第七章风险评估与风险应对
第7章-风险评估-练习题及答案
第七章风险评估一、单项选择题1、下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异B、人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进C、被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件D、信息系统中的控制全部是自动化控制2、下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
A、询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用B、除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性C、获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行D、任何情况下，对内部控制的了解均不能替代控制测试3、注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。
A、生产经营的季节性和周期性B、国家的特殊监管要求C、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D、是否存在新出台的法律法规4、下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
A、注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制B、注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果C、内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督D、在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险5、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（）。
A、薄弱的控制环境B、控制活动执行不力C、对控制的监督无效D、风险评估过程有缺陷6、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中，不正确的是（）。
A、在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效C、对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响7、内部控制的目标不包括（）。
一建管理第七章知识点总结
一建管理第七章知识点总结第七章主要讨论了一建管理的相关知识点，包括项目管理、风险管理、质量管理、成本管理和供应链管理等内容。
通过本章的学习，我们可以更好地了解一建管理的相关理论和实践，为今后的工作提供参考和指导。
在本章的总结中，我们将对每个知识点进行概括和分析，希望能够对读者有所帮助。
1. 项目管理项目管理是指对一项工程或计划进行组织、计划、控制和监督的过程。
项目管理包括项目范围、时间、成本、质量、人力资源、沟通、风险和采购等方面的管理。
项目管理的目标是确保项目在限定的时间、范围和成本内完成，并且达到预期的质量水平。
在项目管理中，需要进行项目计划、项目实施、项目控制和项目收尾等工作。
2. 风险管理风险管理是指通过识别、评估和应对项目相关的风险，以达到降低风险发生概率和降低风险带来的影响的目的。
风险管理包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等阶段。
在风险管理中，需要进行风险分析、风险评估、风险避免、风险转移和风险控制等工作。
3. 质量管理质量管理是指通过制定合适的质量标准和控制措施，以确保项目的产品和服务达到预期的质量水平的过程。
质量管理需要进行质量规划、质量控制和质量改进等工作。
在质量管理中，需要进行质量计划、质量保证、质量控制、质量检查和质量改进等工作。
4. 成本管理成本管理是指通过合理的成本控制措施，以确保项目在预算范围内完成的过程。
成本管理需要进行成本计划、成本控制和成本监控等工作。
在成本管理中，需要进行成本估算、成本预算、成本控制、成本核算和成本分析等工作。
5. 供应链管理供应链管理是指通过合理的供应链设计和管理，以确保项目所需的物资和服务能够及时提供的过程。
供应链管理需要进行供应链设计、供应链执行和供应链监控等工作。
在供应链管理中，需要进行供应商评估、供应计划、采购管理、库存管理和物流管理等工作。
以上是对一建管理第七章的相关知识点进行了总结和分析，通过阅读本章内容，我们可以更好地了解一建管理的相关理论和实践，为今后的工作提供参考和指导。
重大风险与危机应对管理制度
重点风险与危机应对管理制度第一章总则为确保企业的稳定发展，有效应对重点风险与危机事件，保障员工的生命安全和资产安全，提高风险应对本领，本制度订立并执行。
第二章重点风险与危机评估第一节风险评估1.风险评估的目的是识别、分析和评估可能对企业带来重点影响的内部和外部风险因素。
2.风险评估应掩盖企业的各个方面，包含但不限于市场、财务、人力资源、法律法规、技术等方面。
3.风险评估应依照肯定的预警指标和风险等级进行分类，确定风险的紧急程度和紧要程度，为危机应对供应依据。
第二节危机评估1.危机评估的目的是依据风险评估的结果，对重点风险事件进行更加认真和全面的分析与评估，以推断其对企业的影响。
2.危机评估应考虑风险事件的可能性、影响范围、连续时间和对企业形象的影响等方面的因素。
3.危机评估的结果应形成认真的危机应对预案，包含应对策略、应急措施和资源调配等。
第三章重点风险与危机预警第一节风险预警1.风险预警的目的是在风险事件发生之前及时发现并预警风险，以便采取相应的措施加以应对。
2.风险预警应建立完善的信息收集和评估机制，包含监测市场、财产、法律法规等相关信息，提高风险的可预见性。
3.风险预警应设置不同级别和紧急程度的预警，确保预警信息能够及时转达给相关责任人。
第二节危机预警1.危机预警的目的是在危机事件发生之前，通过对风险的及时分析和推断，猜测可能发生的危机事件，以便提前做好应对准备。
2.危机预警应基于风险评估和风险预警的结果，结合实际情况，确定预警指标和风险等级。
3.危机预警的信息应立刻转达给相关责任人，并启动危机应对预案。
第四章重点风险与危机应对第一节应对策略1.针对不同类型和程度的风险和危机事件，订立相应的应对策略。
2.应对策略应包含防范措施、应急措施和恢复措施，确保风险和危机能够得到及时的掌控和解决。
3.应对策略的订立应充分考虑资源调配、人员配备、技术装备等方面的需求与限制，确保能够有效实施。
第二节应急措施1.在风险或危机事件发生后，应立刻启动相应的应急措施。
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第二编审计测试流程——第七章风险评估第二编审计测试流程风险评估第一节风险评估概述风险评估：了解→识别→评估审计风险准则有什么特点？审计风险准则的特点必须了解被审计单位及其环境在审计的所有阶段都要实施风险评估程序将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩针对重大交易、余额和披露实施实质性程序关键程序形成审计工作记录风险评估有什么作用？确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；识别需要特别考虑的领域的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等；确定在实施分析程序时所使用的预期值；设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平；评价所获取审计证据的充分性和适当性。
第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论风险评估用什么程序？其他审计程序和信息来源1.其他审计程序除了采用上述程序从被审计单位内部获取信息以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，注册会计师应当实施其他审计程序以获取这些信息。
2.其他信息来源注册会计师应当考虑在承接客户或续约过程中获取的信息，以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验是否有助于识别重大错报风险。
项目组内部讨论怎么回事？其他外部因素1.当前的宏观经济状况以及未来的发展趋势如何?2.目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀、失业率、利率等）怎样影响被审计单位的经营活动?3.被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响?了解被审计单位对会计政策的选择和运用特殊----重大和异常交易的会计处理方法（企业合并、融资、自行研发无形资产）不清----在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要会计政策产生的影响（关注选用了哪些会计政策、为什么以及产生的影响）变更----会计政策的变更（是否合法、是否能够提供更可靠、更相关的会计信息、是否得到充分披露）新----新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况一、内部控制的含义和要素1.含义和目标内部控制是被审计单位为了合理保证①财务报告的可靠性、②经营的效率和效果以及③对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
审计学第七章风险评估与应对题库
审计学第七章风险评估与应对题库1、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。
以下可能不构成项目组讨论成员的是（）。
（）［单选题］*A、该审计项目的本地区项目经理B、该审计项目的跨地区项目组的关键成员C、审计项目组的所有助理人员（正确答案）D、审计过程中所聘的专业技术人员2、下列属于预防性控制是（）。
（）［单选题］*A、每月末给债务单位寄发对账单B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号（正确答案）C、复核毛利率的合理性D、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务3、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。
（）［单选题］*A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B、环保法规C、资本充足率D、市场和竞争以及技术进步的情况（正确答案）4、在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。
（）［单选题］*A、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案（正确答案）B、在更新采购档案之前必须先有收货报告C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试5、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监管环境，为此，应当了解下列内容（）。
（）［单选题］*A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、适用的会计准则、制度和行业特定惯例（正确答案）C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D、从事电子商务的情况、研究与开发支出6、在编制审计计划时，应当了解L公司的内部控制。
了解重要内部控制时，不应实施的程序是（）。
（）［单选题］*A、询问L公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B、检查内部控制生成的文件和记录C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D、重新执行L公司的重要内部控制（正确答案）7、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
审计学课件第七章风险评估程序
编制风险清单
将确定的风险点编制成风险清单，以 便进行风险评估。
风险识别的工具和技术
PEST分析
通过对被审计单位所处的政治、经济、社 会、技术环境进行分析，找出可能存在的
风险点。
A SWOT分析
通过对被审计单位的优势、劣势、 机会和威胁进行分析，找出可能存
在的风险点。
B
C
D
风险问卷调查
通过设计问卷，对被审计单位的相关人员 进行调查，收集可能存在的风险信息。
关键成功因素分析
通过对被审计单位的关键成功因素进行分 析，找出可能影响企业目标实现的风险点。
03 风险评估
风险评估的定义
风险评估的定义
风险评估是审计师对财务报表重大错报风险的识别和评估过程，包括了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表 层次和认定层次的重大错报风险。
观察和检查
观察被审计单位的实际经营情况，检查相关的文件、记录和报告等 资料，了解被审计单位的内部控制和经营风险等情况。
04 风险应对
风险应对的定义
风险应对：是指审计人员根据风 险评估的结果，选择并实施适当 的审计程序，以控制和降低审计
风险至可接受的水平。
风险应对是审计工作的重要环节， 旨在确保审计质量和审计效率。
报告与总结
撰写审计报告，总结审计结果， 提出改进建议，并跟踪整改情况。
05 案例分析
案例一：企业财务风险评估
总结词
企业财务风险评估是审计学中一个重要的案例，它涉及到企业的财务状况、经营成果和 现金流量等方面。
详细描述
企业财务风险评估的目的是识别、评估和应对企业在财务管理方面存在的风险，以确保 企业的财务状况健康、稳定。在进行企业财务风险评估时，审计人员需要对企业财务报 表进行详细分析，检查是否存在重大错报、舞弊或欺诈行为，并评估企业的偿债能力、
审计学课后习题详细答案完整版-第七章 风险应对
第七章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)二、案例分析题 (4)【答案】 (4)【答案】 (5)【答案】 (6)一、思考题1.【解答】（1）向项目组强调保持职业怀疑的必要性；（2）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员或利用专家的工作；（3）提供更多的督导；（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素；（5）对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。
2.【解答】（1）风险的重要性。
风险的重要性是指风险造成的后果的严重程度。
风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序。
（2）重大错报发生的可能性。
重大错报发生的可能性越大，同样越需要注册会计师精心设计进一步审计程序。
（3）涉及的各类交易、账户余额和披露的特征不同的交易、账户余额和披露，产生的认定层次的重大错报风险也会存在差异，适用的审计程序也有差别，需要注册会计师区别对待，并设计有针对性的进一步审计程序予以应对。
（4）被审计单位采用的特定控制的性质。
不同性质的控制（尤其是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步审计程序具有重要影响。
（5）注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。
如果注册会计师在风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序就必须包括控制测试，且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。
3.【解答】进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型。
其中，进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报；进一步审计程序的类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。
4.【解答】（1）在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率。
控制执行的频率越高，控制测试的范围越大。
（2）在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。
拟信赖控制运行有效性的时间长度不同，在该时间长度内发生的控制活动次数也不同。
审计风险评估和风险应对
项目六风险评估和风险应对一、风险评估（一）风险评估的概念和作用风险识别和评估，是指注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
审计风险准则规定注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
了解被审计单位及其环境是必要程序。
（二）风险评估程序注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。
为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。
注册会计师应当依据实施这些程序所获取的信息，评估重大错报风险。
1.风险评估程序注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
o2.其他审计程序例如，询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师、投资顾问和财务顾问等。
o3.项目组内部的讨论（三）了解被审计单位及其环境注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
（四）了解被审计单位内部控制o内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守（目标），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
可以从以下几方面理解内部控制：o1．内部控制的目标是合理保证：（1）财务报告的可靠性，这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关；（2）经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标；（3）在所有经营活动中遵守法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。
o2．设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
2023年注册会计师《战略》 第七章 风险管理的流程、体系与方法
本章必背要点 本章必背要点1.风险管理流程（1）风险管理基本流程的五大步骤：收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理监督与改进。
（2）收集风险管理初始信息的五类风险：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险。
（3）风险评估的三步骤：风险辨识+风险分析+风险评价。
（4）风险评估两大实施主体：企业的职能部门和业务单位、聘请的专业人员或机构。
（5）风险管理解决方案的两种类型：外部解决（外包专业机构）、内部解决（五大风险管理体系的综合运用）。
（6）制定风险管理策略的一个关键环节，应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度。
（7）确定风险管理的优先顺序：明确风险管理成本的资金预算和控制风险的组织体系、人力资源、应对措施等总体安排。
（8）内部控制是全面风险管理的基础和必要举措。
（9）关键风险指标管理，是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法。
（10）风险管理的监督与改进的重点：重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程。
（11）风险管理监督的方法：压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估。
（12）风险管理监督与改进的三道防线：业务单位、风险管理职能部门、内部审计部门。
2.风险管理体系（1）五大风险管理体系：组织职能体系、风险管理策略、风险理财措施、内部控制系统、风险管理信息系统。
（2）风险管理组织职能体系六方面：规范的公司法人治理结构、风险管理委员会、风险管理职能部门、审计委员会、其他职能部门及各业务单位、下属公司。
（3）风险管理策略的四大组成部分：确定风险偏好和风险承受度+明确全面风险管理有效性标准+风险管理策略工具的选择+全面风险管理的资源配置。
（4）风险偏好和风险承受度是针对公司的重大风险确定的，重大风险的风险偏好和风险承受度是企业的重大决策，应由董事会决定。
（5）确定风险偏好与风险承受度，需要考虑的因素：风险个体、相互关系、整体形状、行业因素。
第七章自然灾害风险评估1_自然灾害风险评估(1)
03
模型更新与改进
随着对自然灾害认识的深入和数据的 不断积累，需要不断更新和改进评估 模型以适应新的情况和需求。
未来发展趋势与展望
多源数据融合
人工智能技术应用
跨学科合作
全球化与本地化结合
随着遥感、物联网等技术的发 展，未来将实现多源数据的融 合应用，提高数据质量和评估 准确性。
人工智能技术将在自然灾害风 险评估中发挥越来越重要的作 用，如利用深度学习技术进行 灾害特征提取和模式识别等。
包括地形、地貌、地质构造、气候、水文等 。
数据处理
对收集的数据进行清洗、整理、分类和归纳 ，以便后续分析使用。
灾害危险性评估
灾害类型分析
灾害危险性地图制作
根据历史灾害数据和地理信息数据， 分析灾害类型及其特点。
利用地理信息数据，制作灾害危险性 地图，直观展示不同地区的灾害危险 性。
灾害危险性等级划分
提高公众意识
通过宣传和教育，提高公众对 自然灾害的认识和防范意识。
02
自然灾害风险评估方法
基于历史数据的评估方法
历史灾害数据收集
01
收集过去一段时间内发生的自然灾害数据，包括灾害类型、时
间、地点、损失等信息。
统计分析
02
对历史灾害数据进行统计分析，提取灾害发生的频率、强度、
影响范围等特征。
风险等级划分
加强社区自救互救能力
推动社区建立自救互救机制，提高社区居民在自然灾害发生时的自救互救能力，减轻政府 救援压力。 Nhomakorabea06
自然灾害风险评估的挑战与展望
数据获取与处理挑战
数据来源多样性
自然灾害风险评估涉及气象、地质、水文等多领域数据，数据来源 广泛且格式不一，整合处理难度大。
审计学(第07章风险评估与风险应对)
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（6）了解与审计相关的控制活动的要求
①在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独 或连同其他控制话动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交 易、账户余额和披露存在的重大错报。
②注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领 域的控制活动。
（P173） （三）风险评估程序的性质（P173） : 1.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员； 2.分析程序； 3.观察和检查 4.穿行测试（walk-though test，P174)：追踪交易在财务 报告信息系统中的处理过程。
风险评估程序的时间、范围？
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1.询问管理层和被审计单位内部其他相关人员
（3）信息处理
注册会计师应当了解与信息处理有关的控制活动，包 括信息技术的一般控制和应用控制。
信息技术一般控制是指与多个应用系统有关的政策和 程序，有助于保证信息系统持续恰当地运行，支持应用控 制作用的有效发挥。
信息技术应用控制是指主要在业务流程层面运行的人 工或自动化程序，与用于生成、记录、处理、报告交易或 其他财务数据的程序相关。
询问管理层和财务负责人（P173）：
(1)管理层所关注的主要问题（管理层/主要是经营环境）。如新的 竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及 经营目标或战略的变化等。
(2)被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构、内 部控制的变化等（管理层/主要是经营环境）。
(3)被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量（财务负责人 /主要是财务环境）。
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审计知识点第七章风险评估
第七章 风险评估
PART1 考点框架速览
PART2 风险评估程序
风险评估程序
询问 分析程序 观察
检查 穿行测试
项目组内部讨论
实施
评估
风险评估程序
了解被审计单位及其环境
行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
内部控制 重大错报风险
性质
会计政策的选择和运用 目标、战略和经营风
财务业绩的衡量与评价
PART3 了解被审计单位及其环境（三层六点）
行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
性质 目标、战略 和经营风险
内部控制
会计政策的 选择和运用
财务业绩的 衡量与评价
外部环境
经营环境
财务环境
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PART4 了解被审计单位内部控制
1.了解什么？
（1）内部控制是由治理层、
管理层和其他人员设计与执行的政策及程序，用以合理保证财务报告[目标①]的可靠性、经营[目标②]的效率和效果以及对法律法规[目标③]的遵守。
（2）内部控制五要素
了解什么
相关要求
怎么了解（方法）
内部控制五要素
对控制的监督
风险评估过程
控制活动 与财务报表相关的信息系统和沟通
控制环境
2.相关要求
3.怎么了解？
（1）询问、观察、检查、穿行测试。
【小斯批注】
需要了解和评价
与审计相关的内部控制（并非所有）
与目标相关但与审计无关的控制
注册会计师应当
在所有审计项目中了解内部控制
无需考虑
（2）从整体层面和业务流程层面了解内部控制
PART5 评估重大错报风险
评估重大错报风险
财务报表层次和认定层次特别风险。
商业风险评估与应对预案
商业风险评估与应对预案第一章：概述 (2)1.1 商业风险评估的意义 (2)1.2 商业风险评估的方法 (3)第二章：市场风险评估 (3)2.1 市场环境分析 (3)2.2 竞争对手分析 (4)2.3 市场需求预测 (4)第三章：财务风险评估 (4)3.1 财务比率分析 (4)3.2 资金流动性分析 (5)3.3 财务风险预警 (5)第四章：运营风险评估 (6)4.1 生产流程分析 (6)4.2 供应链管理 (6)4.3 运营效率评估 (6)第五章：法律与合规风险 (7)5.1 法律法规风险 (7)5.2 合规管理 (7)5.3 法律风险防范 (8)第六章：技术风险 (8)6.1 技术更新换代 (8)6.2 技术研发投入 (8)6.3 技术风险应对 (9)第七章：人力资源风险 (9)7.1 人才流失 (9)7.2 员工满意度 (10)7.3 人力资源规划 (10)第八章：客户关系风险 (10)8.1 客户满意度 (10)8.2 客户信用管理 (11)8.3 客户关系维护 (11)第九章：社会责任风险 (12)9.1 企业社会责任 (12)9.1.1 社会责任的重要性 (12)9.1.2 社会责任的挑战 (12)9.2 社会舆论监督 (12)9.2.1 监督力量的多元化 (12)9.2.2 监督内容的广泛性 (13)9.3 社会责任报告 (13)9.3.1 报告框架 (13)9.3.2 报告撰写要点 (13)9.3.3 报告发布与评价 (13)第十章：自然灾害风险 (13)10.1 自然灾害预警 (13)10.1.1 预警信息发布 (14)10.1.2 预警系统建设 (14)10.2 灾害应对措施 (14)10.2.1 预防措施 (14)10.2.2 救援措施 (14)10.2.3 安置措施 (14)10.3 灾后恢复 (14)10.3.1 重建家园 (14)10.3.2 恢复生产 (14)10.3.3 社会心理干预 (15)10.3.4 巨灾保险制度 (15)第十一章：战略风险 (15)11.1 企业战略规划 (15)11.2 战略实施与监控 (15)11.3 战略调整与优化 (16)第十二章：应对预案与风险管理策略 (16)12.1 风险应对策略 (16)12.2 风险管理组织体系 (17)12.3 风险管理流程与制度 (17)12.4 风险管理信息系统 (18)第一章：概述商业风险评估是现代企业运营中不可或缺的一环，它关乎企业的生存与发展。
第7章风险评估课后作业
第七章风险评估一、单项选择题1.下列有关风险评估的理解中，不正确的是( )。
A. 了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度2.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是( )。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析程序以识别异常的交易或者事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D. 以人工方式或者使用计算机辅助审计技术，对记录或者文件中的数据计算准确性进行核对3.注册会计师可以向相关人员问询获得对被审计单位及其环境的了解。
下列与问询相关的说法中，错误的是( )。
A.问询管理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B.问询内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性C.问询普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D.问询法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况4.下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是( )。
A.项目组成员是否保持了独立性B.被审计单位面临的经营风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D. 由于舞弊导致重大错报的可能性5.注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是( )。
A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价B.被审计单位的内部控制C.被审计单位的性质D.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素6.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是( )。
A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程B. 了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C. 了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报D. 了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化7.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包括( )。
审计学第七章 风险评估
二、风险评估的程序
❖ 〔一〕询问被审计单位管理层和内部相关 人员
❖ 〔二〕实施分析程序 ❖ 〔三〕实施观察和检查程序 ❖ 〔四〕考虑其它信息
第二节 了解被审计单位及环境
❖一、了解被审计单位及环境的目 的与主要领域
❖二、了解被审计单位的行业状况、 法律环境与监管环境以及其他外 部因素
❖三、了解被审计单位的性质 返回
第三节 评估重大错报风险
❖ 一、识别和评估财务报表层次和认定层 次的重大错报风险
❖ 二、识别和评估特别风险 ❖ 三、仅通过实质性程序无法应对的重大
错报风险 ❖ 四、对风险评估的修正
第四节 风险评估的沟通与记录
❖一、风险评估的沟通 ❖〔一〕通常情况下的沟通 ❖〔二〕发现被审计单位存在舞弊情
况下的沟通 ❖二、风险评估的记录
第七章 风险评估
本章主要内容
❖第一节 序
❖第二节 境
❖第三节
❖第四节
风险评估的含义与程
了解被审计单位及环
评估重大错报风险 风险评估的沟通与记
第一节 风险评估就是审计人员在了解被审 计单位及其环境的根底上，对其财 务报表层次以及各类交易、帐户余 额、列报与披露认定层次重大错报 风险的识别、评价和估计过程，以 便分析错报风险的发生领域、发生 的可能性以及风险是否重大。
问题、讨论和解答
❖ 问题？ ❖ 讨论！ ❖ 解答：
复习思考题
❖ 试述风险评估的根本程序与信息来源 ❖ 如何了解被审计单位及其环境？这对识别与
评估被审计单位财务报表重大错报风险有什 么作用 ❖ 从哪些方面来识别和评估被审计单位财务报 表的重大错报风险 ❖ 在风险评估过程中，应当如何与被审计单位 管理层或治理层进行沟通 ❖ 在风险评估过程中，应当对哪些事项和内容
风险管理制度规定
风险管理制度规定第一章总则第一条为了规范企业的风险管理工作，保障企业的持续稳定发展，提高企业风险管理的效率和水平，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业内部所有的风险管理工作，并严格按照本制度的规定进行执行。
第三条风险管理是指对企业所面临的各种风险进行识别、评估、控制和监测的系统性管理活动。
第四条公司成立风险管理委员会，负责制订和执行风险管理政策和规定，并对风险管理工作进行监督和指导。
第二章风险管理政策第五条公司风险管理的核心理念是“早预防、多控制、及时应对、不断改进”。
第六条公司风险管理政策的目标是保障资金、项目、信息和法律等方面的风险，提高公司的抗风险能力。
第七条公司风险管理政策的原则包括全员参与、科学合理、风险可控、责任明确等要求。
第三章风险管理流程第八条公司风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监测和风险应对五个方面的工作。
第九条公司风险管理流程的各项工作由相关部门和人员按照本制度的规定进行执行。
第十条公司风险管理流程需对企业的各项业务活动、市场环境、政策法规、自然环境等进行全面的风险识别，建立完善的风险识别清单。
第四章风险评估第十一条公司风险评估工作应以科学的方法和工具进行，对各种风险进行综合评估，形成风险评估报告。
第十二条公司风险评估工作需对风险的可能性和影响度进行全面评估，科学确定风险等级及优先级。
第十三条公司风险评估报告需及时提交相关主管部门并进行备案。
第五章风险控制第十四条公司风险控制需根据风险识别和评估结果，对各种风险进行有效的控制措施。
第十五条公司风险控制应结合实际情况，采取合理的控制手段并建立有效的风险控制机制。
第十六条公司风险控制需定期进行监测和评估，及时发现和解决风险控制中存在的问题。
第六章风险监测第十七条公司风险监测应建立健全的风险监测体系，并对风险进行动态的监测。
第十八条公司风险监测需对公司内外部的各种风险因素进行综合监测，及时预警和提醒。
第十九条公司风险监测需对公司风险管理工作进行定期评估，及时调整相关的控制措施。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
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• 关注内容：关键业绩指标、业绩趋势、预测 预算和差异分析、业绩考核机制、与竞争对 手的比较、外部机构提出的报告等。
• 6、被审计单位内部控制——第二节
•
根据所了解到的被审计单位的信息
分析识别可能存在重大错报是影响财务报
表整体，还是影响具体交易、账户及相关
• （4）上述情况中，哪两种情况最可能导致东 胜公司的经营风险增加？
• 答案: （1） 第（1）种情况表明东胜公司的融资能力受到 限制，很可能导致流动资金不足，增加重大 的错报风险。 第（2）种情况表明东胜公司发生了重大的并 购行为，很可能占用大量资金，增加重大错 报风险。 第（3）种表明东胜公司在经济不稳定的国家 开展业务，很可能难以收回成本，从而增加 重大错报风险。
• 了解被审计单位及其环境，以充分识别和 评估财务报表重大错报风险，并针对评估 的重大错报风险确定总体应对措施，设计 和实施进一步审计程序。
二、了解被审计单位及其环境
• （一）了解被审计单位及其环境的内容与意 义
• 1.了解的主要内容分为6方面：
• （1）行业状况、法律环境与监管环境以及其 他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3） 被审计单位对会计政策的选择和运用；（4） 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价； （6）被审计单位的内部控制。
的收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整 个审计过程的始终。
• （二）了解被审计单位及其环境的具体内容
• 1、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外 部因素
• 行业状况主要包括：（1）所处行业的市场供求 与竞争；（2）生产经营的季节性和周期性； （3）产品生产技术的变化；（4）能源供应与 成本；（5）行业的关键指标和统计数据
第七章 风险评估与风险应对
学习目标
• 了解风险评估的含义和意义 • 掌握风险评估时需了解的内容和使用程序 • 理解内部控制的内涵、目标和局限性，明确
内部控制与审计的关系 • 重点掌握内部控制要素和了解描述方法 • 理解评估重大错报风险的领域 • 掌握风险应对措施
第一节 风险评估概述
• 一、风险评估的含义
• 3、被审计单位对会计政策的选择和运用 重要项目会计政策和行业惯例
• 重大和异常交易的会计处理方法 • 新领域政策 • 会计政策采用及其变更情况
• 4、被审计单位的目标、战略以及相关经营风 险 了解内容：
• 行业发展、新产品开发、业务扩张、新法规、 监管要求、融资变化、信息技术应用等。
• 5、被审计单位财务业绩的衡量和评价 被审计单位内外部对财务业绩的衡量和评
• 注意：
• （1）为外部因素，（2）、（3）、（4）、 （6）为内部因素，（5）既有内部也有外部。 各方面的情况可能会互相影响，注册会 计师在了解各方面情况时，应当考虑各个因 素之间的相互关系。
• 2.了解环境的意义 • 1）确定或调整重要性水平； • 2）考虑会计政策的选用及列报； • 3）识别需要特别考虑的领域； • 4）确定实质性分析的预期值； • 5） 设计和实施进一步审计程序； • 6）评价审计证据的充分和适当性。 • 了解被审计单位及其环境是一个连续和动态
• （2）为扩展业务，东胜公司出资1000万元于 2006年6月30日成功兼并了西部某省的两家公司， 此举增加了东胜公司在西部市场的立足点，降 低了在西部市场的竞争程度。
• （3）2006年10月，为开拓国际市场，东胜公司 董事会决定中东地区设立分公司。由于该地区 除伊拉克以外的各国商家云集，均难以获得市 场准入，公司董事会决定投入500万美元在伊拉 克设立分公司。到2006年底，该分公司已正式 开始营业，虽然该地区时常发生绑架等刑事案 件，但分公司的经营基本未受影响；
• （4）直到2006年10月底，东胜公司一直采用手 工记账。为提高财务工作效率和质量，东胜公 司投资500万元于2006年11月份实现了会计电算 化。考虑到这一变化对财务人员的影响，财务 部门分期分批对全体财务人员进行的轮训，同 时还聘请了外部专家进行经常性业务指导。至 2006年底，相关的轮训工作和计算机信息系统 调试工作均已进行完毕。（5）2006年11月起， 东胜公司将原存放于Q银行的2000万元款项全部 转入3名高级管理人员及财务经理人信用卡，与 所有客户的往来以及公司职员薪酬的发放均通 过信用卡结算。
• 要求：（1）逐一针对上述各种情况，指出是 否会导致东胜公司产生重大错报风险，简要 说明理由。
• （2）上述情况中，哪一种情况很可能会导致 东胜公司的财务报表产生重大错报？对此， 注册会计师应当如何应对？
• （3）上述情况中，哪一种情况很可能意味着 东胜公司存在特别风险？注册会计师应当如 何应对？
• 法律环境与监管环境：会计准则制度；监管活 动；政府政策；
• 其他：宏观经济状况；利率、资金、通胀率。
• 2、被审计单位的性质 • 所有权结构——投资人及其关系 • 治理结构——治理层机构及独立性 • 组织结构——组织设置及相互关系 • 经营活动——经营业务领域特点开展等 • 投资活动——内外投资活动 • 筹资活动——融资方向及渠道
认定。
• 案例： • 中天恒信会计师事务所的注册会计师陈华在编
制东胜公司2006年度财务报表的审计计划前， 按审计准则的要求对被审计单位东胜公司及其 环境进行了全面了解和记录。相关的工作底稿 显示，东胜公司2006年度存在以下情况： • （1）2006年6月30日，东胜公司于2004年6月30 日从P银行借入金额为6000万元，期限为两年期 的长期借款到期。虽然东胜公司高层管理人员 多次与P银行Байду номын сангаас贷部协商，希望延长还款期半年， 但P银行在委托K会计师事务所对东胜公司进行 专项审计后，于2006年7月份收回了款项；
• 第（4）种情况表明东胜公司的信息技术 环境发生变化，很可能导致相当一段时期 内的信息技术难以与经营活动融合，从而 增加重大的错报风险。 第（5）种情况属于重大的异常情况，很 可能意味着东胜公司与Q银行之间有纠纷， 增加重大的错报风险。