IPO企业内部控制搭建方法(二)

IPO企业内部控制搭建方法（二）

一、制度建设现状

IPO企业一般都拥有一系列制度但未成体系，具体表现在如下

方面：

（一）缺乏规范制度建设的制度。

1.没有明确制度建设的归口管理部门；

2.缺乏制度分层管理；

（备注：制度、实施细则、办法（或规定、指导书、业务流程、标准）分属管理的机构不明确。）

3.制度制定的流程管理不足；

（备注：立项、起草、征求意见、会签、审批。）

（二）缺乏授权管理制度

1.缺乏股东大会、董事会、总经理之间的权限划分依据；

2.缺乏总经理在其权限内对下级的再授权；

二、制度建设探讨

（一）构建内控体系

参照国家立法体系，将内控制度划分为四级。

1.最高立法机构—股东大会

（备注：公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、制度建设制度、授权管理制度，由股东大会通过的制度由董事会制定实施细则。）

2.立法常设机构—董事会

（备注：战略委员会实施细则、提名委员会实施细则、薪酬与绩效考核委员会实施细则、审计委员会实施细则、总经理工作手册、内部控制制度，由董事会通过的制度由总经理办公会制定实施细则。）

3.执法最高机构—总经理/总裁

（备注：内控制度的实施细则及内控没有加以规范事项的管理

办法由总经理办公会制定。）

4.执法部门—各主管部门

（备注：各主管部门在执行总经理办公会颁布的内控实施细则

或管理办法过程中，建立的部门操作规范。）

各部门根据实施细则制定具体规定报总经理办公会备案。

（二）内控制度草拟工作要点

1.内部控制制度

（1）要求制度要素齐全，包括目的、适用范围、定义、机构及

职责、业务流程、罚则、附则。

（2）重要特征，业务流程具体到职能部门，罚则只提到原则性

内容和处理方式，不要求写具体金额。

例1.审批流程

例2.罚则

对于损害公司利益的下列行为，公司将按制度对相应人员进行

处理并保留追究法律责任的权利。

（一）假公济私；

（二）渎职行为；

（三）滥用职权打击报复。

2.实施细则及管理办法

（1）要求制度要素齐全，包括目的、适用范围、定义、机构及

职责、业务流程、罚则、附则。

（2）重要特征，流程具体到参与审批的具体岗位（便于在系统

控制时使用），罚则要求写出具体情形和处罚金额。

有下列行为之一者，给公司造成直接损失的应追究其经济责任，同时公司保留依法追究法律责任和索赔的权利,并移送司法机关处理。

（一）每张领料单需一次性领完，不得长期将已出库的商品滞

留在库房，如若超过3个工作日，对库管员扣罚50元/次。

（二）出库单据无仓管员、仓储经理签字的，或出库单据字迹

模糊、签字不规范、无章印的，对直接责任人扣罚10元/单。

（三）当天出库但当天未下账的，对直接责任人扣罚10元/单。

（四）协助项目经理或其它部门人员私下办理虚拟出库，实际

不出库或只部分出库的，对直接责任人扣罚5000元/次。

（五）严禁白条出库或无票出库行为，一经发现，公司有权利

辞退当事仓储经理，并扣除当月全部绩效。

（备注：以上扣款事项以绩效考核方式予以兑现。）

3.部门操作规范

（1）不要求要素齐全，可以是对制度、实施细则、办法具体条

款的解释或补充。

（2）重要特征，流程具体到参与审批工作的具体人员（便于在

系统控制时使用），可以不写处罚条款，直接适用实施细则或办法

的相应条款。