商业银行财务风险防范

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（三）筹资成本与营运效率相互矛盾
• 1、组织存款—竞争 • 高息揽储 • 2、超额准备资金过多、资产负债结构单一、流动
性管理落后 • 个人理财产品缺乏、研发能力受限
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（四）财务管理体系组织架构与运作模式
• 1、农信社财务管理体系组织架构现状 • 纵向--分社为利润中心的总分社（行）制 • 横向--以产品为导向的部门银行制 • 弊端何在？
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• 中心三：人力资源和后勤责任中心 • 部门：人事、工会等 • 中心四：安全保障责任中心， • 部门：审计、监察、保卫等
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• 4、价值创造型管理会计体系构建 • （1）农村金融机构效益下降的三因素？ • 如何改变？
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• （2）考核指标 • A、考核业务性的指标 • 增长率 • 网均、人均指标、市场占有份额、进步度等 • B、资金安全性的资产质量 • 不良贷款占有率 • 资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率
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4、净资产的处置
✓ 注意问题： 一是提足多项拨备； 二是剔除政策扶持因素； 三是有关部门颁布的法律法规规定的可留存 部分可以不分。
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5、股东条件和股金数量
➢ 股东条件：连续盈利三年
➢ 政府不参股
➢ 特定企业不得入股
“三资”企业； 私募基金； 产业基金；
政府融资平源自文库； 担保、典当、小额贷款公司； 国家管控行业及非法人企业。
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6、股权的设置
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7、二会一层人员的设置
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8、其他有关问题
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二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈
• （一）未来银行业面临的两层压力 • 1、宏观层面：环境、竞争、服务、监管 • 2、微观层面：房产与平台、存款、实体、产能
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（二）财务管理环境七大变--穷则变，变则 通，通则久 --《易传-系辞》
• 客户需求
• 交易成本
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• 2、财务负责人权限 --四权 • 审定权—制度 • 审议权—决策 • 审核权—收支 • 建议权—经营 • 目前财务负责人有几权？
•
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• 3、扁平化管理与四大责任中心 • 中心一：利润责任中心 • 部门：业务、风险、资金营运部门 • 中心二：经营目标综合考核责任中心 • 部门：财务会计、科技信息
l 职业经历很重要
（二）角色定位与理念转变 1、会计人员—扮演的角色
2、财务管理—扮演的角色
3、财务省的钱与业务赚的钱
某行财务人员多报税问题
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（三）新时期下的农信社改制问题 1、清产核资、资产评估
评估方法
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2、老股金的清退
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3、不良资产的置换
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3、大客户贷款规模控制 十大集团客户 （？%） 单一最大授信客户（？%）
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4、影响资本充足率的因素
l （1）农村金融机构资本充足率上升的原因 l A、占政策的光 l 人民银行专项票据、支农再贷款、差别存款准备
金率以及政府减免营业税、免征所得税等优惠 l B、乘股改的风 l 地方政府捐地与捐钱、社会入股
备 l D、建立股金转让平台，提高信用社股本的流动
性 l E、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持 l F、打包拍卖、以资抵债、贷款转让、贷款重组
等—压缩风险资产 l G、争取政府出资直接剥离不良资产或以优良资
产置换不良资产等
6、《商业银行资本充足率信息披露指引》 银监发〔2009〕97号
• （1）背景： • 信息披露状况--不同地区、不同机构差异大吗？ • 《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的
• （2）未来下降的可能 • A、不良贷款 • B、风险资产结构和风险资产数量不合理 • C、受股金规模和股金分红影响 • D、所得税优惠政策的取消 • E、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模 • F、三农自然灾害和农产品市场变化的影响
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5、资本如何充实---分子与分母法
l A、调整年度收益分配比例 l B、加快机制转换，广泛吸收社会资本 l C、完善内控机制，强化增收节支措施—增强拨
、呆滞率、呆账率等
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• C、资金流动性指标 • 备付金比 • 保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置 • D、缺乏相应的激励机制与效益考核指标 • 利润、利息收回率、费用 • 资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率
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• （3）抓好网点资源整治 • 原则---便捷、效益、安全
• 1、利率、汇率管制--金融市场化 • 2、信贷资金紧张----流动性过剩 • 3、刚性费用--------弹性费用 • 4、资金筹措--财富管理-----理财、投行、现金
管理 • 5、税务管制--税务规划 • 信贷免税领域 • 6、国家第二财政（国家担保）--风险自担 • 7、国有独资---股份制上市银行
筹资成本控制在多少时才能保本？
三、资本风险管理与规章政策
l 1、国际银行业资本要求 l 十二字方针： l 最低资本 l 资本充足率-------? l 核心资本充足率---? l 监督检查--银监会如何逆周期监管？ l 信息披露
l 2、银行资本 l （1）核心资本？ l （2）附属资本？ l 一般准备、专项准备 l 附属资本不得超过核心资本的?%
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• 本量利分析
• 利润＝存款×[存贷比×贷款实收平均利率 ＋（准备金率＋备付率）×备付金利率＋IF （A>0，A×内部资金利率，A×借款利率 ）－存款利率]－业务管理费－折旧
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l XX联社拟在城郊新设一个营业网点，网点对筹集 的资金运用计划是70%用于发放贷款，加权平均 收息率6%；25%上存准备金，加权平均利息2%； 年筹资计划10000万元（5%股金、95%各项存 款）；年固定成本170万元---营业网点加权平均
商业银行财务风险防范
主要内容
l 一、财务管理认识上的转变 l 二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈 l 三、资本风险管理与规章政策 l 四、完善内控与成本避免
一、财务管理认识上的转变
l （一）业务与财务的关系 l 业务型的财务管理人才 l 专业型的财务管理人才 l 财务管理---谁的事情？ l 三全