K3成本核算流程

莱福德K3成本核算流程
一、准备工作
1、维护产品的BOM成本
2、维护产品工时二、
K3单据处理
1、每月最后一天及时关账，并将系统中的在制品导出（33023-在制品存量统计表）
2、询问应付会计是否已将发票勾稽生成凭证完毕，然后检查外购入库单、其他入库单、盘盈单的入库单价。

无单价或者单价不正确的物料需通过（20040-无单价单据更新）或者（20020-核算单据查询）进行修改（不包括成品）。

3、外购入库单维护OK后，通知应付会计进行外购暂估，然后进行材料和成品出库核算（20017、20018）。

核算后检查委外出库单单价是否正确，委外入库单是否有加工单价，若不正确需进行调整，OK后通知应付会计进行委外核销、核算并暂估。

然后再进行一次材料和成品出库核算。

4、检查生产领料单和其他出库单是否有零单价或者不正确的单价（不含成品），无误后导出来。

三、成本核算
1、本期实际耗用的材料=在制品期初结存+本期领用材料（生产领料单+其他出库单）-在制品期末结存。

其中期末在制品取导出的（33023-在制品存量统计表）中的标准品在制结存，其他出库单中若有报废等没有用于产品生产的出库需剔除（不含成品）。

2、将本期入库的成品(标准品)按型号汇总，实际耗用的材料按BOM成本进行分摊，直接人工和制造费用按工时进行分摊。

加总后算出各个型号的单位成本。

3、将产品成品通过（20007自制入库核算）导入系统，预订品仓部分成品本月无成本的，参考前期后焊仓发出成本。

然后再进行成品出库核算。

检查本期是否还有单价不正确的单据（20058-期末结账，查看本期单价或者金额不正确的单据），有问题的单据进行调整。

四、凭证生成
1、将系统单据生成凭证。

将制造费用转入生产成本，将生产成本（人工、制费、材料）转入入库产品。

检查本月出库核算异常的物料（20004），无数量的直接出单，有数量的通过成本调整单进行调整，再将成本调整单生成凭证。

2、总账凭证审核过账后，检查仓库账与总账是否一致（20057-期末关账-对账），若无误，将仓库账结转至下个月。