中小企业税收筹划存在的问题及对策

谭泽欣：中小企业税收筹划存在的问题及对策财政与税收

中小企业税收筹划存在的问题及对策

谭泽欣

（深圳市瑞柏泰电子有限公司，广东深圳518053）

［摘要］税收筹划是通过合理合法的方式在确保依法纳税的前期下降低税收负担，通过有效的税收筹划，企业能够降低自身的税收成本，促进经济效益的提高。而对于不少中小企业而言，税收筹划中依然存在一些问题，影响了税收筹划的实际效果，也在一定程度上制约了企业的正常发展。文章从税收筹划的内涵出发，就中小企业税收筹划存在的问题及对策进行了分析，希望能够为中小企业税收筹划提供参考和借鉴$

［关键词］中小企业；税收筹划；税收体系建设

［中图分类号］F275

1前言

在经济环，业的发展得到了，同时也需要面临日益的，虽然不少企业都已经展筹资、成本等方式来提升经济效益,但是由负的存在，业空间，需要通来负担，才能的长远健康发展。

2税收筹划概述

指为了能的负担，降险，在法允许，业的各项活动进行整。成的能业在负担的，零险，两者缺一，能算是成#能业理有效的措施和方法，避免重的现象，在开展的过程中，』

行情和法律效应。

经济展背，企业面临着巨大的生存压力，实可持续发展业经营的一个重要目标#在业中的十分突出，合理的可以促进企业盈利能力和能力的提高，资金的合理应用，减少费现象,也能业有避陷阱，避免在盲目追求利益最大程中陷入陷阱的，业的稳定健康发展。，在业财务管理中，需要切实做好筹［1］o

3中小企业税收筹划中存在的问题

38税收筹划基础薄弱

仅要求业具备完善的管理制，应有可靠的为支撑，更需要有专业的#但目前来看，很多业具备上述条件，存在薄弱的问题，在资金且内构的情，企业制存在很大缺陷，而且理制度的制定和完善重视不足，很多理制度为了表面形式，流程也形，严重失真的财务制约了企业的合理推进。

3.8税收筹划人才欠缺

业有着很强的专业性和操作性，要求具备业知识以及操作技能。而对多业而言，其本的重视，也没有业人才的，导致企业具备过业知识和能力的人才极端，财务的素质参差不齐，缺能力，在展的过程中，更多的是对他企业成功案例的直接借鉴，没有方案的，也有业的情进行优化，甚至存在违反税收法规要求的行为，业的发展带来了严重的负面影响［2］#

3.8税收筹划理念不足

，我国不少业采用的家经理，在方面存在着亲的现象，管理本的专业能力不足，理薄弱，甚至将税收筹看的税金计算和，将为财务的工，有认识到业综合经益的关系，也

来不会的，配各进行成本和业务流程的优化，这然会影响的发挥。例如，少业在展的程，在缺空间，直接进行金上的情，者业有能形成良好的氛围，很多认为财务的，，有能极到，导致的执行存在问题，还可能流转等非法操作［3］#

4中小企业税收筹划的强化措施

48完善税收筹划基础

经济环，业认识到，本一种高级的财务管理，在展的过程中，应该将企业财务的职责切挥出来，其他也应该积极配合，共完成#业应的经展，制定切可行的目和方法，

理制度进行优化和改进，能好地满足财务

制的需求，反映企业经#，应好应的配置，完善的人力资理制度以及激励机制，充分发挥业人力资源优势，财务管理制度的有落实，为供良好支撑［4］#

4.8提高财务人员素质

税收筹划本身具备 的专业性，要求企业管理层能够

2019.8爪E 65

财政与税收新财经2019年第15期(总第312期)

具备较高的质和管理能力，还需要具备良好的社会道法律意识以及长远，这样才能的效果，业在的占加有利的#基于,业在开展的过程中，应重视对于专业人才的#

,业需要立足需求，积极高素质的和法学人才，在果的同，也应活动的合法性，防止涉税风险。

，业应重视有的，在高业素质和技能的，也应导其树立良好的职业质，避免逃问题，以高质的的有序开展。

最后，企业可以加地方高业院间的联合，

、服务等方式，将业的应届毕业生为重象，，以完善的人力资源理制度，为应届毕业生提供良好的发展环境，以此来吸引多的优才[5]#

4.3树立税收筹划理念

业在经展过程中，面临来自众多其他企业的竞，需要有的资金来业占多份额，这也业开展的一本手段。而在这程中，企业的认识，主要以下三容。

一入理解，做好目标制定、爭

定性、具体施环节的各，业理层能的最初目标进行明确，理方法来强，在法，最佳的避税方法。

在企业领导层做好的，提升领导的认识，能的顺利实施。

三是在开展企业管理的过程中，应险防范意识，封闭性和企业生产经营活间的关系进行平衡，不能盲目成本而忽视企业经济目标的情，在来业税负的同时，也应进企业经济效益和社会效益的共高。

前经济多元展的情况，业应该树立起正确的风险防控意识，明险控制在企业发展中的重要性#

4.4遵循税收筹划原则

业财务管理中，的实施和优化需要参照有关原则，以各的有#

一法性原则。在法律法规的范围

展，能在法的象，以业经济

益的合法性#

#在展的过程中，企业应时展需求，最的法律法，业工作能够紧跟步伐，促进财务管理水平的提高。

三是统一性#统一目业财务管理目标的统一，能进企业综益的提高。

成本效益原则。仅需要益，也应务成本，只有这样，才能将和价值充分发挥出来[6]o

4.5完善税收筹划制度

前，我国体系尚有待完善，执法在以主断为主，这容易导致果差异，，务

制度进行完善，提升法的

业的，需要制进行完善，

工作的顺施，的理性及合法性#如果条件允许，也可以聘请理机构业开展，升的果#

4.3利用税收优惠政策

经济，台了一系列税收优惠:来业的展进行，，业在展的过程中，需要积极这些优惠，配进的网络技术和服务平台，提升的果#例如，在少地区，业所得税制定了的税负差别优惠，投资方在选业注册区域时，可以政优势，将业在者经济特区，以此来i 金[7]#

5结语

总而言之，面越的，业想要实现自身的长远稳定发展，断体系进行优I 整，生产经营活动的多元化，好，完善、提高财务质、树理、遵循原则、完善制度、优惠政策，将的切挥出来#

参考文献：

[1]吴述友.论新时期的企业税收筹划'J].中国管理信息化，2019(9):28-29.

[2]张，胡北忠.浅析企业生命周期各阶段的税收筹划[J].国管理，2019(9):51-52.

[3]王.对营改增后企业的一些思考[J].财会学习，2019(12):166-167.

[4]春燕.税收筹划在企业财务管理中的应用研究[J].中国市场，2019(11)：128，135.

[5(蒋玉婷，许延明.企业纳税筹划中存在的问题及对策研究[J].中国商论，2019(7):73-74.

[6]刘珊珊.企业面临问题分析及优化建议[J].纳税，2019(11)：53-54.

[7]王.企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨[J].纳税，2019,13(10)：48.

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