内部控制常用的方法

内部控制常用的方法

内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析牵制、绩效考评控制、信息技术控制等。

1．职责分工控制，要求根据行政管理企业目标和职能目标，按照科学、精简、高效的原则，合理布设职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、彼此间制约的工作机制。

中企业在确定职责分工操作过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

2．授权控制，要求企业根据管理职责分工，明确各部门、各办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在许可范围内办理办理业务。

3．审核批准控制，要求企业各部门、各岗位按照规定的授权和程序，金融市场对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料连续性的完整性进行复核与审查，通过达成意见并签字或者盖章，作出批准、不予批准或者其他处理的决定。

4．预算控制，其要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的行政管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和牵制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。

5．财产保护控制，要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全系统化。

6．会计系统控制，要求企业根据《中华人民共和国会计法》、

《企业会计准则》和欧洲联盟统一的会计制度，金融机构制定适合本

企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关

信息披露的处理程序，规范选用会计政策的选用标准和行政许可程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，开始实施会计人员岗

位责任制，充分发挥会计的监督职能，会计准则确保企业财务报告报

告真实、准确、完整。

7．内部报告控制，要求企业建立和完善内部报告制度，明确相关

信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映中国经济活动情况，增强内部管理精确性的时效性和选

择性。

内部报告这种方式通常包括：例行报告、实时报告、专题报告、

综合报告等。

8．经济活动分析控制，其要求企业综合运用生产、购销、投资、

财务等方面的信息，利用因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定

期对企业经营管理活动需要进行分析，发现存在的问题，查找原因，

并提出革新意见本土化和应对措施。

9．绩效考评控制，要求企业科学增设业绩考核指标体系，对照预

算指标、盈利水平、投资回报率、安全生产目标等业绩标准，对各部

门和员工赞扬当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各职能部

门和员工约束的激励与约束。

10．信息技术控制，要求企业结合实际情况和计算机信息技术应

用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制相匹配流程，提高管理业务处理效率，减少和消除人为操纵诱因，同时管理系统加

强对计算机信息系统开发设计与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的牵制，可以保证信息系统安全、

有效运行。