财政分权理论梳理

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第一代财政分权理论
传统财政分权理论对财政分权的合理性、必要 性给出了一定的解释和说明，其研究的一个基本 问题是如何将各项财政职能及相应的财政工具在 各级政府之间进行适当的分配。
核心观点认为：如果将资源配置的权力更多地 向地方政府倾斜，那么通过地方政府间的竞争， 能够使地方政府更好地反映纳税人的偏好。
财政管理体制的实质：财权财力的集中与分散。
财权模式：财政集权体制 财政分权体制
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财政分权的定义
财政分权已经成为世界各国在处理中央和地方政府之 间财政关系时所采取的一种主要模式。
财政分权( fiscal decentralization)是指给予地方政府一定 的税收权力和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出
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蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论
基于一系列假定：
a.政府的活动不会产生外部性； b. 人们是完全流动的； c .人们对于每个社区的公共服务和税收情况了如指掌； d .存在着足够多的社区，每个人都能找到满足其公共服务 需要的社区；
e .公共服务的单位成本不变，这就意味着，如果居民的人 数翻番，那么总成本也将翻番；
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特里西“偏好误识”的分权理论
以往的分权理论由于把中央政府放在最优的环境下来进行 分析，而没有考虑到中央政府有可能错误地认识社会偏好，从 而错误地把自己的偏好强加于全民头上的可能性。
特里西通过数学模型证明，如果一个社会能够获得完全的 信息，并且经济活动也是完全确定的，那么，由中央政府还是 由地方政府来对社会公众提供公共产品都是无差异的。但是， 社会在经济活动中并不是完全具有确定性的。假定地方政府相 当了解本地区居民的偏好，而中央政府则对全体公众的偏好了 解得不甚清楚，那么，中央政府在提供公共产品的过程中就会 发生偏差，公共产品不是提供过多，就是提供不足。在此情况 下，回避风险的社会就会偏向于让地方政府来提供公共产品。
财政分权理论
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一 财政分权理论的提出 二 财政分权综述
三 我国财政体制改革回顾 四 我国财政分权的主要问题及解决措施
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一 财政分权理论的提出
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财政管理体制
财政管理体制：国家划分中央政府与地方政府以 及各级政府之间、政府同国有企业、行政、事业单位 之间在财政管理方面的职责、权利和利益分配的根本 制度。
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马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想
马斯格雷夫在《财政理论与实践》中提出了“最佳配置职 能”的财政分权理论。他认为，要建立一个有效的多级财政体 制，首先必须解决财政社区最佳规模问题。最佳社区规模的设 置必须综合考虑以下两个因素：
一是在既定公共服务水平下分担成本递减的有利条件； 二是在既定服务水平下社区居民拥挤程度递增的不利条件。
规模和地区范围上都有区别。其中，属于全国性的公共产 品，需要中央政府提供；而那些属于区域性的公共产品， 则应当由地方政府提供。
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奥茨（Oates）的分权定理
马斯格雷夫分析了既定服务水平下最佳社区规模的选择，
以及在既定社区规模下最佳服务水平的选择等两种情形。在此
基础上，他将最佳社区规模和最佳服务水平两因素结合在一起，
提出了财政社区的的最佳结构模型。
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马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想
结论： 高效率的财政体制模式要求有多级财政单位，它们在
规模与结构，使处于基层的地方政府能自由选择其所需要
的政策类型，并积极参与社会管理，其结果便是使地方政
府能够能够更有效率地提供当地居民所需要的地方性公共 物品或服务。
财政分权的精髓在于地方政府拥有合适和合意的自主 权进行决策。
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第二章 财政分权理论综述
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财政分权理论是为了解释地方政府存在的合理
第一代财政分权理论随着上世纪50年代公共 财政理论发展演变而成。
萨缪尔森（1955）分析了公共物品的非竞争 性和非排他性。
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蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论
蒂伯特指出： 人们可以“用脚投票”，选择令人们感到满意的、有
最佳公共服务和税收组合的社区居住，在均衡状态下，人 们基于对公共物品需求的不同而分布在不同的社区，每个 人都得到了想要的公共服务水平，不可能再通过流动来改 善境况，这一均衡是帕累托效率均衡。
性和必要性，弥补新古典经济学原理不能解释地 方政府客观存在这一缺陷而提出来的，即解释为 什么中央政府不能够按照每个居民的偏好和资源 条件供给公共品，实现社会福利最大化，从而论 证地方政府存在的合理性和必要性。
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主要的理论模型： 蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论 特里西“偏好误识”的分权理论 马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想 奥茨（Oates）的分权定理 施蒂格勒的理论 布坎南的“俱乐部”理论
蒂伯特认为，如果个人在社区间充分流动的，人们通过
社区的选择，揭示了他们的偏好，社区要么有效率地提供人 们需要的产品，要么人们会迁移到那些更好地满足他们偏好 的社区，社区间的竞争就像公司为争取顾客一样导致资源的 有效配置。
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蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论
优点：
可以用来解释现实产税来筹集； g .社区可以颁布排他性区域规划法——禁止土地用于某些 用途的法律。
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蒂伯特（Tiebout）“以足投票”理论
模型的结论： a. 各社区内资源配置达到最优； b .各社区规模达到最优； c .有相似偏好的人聚居在一起，共同享受地方性公共物品。
例如，美国各州之间的税负水平不同、环境不同，人口 有频繁的迁入迁出，许多居民从大都市向周围的卫星城迁 移，其原因部分由于大城市郊区存在着相对低的税率和逐 渐发展起来较好的公共服务设施。
缺点：
这个模型仅仅说明了一个分权式的财政体制将使公共 产品的提供会更有效率，然而该模型假设与现实相距甚远， 使模型的适用性受到了一定的限制，分权政府制度也可以 导致资源配置的无效率。