会计实务操作模拟实训

首先大概描述一下本书的概要提纲：

一、怎么能走上会计岗位

其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！

通过本书中这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！

我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以金蝶财务软件给大家演示讲解一遍。学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！

在这里顺便提一下，现在财务软件的发展已经越来越成熟了，科技的发达令人不得不赞叹，以前会计月底仅仅为寻找1元的不平衡而挑灯夜战，现在依靠了计算机极大的解放了劳动力，省去了绝大部分基础计算工作，进而极大的提高了工作效率。但是，我还是强烈建议大家最好在开始的时候先做一段时间的手工账，这样才能真正理解账务处理程序。因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂

（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。

二、会计岗位有哪些？

根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：

总会计师（或行使总会计师职权）岗位；

会计机构负责人（会计主管人员）岗位；

出纳岗位；

稽核岗位；

资本、基金核算岗位；

收入、支出、债权债务核算岗位；

工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；

财产物资的收发、增减核算岗位；

总账岗位；

对外财务会计报告编制岗位；

会计电算化岗位；

会计档案管理岗位。

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一

人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。

实际工作中，可以根据每个企业的具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、

会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。

三、日常会计工作中都需要我们做哪些具体的事情、具体该怎么做？

（下面我一一分情况告诉大家）

1.给小企业代理记账，即常常说到的代帐会计（包括自己在家或在会计公司）

工作流程是：

①月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有

的单据提示客户找到提供

②编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）

③登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）

④编财务报表

⑤报税，甚至年初的工商年检。

但是两个头儿一填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管（请你做代帐的企业

自然会有人来做这些事情，不用瞎操心）

做代帐会计，管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。

2.在企业做专职会计的情况

（1）企业规模很小

基本类似代理记账，但还得负责两个头儿一填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此

时，管理（内控）也不太重要。

（2）大中型企业

作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。比如出纳填支票、开发票收据、给员工报销等f编记账凭证f登日记账f现金的账实核对；会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明

细账；会计主管审核部分原始单据等。其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处

理。

下面我开始来讲核心教程：

一、本电子书框架

1.本书框架

全书分为两篇。上篇介绍了模拟实训会计主体的基本情况及会计政策，给出了期初余额、明细科目设置、12月份经济业务（按时间先后发生顺序列示）等核算所需资料，介绍了从建账一直到建档各个工作环节的工作内容及要求并附参考答案以供核对；下篇是经济业务事项中涉及到的原始凭证，及一些空白的记账凭证、专用账页和会计报表。

2.讲解框架，分4个步骤

步骤一模拟企业资料及期初建账

步骤二会计业务处理

1.注册资金；

2.购买固定资产及办公用品；

3.购买商品；

4.销售业务；

5.工资业务；

6.一般日常业务；

7.损益结转及税费计算业务.

步骤三期末对账结账及报表编制

步骤四会计资料整理归档

第一步：模拟企业资料及期初建账

首先将企业会计实务模拟实训的对象“黄鹤工贸公司”的基本资料列举出来:

1 •公司概况

(1)公司名称：湖北省武汉市黄鹤工贸有限责任公司(简称黄鹤工贸)

(2)性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。

(3)纳税人识别号：340208830020288

(4)地址及电话：武汉市江汉区98号，86785621。

(5)开户行及账号：工行汉口支行732001260004619

(6)主要产品：P产品

(7)组织机构及主要责任人，如下表2-1所示。

2 •公司财务会计制度的有关规定及说明

1 •会计工作组织及账务处理程序

公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬汇总。如下图2-1所示

伺2-1科H ；1也点戦％处理程序訛程圈

2.流动资产核算部分

（1） 公司会计核算以人民币为记账本位币 （2） 公司库存现金限额为3000元。

3、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）

大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。如企业名称，在第一步的名称 预先核准确定；企业地址、法定代表人、注册资本等，企业章程、营业执照、税务登记证中均有 体现；固定资产折旧方法等，在办理税务登记证过程中填的税务登记表中也都记录。 （一个公司的

注册流程请大家自己另外去查阅，这里主要讲解做账，就不多说了）

4、建账（关键的一步）

这里所举例子为商贸公司，企业刚成立时的建账。

1. 选择适用的会计准则。根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》 或《小企业会计制度》，这里我就选用的《企业会计准则》。

2. 购买账簿。（下面为我为大家列举的一般情况下需要购买的会计账簿 ）

（提示一下：可以去卖文具用品的商店或者超市购买账簿，都是全套的） （1） 总账：用于核算所有科目。 （2） 银行日记账：用于核算银行存款。 （3） 现金日记账：用于核算库存现金。

（4） 明细分类账：用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加 等不需要单独设立账簿的会计科目。

① 管理费用明细账：设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。 ② 营业费用明细账：设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。

款 忖 款 转

记難凭证

A

④

科H T 总