企业的利润与现金流

企业的利润与现金流
流量在企业中是比较重要的两个指标,经常我们说一个企业保持生命力的关键就是现金流量, 因为有了它,企业就能正常运作,而利润是没有办法做到这一点的,反之,如果没有它,就会不利于企业的持续发展。

一个企业它要生存,要发展,前提就是要有利润,同时企业它要生存,要发展,现金的良性循环也是必要的,所以两者的和谐增长是企业梦寐以求的事情,因此企业在经营过程中,要正确地对待会计利润和现金流量两者之间的关系。

一、会计利润与现金流量的差异分析
1、两者表示的含义不同。

所谓会计利润,指的是企业在一定会计期间的最终经营成果。

会计利润它反映了企业生产经营过程中所取得的经济效益。

而现金流量是指企业在某一期间内现金和现金等价物的流入与流出。

现金流量的多少显示了企业运行是否正常,资金量是否短缺, 经营规模是否适度, 投资恰当与否,以及债务是否能偿还,有了这些,就能够为企业管理者、债权人、投资者提供真实有效的信息。

所以可以看出现金流量所包含的意义要比会计利润丰富的多。

2、两者包括的内容不同。

会计利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。

现金流量的内容主要是利润,但又不仅仅局限于利润,还包含其他的组成部分如制造产品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、销售商品、广告宣传、发行股票、分配利润等。

3、两者的计量基础不同。

权责发生制是会计利润的计量基础,所谓权责发生制就是指只要是当期已经实现的收入和当期所发生的或应该承担的费用不论款项是否实际收付,都应当作为当期的收入和费用来处理。

而现金流量则不同,它是以收付实现制为计量基础的收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础只要当期收到的款项以及支付的费用,不论是否应该属于当期还是要分摊或者别的情况,都应该当作当期收入与费用来处理。

4、两者承担的风险不同。

在激烈的市场竞争条件下,因为商业行为中商业信用的日益发达,其中许多都是采用赊账的形式来实现销售结果的,依据企业会计准则的相关规定,赊销应收帐款是可以当作销售实现的收入来入账的,这样利润也就同时实现了;可是作为债权的应收账款,虽然已被记录,但还不能算是企业已经实际拿到手的资金,中间可能还存在收不回来的风险。

所以,会计利润与现金流量相比,其风险的大小是不可以相提并论的。

二、会计利润与现金
流量产生差异的根源
1、资本性支出。

资本性支出开始在付款的时候表现的是一种现金的流出,但是在以后的期间是以折旧的形式在估计的使用年限内作为利润的冲销。

正因为如此,我们在任何一个会计期间,倘若资本的支出超过了折旧,那么超过的数额就是现金流量低于会计利润的数额;反之亦相反。

2、存货的周转。

一个企业的存货的增加,在购入的时候是一种现金的支出,只有在以来的销售行为中取得利润了才能将它抵消掉。

所以在一个会计期间, 倘若存货减少,那么现金流量就会高于会计利润;同样倘若存货增加,现金流量就会低于会计利润。

3、应收账款和应付账款的存在。

应收账款是指企业在正常经营活动中赊销的收入而相应的应付账款反应的是赊购的支
出只有在以后真正实现了收入和支出才用现金来结算才可以算作现金流量的增减。

所以,倘若在一个会计期间应付账款增加,现金流量就会高于会计利润,而倘若应收账款增加,现金流量就会低于会计利润。

三、会计利润与现金
流量的协调的办法
1、应收账款的信用制度要有个合理的制定方案。

怎样判断应收账款的信用制度是否科学合理我们说只有当采用某种信用制度后所增加的成本小于采用这项信用制度所增加的盈利时,那么这个信用制度才能算是合理的、可行的。

因此,企业要依据自身的实际经营情况,制定出切实可行、科学合理的应收账款信用制度。

2、存货加强分析与管理。

存货是企业资产的重要组成部分且处于不断的销售或耗用以及处置之中如果一个企业存货太多就会造成囤积,这样就会增加企业资金的占有水平,会造成企业资金的短缺或资金周转的失灵。

3、各项活动的现金
流量的比例要合理的安排。

企业投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、经活动产生的现金流量三者紧密相连、相互影响,企业要合理分析根据自身的实际情况,研究和调整三者之间的比例关系,才能使企业的现金流量更好地满足企业经营及发展的需要,才能使企业的现金流达到最优。

正常情况下,只有在企业经营活动产生现金流量为净流入时,企业才有可能进行投资活动。

从而实现会计利润与现金流量的同步增长。

4、各项资产减值准备要合理的计提。

我们计提资产减值准备时,对现金流量与会计利润的影响较大,使用不同的方法会导致现金流量与会计利润之间有差异同时企业也比较难把握资产损失的精准数目,这也会使企业因为了切身利益而随意的计提各项资产减值准备我们应严格按照《企业会计准则》的要求计提各项资产的减值准备,以此来真实的反映企业资产的损失情况同时依据谨慎性原则的要求,合理预测各项资产可能发生的损失,对有可能发生的损失计提有关资产减值准备时,才可以反映各项资产的起初价值和损失情况。