会计综合模拟实训教程(张臻主编)会计分录
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1.借：原材料1040
贷：应付账款——估价材料款1040
入库单 1
2.借：库存现金3000
贷：银行存款3000
现金支票1
3.．借：材料采购——生铁70 000
应交税费——应交增值税（进项税额）11 900
贷：银行存款——建行81 900
转账支票1 进账单1 入库单1
4.．借：应收账款——邕江农机公司339 000
贷：主营业务收入300 000
应交税费——应交增值税（销项税额）39 000
增值税发票1
5．借：管理费用——办公费900
贷：库存现金900
6．借：银行存款625 623
贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623
7．借：固定资产—机器设备12000
应交税费——应交增值税(进项税) 2040
贷：银行存款－建行14040
固定资产卡片1
8．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 （113 400+1000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）19 348（19 278+1000×7%）
贷:应付账款——柳州钢铁公司133678
收料单1
9．借：管理费用——业务招待费820
贷：库存现金820
10．借：应收账款 1 023 000
贷：主营业务收入900 000
应交税费——应交增值税（销项税额）117 000
银行存款 6 000
11.借：材料采购1080
应交税费——应交增值税（进项税）183.6
贷：银行存款——建行1263.6
转账支票1 进账单1 收料单1
12．借：管理费用－修理费6000
贷：银行存款——建行6000
转账支票1 进账单1
13．借：交易性金融资产126000
投资收益694
贷：其他货币资金——存出投资款126694
14．借：库存现金3000
贷：银行存款3000
15．借：其他应收款——梁山2000
贷：库存现金2000
16.领料领料单4
17.借：银行存款339 000
贷：应收账款——邕江农机公司339 000
18．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000
——其他材料（油漆底料）32 000
应交税费——应交增值税（进项税额）12 070
贷：银行存款——建行83 070
转账支票1 进账单1 收料单1
19．收料
收料单1
20.领料
领料单1
21．借：管理费用——排污费3000
贷：银行存款3000
22．借：在建工程—机床安装工程180000
应交税费——应交增值税(进项税) 30600
贷：银行存款——建行210600 23．借：管理费用——报刊费3200
贷：银行存款——建行3200 24．借：委托代销商品110000
贷：库存商品——TM120手拖机500000
——TM160手拖机600000
25．借：应付账款——桂林立远五金公司156000
贷：银行存款——交行156000
电汇凭证1
26．借：银行存款1023000
贷：应收账款——广东鑫星公司1023000 27．借：管理费用400
贷：库存现金400
28．借：应付职工薪酬——职工教育经费600
贷：库存现金600
29．借：材料采购——外购配件（轮胎）484650（480 000+5000×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）81950（102 000+5000×7%）
贷：银行存款——建行566600
收料单1 电汇单1
30．借：应收票据1017000
贷：主营业务收入900 000
应交税费——应交增值税（销项税额）117000
增值税发票1 商业汇票1
31．借：应交税费-未交增值税26785
-所得税 21400
-城市维护建设税 1875
-教育费附加 803
贷：银行存款——建行50863
32．借：销售费用——广告费10000
贷：银行存款10000
33．填领料单
34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000
银行存款——建行 312000
贷：主营业务收入——TM120 1 200 000
——TM160 1 200 000
未实现融资收益 300 000
应交税费——增（销项） 312 000
35．借：原材料——钢材（钢板）115200
——生铁72 000
——外购配件（轮胎）680000
——其他材料68000
材料成本差异——外购配件 6 650
——其他材料 3 000
贷：材料采购——钢板114330
——生铁70 000
——外购配件686650
——其他材料71000
材料成本差异——钢材870
——生铁2000
36．借：生产成本——铸造车间（料）169 040
——机工车间（料）25 000
——装配车间（料）278 176
贷：原材料——钢材121 000
——生铁72 000
——外购配件200 000
——其他材料79 216
37．借：在建工程—机床安装工程2086.70
贷：原材料－钢材－角钢1400
材料成本差异13.30
工程物资－425＃水泥700
38．借：银行存款——建行36000
坏账准备20500
贷：应收账款——南宁市阳明农场56500
39．借：管理费用——差旅费1376
库存现金624
贷：其他应收款——梁山2000
40．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）39846 （37800+2200×93%）应交税费——应交增值税（进项税额）6580 （6426+2200×7%）
贷：银行存款——建行46426