全国自学考试审计学试题及答案

全国自学考试审计学试题及答案

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ A ）

A．审计的依据不同

B．审计的独立性不同

C．审计的性质不同

D．审计的方式不同

2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ）

A．内部审计是注册会计师审计的基础

B．政府审计是独立性最强的一种审计

C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的

3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（A ）A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行

B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益

C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作

D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种

鉴证服务

4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）

A．法律服务

B．纳税申报

C．代编财务报表

D．IT系统服务

5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招

揽业务，原因不包括

．．．（ D ）

A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估

B．广告可能威胁专业服务的精神

C．广告可能导致同行之间的不当竞争

D．广告可能对注册会计师进行丑化

6．下列类别，不属于

．．．注册会计师针对列报相关的认定是（ D ）A．分类和可理解性

B．发生以及权利和义务

C．完整性、准确性和计价

D．截止和分摊

7．下列选项中，不属于

．．．鉴证业务中的三方关系是（C ）A．注册会计师

B．责任方

C．委托人

D．预期使用者

8．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（ B ）A．存在

B．完整性

C．分类

D．权利和义务

9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（ C ）

A．将已发生的销售业务不登记入账

B．将未曾发生的销售入账

C．未将已质押的存货披露

D．长期待摊费用的摊销期限不恰当

10．注册会计师汇总错报时不应包括

．．．．（ D ）

A．对事实的错报

B．推断误差

C．涉及主观决策的错报

D．已调整错报

11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确

．．．的是（ C ）

A．通常与控制环境有关

B．可能影响多项认定

C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

D．与财务报表整体存在广泛联系

12．注册会计师获取审计证据的要求是（ A ）

A．充分且适当

B．不充分但适当

C．充分但不适当

D．不充分不适当

13．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（B ）A．从支持性证据到会计记录

B．从会计记录到支持性证据

C．从尚未记录的项目到财务报表

D．从财务报表到尚未记录的项目

14．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（ D ）

A．细节测试

B．实质性测试

C．了解内部控制

D．控制测试

15．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（B ）A．被审计单位管理层提供的声明书

B．被审计单位提供的银行对账单

C．被审计单位连续编号的采购订单

D．被审计单位编制的成本分配计算表

16．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ A ）

A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息

B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷

C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性

D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ B ）

A．审查12月31日的银行对账单

B．审查12月份的支票存根

C．审查12月31日的银行存款余额调节表

D．函证12月31日的银行存款余额

18．下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（ C ）

A．将已发生的销售业务不登记入账

B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上

C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录

D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度

19．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（C ）

A．所有应报告的应收账款均包括在内

B．应收账款的收回不受任何限制

C．应收账款的正确余额是100000元

D．应收账款能如期收回

20．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（ A ）A．重要性水平越高，审计风险越低

B．重要性水平越高，审计风险越高

C．重要性水平和审计风险是正相关关系

D．两者无关

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（ACDE ）A．审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计B．审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计

C．审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计

D．审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计

E．审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计22．注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试?（BC ）A．风险评估程序不能识别出重大错报风险时

B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的