新税务人员执法资格考试练习题(税收征管和税收法律责任)

新税务人员执法资格考试练习题(税收征管和税收法律责任) (2010-11-08 22:24:00)转载▼
标签：税务机关增值税专用发票有期徒刑注销税务登记办理税务登记文化分类：税收业务
第十章税收征收管理基本制度
一、单项选择题
1 ．领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起(C) 日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。

A．10 B．15 C．30 D．20
2 ．纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执
照被吊销起(B)日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A．10 B．15 C．30 D．20
3 ．税务机关对税务登记证件实行定期验审制度，验证时间一般为
(A)。

A .一年一次
B .一年两次
C .一季度一次
D ．一月一次
4.当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门关于税收的规定不一致时.正确的处理方法是：(C) 。

A .纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处
理制度或办法 B ．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其
选定的财务会计处理方法，而且可以按原来的处理方法计算应纳税款 C ．纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定
的财务会计处理办法，但在计算应纳税款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行 D ．考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人在不违反国家财务、会计规定的前提下，其指定的制度、办法可以和税收法规发生抵触5．变更税务登记的适用范围及时间要求是：(B) 。

A.纳税人办理税务登记后，税务登记证中的内容发生变化，但税务登记表中的内容未发生变化 B ．税务登记证和税
务登记表的内容都发生相应变化的C.税务登记证和税
务登记表任意一个发生变化的 D ．纳税人应当自工商行
政管理机关办理登记变更之日起15 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
6．在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是(A)。

A.税收征收 B .纳税申报 C .税收稽查 D .税
务登记
7 对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(B)。

A 查账征收
B 查定征收
C 查验征收
D 定
期定额征收
8．税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(A) 批准。

A .县以上税务局局长批准
B .市以上税务局局长批准
C .省以上税务局局长批准
D .当地税务局局长批准
9．按《税收征管法》规定，核定应纳税额的对象不包括(D) 。

A .依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的B.擅
自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 C .虽设置账簿但账
簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D ．纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的
10 ．自2001 年1 月1 日起，对欠税的纳税人、扣墩义务人按日征收欠缴税额(C)的滞纳金。

A ．千分之五
B ．百分之五
C ．万分之五
D ．百分之一
11 ．对于因税务的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是(A) 。

A．3 年B．5 年C．2 年D．7 年
12 ．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关
按照一地一证的原则，对其核发(外出经营税收管理证明)．该证明最长有效期为(C)。

A ．30 日
B ．6 个月
C ．1 年
D ．60 天二、多项选择题
1．税务登记的内容包括(ABCE)
A.开业登记 B .变更登记 C .注销登记 D .废业处理 E ．非正常户处理2．税务登记的原则有(AC) 。

A ．属地管辖原则
B ．属人管辖原则
C ．普遍登记原则
D ．全面登记原则
E ．一般性原则
3．新办税务登记的对象是：(ABDE) 。

A ．领取工商营业执照的从事生产、经营的纳税人
B ．依法不需要领取营业执照的从事生产、经营的纳税人
C ．纳税人因住所、生产经营地点跨县(市)区变动但不涉及税务登记机关的
D ．非从事生产经营活动，但依照法律、
行政法规规定负有纳税义务的行政、事业单位、社会团体、民办非企业单位和个人 E ．其他应办理税务登记的纳税
人
4．注销税务登记的使用范围及时间要求是(ABCE) 。

A ．企业因经营期届满而解散
B ．企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销
C ．企业因资不抵债面破产或终止
经营 D ．按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记
的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记E ．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15 内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
5 ．纳税人在办理哪些事项时必须使用税务登记证件(BCDE)
A .申报纳税
B .申请减税、免税、退税
C .领购
发票 D .申请填开外出税收管理证明 E .申请办理增值税一般纳税人认定手续
6．下面关于增值税专用发票说法正确的是(CDE) 。

A .增值税专用发票的开具只能采取手工方式
B .增值税专用发票的基本联次分为存根联、发票联、记账联
C .增值税专用发票具有严格的使用对象规定
D .增值税专用发票管理的重要方式金税工程E.增值税专用发
票是纳税人抵扣税款的合法证明
7．纳税申报的基本要求是(ABCD) 。

A .申报要及时
B .纳税人、扣缴义务人的报表和有关
资料要齐全、完整 C .申报的项目要完整 D .不得编造、隐瞒有关数据和经营情况 E .扣缴义务人没有责任
进行纳税申报
8．纳税申报的手段包括(ABCD) 。

A.纳税人直接到税务局进行的纳税申报 B .邮寄申报
C .利用现代化通讯媒介进行申报
D .利用计算机进行
数据电文申报
9．关于税收征收的原则叙述正确的是(ADE) 。

A .税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累
则 B ．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权
C .税收优先于抵押权、质权、留置权
D .税收优先于
罚款、没收违法所得 E ．相同规模的纳税人的同一税种
的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政
10 ．实施税收保全措施的条件有(ABD) 。

A .纳税人有逃避纳税义务的行为
B .纳税人在规定的
纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C .超过了
时限而没有交纳税款的 D ．纳税人拒绝提供纳税相保
E ．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的
11 ．税收保全措施的内容包括(ABCD) 。

A .书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B ．书面通知纳税人开户银行或
者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C ．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D ．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E ．追缴未交纳的滞纳金
12 ．发票的领购方式包括(BCD) 。

A ．直接领购
B ．交旧购新
C ．验旧购新
D ．批量供应
E ．指定地点零售
13 ．关联企业的认定标准是(BCDE) 。

A .在资金方面存在着间接的拥有或者控制关系
B .在
经营和购销方面存在着直接的控制关系 C .在经营和购
销方面存在着间接的控制关系 D ．直接或间接同为第三
者拥有或控制 E ．在其他利益上具有相关联关系的
14 ．按照税收征管法的规定．税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有（ACDE）。

A ．按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
B .按照税务机关自己确定的标准进行调整
C .按照再
销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整D .按照成本加合理的费用和利润进行调整 E .按照其
他合理的方法进行调整第十二章税收法律责任
一、单项选择题
1 .下列行政管理措施中，（A）属于税务行政处罚。

A .停止出口退税权
B .停止发售发票
C .不予一
般纳税人认定 D ．责令申报
2 .下列措施中，（D）属于行政处分。

A .待岗
B .扣发奖金
C .取消执法资格
D .撤职
3 .下列刑罚措施中，（C）属于附加刑。

A .拘役
B .死缓
C .罚金
D .无期徒刑
4 ．纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正逾期不改正的，税务机关可以（C）。

A ．强行登记
B ．警告
C ．提请工商机关吊销营业
执照 D ．提请公安机关行政拘留
5 ．纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以给予(C) 罚款。

A．200 元 B ．10000 元以下 C ．2000 元以下
D ．2000 元以上
6．纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁或擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并可以处以2000 元以下的罚款；情节严重的，处以2000 元以上(A) 元以下的罚款。

A．10000 B ．5000 C．4000 D ．3000
7 ．纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以(D) 罚款。

A．2000 元以下 B ．2000 元 C ．2000 元以上10000 元以下D ．1000 元以上10000 元以下8．纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠税款的(D) 罚款。

A．1 倍B．50％C．5 倍D．50 ％以上5
倍以下
9 ．税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者(B) 处分。

A .离岗
B .撤职
C .开除
D .记大过
10 ．税务行政复议机关无正当理由不受理依法提出的复议申请或不按规定转达复议申请，或在法定期限内不作出复议决定，造成严重后果的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予(D) 的行政处分。

A .记大过
B .降级
C .撤职
D .降级至开
除
11 ．税务行政复议中，作为被申请人的税务机关收到复议机关发送的申请人复议申请书面不按规定提出书面答复或不提交做出具体行政行为证据、依据的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告至(A)的行政处分。

A .记大过
B .降级
C .撤职
D .开除
12 ．税务机关违反规定，对应当移送公安机关的涉嫌税收犯罪的案件而逾期未移送的。

对其正职负责人或主持工作的负责人给予(B) 以上的行政处分。

A .警告
B .记过
C .记大过
D .降级
13 ．对构成偷税罪的纳税人应当给予的最轻主刑刑罚是(B)
A .罚金
B .拘役
C .有期徒刑
D .缓刑
14 ．对抗税罪的最重量刑刑罚是(C)。

A .无期徒刑
B . 5倍罚金
C . 7年有期徒刑
D ．3 年有期徒刑
15 ．对构成骗取出口退税罪的刑罚不适用(D) 。

A.罚金
B.有期徒刑 C .拘投D .死刑
16 ．纳税人缴纳税款后采取假报出口等欺骗手段骗取所缴纳税款的，应按(B) 定罪处罚。

A .诈骗罪
B .偷税罪
C .骗取出口退税罪
D ．欠税罪
17 ．税务人员犯拘私舞弊不征、少征税款罪，最高刑罚为(D) 。

A．3 年有期徒刑 B ．5 倍罚金C ．5 年有期徒刑
D ．5 年以上有期徒刑
18 ．税务人员犯徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，最低刑罚为(B) 。

A.罚金B .拘役C . 5年有期徒刑D. 5年
以上有期徒刑
19 .税务人员犯徇私舞弊不移交刑事案件罪不适用(A)刑罚。

A .罚金
B .拘役
C .3年以下有期徒刑
D .7
年以下有期徒刑
20 1997 年3 月14 日八届全国人大五次会议修订的《刑法》于
(B)起施行。

A 1997 年7 月1 日
B 1997 年10 月1 日
C 1998 年1 月1 日
D 1998 年10 月1 日二、多项选择题
1 税收行政责任的实现方式为(AC) 。

A 行政处分
B 行政处理
C 行政处罚
D 过
错追究
2．税收法律责任包括有(AB) 。

精品资料
A .税收行政责任
B .税收刑事责任
C .税收过错责任
D ．税收连带责任
3．税务机关、税务人员实施的违法行为包括(ABCD) 。

A.违反征管法的规定
B.违反处罚法的规定 C .违反复议法的规定 D .违反涉税案件移送的规定
4．税务工作人员职务犯罪包括有(ABCD) 。

A ．徇私舞弊不征、少征税款罪
B ．徇私舞弊发售发票罪
C ．徇私舞弊不移交刑事案件罪
D ．徇私舞弊出口退税罪
可编辑修改。