够及时收到，在发生款项不能实现时及时采取措施。相关的控制措施包括：其一，在收到现金支票时，妥善保管，例如用支票夹保管，避免损坏；其二，立即向银行提取款项，避免付款人银行余额不足；其三，发生现金支票毁损时，虽然现金支票已经无效，但并不丧失实体权利，因而可以向付款人说明情况，并重新要求付款；其四，发生现金支票遗失时，立即通过与出票人联系进行挂失止付；但如果此时，现金支票已经被他人从银行提现，收款人只能采取其他救济措施来追回款项。

正因为存在上述很多麻烦的问题，付款人除了自己使用现金支票体现以外，一般不应当采取用现金支票的方式来向收款人支付款项。

1．2转帐支票的交易流程和风险分析

相对于现金支票，转帐支票的交易流程比较复杂，而且转帐支票可以背书转让，从而增加了交易中的法律风险。转帐支票的结算流程图1如下：

1袁小勇、邵军主编：《会计实务》，中国首都经济贸易大学出版社2004年12月版，第231页。