某集团财务预算管理体系

3．2 XXX集团财务组织结构图
XXX集团财务组织 结构现状 XXX通信财务副总裁
XXX通信 经理
XXX网络
其他
会
出
计
纳
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会
出
出
计
纳
纳
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3．2 XXX集团财务组织结构图
XXX通信代行XXX集团的部分职能，因此， XXX网络的业务发展达
到一定规模后，在XXX通信的财务组织结
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2．2 适时建立所有权监督及审计 体系
加强监事会的 过程监控的职能
1.完善经营及财务成果考核的激励约 束机制，对经营的结果监督；
2.结合监事会的过程监督，进而实现 对所有权的全方位管理与控制。
适当时候 增设审计委员会
目前，XXX通信构成公司主要收入来源 ，当其他子公司业务收入超过1000万 后，便可考虑在公司治理结构中增设 审计委员会，代表董事会监督财务报 告过程和内部控制。
XXX集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于XXX通信的集团 财务战略的协调功能应加强，保障总体战略目标的实现和各公 司的顺利发展。
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XXX集团初创期的财务战略
财务战略
战略分解
权益资本型的筹资 战略
一体化的筹资管理
现阶段，XXX集团的资产负债率已然很高（63％）。初创时期， 负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。
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2 集团建立健全激励约束体系
2．1 建立出资者导向的财务管理制度 2．2 适时建立所有权监督及审计体系
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2．1 建立出资者导向的财务管理 制度
总体原则
1.筹集必要的资本以适应公司总体战 略；
2.并在组织内有效管理与运用这些资 本。
具体内容
1.根据总体战略明确财务职能； 2.确定对各子公司的考核办法； 3.对子公司进行成本费用约束； 4.对子公司进行筹融资的约束； 5.决定子公司的收益分配制度。
目录
1 XXX财务战略的定位及目的 2 集团建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
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1 XXX财务战略的定位及目的
1．1 XXX财务资源状况分析 1．2 母子公司战略及其协调 1．3 子公司责任目标的确定
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3．1 XXX集团较理想的治理结
监事会
构 XXX集团
预算 / 审计委员会
战略投资 / 人力薪酬/技术委员会
核心管控部门
经营支撑部门
后勤保障部门
战人财采信 略力务供息
研 生销
行
后
发 产售
政
勤
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产业单元1 产业单元2 产业单元3
……
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目录
1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
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3 母公司内部治理和组织结构
3．1 XXX集团较理想的治理结构 3．2 XXX集团财务组织结构图
各公司财务战略
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结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现 到母公司对其预算考核体系中，保障公司总体战略实施和协调。
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目录
1 XXX财务战略的定位及目的 2 XXX建立健全激励约束体系 3 母公司内部治理和组织结构 4 XXX各公司的财务管理体制 5 XXX集团母子公司预算管理
财务战略
侧重保障稳定 的现金流；
以强化成本管 理、突出目标 利润考核为核
侧重权益资本 型的筹资战略、 无股利分配战 略；
侧重一体化 的筹资管理、 一体化的投 资战略
以快速扩大销
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心。
售收入为核心。
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1．3 子公司责任目标的确定
公司
XXX通信
XXX网络
财务战略定位
首要预算管理指标为资产净利润率； 加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相 关费用； 考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执 行情况。
高
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1．2 母子公司战略及其协调
结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。
各公司 战略定位
XXX通信
XXX网络
XXX移动
经营战略
侧重适度扩展 现有业务；
积极寻求新的 主导产品
侧重争取更大 的市场份额
侧重移动技 术及商业化 进度的领先
加强预算管理； 加强预算管理；
首要预算考评指标为销售合同额； 强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度； 考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执 行情况。
XXX移动
首要预算管理指标为筹融资成本； 公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融 资成本控制是年度考核的重点。
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百度文库
各公司间的协调
构中应增设审财计务职副总能裁 ；
投融资部
XXX网络财务职能独立，集团公司派驻财
务总监；
财务总监
财务总监
XXX通信
XXX网络
XXX移动
XXX财移务部动市场拓展财形务部成规模后，再财逐务部步完
善财务职能。
财会人员
审计人员
财会人员
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1 XXX财务战略的定位及目的
X
X XXX通信战 X略
集
XXX网络战 略
XXX移动战 略
团
财务战略主要定位： 各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定
财务战略主要目的： 加强内部资源的优化配置 确保出资者实现资本的保全与增值
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据此确定各相关公 司的财务目标
确定集团公司的一定时间段的资产负债率（56％以下），由集团 母公司统一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务风险。
一体化投资战略
集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资 源的优化配置。
权益分配战略: 无股利分配
期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风险投资可以起 很大作用，不看重企业现在的负收益，而是注重企业未来的高 增长。
依据具体责任目标对母子 公司的业绩进行考核
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1．1 XXX财务资源状况分析
XXX财务资源的使用效率相对较低
高
利 用中 度
低
低
中
转移度
经营对现金的占用很大，对 供应商拖欠货款也到了较为 严重的地步，会影响XXX信誉， 并会影响生产高峰期的供货。 融资结构需要改善，负债基 本上是短期负债，会对短期 偿付造成压力。