费用报销流程

原始单据粘贴规范
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
工资 结算 管理
示例2.费用报销单填写： 示例 费用报销单填写： 费用报销单填写 费用报销审批单》 《费用报销审批单》填写可参照下图
红线：红色划线部分为必填项
日期：费用报销单填写日期
CRM号：CRM系统生成号
借款项：如未发生，划掉空白
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
日常费用及差旅费报销流程与注意事项
前言
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 对公司财务报销流程及报销规定不太了解， 对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销 单据不规范、报销内容不明确等情况， 单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部 及相关部门工作带来不必要困扰。 及相关部门工作带来不必要困扰。
原始单据粘贴规范
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
工资 结算 管理
填写规范及注意事项
1、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹 所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整， 清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票 清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、 和填写不规范的发票，不予报销。 和填写不规范的发票，不予报销。 2、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使 应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单， 用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、 用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、 报账人、单据张数等信息应如实完整填写； 报账人、单据张数等信息应如实完整填写； 3、不要将票据倒置粘贴； 不要用订书机订票据； 不要将票据倒置粘贴； 不要用订书机订票据； 4、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用 发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“ 品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小， 品一批XXX元 以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小， XXX 均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。 均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔 写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。 写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。
填写报销单应注意： 填写报销单应注意：根 据费用性质填写对应单 据；严格按单据要求项 目填写，注明附件张数； 目填写，注明附件张数； 金额大小写必须完全一 致；简述费用内容或理 2 由。
按规定的审批程 序报批。 序报批。
3
报销５０００元 报销５０００元 ５０００ 以上需提前一天 通知财务部以便 4 备款。 备款。
章不清晰 要素填写不全
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。 反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。 反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。 反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。 产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推 卸责任保护自己，在出具假发票时， 卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印 清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。 清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。
票据整理粘贴要求
1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公 票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类， 用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。 用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。 2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单 将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面， 装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴， 装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将 票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中 票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据， 在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄。 在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄。 3、如果票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后 如果票据大小不一样， 小的顺序粘贴； 小的顺序粘贴； 票据比较多时可使用多张粘贴单 4、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超 对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴， 出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。 出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：同一次消费的几张发票的发票号码相同， 反面例子：同一次消费的几张发票的发票号码相同， 相同为虚假发票
报销 的 合法票 据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
（三）、原始单据粘贴规范 （三）、原始单据粘贴规范
报销票据粘贴
•基本要求： • –紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴 • –相邻票据间须留出间隔距离 • –票据较多时，可分行粘贴 • –不得竖向粘贴 • –报销人须在每张票据背面空白处注明开支的用途 • •不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回， 要求报销人重新整理。
票据粘贴
紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴
在日常报销工作中， 在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据 粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、 粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、 太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销 太乱、正反颠倒、很不整齐， 的后续工作（合计金额、稽核、装订、 的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案 保管等）带来很大的不便， 保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的 时间。鉴于上述情况， 时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的 规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类 规范向大家做简要介绍， 似业务能按规范操作。 似业务能按规范操作。
签收手续：完成报销领款后签字 确认 用途：按费用性质分类填写
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工资 结算 管理
（四）、费用报销一般规定 （四）、费用报销一般规定
报销人必须取得相 应的合法单据（ 应的合法单据（相 关规定见原始单据 的一般要求）， ），且 的一般要求），且 发票上有经办人 经办人和 发票上有经办人和 证明人签名 签名。 证明人签名。 1
3 4
数量、单价、金额不明确的票据； 数量、单价、金额不明确的票据；
收据、虚假发票等票据不予报销; 收据、虚假发票等票据不予报销;
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名称必须写全称，否则不予报销. 名称必须写全称，否则不予报销.
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：要素填写不全， 反面例子：要素填写不全，章不清晰
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：章不合规。 反面例子：章不合规。 发票上必须加盖发票专用章， 发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票 无效, 现金收讫” 。（行政事业单位收据等除外 行政事业单位收据等除外） 无效,如“现金收讫”章。（行政事业单位收据等除外）
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
• 正面例子：要素填写齐全，盖章清晰 正面例子：要素填写齐全，
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
（二）、不予报销的单据 （二）、不予报销的单据
1 2
内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、 伪造的票据一律不予报销; 伪造的票据一律不予报销; 无财务专用章的白条票据; 无财务专用章的白条票据;
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
（一）对原始单据的要求 （一）对原始单据的要求
1.发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印， 1.发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠 发票必须是发票联或报销联 笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。 笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。 2.内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全， 2.内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全， 内容要齐全 字迹要清楚，金额要准确， 小写要一致，严禁涂改。 字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。 3.印章要齐全，须有收款单位印章(财务专用章或发票专用章) 3.印章要齐全，须有收款单位印章(财务专用章或发票专用章)及收款人签 印章要齐全 事业单位的收据，要有财务专用章； 字(章)；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统 一印制的收据。 一印制的收据。 4.购买农民的农副产品而无法取得正式发票时， 4.购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制 购买农民的农副产品而无法取得正式发票时 单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。 单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。 5.从外单位取得的原始单据 5.从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善而被盗或遗 从外单位取得的原始单据( 飞机票等) 后果自负。 失，后果自负。
原始单据粘贴规范
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
工资 结算 管理
填写规范及注意事项
原始粘贴单上相关数据填写规范要求： 5、原始粘贴单上相关数据填写规范要求： 阿拉伯数字要加上人民币符号， 报账金额为12345 12345元 1) 阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为12345元，则 在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元 在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元。
粘贴方向
票据粘贴范围
票据粘贴
票据应当横向粘贴，胶水涂在票据的背面粘贴端
图 1 火车票的粘贴
图 2 车辆通行费发票的粘贴
图 3 出租车票的粘贴
图 4
汽车车票的粘贴
图5
汽车客票的粘贴
原始单据粘贴规范
财务 报销 管理
借款 管理 规定
专项 支出 管理
工资 结算 管理
示例1.票据粘贴： 示例 票据粘贴： 票据粘贴 如图：靠装订线右侧， 如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票 要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票， 据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票， 不得集中在中间粘贴， 不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外
财务 报销 管理
报销 的 合法票 据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
财务报销 管理规定
对原始单 据的要求
不予报销 的单据
原始单据 粘贴规范
费用报销 一般规定
费用审批 签字流程
报销时间 的安排
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
报销 的 合法 票据
报销 的 合法 票据
票据 粘贴 要求
日常 费用 报销
差旅 费用 报销
反面例子：报销项目与发票内容不一致。 反面例子：报销项目与发票内容不一致。
左图发票为订票发票， 左图发票为订票发票， 不能用于报销市内交通费
左图发票上的发票章为某饭店， 左图发票上的发票章为某饭店， 不能用于报销市内交通费。 不能用于报销市内交通费。 后经网上查询此发票， 后经网上查询此发票，发现此 发票章与网上信息也不符。 发票章与网上信息也不符。
2) 大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数 字大写，并在大写汉字前的每一空位上画“ ，在数字是0 字大写，并在大写汉字前的每一空位上画“X”，在数字是0的位置 填写汉字“ 例如，报账金额为￥2034.50元 填写汉字“零”。例如，报账金额为￥2034.50元，则大写数字栏 内填写： 内填写： X拾X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分 汉字的数字大写标准写法为： 3) 汉字的数字大写标准写法为： 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 元 角 分