公司财务规划与预测.ppt

资产总计
资产负债表
2004年12月
单位：元
32 000 短期借款 92 000 应付及预收款项
120 000 60 600
28 000 应交税金 110 000 应付职工薪酬 262 000 预计负债
长期借款 454 000 长期应付款
120 000 69 400
128 000
应付债券
680 000 递延所得税负债 负债合计
正表
是主体，反映企业所有者权益的增减变动及其年初、 年末余额情况
报表结构：
矩阵式
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项目
所 一、净利润
有 加：直接计入所有者权
者 权
益的利得
减：直接计入所有者权 益的损失项目
益 二、本期确认的收益和 变 费用总额 动 加：会计政策变更和会
计差错更正的累积影响
数据应基于对经营状况和未来发展的正确估计，并 能有效反映出公司的财务绩效。
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财务报表、财务绩效
资产负债表(Balance Sheet)
资产负债表是指反映企业在某一特定日期 的财务状况的会计报表。
它是依据“资产=负债+所有者权益”的平衡关 系编制的，是一张静态报表。
净利润
2 000
期初现金 期末现金
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0
减：（利润分配各项目）
15 300 孙晓玲 BS GX未U 分配利润
200 1 80150
常用财务绩效指标
判断短期偿债能力的两大财务绩效指标:
1, 流动比率 2, 速动比率
判断货款回收能力的两大财务绩效指标:
二、本年年初余额
0
固定资产 35 000 资本公积
5 000
三、本年增减变动金额
未分配利润
1 800
（一）净利润
2 000
所有者权益合计 51 200
（二）直接计入所有者权
5 000
资产总额 51 800 负债及所有者权益 51 800
益的利得和损失
利润表
现金流量表
XX公司 （资2三本0）XX所年有1者2月投入单和位减：少元
44 400
XX公司 20XX年12月 单位：元
收入 （四）利润分配
4 985 -200
净利润
2 000
减：费用（五）所有者权益内部结 2 000
经营活动现金流量
900
利润 转
2 985
投资活动现金流量
（35 000）
减：所得四税、本年年末余额
98551 200
筹资活动现金流量 现金净增加额
49 400 15 300
＝“营业外收入” ＝“营业外支出” 计算确定
＝“所得税费用” 计算确定
＝“归属于普通股股东的当期净利润”÷“当 期发行在外普通股的加权平均数” ＝“归属于普通股股东的当期净利润”÷“假 定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股的前 提下普通股股数的加权平均数”
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所有者权益变动表
动态报表。 利润表各项目间的关系可用：“收入-费用=利
润”来概括。
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利润表（续）
表首
说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、 货币名称、计量单位等
利润表的平衡关系：
收入 – 费用 = 利润
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我国利润表及填列（多步式）
投资净收益（净损失以“－”号填 ＝“投资收益”
2020列/6/2）2
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我国利润表及填列（多步式）（续）
加：营业外收入 减：营业外支出 三：利润总额（亏损总 额以“－”填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以 “－”填列） 五、每股净收益： （一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
表 所有者投入资本
减：向所有者分配利润
提取盈余公积
三、所有者权益变动
加：上期末所有者权益
四、期末所有者权益
实收资本 资本公积 盈余公积 未分配 总 利润 计
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现金流量表
现金流量表是指反映企业在一定会计期间的现 金和现金等价物流入和流出的会计报表。
动态报表。
表首
说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编 号、货币名称、计量单位等
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资例
产表
XX公司
货币资金Байду номын сангаас
负 ： 应收及预付款项 债 交易性投资
表 存货
（ 流动资产合计
账
持有至到期投资 长期股权投资
户 投资性房地产
式 固定资产
）
生物资产 递延所得税资产
无形资产
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公司财务规划与预测
主要内容
财务规划概述 财务规划设计
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创业计划书的参赛要点8：财务
财务规划需要花费较多的精力来做具体编制、 分析。
参赛要点：包含
财务报表清晰明了，且能有效揭示财务绩效；列出 关键财务因素、财务指标和主要财务报表；财务计 划及相关指标合理、准确
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简图： XX公司
资产负债表 20XX年12月31日
单位：元
所有者权益变动表 XX公司 20XX年度 单位：元
四大主表关系 资产
货币资金 15 300
负债 应付账款
600
所有者权 益合计
应收账款 1 000 所有者权益
一、上年年末余额
0
存货
500 实收资本
44 400
项
目
填列方法
一、营业收入
＝“主营业务收入”+“其他业务收 入”
减：营业成本
＝“主营业务成本”+“其他业务成 本”
营业税金及附加
＝“营业税金及附加”
销售费用
＝“销售费用”
管理费用
＝“管理费用”
财务费用（收益以“－”号填列） ＝“财务费用”
资产减值损失
＝“资产减值损失”
加：公允价值变动净收益（净损失 ＝“公允价值变动损益” 以“－”号填列）
所有者权益变动表（或股东权益变动表），是 反映构成企业所有者权益的各组成部分当期的 增减变动情况的报表
该表反映各项交易和事项导致的所有者权益的 增减变动，以及所有者权益各组成部分增减变 动的结构性信息
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所有者权益变动表的格式
表首
说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、 货币名称、计量单位等
544 000
4 000 实收资本 171073 资本公积
560 000
盈余公积 未分配利润
所有者权益合计
147 233 319 840 1 027 073
1 571 073 负债及所有者权益总计 1 571 073
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利润表
利润表是指反映企业在一定会计期间的经 营成果的会计报表。