麦肯锡财务管理——【企业管理方法】

税务规划
• 管理资产负债平 • 确保财务（定
衡表的结构（如： 量）和定性数
债务和股权）
据的及时收集
• 管理融资事项： 流程
现金帐户、应付 • 管理公司资本
帐款和应收帐款 结构
• 监督财务风险 • 管理在其它公
（如：利率、流 司的股权投资
动性和信贷风险
• 准备法定帐
户
• 准备合并财
务报表
• 跟踪并持续
• 缴税文件 • 税务规划报表
对财务风险的定
（薪酬和福利）
量考核）
分析的工资报
表
• 书面评估在全公司
范围全面实施并购 和资产剥离等举措
的财务影响
• 确定有待在战略规
划流程中采用的假
设
• 监管管理的财务分
析
使命最佳作法财务部门对自主要己职责的使命和职责非
常明确 • 领导预算编制流程；积极参与、引
• 预算编制
• 用于资本分配规
划和预算编制的 可靠假设 和工具
• 用于监视和衡量
业务单元业绩的 财务业绩目标
资料‹来›# 源: 麦肯锡分析
2. 资金管理
3. 财务管理
4. 账目和工 资单
5. 税收
6. 特殊项目
管理资金的使用和 财务分析和对资本、准备账目和工资 准备税务文件和 支持公司众多举措
来源
风险及投资的管理 帐户
的信息系统，这样信息就能轻易获得而且格式统一
最佳做法公司拥有独特的财务控制能力 （1/3）
最佳做法
• 由最高管理层控制和负责建立财
务控制机制，以衡量和考核业绩
• 首席执行官、首席财务官将50-
75%的时间用于以上工作
• 将大部分非财务职能任派给其他
高层经理
举例
• Pittman，总裁兼首席运营官：“我刚来时大家都很
• 税收规划和管理
• 优化公司的赋税
• 为公司的重大项目提供信息和分析支
持
资料‹来›# 源: 麦肯锡分析
特殊项目
• 提供财务信息和分析以支持
合并、收购、撤资等项目
• 系统化地管理财务风险 • 为监管管理提供财务分析
财务控制包括控制成本、支持运营和投资计划 以及评估财务业绩
主要职责
工作内容
预算编制 流程
够对成本、灵活性以及相关风险进行平 衡; 积极管理公司的未偿债务, 以优化付 款的条款, 时间和条件
• 确保账目维护的即时性和准确性，以
支持决策制定、符合法律规定
财务管理
账目和工资单 税收
• 公司资本结构管理 • 金融风险管理（外汇、利
率）
• 对其他公司的投资管理
• 账目资金准备; 账目资金管
控
• 工资单系统
与相关机构进行沟通
和谈判
了解基础会计原则
了解税收规定
熟悉审计标准和做法
优化所有财务流程， 实现风险调整后收益 最大化
深入的财务分析 优化的财务管理和财 务控制
通过出色的财务控制 和税收规划来确定潜 在降本机遇
资料‹来›# 源: 麦肯锡分析
在公司战略的制定和执 行上的忠实伙伴
将财务分析作为制定战 略一项重要工作 将制定的战略转换为可 以衡量并可以遵循的财 务目标
更新工资单
信息（工人
数量、薪酬
和福利等）
• 准确及时处
理工资支付
• 为国家税务机 • 评估潜在并购、剥离
关准备法定帐 项目的财务影响
户
• 为公司的战略规划流
• 在较长时期内， 程提供关键财务要素
对公司的整体 分析
纳税负担进行 • 站在战略高度，积极
系统优化
管理财务风险
• 在公司各监管议题的
确定与执行过程中提
怕我，因为我太看中数字了”
•
– 美国
在线
• Bossidy （首席执行官）亲自审批所有收购项目并指
导主要的投资
– AlliedSignal
• 将每月首席执行官/财务总监领导
的考核会重点放在财务业绩，并 让业绩单元主管负责成果；在问 题发生之前就找到其所在
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• PC 业务单元经理每周六早晨与全球的12名经理召开
所增加主要价值
“及时保持公司汇报 “减少税收和审计风 “解释分析财务影响 “支持战略”
标准和做法的合规性” 险”
并提供支持”
关键职能 关键技能
有效支持平台以完成
事务性工作
成本最小化（如：应
纳税金)，以及降低审
计错误
符合公司及时、完整、
格式等基本要求的最 税收规划
终汇报
审计，包括票据方面
的专业知识
外部报表
• 准备投资计划，其中详述了未来几年的资本支出，并从经济上进行
规划，以满足这些融资要求
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业绩管理
• 与业务单元共同管理财务目标设定流程，就今后几年的业绩合同达
成共识
• 通过监督实际业绩与预设财务目标之间的差距，报告各业务单元的
财务业绩
• 确定需收集的数据，精简数据收集流程，并在全公司上下建立单一
• 通过与各部门共同预测未来资源需求，促进公司总体预算编制流程 • 通过仔细研究与预算的差异，与相关部门共同确定根源，并做出必
要调整，以此协助控制成本
• 准备经济假设，支持预算编制和战略规划
财务控制
运营计划和 投资 计划
Leabharlann Baidu
• 协助将公司战略计划转换为运营计划（如：3 到5 年），其中包括
运营目标或基准
供财务信息和分析
• 有关资本结构和
现金管理的最佳 政策，包括现金 持有量的目标幅 度和负债股本目 标比率
• 风险汇报（包括
• 管理报告，包括 • 财务报表（现
详细的财务分析、 金流量表、资 针对预先确定的 产负债表、损 财务指标收集的 益表）
数据和对这些指 • 工资单数据库 标情况的评估 • 结合雇员成本
多层面服务提供者，为 高层业务决策者及时、 准确、完整地提供财务 信息
财务部门有六大任务财务职能
1. 财务控制
任务描述 经营情况质询
责任
• 准备并评估预算
和经营计划（包
括投资）
• 准备管理报告
• 支持业绩管理流
程
• 确定收入/成本会
计和资产评估的
规则
最终成果 • 预算差异报告、
原因分析以及讨 论过的纠正措施
导运营计划和投资计划的制定；协 助确定与预算的差异及其根源； 制
财务控制
• 协同运营和投资计划 • 协同支持业绩管理
定财务目标并监督财务业绩与预期 目标的差距
• 确保以最低成本获得资金，以执行
资金管理
• 筹资 • 债务管理 • 现金管理
公司的资本支出和运营支出计划
• 变现管理
• 带头思考适合公司的资本结构, 使其能
• 管理团队的主体部分
• 确定机遇或提供重要
财务职能的发展可分为四个层面 • 侧重于决策支持
信息和分析，以做出 战略决策
• 向管理层提供有利的
财务分析，以便其做
• 侧重于流程和风险最 出财务或经营决策
增值度
• 主要为汇报和合
小化
• 主要从事税收和审计
规性职能
战略合作
财务处理系统
税收和审计
优化和决策支持