第六章 公共收入规模与结构知识分享
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▪ 四种政府资金筹措方式的比较
▪ 货币创造：最简单，导致通货膨胀 ▪ 收费：简单，有时不可能 ▪ 发债，能不能借到，规模问题（财政安全） ▪ 税收也有其局限性，但为政府的主要筹措资金的方式
▪ 收费的缺点：(1)定价不准确，抑制资源合理配置；(2)没有考虑支付能力的差异
2020/8/7
ຫໍສະໝຸດ Baidu公共经济学
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收费的选择问题
▪ 基本原则：收费能够提高资源配置效率；使用者容易鉴
别和区分。
▪ 收费和税收之间的选择标准
▪ 若使用费不能统一征收选择税收（燃油税） ▪ 使用费与税收所遵循的公平标准不同。如果以受益原则衡量公
公债单一视角分析
▪ 技术路线
2020/8/7
公共经济学
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公共收入体系概述
公共收入规模与结构
公共收入规模与结构：总体视角
（总体概述）
税收和公债规模：单一视角
公
共
收
入
税收原理
基本理论
税收
经济影响
制度层面
税收制度 税制改革
2020/8/7
公共经济学
面 到 点 的 分 析
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一、税收 二、收费 三、货币创造 四、公债
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一、税收
▪ 经济学家一般这样定义税收：税收是个人和企业不能等价交换商品
和服务而向政府的非自愿支付。
▪ 税收是国家机器存在及政府实现其职能的物质基础，其重要的筹资
手段；税收是一个分配范畴，是政府参与并调节国民收入分配的工 具；税收体现了以国家为主体的分配关系，性质取决于经济体制和 国家的性质。
借新债，付息的资金来源一般是征税。
▪ 灵活性。政府根据财政状况（有无财政赤字、有多少财政赤字以
及经济建设的资金需要等）灵活确定是否发行公债、发行短期公 债还是中长期公债以及发行多少。
▪ 购买者角度：
▪ 安全性；收益性；流动性
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▪ 公债种类
▪ 从地域或来源角度：国内公债和国外公债，简称为内债(internal
debt )和外债(external debt)；内债一般不存在本国资源向国外转 移问题，不影响国内资源总量；外债则存在着资源的国内外转移。
▪ 从偿还期限角度：短期公债（国库券）；中期公债；长期公债；
永久公债（可随时变现）。
▪ 从是否可买卖角度：可交易债券和不可交易债券
▪ 从发行主体角度：中央政府公债（国债）和地方政府公债（吉林
主管部门和政府委托的其他机构，在履行或代行政府 职能过程中，依照法律、法规并经有关部门批准，向 单位和个人收取的费用。
▪ 事业性收费是指事业单位向社会提供特定服务，依照
国家法律、法规并经有关部门批准，向服务对象收取 的补偿性费用。
▪ 两个问题：收费的定位问题和选择问题
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收费的定位问题
币税）。
▪ 方式：印刷发行新钞票；向中央银行出售政府债券
▪ 这种融资方法也称赤字货币化(deficit monetization)或公债货币化
(public debt monetization)。
▪ 原因：(1)可以避免政府债务和税收的不利影响；
(2)引发通货膨胀，增加政府收入（档次爬升；虚拟资本 利得；通货膨胀税）；降低 债务实际值，从而减轻政 府债务负担（债务贬值）
▪ 从市场的角度而言：完善市场定价机制
▪ 收费与市场价格之间的差异：（1）不能弥补全部成本；（2）不以利润最
大化为目标。
▪ 矫正外部性和垄断，实现资源配置效率；包含价格制度的合理机制、提供
了价格制度的信息来源
▪ 从公共收入的角度而言：税收的有益补充
▪ 收费体现了财政的受益原则：提供付费与获得服务之间具有直接联系，而
平，那么，使用费是更为适当的财政手段。如果以支付能力衡 量公平，那么，税收是更为合适的手段。
▪ 若使用费管理和征收成本太高选择税收 ▪ 收费不能加重社会的经济负担 ▪ 为特定项目或部门筹措资金时（特别在财政调整时期）收费
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三、货币创造
▪ 货币创造(money creation)也是政府筹措收入的一种重要渠道（铸
▪ 缺点：容易引发通货膨胀
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四、公债
▪ 公债（public debt）是政府向个人、公司企业、社会事业单位以及
他国政府借款而发行的债券。公债是相对于私债而言的。
▪ 特点： ▪ 政府角度：
▪ 自愿性。公债的认购原则上是以购买者自愿承受为前提，但有时
带有某种程度的强制性。
▪ 有偿性。政府按期还本付息，还本的资金来源在很多情况下是举
▪ 固定性：征税前就以法律的形式规定了纳税人、征税对象和课征标准。
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二、收费
▪ 也称为使用费（user charge），是政府对特定服
务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务 的全部或部分成本
▪ 主要收费形式有行政性收费和事业性收费
▪ 行政性收费是指国家机关、具有行政管理职能的企业
▪ 税收的“三性”：强制性、无偿性和固定性
▪ 强制性：政府凭借政治权力依法征税，任何单位和个人都不得违抗；
征税权力或许是政府强制权力的最明显的表现。
▪ 无偿性：国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需
要对纳税人付出任何代价；税收的这种无偿性，不仅相对于私人交易 而言，也与其他政府收入形式不同。
第六章 公共收入规模与结构
2020/8/7
公共经济学
1
本章引言
▪ 研究背景
▪ 政府手段包括支出和收入 ▪ 收入两个问题：（1）公共收入规模与结构概述；（2）税收
（主要侧重于基本原理与制度）
▪ 核心问题
▪ 公共收入规模与结构：总体视角和单一视角
▪ 研究思路
▪ 公共收入体系概述公共收入规模与结构总体视角分析税收和
在以一般性税收为公共服务融资的情况下，纳税与获得服务之间没有直接 联系。
▪ 使用费的收入一般用于特定用途，即专费专用，而征税的收入是一般性收
入，用于政府一般性职能的实现。
▪ 从某种程度上说，使用费是自愿缴纳的；税收则是非自愿的。 ▪ 使用意图不同：税收这种财政手段的意图是取得一般性收入；使用费的意
图是把所提供的特定物品或服务在相互竞争的使用者之间分配。
省2004年底逾期债务达31.1亿元）。
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▪ 债务融资不属于正常的政府融资方式，主要是为了弥补
财政赤字。
▪ 债务融资与税收融资、货币创造融资方式的不同：
▪ 债务融资与税收融资的不同：自愿性；对资产总量和资产结构的影响；
政治可行性
▪ 债务融资与货币创造融资的不同：对货币供给进而对通货膨胀的影响
▪ 货币创造：最简单，导致通货膨胀 ▪ 收费：简单，有时不可能 ▪ 发债，能不能借到，规模问题（财政安全） ▪ 税收也有其局限性，但为政府的主要筹措资金的方式
▪ 收费的缺点：(1)定价不准确，抑制资源合理配置；(2)没有考虑支付能力的差异
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收费的选择问题
▪ 基本原则：收费能够提高资源配置效率；使用者容易鉴
别和区分。
▪ 收费和税收之间的选择标准
▪ 若使用费不能统一征收选择税收（燃油税） ▪ 使用费与税收所遵循的公平标准不同。如果以受益原则衡量公
公债单一视角分析
▪ 技术路线
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公共收入体系概述
公共收入规模与结构
公共收入规模与结构：总体视角
（总体概述）
税收和公债规模：单一视角
公
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入
税收原理
基本理论
税收
经济影响
制度层面
税收制度 税制改革
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面 到 点 的 分 析
3
一、税收 二、收费 三、货币创造 四、公债
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一、税收
▪ 经济学家一般这样定义税收：税收是个人和企业不能等价交换商品
和服务而向政府的非自愿支付。
▪ 税收是国家机器存在及政府实现其职能的物质基础，其重要的筹资
手段；税收是一个分配范畴，是政府参与并调节国民收入分配的工 具；税收体现了以国家为主体的分配关系，性质取决于经济体制和 国家的性质。
借新债，付息的资金来源一般是征税。
▪ 灵活性。政府根据财政状况（有无财政赤字、有多少财政赤字以
及经济建设的资金需要等）灵活确定是否发行公债、发行短期公 债还是中长期公债以及发行多少。
▪ 购买者角度：
▪ 安全性；收益性；流动性
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▪ 公债种类
▪ 从地域或来源角度：国内公债和国外公债，简称为内债(internal
debt )和外债(external debt)；内债一般不存在本国资源向国外转 移问题，不影响国内资源总量；外债则存在着资源的国内外转移。
▪ 从偿还期限角度：短期公债（国库券）；中期公债；长期公债；
永久公债（可随时变现）。
▪ 从是否可买卖角度：可交易债券和不可交易债券
▪ 从发行主体角度：中央政府公债（国债）和地方政府公债（吉林
主管部门和政府委托的其他机构，在履行或代行政府 职能过程中，依照法律、法规并经有关部门批准，向 单位和个人收取的费用。
▪ 事业性收费是指事业单位向社会提供特定服务，依照
国家法律、法规并经有关部门批准，向服务对象收取 的补偿性费用。
▪ 两个问题：收费的定位问题和选择问题
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收费的定位问题
币税）。
▪ 方式：印刷发行新钞票；向中央银行出售政府债券
▪ 这种融资方法也称赤字货币化(deficit monetization)或公债货币化
(public debt monetization)。
▪ 原因：(1)可以避免政府债务和税收的不利影响；
(2)引发通货膨胀，增加政府收入（档次爬升；虚拟资本 利得；通货膨胀税）；降低 债务实际值，从而减轻政 府债务负担（债务贬值）
▪ 从市场的角度而言：完善市场定价机制
▪ 收费与市场价格之间的差异：（1）不能弥补全部成本；（2）不以利润最
大化为目标。
▪ 矫正外部性和垄断，实现资源配置效率；包含价格制度的合理机制、提供
了价格制度的信息来源
▪ 从公共收入的角度而言：税收的有益补充
▪ 收费体现了财政的受益原则：提供付费与获得服务之间具有直接联系，而
平，那么，使用费是更为适当的财政手段。如果以支付能力衡 量公平，那么，税收是更为合适的手段。
▪ 若使用费管理和征收成本太高选择税收 ▪ 收费不能加重社会的经济负担 ▪ 为特定项目或部门筹措资金时（特别在财政调整时期）收费
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三、货币创造
▪ 货币创造(money creation)也是政府筹措收入的一种重要渠道（铸
▪ 缺点：容易引发通货膨胀
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四、公债
▪ 公债（public debt）是政府向个人、公司企业、社会事业单位以及
他国政府借款而发行的债券。公债是相对于私债而言的。
▪ 特点： ▪ 政府角度：
▪ 自愿性。公债的认购原则上是以购买者自愿承受为前提，但有时
带有某种程度的强制性。
▪ 有偿性。政府按期还本付息，还本的资金来源在很多情况下是举
▪ 固定性：征税前就以法律的形式规定了纳税人、征税对象和课征标准。
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二、收费
▪ 也称为使用费（user charge），是政府对特定服
务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务 的全部或部分成本
▪ 主要收费形式有行政性收费和事业性收费
▪ 行政性收费是指国家机关、具有行政管理职能的企业
▪ 税收的“三性”：强制性、无偿性和固定性
▪ 强制性：政府凭借政治权力依法征税，任何单位和个人都不得违抗；
征税权力或许是政府强制权力的最明显的表现。
▪ 无偿性：国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需
要对纳税人付出任何代价；税收的这种无偿性，不仅相对于私人交易 而言，也与其他政府收入形式不同。
第六章 公共收入规模与结构
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本章引言
▪ 研究背景
▪ 政府手段包括支出和收入 ▪ 收入两个问题：（1）公共收入规模与结构概述；（2）税收
（主要侧重于基本原理与制度）
▪ 核心问题
▪ 公共收入规模与结构：总体视角和单一视角
▪ 研究思路
▪ 公共收入体系概述公共收入规模与结构总体视角分析税收和
在以一般性税收为公共服务融资的情况下，纳税与获得服务之间没有直接 联系。
▪ 使用费的收入一般用于特定用途，即专费专用，而征税的收入是一般性收
入，用于政府一般性职能的实现。
▪ 从某种程度上说，使用费是自愿缴纳的；税收则是非自愿的。 ▪ 使用意图不同：税收这种财政手段的意图是取得一般性收入；使用费的意
图是把所提供的特定物品或服务在相互竞争的使用者之间分配。
省2004年底逾期债务达31.1亿元）。
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▪ 债务融资不属于正常的政府融资方式，主要是为了弥补
财政赤字。
▪ 债务融资与税收融资、货币创造融资方式的不同：
▪ 债务融资与税收融资的不同：自愿性；对资产总量和资产结构的影响；
政治可行性
▪ 债务融资与货币创造融资的不同：对货币供给进而对通货膨胀的影响