财政学复习总结

财政学复习总结第一章：财政基本理论一：财政的概念财政是为了满足社会公共需要，以国家为主体对一部分社会产品的集中性分配。

在市场经济条件下，市场对资源配置起基础性作用。

二：财政职能资源配置职能收入分配职能经济稳定和发展职能维护社会长治久安职能三：市场失灵：市场在资源配置的某些方面无效或缺乏效率。

1、公共产品供给不足2、无法解决外部性问题3、宏观经济失衡4、收入分配不公5、存在市场垄断6、信息不充分和不对称市场缺陷：市场机制本身存在的固有缺陷，主要表现为收入分配不公和经济波动。

四：公共需要定义：是以政府为代表的国家公共部门提供公共物品用于满足的需要。

私人需要，由市场提供私人物品用于满足的需要特征：共同需要，共同享用（不排斥其他社会成员享用），付出代价（交税或付费，但不是等价交换原则），来自M（剩余产品），范围广泛。

五．公共产品和私人产品1，公共产品：用来满足社会公共需要的物品和服务。

2，私人产品：由市场供给、用来满足个人需要的物品和服务。

私人物品是具有竞争性和排他性的物品。

竞争性，是指消费者的增加会引起生产成本的增加，因而竞争性是私人物品的一个特征。

排他性，是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，排他性是私人物品的一个特征。

3，公共产品的特征：非竞争性，非排他性，外部经济性及非度量性，法律保护性与强制性。

公共物品与公共需求是财政学的两个基本性概念。

是一个事物的两个方面。

公共物品从供给方面表达。

公共需求从需求方面表达1、什么是公共需要？2、公共产品与私人产品的主要区别？3、如何表述财政概念？4、财政理论的三个代表性人物？第二章：财政支出概论一、公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。

纯公共物品——由政府提供提供公共物品是政府活动的领域，是政府的首要职责。

二、准公共物品（混合物品）的提供方式（1）政府授权经营；（2）政府参股；（3）政府补助，补助方式包括补贴、贴息贷款、减免税等。

（4）政府购买三、公共生产（一）公共生产的含义公共生产是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

（二）公共提供≠公共生产。

公共提供：征税弥补生产成本，免费使用公共生产：强调提供产品的单位的性质产品生产既可以由公共部门完成，也可以由私人部门来完成。

四、公共定价（一）公共定价的含义公共定价是公共物品价格和收费标准的确定。

包括纯公共定价和管制定价或价格管制。

就是把商品买卖的原则引伸到一部分“公共劳务”的提供和使用中去，以借助价格的积极作用，达到对“公共劳务”最有效、最节省地使用，从而达到提高财政支出效益的目的。

（二）具体方法1、平均成本定价法是指政府在限制企业超额利润，使其盈亏相抵、收支平衡的前提下，将价格确定在产品的平均成本等于边际效用的水平上，以尽可能实现社会福利最大化的定价方式。

2、二部定价法是指产品价格由弥补固定成本的基本费用和弥补变动成本的从量费用共同组成的定价方法。

产品价格＝基本费＋从量费如电话月租费，出租车起步价3、负荷定价法是指对于不同时段或时期的需求制定不同的价格标准。

在电力、煤气、自来水、电信等行业，按照需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同价格，以平衡需求状况。

五、财政支出的分类（一）以政府职能为标准分类。

现代社会政府职能：政治、经济、社会三个方面。

与之相适应，财政支出一般可分为：国防支出、行政管理支出、社会文教支出、社会保障支出、经济建设支出。

（二）以财政支出是否具有直接的补偿性为标准分类1、购买性支出——直接获得等价补偿（市场性再分配）的支出；行政管理费、国防费、文教科学卫生事业费；2、转移性支出——无偿性支出或补助支出（非市场性分配）。

社会保障的支出（社会保险、社会福利等）（三）以政府机构为标准分类。

中央——部、委、办地方——厅、局、办此法便于将财政支出与实际使用部门联系起来，有利于对支出效用的考核。

（四）在复式预算下的分类（按支出产生效益的时间分类）经常性支出——直接、当期收益资本性支出（建设性行支出）远期收益（五）按预算编列的支出项目分类六、财政支出的原则（一）效率性原则（二）公平性原则（三）受益性原则（四）节约性原则（五）统筹兼顾、全面安排原则（统筹性原则）七：财政支出规模衡量指标（一）绝对量指标一国一定时期内（通常为一个财政年度）财政支出的货币价值额。

F、G一国在一定时期内财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重。

财政支出/GDP （重要指标）其他相对指标：1、财政支出增长率⊿G(%)= ⊿G/G n-1 = （G－G n-1) / G n-12、财政支出增长的弹性系数Eg＝⊿G(%) / ⊿ GDP(%)Eg >1,；Eg ＝1； Eg <1；3、财政支出增长边际倾向MGP＝⊿G / ⊿ GDPGDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少。

八：公共选择理论研究公共选择的理论。

它应用经济学的假定和分析方法研究公共决策。

主要贡献是：研究“政府失灵”；分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。

理论框架包括：宪法经济论、直接民主制经济论、代议民主制经济论、官僚经济论和准公共物品理论、党派经济学、寻租理论、政府失灵理论等。

1、直接民主全体参与，一人一票。

又分全票通过规则和多数票通过规则。

（选民≠人民）2、间接民主选代表，并授权代表投票。

代议民主制间接民主决策中的三方：选民、政治家和管理者。

第三章：购买性支出一：政府采购制度一）政府采购的定义和特点1．定义：也称公共采购(Public procurement)，以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府部门和所属团体购买商品或劳务的一种制度。

2、特点（1）公共性和非商业性（2）广泛性（3）规模性（4）政策性（5）管理的公共性、公开性、公平性公开竞争市政府采购制度的基石阳光是最好的防腐剂（6）采购资金支付采用国库单一账户制度分散支付制度、集中支付制度、国库集中收付制度3，政府采购方式1、公开招标2、邀请招标3、竞争性谈判。

4、单一来源采购5、询价6、国务院政府采购监督管理部门认定的其他财务方式。

第四章：转移性支出一：社会保障体系内容社会保障体系主要由社会保险、社会救济；社会福利和社会优抚四个部分组成。

社会保险处于核心地位；（养老保险、医疗保险；失业保险）社会救济属于最低层次的社会保障；社会福利被视为社会保障的最高纲领；社会优抚起着安定特定阶层的生活的功能。

二：政府对社会保障市场的干预1、私人保险面临的“相反选择”问题。

2、私人保险公司降低社会风险的能力较弱。

3、政府介入社会保障可以降低决策成本。

4、家长主义。

5、收入再分配。

三．社会保险（一）含义社会保险是国家按照保险原则举办的一种社会保障计划，是现代社会保障制度的核心。

它是公民的基本权利，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。

（二）特征1、社会保险是国家强制的而不是自愿的；2、受保人领取保险金的数额在一定程度上取决于个人过去对项目的贡献；3、是否有资格享受社会保险与收入水平无关；4、社会保险的资金来源于独立的社会保险基金，保险费用国家、企业(雇主)、个人三方共同解决。

四：税收支出一、税收支出的概念和性质（一）概念就是指以法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的财政收入损失或放弃的财政收入。

（二）性质：是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性质。

二、税收支出形式：1、税收豁免2、纳税扣除3、税收抵免4、优惠税率5、延期纳税6、盈亏相抵7、优惠退税 8、加速折旧第五章：财政收入概述一、财政收入的含义：是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金总和，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能、满足社会公共需要的财力保障。

财政收入是政府为满足社会公共需要，依据政治权利和经济权利，主要从企事业单位和居民个人手中取得的由政府支配的一定量的社会产品价值。

二、我国财政收入的形式1税收收入。

2、公共收费——公共权利（管理者）以政府提供某种社会产品和特定的社会公共服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。

规费，即国家以社会管理者身份向公众提供特殊服务，收取一定费用（工本费、手续费），主要是为了加强管理。

使用费，也叫使用者收费。

是各单位经国家批准开采、使用国家矿藏等资源，按规定向国家缴纳的有关费用，如矿产资源补偿费、探矿权使用费、采矿权使用费。

目的是为了提高使用效率。

3、债务收入——债务人身份平等、自愿、有偿4、国有资产收益——资产所有者股息红利收入、上缴利润、租金收入三、制约财政收入规模的因素一）经济发展水平——基础性制约（二）科学技术水平（三）分配政策和分配制度的制约（四）价格的影响第六章税收原理一．新名词二、拉弗曲线（一）含义：即描绘税收与税率之间函数关系的曲线，由美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出，故称“拉弗曲线”。

“餐桌曲线”（二）内容：在一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，则税基减小，反而导致政府的税收减少。

（三）拉弗曲线的经济含义:1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率；2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

减税，或者说持续性地实行轻税政策，永远是正确的选择。

三税收的经济效应一、收入效应是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而降低商品购买量和消费水平，产生的激励纳税人增加收入的效应。

二、替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

第八章国债一含义：国债是指政府以债务人的身份，采取信用方式在国内、外发行债券或借贷所形成的债务。

国家信用的基本形式。

二特点：自愿性有偿性灵活性三必要性（功能）1 弥补财政赤字（可实现的方法：动用历年结余，增税，透支已取缔，国债）2 调节经济运行3 筹集建设资金四影响国债发行因素影响规模国债规模的衡量指标外债风险指标1、财政收支差额和政策目标是制约国债发行必要量的主要因素。

2、制约国债发行可能量的因素社会应债能力国家偿债能力财政收入增量偿债基金存量社会认可的物价上涨水平五国债发行方式公募法，承受法，公卖法，摊派法第九章国家预算一、国家预算的概念国家预算是国家财政的收支计划，是以收支平衡表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。

1．国家预算是一个关于政府财政收支的计划性文件;2．国家预算是一个立法性文件；3．国家预算是一个宏观调控工具.二、原则1.完整性。