{财务管理内部审计}审计案例研究作业经典点评
审计案例研究作业点评
审计案例研究作业点评审计案例研究是培养学生审计能力的重要手段之一，通过深入分析真实的审计案例，可以让学生更好地了解和掌握审计理论与实践，并培养其审计分析、判断和决策能力。
以下是对一份审计案例研究作业的点评，旨在引导学生进行深入分析和思考。
首先，这份审计案例研究作业对案例的描述和背景做得很充分，包括企业的背景、行业背景以及审计对象的主要财务状况等方面，为学生提供了足够的信息进行审计研究。
其次，在对审计过程的描述中，学生对于关键性的审计程序和方法进行了较为详尽的说明。
例如，学生提到了先进行内部控制评估的重要性，并解释了为什么要进行内部控制评估。
此外，学生还提到了采样测试、对风险的评估以及与管理层的沟通等重要步骤，能够在一定程度上体现学生对审计流程和方法的理解与应用。
然而，在对具体审计问题的分析和解决方案上，这份作业还有待改进。
学生提出了一些问题，如会计准则的合规性、企业运营风险等，但未能提供详细的分析和解决方案。
作为审计案例研究，学生需要充分发挥自己的审计能力，对问题进行全面的分析并提出合理的解决方案。
另外，这份作业在结论部分略显不足。
学生只是简单地总结了审计案例的主要问题和存在的风险，并没有对整个审计流程进行全面的评价和总结。
学生可以对审计过程中的成功和不足之处进行分析，并提出改进建议，以提高审计效力和提升审计质量。
综上所述，这份审计案例研究作业在提供背景信息和描述审计过程上表现良好，但在对具体问题的分析和解决方案、结论总结等方面还有待提升。
希望学生在今后的学习中不断加强对审计理论与实践的理解和应用，提升审计能力。
审计案例研究作业经典点评(doc 7页)
审计案例研究作业经典点评(doc 7页)审计案例研究作业点评作业一一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
A 答案：错理由：在接受审计业务之前，审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。
B 答案：不对理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确A答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。
B答案：不对理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
A答案：对理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
B答案：对理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
A答案：错理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计B答案：不对理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
A答案：错理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等错弊之处。
B答案：不对理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
财务审计法案例分析报告(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，随着我国市场经济的发展，企业规模不断扩大，财务管理的重要性日益凸显。
财务审计作为企业财务管理的重要组成部分，对于保障企业财务信息的真实、准确和完整具有重要意义。
本案例选取某上市公司为研究对象，对其财务审计法进行案例分析，旨在揭示财务审计过程中存在的问题，并提出相应的改进措施。
二、案例概述某上市公司成立于1990年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，该公司已成为我国房地产行业的领军企业。
然而，在2018年，该公司因涉嫌财务造假被证监会调查。
经调查，该公司在2015年至2017年间，通过虚构业务、虚增收入、隐瞒成本等手段，虚增利润总额达数十亿元。
此事件引发社会广泛关注，对该公司股价和投资者信心造成严重影响。
三、财务审计法案例分析1. 审计目标与范围根据《中华人民共和国审计法》规定，审计机关对公司的审计目标包括：真实性、完整性、合规性。
本案例中，审计机关的审计范围应包括该公司2015年至2017年的财务报表、相关会计凭证、内部控制制度等。
2. 审计程序与方法（1）内部控制测试：审计人员对公司内部控制制度进行评估，了解内部控制的有效性。
本案例中，审计人员发现该公司内部控制存在重大缺陷，如审批流程不规范、信息不对称等。
（2）实质性测试：审计人员对公司财务报表进行实质性测试，以证实财务报表的真实性、完整性。
本案例中，审计人员发现该公司虚增收入、隐瞒成本等问题。
（3）分析性程序：审计人员运用分析性程序，对财务报表进行分析，以揭示潜在的风险。
本案例中，审计人员通过分析发现，该公司营业收入与主营业务成本之间存在异常关系。
3. 审计发现的问题（1）虚构业务：该公司通过虚构业务，虚增收入。
具体表现为，将实际发生的业务归入关联方，以达到虚增收入的目的。
（2）虚增收入：该公司通过虚增收入，虚增利润。
具体表现为，将部分已发生的收入提前确认，或将未发生的收入提前确认。
（3）隐瞒成本：该公司通过隐瞒成本，虚增利润。
{财务管理内部审计}审计案例分析教学实习中可能出现的案例
{财务管理内部审计}审计案例分析教学实习中可能出现的案例周小超，左欣茹，刘晓辉，生指出实验一：接受客户首次委托的考虑与计划一、实验说明会计师事务所的收入来源于接受客户的业务委托，但是事实上事务所的风险也大多来自于此。
接受风险较高的业务项目对于事务所而言只是短期的利益，长远来看很可能遭受诉讼风险，甚至灭顶之灾。
因此，事务所必须谨慎接受客户委托，也就是要在接受客户委托之前进行严格的客户调查，尽可能了解客户的情况，特别是其风险状况。
这一点在接受客户首次委托时尤为重要，客户委托的目的和更换事务所的原因是调查的重点。
本实验的目的就在于树立接受客户委托时的职业谨慎态度，了解客户调查的重点内容和方法，熟悉审计计划的编制过程和对风险评估的初步考虑。
二、接受客户首次委托的考虑与计划(一)背景资料1．问题的出现。
榕华会计师事务所是榕湾市一家中型会计师事务所，其合伙人高强在一次朋友聚会上认识了榕湾花园高尔夫俱乐部的财务总监李健。
榕湾花园高尔夫俱乐部是榕湾市一家中型高尔夫俱乐部。
李健与高强谈到准备更换其审计师的意向，并向高强询问对此有何建议。
2．主要人员。
(1)榕湾花园高尔夫俱乐部：李健财务总监；王琳财务会计(2)榕华会计师事务所：高强高级合伙人；刘扬审计合伙人；樊明高级审计师3．会计师事务所备忘录。
(I)高强发给刘扬的备忘录。
刘扬：我在上周六的一次朋友聚会上认识了李健，他是榕湾花园高尔夫俱乐部的财务总监。
他的父亲是榕湾花园高尔夫俱乐部的执行总裁，因为健康原因已经逐渐退出俱乐部的经营活动。
我从李健处得知，榕湾花园高尔夫俱乐部的现任审计师是信达会计师事务所，这是李健的父亲选择的。
李健希望更换新的审计师，并希望俱乐部能够因此有一些新的变化。
李健还没有和信达会计师事务所谈及此事，但是我了解的情况是榕湾花园高尔夫俱乐部想要升级其电子数据处理系统，并向信达会计师事务所征求建议，但是信达会计师事务所没有能力提供相关的服务。
李健希望我们能够提出一些建议，因此请你走访一下榕湾花园高尔夫俱乐部，并尽可能了解更多的信息。
《财务案例研究》典型案例及点评分析
《财务案例研究》典型案例及点评分析同学们：为了帮助大家对《财务案例研究》课程的主要原理和中心内容能够很好地予以把握，中央电大为大家提供了近几年国内外出现的一些比较典型有关财务管理方面的案例，供大家参考。
以下是这些案例极其基本分析思路，资料来自于2004年5月中旬中央电大在线网站本课程案例研究在线讨论[要求] 请运用所学原理对下列各案例进行点评案例一监督与制衡——探寻浦东金桥事件的根由案例资料：每年的1月正是上海JQCHKJGQ开发股份有限公司内部审计与制作年报的时间。
与过去不同的是，PDJQ在2003年春节前夕的内部审计与稽核过程中，在银行年度对账的过程中发现了一件引起轰动的事情，子公司上海JQCHKJGQ房地产发展有限公司约1500万左右的银行存款不翼而飞。
2003年1月30日，上海JQCHKJGQ房地产发展有限公司某财务负责人涉嫌挪用公款，遭拘捕。
该犯罪嫌疑人从1999年前就开始通过更改会计凭证等方式挪用公司资金，至今数额已达1500万元左右，在遭逮捕前，犯罪嫌疑人已有两月之久没到公司上班，或许正是这引起了公司的怀疑。
涉案金额1500万元只是公司的初步估算，目前还不能判断具体的损失金额，PDJQ及下属于公司JQ房地产发展有限公司对目前情况讳莫如深。
案例二美国在线与时代华纳合并的财务思考案例资料：互联网巨头美国在线（AOL）与传媒巨人时代华纳（Time Warzler）在2000年1月10日宣布了合并计划。
合并后的新公司命名为“美国在线时代华纳公司”（AOL TimeWarner），被媒体称为全球第一家面向互联网世纪的综合性大众传播及通信公司。
时代华纳是一家具有70年历史的老牌媒体集团，它拥有CNN（美国有线电视网）、卡通电视台、华纳兄弟电影公司、《人物》杂志、《财富》杂志、《娱乐周刊》等著名报刊，它早在1994年就意识到网络的发展前景，将旗下的主要媒体打包放在www． 网站中，这甚至要早于绝大多数网络公司的诞生。
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例利润，计算出天津广厦需要多大的产量、多少的销售量以及购多少原材料等数据。
1999年的财务造假从购入原材料开始。
董博虚构了北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位，让这几家单位作为天津广厦的原材料提供方，虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉、姜、桂皮、产品包装桶等物，并到黑市上购买了发票、汇款单、银行进账单等票据，从而伪造了这几家单位的销售发票和天津广厦发往这几家单位的银行汇款单。
有了原材料的购入，也便有了产品的售出，董博伪造了总价值5610万马克的货物出口报关单四份、德国捷高公司北京办事处支付的金额5400万元出口产品货物银行进账单三份。
为完善造假过程，董博又指使时任天津广厦萃取有限公司总经理的阎金岱伪造萃取产品生产记录，于是，阎金岱便指使天津广厦职工伪造了萃取产品虚假原料入库单、班组生产记录、产品出库单等。
最后，董博虚构天津广厦萃取产品出口收入23898.60万元。
后该虚假的年度财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后，并入银广厦公司年报。
当年，银广厦公司向社会发布的虚假净利润高达12778.66万元。
银广厦虚构了巨额的出口销售，主要客户是德国诚信公司，而德国诚信公司的货款进账单都是伪造的。
次年，财务造假行动继续进行，只是此次已不再需要虚构原材料供货方。
据董博称，依旧是接受丁功民的指示，伪造了虚假出口销售合同、银行汇款单、销售发票、出口报关单、及德国诚信贸易公司支付的货款进账单，同时同样指使天津广厦职工伪造了虚假财务凭据。
结果，2000年天津广厦共虚造萃取产品出口收入72400万元，虚假年度财务报表由深圳中天勤会计师事务所审计，注册会计师刘加荣、徐林文签署无保留意见后，向社会发布虚假净利润41764.6431万元。
2001年年初，为进一步完善造假程序，董博虚报销售收入，从天津市北辰区国税局领购增值税专用发票500份。
除向正常销售单位开具外，董博指使天津广厦公司职员傅树通以天津广厦公司名义向天津禾源公司（系天津广厦公司萃取产品总经销）虚开290增值税专用发票份，价税合计22145.6594万元，涉及税款3764.7619万元，后以销售货款没有全部回笼为由，仅向北辰区国税局缴纳“税款”500万元。
审计案例研究作业经典点评
审计案例研究作业点评作业一一、判定正误并讲明理由1．在同意审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
A答案：错理由：在同意审计业务之前，审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。
B答案：不对理由：审计重要性水平是通过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．要是审计人员需要函证的应收账款无差异，那么讲明全部的应收账款余额正确A答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是讲明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。
B答案：不对理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
A答案：对理由：这符合单位不相容职责的不离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
B答案：对理由：符合销货业务内部操纵的职责划分。
4．要是被审计单位首次同意审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，认真审查各次固定资产的盘点记录是最正确的审计方法。
A答案：错理由：要是被审计单位首次同意审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，认真审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最正确方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计B答案：不对理由：认真审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最正确。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价正确性时，如被审计单位从关联企业购进固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
A答案：错理由：要是被审单位从关联企业购进固定资产，审计人员更应对其严格审查，瞧其是否在关联交易中有存在转移利润等错弊之处。
B答案：不对理由：从关联企业购进固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题1．在本章的案例一中，所列举的是首次同意托付的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续同意托付时，应调查的要紧内容有什么不同？A答案：将工作重点转移到如下方面事项上来：审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决，如好的做法是否得到保持和坚持下来，发现的要紧咨询题是否得到纠正和解决；被审单位的股权结构是否已发生重大变化，要是有的话，就应作为审计的重点环节；被审单位的高级治理人员是否发生重大变化，要是有，应重点关注；被审单位的内部操纵环节与会计政策等是否发生重大变化，要是结论是确信的，应予以特别注重。
内部审计-审计案例分析+作业评讲2 精品
《审计案例分析》课程作业讲评（2）重庆电大远程教育导学中心经管导学部一、单项案例分析题第三章1．注册会计师A和B在审计红光化工公司年度财务报表时，注意到与购货与付款循环相关的内部控制存在缺陷。
他们认为红光化工公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
要求：注册会计师A和B应如何查找未入账的应付账款？如果注册会计师通过这些审计程序发现某些未入账的应付账款，应如何处理？考核知识点：查找未入账的应付账款的审计方法。
常见错误：本题虽然有些难度，查找未入账的应付账款比函证应付账款要复杂，但结合案例一的案例分析仍是可以清楚找到答案的。
但同学们一定要注意结合本题的题设条件进行分析。
部分同学直接将教材中的内容复制到本题，没有切合本题的题设条件，导致失分。
解题思路：注册会计师A和B查找未入账的应付账款的审计程序如下：（1）检查红光化工公司在资产负债表日未处理的不相符购货发票及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；（2）检查红光化工公司在资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确。
（3）检查红光化工公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
如果注册会计师通过这些审计程序发现某些未入账的应付账款，应将有关情况详细记入审计工作底稿，然后根据其重要性确定是否建议被审计单位进行相应的调整。
2．某审计人员对新成立的A公司进行审计，发现其固定资产总账中有如下会计分录：借：固定资产——房屋 2 400 000贷：应付票据——抵押票据 1 400 000长期股权投资——普通股 1 000 000经审核相关凭证，发现该公司以转让其所持普通股10 000股（每股100元）给B公司及承担B公司建造房屋的抵押借款1 400 000元为条件获得一幢厂房。
要求：该审计人员应实施哪些审计步骤，以验证所登记的房屋成本是2 400 000元？考核知识点：固定资产入账价值的审计方法。
内部审计总结期末评语大全
内部审计总结期末评语大全1、综合评价：在本次期末内部审计工作中，审计人员以高度的责任心和敬业精神，充分发挥专业知识和经验优势，秉持客观公正的原则，进行了一系列的审计工作，对企业内部的各项制度和流程进行了全面的检查和评估。
审计结果表明，企业内部控制的建立和运作情况较为良好，但仍存在一些问题和不足之处，需要进一步完善和改进。
综合来看，本次审计工作取得了较好的成果，对于企业的发展和风险控制具有重要参考价值。
2、财务管理评价：公司的财务管理工作较为规范和规范，核算准确、及时。
财务报表编制的准确性和完整性较高，符合相关法律法规和会计准则的要求。
然而，在资金管理方面还存在一些问题，公司的资金使用率较低，资金周转速度偏慢。
对于资金的计划、控制和使用都需要加强和改进。
3、内部控制评价：公司内部控制制度健全、有效，并能够得到有效执行，但在具体操作中仍存在一些漏洞和不足，几个关键环节中存在一些重要的风险。
由于公司规模的扩大和业务的复杂性，内部控制的完整性和可行性需要进一步加强和改进，以适应公司的发展需求。
4、人事管理评价：公司的人事管理机制运行良好，员工的素质和能力较高。
公司注重员工培训和能力提升，为员工提供良好的职业发展机会和福利待遇。
但是，员工的流动率较高，员工的稳定性和忠诚度有待提高。
此外，公司的绩效考评制度和激励机制亟需完善，以提高员工的工作积极性和责任心。
5、业务风险评价：通过内部审计，发现了一些业务风险和潜在问题。
例如，公司产品的质量问题，市场竞争的压力，管理体制的薄弱等。
这些问题都需要公司高层的重视和积极的改进措施，以应对激烈的市场竞争和行业变化。
总之，本次期末内部审计工作对公司的发展和风险控制具有重要意义。
审计人员在审计工作中发现了公司内部控制存在的问题，并提出了相应的改进意见和建议。
公司应及时调整和完善内部控制制度，改进相关业务流程，并建立一套有效的风险控制机制，以提高公司的竞争力和可持续发展能力。
{财务管理内部审计}审计案例分析
{财务管理内部审计}审计案例分析9、固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
√；理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。
10、注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
11、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
12、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
×；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
13、被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。
×；理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。
14、在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。
×；理由：适当的计价标准是投资各方约定价值、或评估价值。
15、注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。
×；理由：可验证其他应收款的所有权；与其他应收款的权利与义务认定有关。
16、注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。
√；理由：注册会计师应关注大额、异常项目。
17、对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
×；理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。
{财务管理内部审计}审计学教学案例分析
{财务管理内部审计}审计学教学案例分析三、调节法的应用[资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。
2.20X2年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2100千克，加工程度50%；产成品结存4800千克。
期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。
3.20X3年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。
当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。
4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A材料5000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4000千克；产品发货单记录甲产品出库数4500千克。
[要求]运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。
四、相容职务的分析（一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；（2）执行物资采购的工作；（3）对采购的物资进行验收的工作；（4）物资保管和发放的工作；（5）物资保管账的记录工作；（6）物资明细账的记录工作；（7）物资总分类账的记录工作；（8）物资的定期清查工作；（9）物资的账实核对工作；（10）物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。
（二）[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：（1）记录并保管总账；（2）记录并保管应付账款明细账；（3）记录并保管应收账款明细账；（4）记录货币资金日记账；（5）保管，填写支票；（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；（8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。
请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P 服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
【财务管理内部审计 】审计案例研究分析
{财务管理内部审计}审计案例研究分析关的审计人员通过外调，发现 A 机关的招待所已于 2004 年就对外承包给了王某，王某每年向A 机关上缴承包费，但是A 机关的账上也没有反映这部分承包收入。
那么，刘某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？针锋相对审计人员立即分别询问 A 机关和 B 服务站的会计人员。
B 服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好，没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到 A 机关；A 机关的财会人员说没有收到 B 服务站的承包款，也不清楚机关收招待所承包款的事情。
看来,审计人员只有直接与 A 机关领导交锋了。
刚开始，分管财务的领导还是那句话，招待所是从2007 年才承包出去的，收入都入账了，但是在充足的审计证据和国家有关政策法规面前，该领导认识到问题的严重性，最后不得不让出纳交出记录收取刘某和王某承包款的“小金库”。
真相大白审计组经过对“小金库”清理，查明 A 机关 2004 年至 2007 年将收取的刘某和王某承包款 25.36 万元及其他收入 8.38 万元，合计 33.74 万元存放账外，未纳入机关财务账内核算，截止审计之日共支出 33.14 万元，其中：发放干部职工春节补助 27.49 万元，发放干部子女就业补贴 2.5 万元，其他支出 3.15 万元，结余 0.6 万元。
审计结束后，审计机关依法依规对该单位进行了严肃处理。
案例二变相购车现形记最近，JL 省 JL 市审计局对某公益性企业进行了绩效审计。
审计人员在审阅往来账时，发现有一笔 2008 年 1 月 8 日借出款 37 万元。
查看记账凭证，后面附有一张请款报告，记载着 A 企业由于资金周转困难，请求向该公益性企业借款 37 万元用于购买生产原料（A 企业是此次审计该公益性企业原下属大集体企业，2005 年已改制为民营企业）。
看了此请款报告，审计人员不仅产生怀疑：一月份正值冬季，A 企业是在夏季生产，冬季处于停产期，不需要原料款！而在查看往来账的减少方后更觉蹊跷：A 企业已于 2008 年 2 月 14 日将借款归还。
财务管理的内部控制与审计案例分析
数字化转型对审计 的影响
人工智能和大数据 技术的应用
跨国公司审计的挑 战与机遇
应对未来挑战的策 略与措施
未来挑战：数字 化、全球化、不 确定性
应对策略：加强 内部控制、提高 风险管理能力、 优化财务管理流 程
提升财务管理水 平：加强人才培 养、推动技术创 新、建立信息共 享机制
持续改进：关注 行业动态、加强 交流合作、不断 优化财务管理体 系
审计促进内部控制的完善：通过审计， 可以发现内部控制的缺陷和薄弱环节， 提出改进建议，促进内部控制的完善和 有效执行。
内部控制与审计的协同作用：在企业管 理中，内部控制和审计应该相互配合， 共同应对风险，提高企业的整体效率和 竞争力。
Part Six
数字化转型：随着科技的发展，财 务管理将更加依赖于数字化技术， 如大数据、人工智能等，提高内部 控制的效率和准确性。
● 以上内容仅供参考，具体内容需要根据实际情况进行调整和完善。
案例背景：某公司在进行投资决策时，由于内部控制存在缺陷，导致投资失败，造成重大损失。
审计过程：审计人员对该公司的投资决策过程进行详细审计，发现内部控制存在重大缺陷，导 致投资决策失误。
问题分析：审计人员对该公司投资决策过程中的问题进行分析，发现内部控制存在以下问题： 缺乏有效的投资决策程序、投资风险评估不足、投资项目可行性研究不充分等。
Part Four
添加 标题
案例背景：介绍某公司的基本情况、行业地 位以及财务报表审计的目的和意义。
添加 标题
审计过程：详细描述审计团队对某公司财务 报表的审计过程，包括审计计划、审计程序、 审计方法等。
添加 标题
发现问题：列举在审计过程中发现的主要问 题，如财务数据不准确、内部控制存在缺陷 等审计的改进建议
财务吐槽审计案例分析报告(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务管理的重要性日益凸显。
然而，在实际财务管理过程中，由于种种原因，财务问题频发，引发了不少财务吐槽。
审计作为一项重要的财务监督手段，对财务问题的发现和解决具有重要意义。
本报告将针对一起财务吐槽审计案例进行分析，以期为我国企业财务管理提供借鉴。
二、案例简介某企业（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
近年来，该公司在经营过程中，财务问题频发，引发员工和股东的不满。
2018年，公司内部审计部门发现了一系列财务问题，包括虚列成本、虚增收入、隐瞒利润等。
这些问题的存在，严重影响了公司的正常运营和股东利益。
为查明真相，公司聘请了某知名会计师事务所（以下简称“审计机构”）对该案进行审计。
三、审计过程1. 审计机构进驻审计机构在接到委托后，迅速成立了审计组，进驻该公司。
审计组对公司的财务制度、内部控制、财务报表等进行全面审查，并与公司管理层、员工进行访谈，了解财务问题的具体情况。
2. 审计发现（1）虚列成本：审计组发现，该公司在2016年至2018年间，通过虚列成本的方式，将部分利润转移至关联公司，从而逃避税收。
（2）虚增收入：审计组发现，该公司在2017年至2018年间，通过虚构销售合同、虚开发票等方式，虚增收入，从而误导投资者。
（3）隐瞒利润：审计组发现，该公司在2016年至2018年间，通过隐瞒利润、虚列费用等方式，减少应纳税所得额，逃避税收。
3. 审计结论根据审计结果，审计机构认为，该公司在财务方面存在严重违规行为，严重损害了股东利益。
审计机构建议公司采取以下措施：（1）对违规行为进行整改，恢复公司财务状况；（2）对相关责任人进行追责，追究其法律责任；（3）加强内部控制，建立健全财务管理制度。
四、案例分析1. 财务吐槽的原因（1）公司管理层缺乏财务管理意识：该公司管理层对财务管理重视程度不够，导致财务问题频发。
（2）内部控制制度不健全：该公司内部控制制度不健全，无法有效防范和发现财务风险。
财务审计案例解析
财务审计案例解析在当今复杂的商业环境中，财务审计扮演着至关重要的角色，它不仅有助于保障企业财务信息的真实性和可靠性，还能为利益相关者提供决策依据。
接下来，让我们通过几个具体的案例来深入了解财务审计的实际应用和重要意义。
案例一：虚构收入的审计发现某上市公司在过去的几个财年中，业绩表现看似出色，股价也一路攀升。
然而，一次细致的财务审计揭开了其背后的秘密。
审计人员在审查销售合同、发货凭证和收款记录时，发现了一些异常情况。
首先，大量的销售合同存在条款模糊、缺乏关键细节的问题。
进一步调查发现，这些合同中的部分客户实际上是虚构的，或者与公司存在关联关系，通过这种方式来虚增销售额。
其次，发货凭证与销售记录不匹配，存在大量的未发货却确认收入的情况。
而且，收款记录也存在疑点，部分款项的来源并非真正的客户，而是通过关联公司或其他渠道进行的资金流转，以营造出收入增长的假象。
审计人员通过对这些异常情况的深入挖掘和分析，最终揭露了公司虚构收入的舞弊行为。
这一发现不仅让投资者遭受了巨大的损失，也严重损害了公司的声誉和市场形象。
案例二：费用资本化的不当处理一家科技公司为了提升其短期财务业绩，将本应费用化的研发支出进行了资本化处理。
审计人员在审查财务报表时，注意到公司的研发投入在近几年大幅增加，但资产负债表中的无形资产却异常增长。
经过详细的审计程序，发现公司将一些尚未达到可商业化阶段的研发项目支出资本化，违反了会计准则的规定。
这种不当的会计处理方式，使得公司在短期内减少了费用支出，从而增加了利润，但却歪曲了公司的真实财务状况和经营成果。
案例三：存货计价方法的变更某制造业企业在一个财年中突然变更了存货计价方法，从先进先出法改为加权平均法。
审计人员在审计过程中发现了这一变更，并对其合理性进行了审查。
经过与管理层的沟通和对相关数据的分析，发现公司的这一变更并非基于业务实质的需要，而是为了平滑利润。
在原材料价格波动较大的情况下，变更存货计价方法可以在不同期间调节存货成本，从而影响利润水平。
(财务内部审计)审计案例分析
（财务内部审计）审计案例分析③根据上列第(3)(4)(5)种情况，张小、刘海应提出何种处理建议？如提出调整建议，请作出调整分录。
④如果只考虑第(2)(4)(5)种情况，并假定CA股份有限公司均未接受调整建议，请代张小、刘海续编如下审计报告。
参考答案：①应选择的重要性水平为75万元。
因为按照《独立审计准则》的规定，当不同会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平。
重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师就应执行更充分的审计测试，以将审计风险降低至可接受水平。
②在3月10日前，应实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确认期后事项的发生及处理是否合规；在3月10日至21日，CPA应对已知悉的期后事项予以关注，并实施相应的审计程序。
上述第（2）种情况属第二类期后事项，应建议CA股份有限公司在会计报表附注中予以披露。
③《企业会计准则》允许企业变更会计政策，且CA股份有限公司调整后的计提坏账准备的比率在规定范围内，但应提请CA股份有限公司在会计报表附注中予以披露。
第一影响利润总额为87万元（2000×435＝870000元），应建议调整。
调整分录为：借：管理费用870000贷：产成品870000或借：营业成本870000贷：产成品870000第二需补提折旧并影响利润总额为6.3万元（70×（1－10％）/5×12×6＝6.3万元）应建议企业调整分录为：借：管理费用63000贷：累计折旧63000④通过2002年12月31日的存货监盘，我们发现贵公司A 产品短缺2000件，将导致利润总额减少87万元，贵公司未予调整。
我们认为，除存在上述情况外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份制试点企业会计制度》有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2002年12月31日的财务状况，2002年度经营成果及资金变动情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
审计案例点评发言稿范文
审计案例点评发言稿范文
尊敬的各位领导、各位同事们：
今天很荣幸能够在这里为大家分享我们公司最近进行的审计案例点评。
在这次审计中，我们发现了一些问题，也得出了一些有益的经验和教训。
首先，我们发现了一些财务方面的问题，包括资金使用不当、账目不清晰等。
这提醒我们在未来的财务管理中要更加严谨、透明，确保资金的合理使用和清晰记录。
其次，我们也发现了一些管理方面的问题，包括人力资源管理不当、流程不规范等。
这告诉我们在未来的管理过程中要更加重视人力资源的培养和规范管理流程的建立。
最后，我们要特别强调的是，审计并不是为了惩罚和指责，而是为了发现问题并提出解决方案，帮助企业更好地运营和发展。
希望大家能够以积极的态度对待审计结果，共同努力解决存在的问题，推动公司持续健康发展。
谢谢大家。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。