小金库治理手册范本(doc 67页)

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小金库治理手册

第一篇：小金库的治理与防范共5章........................................... - 1 - 第一章概念.................................................................................. - 1 -

第二章小金库治理政策解读.................................................... - 2 -

第三章小金库专项治理方案.................................................... - 7 -

第四章小金库治理的长效机制.............................................. - 19 -

第五章小金库检查技术方法.................................................. - 22 - 第二篇：小金库相关法律制度共7章................................................. - 27 - 第六章部门预算管理.............................................................. - 27 -

第七章国库集中收付制度...................................................... - 33 -

第八章政府收支分类改革...................................................... - 36 -

第十章财政预算公务卡管理.................................................. - 46 -

第十一章行政事业单位国有资产管理 ................................. - 48 -

第十二章行政事业单位内部控制规范（征求意见稿） ..... - 50 - 第三篇：小金库治理经验总结与案例共2章..................................... - 58 - 第十三章小金库治理经验总结和探讨 ................................. - 58 -

第十四章小金库典型案例...................................................... - 61 -

第一篇：小金库的治理与防范

共5章

小金库的危害

1.会计信息失真。

2.扰乱社会主义市场经济秩序。

3.造成国家财政收入损失。

4.流失国有资产。

5.产生腐败、败坏党风政风和社会风气。危害党和国家。

提纲三大内容

一、小金库的定义、资金来源

二、小金库的表现形式、存放形态

三、小金库的使用方向、基本特点、发展态势

具体内容

第一章概念

一、小金库的定义和资金来源

（一）定义

20世纪70年代，小钱柜

1986年，小金库

1995年，国办文件：违规侵占、截留收入，未入账或未入预算，私自存放的资金。

2009年中纪委：违规，应列未列账的各项资金资产。

判断标准：是否列入单位依法建立的账簿。

区分：小金库与非小金库的其他违规行为。

（二）小金库的资金来源13种

1.财政拨款

2.政府性基金收入

3.专项收入

4.行政事业性收费收入

5.罚没收入

6.国有资本经营收入

7.国有（资源）资产有偿使用收入

8.资产处置收入

9.资产出租收入

10.经营收入

11.利息收入

12.捐赠收入

13.附属单位上缴收入

二、小金库的表现形式及存放形态

（一）小金库的表现形式8种

1.违规收费、罚款、摊派收入。

2.资产处置、出租收入。

3.以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金。

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4.经营收入未列账。

5.虚列支出。

6.以假发票骗取资金。

7.上下级单位相互转移资金。

8.其他形式。

（二）小金库的存放形态5类

1.现金：收入不入账、虚列支出、商业回扣等。

2.银行存款：另开账号、个人账号、转入关联部门账号等。

3.有价证券

4.固定资产：历史原因形成的账外财产等。

5.关联方的股权和债权

三、小金库的使用方向、基本特点、发展态势

（一）小金库的使用方向6种

1.弥补经费

2.购建资产

3.发奖金、津贴、补贴、福利。

4.接待宴请、公款旅游。

5.礼品礼金

6.私分。

（二）小金库的基本特点3个

1.资金来源是公用的。

2.形成方法隐蔽。

3.使用性质违法。

（三）小金库的发展态势

1.多发高发。

2.高发区相对集中，易发区下移。集中于少数权力部门、金融机构、垄断行业、行政事业单位及二级以下预算单位。

3.来源更加繁杂，方式更加隐蔽。

4.小金库性质认定出现一些模糊地带。

第二章小金库治理政策解读

提纲：本章八大内容

一、小金库治理相关规定 8

二、小金库认定政策解读 3

三、小金库处理政策解读 3

四、小金库处理处罚法律依据 12

五、自查自纠政策解读 2

六、小金库案件移送政策 4

七、小金库举报奖励政策 4

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