管理会计第4章经营预测
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二、定量销售预测
定量销售预测—数量分析法： 主要是应用数学的方法，对与销售有关的各种经济 信息进行科学的加工处理，并建立相应的数学模型， 充分揭示各有关变量之间的规律性联系并作出相应 的预测结论。
定量销售预测方法： （一）趋势预测分析法 （二）因果预测分析法 （三）季节预测分析法 （四）购买力指数法
一、定性销售预测
定性销售预测方法
1.判断分析法：
➢ 推销人员意见综合法
➢ 经理人员综合判断法 ✓专家个人意见集合法
➢ 专家判断法
✓专家小组法
✓特尔菲法
2.调查分析法
3.产品寿命周期分析法
• 特尔菲法 • 特尔菲法又称专家调查法，它是一种客观判断法，
由美国兰德公司在 20世纪40年代首先倡导使用。经 过若干专家连续三次预测，对产品最乐观、最悲观 和最有可能三种情况的销售量水平作出估计。
• 但这些基本的预测显然没有到位甚至是缺失了，我 们不禁要问，谁应该来对此负责呢?
5
第一节 经营预测概述
一、预测分析的特点及分类 二、预测分析的基本方法 三、经营预测的意义 四、经营预测的基本原则 五、经营预测的程序
6
一、预测分析的特点及分类
预测分析一般具有预见性、明确性、相对性、客观性、 可检测性和灵活性等特点。
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• 意义： • 1 ．经营预测是企业进行经营决策的基础和依据 • 2．经营预测有利于提供企业的竞争能力 • 3．经营预测是企业进行科学管理的基础
12
四、经营预测的基本原则
• 1．延续性原则 • 2．相关性原则 • 3．统计规律性原则 • 4．实事求是原则 • 5．成本效率原则
13
五、经营预测的程序
➢2．加权平均法
n
Y Wi X i i 1
权数的确定：
(1)
Wi 1
(2) W1 W2 W3 Wn
P112例4-3
➢ 3．指数平滑法
St X t1 (1 )ST 1
P113例4-4
➢ 4．修正的时间序列回归法：
回归直线法：
Y=a+bx
若
x0
则
a y b x
n
b
源自文库
n xy x n x2 2 x
型或数理统计方法对各种数量资料进行科学的加工 处理，借以充分揭示有关变量之间的规律和联系， 作为对未来事物发展趋势预测的依据。
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2．方法
（1）因果分析法。
是从某项指标与其他有关指标之间的规律性联系中进 行分析研究，根据它们之间的规律性联系作为预测 的依据。 包括 因果预测法、回归分析法、相关分 析法。
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（一）趋势预测分析法
1．算术平均法 2．加权平均法 3．指数平滑法 4．修正的时间序列回归法
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1.算术平均法
n
Xi
Y i 1 n
例：某企业1月—6月实现销售情况如下：
月份（t)
123456
销售额（万元） 1680 1800 1740 1860 1920 1980
Y 1680 1800 1740 1860 1920 1980 1830(元） 6
管理会计学
第四章 经营预测
• 第一节 经营预测概述 • 第二节 销售预测 • 第三节 成本预测 • 第四节 利润预测 • 第五节 资金需要量预测
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• “预言依靠的是自然规律，而预测则更多依靠概率。 ”
•
——韦伯斯特
• [学习目标]
• 1．掌握成本、销售、利润、资金需求量等指标的 预测；
• 2．掌握回归预测法、趋势预测法和经营杠杆系数 在管理会计中的应用。
1．确定预测目标 2．收集数据和信息 3．选择预测方法 4．进行实际预测 5．对预测结果进行修正
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第二节 销售预测
一、定性销售预测 二、定量销售预测
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销售预测方 法
定性销 售预测
定量销 售预测
判断分析法 调查分析法
趋势预测分析法
因果预测分析法
季节预测分析法 购买力指数法
算术平均法 加权平均法 指数平均法 回归直线法 对数直线法 多元回归法
y
ay
n
b
xy x2
修正时间序列，使 x 0
若n为奇数，则取中间一项为0，间隔为1， 确定修正的x值；
月份（t)
1
2
3
4
5
6
4
• 事实上，当邓小平先生在20世纪80年代提出在未来 20年里实现国内生产总值翻两番的宏伟目标后，中 国经济的每年增幅大致就有了明确要求，而人均 GDP的增长，也被人们反反复复测算。这种测算， 显然应当包含着从钢铁、有色金属、能源、矿产， 到住房、汽车、家用电器、通信设施的增长和人均 消费的测算，这些是中长期经济预测和规划的基本 工作。
政治、经济形势、消费倾向、市场 前景、经济政策（宏观环境的变化）等。
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三、经营预测的意义
经营预测： 是根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预 测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发 展趋势做出科学的预计和推测方法。
经营预测的对象： 包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及资 金需要量等方面的预测。
（2）趋势分析法。
是以某项指标过去的变化趋势作为预测的依据，是把
未来作为“过去历史的延伸”。 包括简单平均法、
加权平均法、指数平滑法。
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（二）定性分析（又称非数量分析法）
是依靠预测人员丰富的实践经验和知识， 以及主观的分析判断能力，在考虑到某些 因素对经济影响的前提下，对事物的性质 和发展趋势进行预测和推断的分析方法。 某些因素：
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导入案例
• 萨缪尔森曾经说过：“良好的预测就像汽车明亮的 前灯一样，展示了经济的前景，并有助于使决策者 根据经济条件来采取行动。”现在看来，我们的经 济正是缺少了良好的预测。我们不知道各级经济政 策的制定者在执著于每年GDP增幅的时候，是否认 真探讨过世界各国在GDP发展的每一个阶段（我们 姑且就拿GDP作为观察经济发展的主要指标），社 会需求和社会消费潮流会有哪些标志性的变化，以 及这种变化带来的供求矛盾?
根据预测的时间与范围不同，经济预测分类如下： 1．按照预测时间的长短，经济预测可以分为短期 预测（1年）、中期预测（2-5年）和长期预测（5年 以上）。 2．按照预测范围的大小，经济预测可分为宏观预 测（整个国民经济）、中观预测（部门和地区经济） 和微观预测（企业）。
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二、预测分析的基本方法
可以分为定量分析和定性分析两大类。 （一）定量分析（又称数量分析法） 1．概念 是根据过去比较完备的统计资料，应用一定的数学模
二、定量销售预测
定量销售预测—数量分析法： 主要是应用数学的方法，对与销售有关的各种经济 信息进行科学的加工处理，并建立相应的数学模型， 充分揭示各有关变量之间的规律性联系并作出相应 的预测结论。
定量销售预测方法： （一）趋势预测分析法 （二）因果预测分析法 （三）季节预测分析法 （四）购买力指数法
一、定性销售预测
定性销售预测方法
1.判断分析法：
➢ 推销人员意见综合法
➢ 经理人员综合判断法 ✓专家个人意见集合法
➢ 专家判断法
✓专家小组法
✓特尔菲法
2.调查分析法
3.产品寿命周期分析法
• 特尔菲法 • 特尔菲法又称专家调查法，它是一种客观判断法，
由美国兰德公司在 20世纪40年代首先倡导使用。经 过若干专家连续三次预测，对产品最乐观、最悲观 和最有可能三种情况的销售量水平作出估计。
• 但这些基本的预测显然没有到位甚至是缺失了，我 们不禁要问，谁应该来对此负责呢?
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第一节 经营预测概述
一、预测分析的特点及分类 二、预测分析的基本方法 三、经营预测的意义 四、经营预测的基本原则 五、经营预测的程序
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一、预测分析的特点及分类
预测分析一般具有预见性、明确性、相对性、客观性、 可检测性和灵活性等特点。
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• 意义： • 1 ．经营预测是企业进行经营决策的基础和依据 • 2．经营预测有利于提供企业的竞争能力 • 3．经营预测是企业进行科学管理的基础
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四、经营预测的基本原则
• 1．延续性原则 • 2．相关性原则 • 3．统计规律性原则 • 4．实事求是原则 • 5．成本效率原则
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五、经营预测的程序
➢2．加权平均法
n
Y Wi X i i 1
权数的确定：
(1)
Wi 1
(2) W1 W2 W3 Wn
P112例4-3
➢ 3．指数平滑法
St X t1 (1 )ST 1
P113例4-4
➢ 4．修正的时间序列回归法：
回归直线法：
Y=a+bx
若
x0
则
a y b x
n
b
源自文库
n xy x n x2 2 x
型或数理统计方法对各种数量资料进行科学的加工 处理，借以充分揭示有关变量之间的规律和联系， 作为对未来事物发展趋势预测的依据。
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2．方法
（1）因果分析法。
是从某项指标与其他有关指标之间的规律性联系中进 行分析研究，根据它们之间的规律性联系作为预测 的依据。 包括 因果预测法、回归分析法、相关分 析法。
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（一）趋势预测分析法
1．算术平均法 2．加权平均法 3．指数平滑法 4．修正的时间序列回归法
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1.算术平均法
n
Xi
Y i 1 n
例：某企业1月—6月实现销售情况如下：
月份（t)
123456
销售额（万元） 1680 1800 1740 1860 1920 1980
Y 1680 1800 1740 1860 1920 1980 1830(元） 6
管理会计学
第四章 经营预测
• 第一节 经营预测概述 • 第二节 销售预测 • 第三节 成本预测 • 第四节 利润预测 • 第五节 资金需要量预测
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• “预言依靠的是自然规律，而预测则更多依靠概率。 ”
•
——韦伯斯特
• [学习目标]
• 1．掌握成本、销售、利润、资金需求量等指标的 预测；
• 2．掌握回归预测法、趋势预测法和经营杠杆系数 在管理会计中的应用。
1．确定预测目标 2．收集数据和信息 3．选择预测方法 4．进行实际预测 5．对预测结果进行修正
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第二节 销售预测
一、定性销售预测 二、定量销售预测
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销售预测方 法
定性销 售预测
定量销 售预测
判断分析法 调查分析法
趋势预测分析法
因果预测分析法
季节预测分析法 购买力指数法
算术平均法 加权平均法 指数平均法 回归直线法 对数直线法 多元回归法
y
ay
n
b
xy x2
修正时间序列，使 x 0
若n为奇数，则取中间一项为0，间隔为1， 确定修正的x值；
月份（t)
1
2
3
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5
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• 事实上，当邓小平先生在20世纪80年代提出在未来 20年里实现国内生产总值翻两番的宏伟目标后，中 国经济的每年增幅大致就有了明确要求，而人均 GDP的增长，也被人们反反复复测算。这种测算， 显然应当包含着从钢铁、有色金属、能源、矿产， 到住房、汽车、家用电器、通信设施的增长和人均 消费的测算，这些是中长期经济预测和规划的基本 工作。
政治、经济形势、消费倾向、市场 前景、经济政策（宏观环境的变化）等。
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三、经营预测的意义
经营预测： 是根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预 测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发 展趋势做出科学的预计和推测方法。
经营预测的对象： 包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及资 金需要量等方面的预测。
（2）趋势分析法。
是以某项指标过去的变化趋势作为预测的依据，是把
未来作为“过去历史的延伸”。 包括简单平均法、
加权平均法、指数平滑法。
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（二）定性分析（又称非数量分析法）
是依靠预测人员丰富的实践经验和知识， 以及主观的分析判断能力，在考虑到某些 因素对经济影响的前提下，对事物的性质 和发展趋势进行预测和推断的分析方法。 某些因素：
3
导入案例
• 萨缪尔森曾经说过：“良好的预测就像汽车明亮的 前灯一样，展示了经济的前景，并有助于使决策者 根据经济条件来采取行动。”现在看来，我们的经 济正是缺少了良好的预测。我们不知道各级经济政 策的制定者在执著于每年GDP增幅的时候，是否认 真探讨过世界各国在GDP发展的每一个阶段（我们 姑且就拿GDP作为观察经济发展的主要指标），社 会需求和社会消费潮流会有哪些标志性的变化，以 及这种变化带来的供求矛盾?
根据预测的时间与范围不同，经济预测分类如下： 1．按照预测时间的长短，经济预测可以分为短期 预测（1年）、中期预测（2-5年）和长期预测（5年 以上）。 2．按照预测范围的大小，经济预测可分为宏观预 测（整个国民经济）、中观预测（部门和地区经济） 和微观预测（企业）。
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二、预测分析的基本方法
可以分为定量分析和定性分析两大类。 （一）定量分析（又称数量分析法） 1．概念 是根据过去比较完备的统计资料，应用一定的数学模