审计学章节习题(审计理论部分前五章)

第一章审计总论

练习题

一、单项选择题

1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。

A.朝

B.宋朝

C.汉朝

D.唐朝

2.注册会计师审计起源于( )。

A.日本股份制企业制度

B.英国股份制企业制度

C. 美国合伙企业制度

D.意大利合伙企业制度

3. 注册会计师职业诞生的标志是( )。

A .1581年威尼斯会计协会的创立 B.1721年英国的“南海公司事件”

C. 1845年英国《公司法》的修订

D.1853年格兰爱丁堡会计师协会的成立

4. 关于审计下列说确的是( )。

A.审计关系是经过授权形成的

B.审计是独立性最强的审计

C. 审计是我国审计监督体系的主体

D.审计是有偿审计

5. 社会审计最主要的职能是( )。

A.经济监督

B.经济鉴证

C.经济评价

D.经济咨询

6. 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。

A.重大过失

B.单过失

C.普通过失

D.欺诈

7. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。

A. 审查企业财务报表，出具审计报告

B. 验证企业资本，出具验资报告

C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告

D. 代理记账

8. 从独立性来看，社会审计( )。

A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立

B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立

C. 与委托人和被审计单位都独立

D. 与委托人和被审计单位都不独立

9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。

A. 审计目标

B. 法律法规

C. 被审计单位

D. 审计人员

10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。

A. 会计资料

B. 经济活动

C. 财务收支

D. 财务报表

11. 下列项目中，不属于部审计机构的权限的是( )。

A. 建议改进权

B. 调查取证权

C. 检查权

D. 采取临时强制措施权

12. 审计监督政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于( )。

A. 会计师事务所

B. 部审计机构

C. 审计机关

D. 审计研究所

二、多项选择题

1. 英国式注册会计师审计是早期注册会计师审计，其特点有( )。

A. 审计的对象是会计账目

B. 审计的目的是查错防弊

C. 审计法是对账簿记录进行逐笔详细审查，

D. 审计报告的使用者是社会公众

2. 审计的独立性包括( )。

A. 组织机构独立

B. 人员独立

C. 经济来源

D. 业务工作独立

3. 审计关系构成的要素有( )。

A. 审计组织和审计人员

B. 被审计单位

C. 注册会计师协会

D. 审计授权人或委托人

4. 我国审计组织由( )构成。

A. 审计机关

B. 部审计机构

C. 会计师事务所

D. 资产评估机构

5. 以下项目中，属于审计标准的有( )。

A. 企业会计准则和企业会计制度

B. 公司法

C. 税法

D. 被审计单位的规章制度

6.按审计目的和容不同，审计可以分为( )。

A.财政财务审计

B. 经济效益审计

C. 经济活动审计

D. 财经法纪审计

7. 部审计实务指南制定的依据有( )。

A. 企业会计准则

B. 部审计基本准则

C. 部审计具体准则

D. 审计法

8. 注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有( )。

A. 验资报告

B. 年度财务报表的审计报告

C. 季度财务报表的审计报告

D. 办理企业合并审计业务出具相关的报告

9. 审计准则的作用有( )。

A. 有利于提高审计工作质量

B. 有利于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益

C. 有利于增强社会公众对审计工作结果的信任程度

D. 有利于实现审计工作的规化

10. 对会计师事务所的行政处罚包括( )。

A. 警告

B. 没收违法所得和罚款

C. 暂停执业

D. 撤销

三、判断题

1. 审计就是查账，其目的就是查错揭弊。( )

2. 会计师事务所进行审计时，如发现被审计单位正在转移、隐匿所持有的违反规定取得的资产，有权封存违反规定取得的资产。( )

3. 一般而言，如果审计报告是真实的，那么财务报表也必然是真实的。( )

4. 审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。( )

5. 如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。( )

6. 只要取得了注册会计师资格就可以执行注册会计师审计业务，并签署审计报告。( )

7. 注册会计师审计准则是注册会计师的行为规，注册会计师在执行会计咨询、会计服务业务时，也必须遵守注册会计师审计准则的要求。( )

8. 合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。( )

9. 从与被审计单位的关系来看，审计和注册会计师审计都属于外部审计，但是二者的审计对象不同。( )

10. 会计师事务所质量控制准则是注册会计师在执行各类业务时应当遵守的标准。( )

四、问答题

1. 如理解审计的独立性？

2. 审计、社会审计和部审计各有特点？

3. 简述审计的职能和作用。

4. 简述审计的分类。

5. 审计准则和审计标准有什么区别？

6. 简述我国现行的注册会计师执业准则体系。

7. 注册会计师业务围包括哪些？

8. 审计机关的权限主要有哪些？参考答案

一、单项选择题

1. B

2. D

3. D

4. A

5. B

6. C

7. D

8. C

9. A 10. B 11. D 12. C

二、多项选择题

1. ABC

2. ABD

3. ABD

4. ABC

5. ABCD

6. ABD

7. BC

8. ABCD

9. ABCD 10. ABCD

三、判断题

1.×

2. ×

3.×

4.√

5. ×

6.×

7.×

8.×

9. √10. ×

四、问答题(略)

第二章注册会计师执业准则体系

一、单项选择题

1.注册会计师的职业规体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。其中（）是中国注册会计师职业规体系的核心部分。

A.执业准则

B.质量控制准则

C.职业道德准则

D.职业后续教育准则

2.以下说法中不正确的是（）。

A.审计准则是用以规注册会计师执行历史财务信息的审计业务

B.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极式提出结论

C.注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和质量控制准则

D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任程度的保证

3.以下列示的各项业务中，属于相关服务业务的是（）。

A.审阅业务

B.审计业务

C.代编财务信息

D.其他鉴证业务

4.鉴证业务三关系中不包括（）。

A.注册会计师

B.预期使用者

C.责任

D.委托人

5.下列有关标准的说法中不正确的是（）。

A.标准分为正式的规定与非正式的规定

B.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，也构成适当的标准

C.标准的相关性是指有助于得出结论，便于预期使用者作出决策

D.标准的可靠性是指能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量

6.下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（）。

A.得出的结论是有限保证

B.为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等

C.审计对象是历史财务信息

D.表达意见与结论的式是肯定式的

7.财务报表审计业务属于（），提供（）。

A.直接报告业务，有限保证

B.直接报告业务，合理保证

C.基于责任认定的业务，有限保证

D.基于责任认定的业务，合理保证

8.（）对质量控制制度承担最终责任。

A.项目负责人

B.主任会计师

C.部门经理

D.项目组的所有成员

9.下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（）。

A.当项目组部、项目组与被咨询者之间及项目负责人与项目质量控制复核人员之间存在意见分歧时，由于时间的限制，可以先出具审计报告，然后再解决问题

B.确定复核人员的原则是：由项目组经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作

C.项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程

D.对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核

10.ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2009年度财务报表，审计报告日为2010年3月10日，则业务工作底稿的归档期限为（）。

A.2010年5月7日之前

B.2010年5月9日之前

C.2010年6月7日之前

D.2010年6月9日之前

二、多项选择题

1.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，根据鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象不同，分为（）。

A.审计准则

B.审阅准则

C.相关服务准则

D.质量控制准则

E.其他鉴证业务准则

2.鉴证业务要素包括（）。

A.标准

B.三关系

C.鉴证对象

D.证据

E.鉴证报告

3.下列属于审阅业务特点的有（）。

A.针对历史财务信息

B.使用的程序是有限的，主要使用询问与分析程序

C.得出的结论是合理保证的，即在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证

D.提出结论的式是消极式的，不从正面来回应鉴证的财务信息有无重大错报

E.表达式依保证程度不同而不同

4.下列业务中属于相关服务业务的有（）。

A.历史财务信息审计

B.代编财务信息

C.对财务信息执行商定程序

D.对客户提供税务咨询

E.管理咨询

5.适当的标准应当具备的特征包括（）。

A.完整性

B.相关性

C.中立性

D.可理解性

E.可靠性

6.质量控制制度要素包括（）。

A.对业务质量承担的领导责任

B.职业道德规

C.客户关系和具体业务的接受与保持

D.人力资源

E.证据

7.在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑（），以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况。

A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

B.会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力

C.会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员

D.在需要时，是否能够得到专家的帮助

E.会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限完成业务

8.以下说法中正确的有（）。

A.对鉴证业务，会计师事务所应当自鉴证报告日起，对业务工作底稿至少保存10年

B.在任情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密

C.业务工作底稿的所有权属于被审计单位

D.业务工作底稿可以以纸质、电子或是其他介质形式存在

E.会计师事务所应当期性地选取已完成的业务进行检查，期最长不得超过3年

答案部分

一、单项选择题

1. A

2. C【答案解析】注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则。

3. C【答案解析】选项ABD均属于鉴证业务。

4.D【答案解析】委托人不是单独存在的一，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任担任。

5. B【答案解析】注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，不构成适当的标准。

6. A【答案解析】审计业务得出的结论是合理保证，即在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证。

7. D 8. B

9. A【答案解析】选项A，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。

10. B【答案解析】对历史财务信息审计，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60天。

二、多项选择题

1. ABE

2. ABCDE

3.ABD【答案解析】选项C，审阅业务得出的结论是有限保证的。

4. BCDE【答案解析】选项A历史财务信息审计属于鉴证业务。

5.ABCDE

6. ABCD

7.ABCDE

8. ADE【答案解析】选项B，除下列情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密：取得客户的授权；根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。选项C，业务工作底稿的所有权属于会计师事务所。

第三章审计目标与审计计划

练习题

一、单项选择题

1.在详细审计阶段，其审计目标为( )。

A. 查错防弊

B. 对历史财务信息进行鉴证

C. 对资产负债表进行鉴证

D. 对财务报表进行鉴证

2. 财务报表的审计围是指( )。

A. 审计业务约定书所约定的财务报表

B.与所审计的财务报表有关的资料

C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和

D. 与所审计的财务报表有关的经济活动

3. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。

A. 固定资产的低估和高估都有关

B. 固定资产的高估有关

C. 固定资产的低估有关

D. 固定资产的低估和高估都无关

4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。

A. 完整性

B. 准确性

C. 计价

D. 发生

5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括( )。

A. 发生和完整性

B. 准确性和截止

C. 分类

D. 准确性和计价

6.( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露容表述清楚。

A. 存在

B. 分类和可理解性

C. 完整性

D. 计价和分摊

7.下列各项中，被审计单位( )违反了权利与义务认定。

A. 未将作为抵押固定资产披露

B. 将未发生的销售登记入账

C. 未计提固定资产减值准备

D. 将原材料入账确定错误

8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存在错误的认定是( )。

A.截止

B.计价或分摊

C.发生

D.完整性

9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：主营业务收入100，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。

A.完整性

B.发生

C.准确性

D.计价和分摊

10.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售记录10万元，通过检查与该笔销售业务有关的原始凭证、函证等实质性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。

A.完整性

B.发生

C.准确性

D.计价和分摊

11.关于重要性的说法中，不正确的是( )。

A. 重要性就是指重要性水平

B. 重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的

C. 对重要性的评估需要运用职业判断

D. 重要性的确定离不开具体环境

12.重要性水平与审计风险之间存在( )。

A.正向关系

B. 反向关系

C. 无关系

D. 不确定

13.重要性水平与审计证据之间存在( )。

A.正向关系

B. 反向关系

C. 无关系

D. 不确定

14.如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当( )。

A.发表带强调事项段的无保留意见

B.发表保留意见

C.发表无法表示意见

D.实施追加审计程序，以降低审计风险

15.在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当( )。

A.重新了解部控制

B.重新执行控制测试

C.重新执行实质性程序

D.考虑实施的审计程序是否充分

16.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表( )的审计报告。

A. 无保留意见

B. 发表保留意见

C. 无法表示意见

D.与审计意见类型无关

17. 审计业务约定书是由会计师事务所与( )共同签订的。

A. 注册会计师

B. 被审计单位监管部门

C. 被审计单位

D. 财务报表使用者

18.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括( )。

A.业务性质、经营规模和组织结构

B.经营情况和经营风险

C.以前年度接受审计的情况

D.控制活动

二、多项选择题

1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的( )发表审计意见。

A. 合法性

B. 公允性

C. 真实性

D. 一贯性

2. 下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有( )。

A. 存货入账成本是否正确

B. 当期计提的存货跌价准备是否正确

C. 期末存货是否存在

D. 存货相关账户的总账与有关明细账是否相符

3.被审计单位管理层的认定包括( )。

A. 财务报表层次的认定

B.各类交易和事项的认定

C. 期末账户的认定

D. 列报的认定

4.期末账户余额的审计目标包括( )。

A. 存在和完整性

B. 分类和可理解性

C. 计价和分摊

D. 权利和义务

5.制造业企业的业务循环一般可分为( )。

A. 销售与收款循环

B. 采购与付款循环

C. 存货与仓储循环

D. 筹资与投资循环

6.循环法的优点有( )。

A. 便于管理审计工作

B. 有助于更好地对审计小组的不同成员分派任务

C. 操作便

D. 有利于提高审计效果

7.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定项目有( )。

A. 固定资产

B. 长期借款

C. 存货

D. 销售费用

8.被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括的容有( )。

A. 应收账款总额

B. 坏账准备金额

C. 应收账款总与明细账的一致性

D. 坏账准备估价的合理性

9.下列各项中，不属于“完整性”审计目标的有( )。

A. 流动负债是否所隐瞒

B. 固定资产的预计使用年限是否适当

C. 坏账准备的计提法是否在报表附注披露

D. 记录的存货是否存在

10.管理层认定在资产负债表列示的长期借款不存在一年到期的，这不属于管理层的( )认定。

A. 准确性和计价

B. 分类和可理解性

C. 完整性

D. 发生以及权利和义务

三、判断题

1. 查错防弊不是现代审计的目标。( )

2.注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。( )

3. 公允性是指被审计单位的财务报表在所有面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。( )

4.由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。( )

5.如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了交易和事项的存在目标。( )

6.被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一个项目逐项进行认定。( )

7.各类交易和事项“完整性”认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。( )

8.如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。( )

9. 一般来说，具体审计目标根据被审计单位管理层的认定来确定。( )

10. 会计师事务所实行质量控制的目的之一是保证注册会计师遵守审计准则。( )

参考答案：

1. A

2. C

3. C

4.D

5.D

6.B

7.A

8.A

9.B 10.D11. A 12. B 13. B 14. D 15.D 16. A 17.C 18. D

二、多项选择题

1.AB

2. ABD

3.BCD

4.ACD

5.ABCD

6.AB

7.BD

8.ABCD

9.BCD 10.ACD

三、判断题

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9. √10.√

第四章审计证据和审计工作底稿

练习题

一、单项选择题

1.实物证据通常用来证明( )。

A.实物资产的存在

B.实物资产的所有权

C.实物资产的计价准确性

D.有关会计记录的正确性

2.在下列审计证据中，可靠性最弱的是( )。

A.购货发票

B.入库单

C.银行对账单

D.函证的回函

3.审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。

A. 审计容

B. 审计目标

C. 审计围

D. 审计程序

4.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险( )，需要的审计证据可能( )。审计证据质量( )，需要的审计证据可能( )。

A.大，少，高，少

B.大，少，高，少

C.大，多，高，多

D.大，多，高，少

5.在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的骗子情况形成文字记录，属于( )。

A.实物证据

B.书面证据

C.环境证据

D.口头证据

6.审计工作底稿的所有权应该属于( )。

A. 委托单位

B. 被审计单位

C. 会计师事务所

D. 编制工作底稿的注册会计师

7.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是( )。

A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C. 与特定认定相关的审计证据是否充分

D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

8. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后( )。

A.30天

B.20天

C.50天

D.60天

9.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

10. ( )属于第一层复核，这层复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。

A. 项目经理复核

B.项目合伙人复核

C. 项目质量控制复核

D.注册会计师复核

二、多项选择题

1.下列项目中，可以作为审计证据的有( )。

A.原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录

B.被审计单位的会议记录

C.部控制手册

D.注册会计师编制的各种计算表

2.审计证据是否有说服力，关键在于审计证据是否具备( )两个特征。

A.充分性

B.适当性

C.及时性

D.正确性

3.评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的( )。

A.重要性

B.可靠性

C.相关性

D.及时性

4.以下审计证据中，属于外部证据的有( )。

A.购货发票

B.发货单

C.生产领料单

D.银行存款函证回函

5.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是( )。

A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录

B.审计工作底稿是审计证据的载体

C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一法

6.下列各项中，应作为审计工作底稿的有( )。

A.问题备忘录

B. 财务报表草表

C.有关重大事项的往来信件

D.被审计单位文件记录的摘要或复印件

7.下列项目中，属于项目质量控制复核容的有( )。

A.复查重点审计项目的审计证据是否充分、适当

B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价

C.在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施

D.在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况

8.当期档案只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿，下列属于当期档案的有( )。

A.现金盘点表

B.法律性文件复印件

C.应收账款询证回函

D.固定资产盘点清查表

三、判断题

1.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。( )

2. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此当获取审计证据的很困难和成本很高时，注册会计师可以此为由减少不可替代的审计程序。( )

3. 由于审计证据的数量直接关系到审计结论是否正确，因此审计证据的数量越多越好。( )

4.一般来说，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。( )

5. 在外勤工作结束时，应由项目经理对工作底稿进行的重点复核。( )

6. 审计工作底稿可以纸质、电子或其他介质形式存在。( )

7. 风险评估程序足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。( )

8. 原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录中所含有的信息，是注册会计师执行财务报表审计业务所需获取的审计证据的重要部分。( )

9. 编制审计工作底稿的文字只能使用中文。( )

10. 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。( )

参考答案

一、单项选择题

1.A

2. B

3. B

4.D

5.D

6.C

7.C

8.D

9.B 10.A

二、多项选择题

1.ABCD

2.AB

3.BC

4.AD

5.ABC

6.ACD

7.BCD

8.ACD

三、判断题

1. √

2. ×

3. ×

4. √

5. ×

6. √

7. ×

8. √

9. √ 10. √

第五章审计法

练习题

一、单项选择题

1.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。

A.计划盘点

B.通知盘点

C.突击盘点

D.定期盘点

2.注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的法是( )。

A.核对法

B.审阅法

C.验算法

D.函证法

3.询问本身( )发现认定层次存在的重大错报，( )测试部控制运行的有效性。

A.不足以；也不足以

B.不足以；但足以

C.足以；但不足以

D.足以；也足以

4.下列关于函证控制的表述中，不正确的是( )。

A.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出

B.注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对

C.注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对

D.询证函回函直接寄给注册会计师

5.注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计法是( )。

A.审阅法

B.分析法

C.计算

D.估价

6. 下列法中，能获取实物证据的法是( )。

A.调节法

B.监盘法

C. 验算法

D.询问法

7. 通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的( )。

A. 实物资产的所有权

B. 实物资产的计价准确性

C. 实物资产是否存在

D. 实物资产的分类恰当性

8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。

A.信赖过度风险

B.信赖不足风险

C.误受风险

D.非抽样风险

9.注册会计师采用系统选样法从8 000凭证中选取200作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5凭证的编号应为( )。

A.155

B.195

C.200

D.235

10.在审计抽样中，构成总体的个体项目叫( )。

A.总体

B.多个层

C.子总体

D.抽样单元

11.( )与样本量呈反向变动关系。

A.预期总体误差

B.可信赖程度

C.检查风险

D.抽样风险

12. ( )是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。

A. 非抽样风险

B. 误受风险

C. 抽样风险

D. 信赖过度风险

二、多项选择题

1.运用核对法主要是核对证证之间、( )的有关数据是否相符。

A.证账之间

B.账账之间

C.账表之间

D.表表之间

2.在财务报表审计中，审阅法主要用于审阅( )。

A.会计账簿

B.会计凭证

C.审计业务约定书

D.财务报表

3.下列情况中，适宜运用函证法的有( )。

A.查证应收账款、应付账款等往来款项

B.查证含混不清的外来凭证

C.查证被审计单位银行存款

D.查证未决法律诉讼案

4.关于分析程序的运用，下列表述正确的有( )。

A.注册会计师应当将分析程序用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境

B.在审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核

C.注册会计师也可以将分析程序用作实质性程序

D.注册会计师不能将分析程序用作实质性程序

5.注册会计师考虑采用消极的函证式时，必须关注是否同时存在的情况有( )。

A.重大错报风险评估为低水平

B.涉及大量余额较小的账户

C.预期不存在大量的错误

D.没有理由相信被询证者不认真对待函证。

6.分析程序可使用的法的有( )。

A.比率分析法

B.合理性测试法

C.回归分析法

D.趋势分析法

7. 审计抽样应当具备的基本特征包括( )。

A.选样法能够计量并控制审计风险在可接受的水平

B.所有抽样单元都有被选取的机会

C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征

D.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

8.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有( )。

A.信赖不足风险

B.信赖过度风险

C.误受风险

D.误拒风险

9.影响样本规模的因素有( )。

A.可接受的抽样风险

B.可容忍误差

C.预计总体误差

D.总体规模

10.选取样本的基本法包括( )。

A.使用随机数表或计算机辅助审计技术选样

B.系统选样

C.随意选样

D.分群选样

11.注册会计师选取测试项目的法有( )。

A. 选取全部项目

B. 选取特定项目

C. 风险评估程序

D. 审计抽样

12.在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有( )。

A.接受业务委托

B.计划审计工作

C.实施风险评估程序、控制测试和实质性程序

D.完成审计工作和编制审计报告

三、判断题

1.如果采用积极的函证式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。( )

2.趋势分析法主要是通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据，确定其增减变动的向、数额或幅度，以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动。( )

3. 在控制测试和实质性程序中，分析程序均适用。( )

4.现代审计已建立和运用完善的抽样技术，因此详查法已不适用。( )

5. 在抽样风险中，信赖过度风险与误受风险是注册会计师应特别关注的，因为它们会影响审计效果。( )

6. 审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程序都适用。( )

7. 误受风险是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。( )

8. 注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。( )

9. 统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。( )

10. 注册会计师设计的样本是否合理，将直接影响所选取的样本的质量。( )

11.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。( )

12.在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，因此注册会计师无须推断总体误差率。( )

参考答案

一、单项选择题

1.C

2.B

3.A

4.A

5.B

6. B

7. C

8. D

9.B 10.D 11.D 12.A

二、多项选择题

1. ABCD

2. ABD

3. ABCD

4. ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.BCD

8. AD

9. ABCD 10. ABC 11. ABD

12. ABCD

三、判断题

1. √

2. √

3. ×

4.×

5. √

6. ×

7. ×

8. √

9. √10. ×11.√12.√