浅析企业现金流管理
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确保现金 资产安全性 ， 不仅仅能降 低资金 的成本 ， 又能 发挥 出
资金整体 的优势 ，然后能大 大地提 高资金使 用的效率 以及效 果， 优化一个 企业 资本的结构 ， 为达成 整体的 目标 以及 长远 的
从收支这两环 节从 而把 握住企业的资金流动 ， 企业其经营活动的过再到现金这一过程 ， 这也说明 ， 企业 活动始于现金 ， 一切 也必 将 以现金 的形式为公 司所使用 ， 最后仍 以现金作 为企业盈亏发 展 的判定标准 ， 正因为如此 ， 企业需经 过现金流量管理 ， 使企业
【 键 词 】现 金 流 量 关
一
财务
利 润
、
企 业 现 金 流 量进 行 管理 的 意 义
当代企业 管理形式 多样 ， 管理 侧重 更是千变 万化 ， 然而 企 业 最终的 目的就是为了追求利益 。企业想要追求经 济效 益 ， 资
的现金流量 。如果企业资金流量平稳合理 ， 那么企业就 不会出
据， 同时也是反映企业业 绩和发展现状的重要标尺 。
二 、 业现 金 流 量 管 理 现 状 企
现金流量是依照收付的实现制原则来计量 的 ， 和实际 资金 的运动是相一致的。这就表明 ， 在反 映企业实际资金运动 的过 程中 ， 资金流量管理有着十分必要 的作 用 。然而 当前一些公 司
【 摘要 】现金流被称 为企业的血 液 ， 想要 处理 好企 业的财
务 问题 、 增加 企 业 收入 、 为企 业 未 来发 展 打 下 良好 的 基 础 ， 先 首
现金的流动处于监控 中，这有利于加强 企业 财务的监控力度 。 这样不仅可 以以公司需要对企业资源进行合理 调配 ， 可以为 还
会计信息有一定局限性 ，所以需改革 当前现金流量管理 策略 ，
只有这样， 企业才能准确顺利地用现金流量的信息反映出企业 及 决策的机制 ， 这将导致极 大的风险 ， 也为企业 的管理 和 同时 实际的支付能力、 偿债能力及资金的周转情况， 对企业的经营 发展 以及未来规划方面带来较大影 响 ， 使企业不能或很难达 到
企业内控审计 等重要财务步骤提供可靠数据 。
３ 现 金 流 量 的状 况更 能 够 体 现 企 业 的持 续 经 营 能 力 、
要 做 好 的 就 是 现 金 流 管 理 工 作 。一 旦 现 金 流 管 理 出现 问题 ， 企
业 就 很 难健 康 平稳 地 营运 下 去 。随 着 当代 经 济和 社 会 的 发展 现
如今很 多企业的现 金流量管 理还存在 一些比 较严重 的问
由于现金流量管理制度不合理 ， 企业 公司权责发生制所计 尝试
算的利润 中出现许 多人为的 、 不可预知 因素 ， 因此所 反映 出的
题 ， 中包括 缺少独立 的和 统一集 中管理 的 系统 ， 其 资金流量 网 络 发展不够全面 ， 各子 公司 、 以及 各银行 、 务对 企业 资金流 各业 动调控并没有形成整合在一起 的信 息 ， 缺乏有效 的监督机 制以
就会让 “ 富裕现金” 充到短缺企业 中去 ， 补 不会 引发全面的企业 资金紧张情况。
三 、 强 企 业现 金流 量管 理 的相 关 措 施 加
时， 企业的财务便陷入流动ｌ的陷阱， 生 可能导致破产诉讼。所以
决策是更有实效 ｆ的 ， 生 能为企业 的发展和未来规划提供可 靠的 资金数据 ， 帮助企业构建未来发展的蓝图。
２ 使 用现 金 流 量 将 更有 利 于企 业 加 强 财务 控 制 、
预 期 目标 。目前大型的企业普 遍实行 的是企业财 务的集 中管
理， 它的形式包括结算中心、 内部的银行以及财务公司等等， 现 金流量集中的管理 ， 是企业财务进行集中管理的重要部分。资
金 流 的 管 理 已成 为现 代 企 业 的 财 务 管理 核 心 。本 文就 现 金 流 的 管理 问题 进 行 了探 讨 。
企业生存主要的威胁是来 自两方面 ：一是长期的亏损 、 不 能够以收抵 支 ； 二是资不抵债 、 无法偿还到期的债务。两方面威 胁归根结底都来源于资金问题 ，确切 的说是 资金流量问题 ， 由 此不难看出企业其兴衰直接的原因不在于利 润 ， 而是在于 企业
算， 企业 要将 各具体 的 目标进行 汇总 ， 以确保 企业核心 的业务
在正常运营情况之下 ， 闲置资金可用于 企业的投资。
３ 建 立起 现 金 流量 其控 制指 标 的体 系 ， 而确 定考 核 的标 准 、 从
视“ 管理 ” 。从社会总体的角度来看 ， 作为一笔交易 ， 一方所有的 应收账款会反映 为另一 方应付的账款 。因此 ， 会的所有企 全社
２ ２ ｌ 《 当代经济》０１ 旦 ２１± １ ！
企 业 经 贸
■■■■ ■■■■■■ ●■■■■●■ ■■■■■● ■■●■●■＿
Ｃ０ ＮＴＥＭ ＰＯ ＲＡＲＹＥＣＯＮ
规划、 企业 的财富最大化 目标而提供重要的前提 。但是 ， 目前 从 的实践来看 ， 实施过程 中还有不少 问题 ， 是重在“ 都 集中 ”却忽 ，
业 账面其应收账 款余额之和一定是和应付账款余额相等的 。所
企业的风险都将在财 务风险里得到集中的体现 。企业现金 流入假设不足 以偿清 到期 的债 务现 金 ， 到期 的债 务“ 兑” 而被 挤
以 ， 企业 出现 了“ 金短缺 ” ， 定有另外 的企业 会存在 某些 现 时 一 “ 现金富 裕” 的情况 ， 经过 金融机 构和金融市 场的相 关作用 ， 而
现上述威胁。另外 ， 在一定程度上 ， 资金流量直接反映了企业的
金流量管理就是不可跳过 的重要步骤之一。
１ 对 企 业现 金 流 量 的 有 效 管理 可增 加 企 业 的 决 策 实效 性 、
经营能力和 资金现状 。 综上所述 ， 我们可以得出这样 的结论 ， 平
稳合理 的资金流量管理 不仅能为 企业带来 良好的未 来规划数
资金整体 的优势 ，然后能大 大地提 高资金使 用的效率 以及效 果， 优化一个 企业 资本的结构 ， 为达成 整体的 目标 以及 长远 的
从收支这两环 节从 而把 握住企业的资金流动 ， 企业其经营活动的过再到现金这一过程 ， 这也说明 ， 企业 活动始于现金 ， 一切 也必 将 以现金 的形式为公 司所使用 ， 最后仍 以现金作 为企业盈亏发 展 的判定标准 ， 正因为如此 ， 企业需经 过现金流量管理 ， 使企业
【 键 词 】现 金 流 量 关
一
财务
利 润
、
企 业 现 金 流 量进 行 管理 的 意 义
当代企业 管理形式 多样 ， 管理 侧重 更是千变 万化 ， 然而 企 业 最终的 目的就是为了追求利益 。企业想要追求经 济效 益 ， 资
的现金流量 。如果企业资金流量平稳合理 ， 那么企业就 不会出
据， 同时也是反映企业业 绩和发展现状的重要标尺 。
二 、 业现 金 流 量 管 理 现 状 企
现金流量是依照收付的实现制原则来计量 的 ， 和实际 资金 的运动是相一致的。这就表明 ， 在反 映企业实际资金运动 的过 程中 ， 资金流量管理有着十分必要 的作 用 。然而 当前一些公 司
【 摘要 】现金流被称 为企业的血 液 ， 想要 处理 好企 业的财
务 问题 、 增加 企 业 收入 、 为企 业 未 来发 展 打 下 良好 的 基 础 ， 先 首
现金的流动处于监控 中，这有利于加强 企业 财务的监控力度 。 这样不仅可 以以公司需要对企业资源进行合理 调配 ， 可以为 还
会计信息有一定局限性 ，所以需改革 当前现金流量管理 策略 ，
只有这样， 企业才能准确顺利地用现金流量的信息反映出企业 及 决策的机制 ， 这将导致极 大的风险 ， 也为企业 的管理 和 同时 实际的支付能力、 偿债能力及资金的周转情况， 对企业的经营 发展 以及未来规划方面带来较大影 响 ， 使企业不能或很难达 到
企业内控审计 等重要财务步骤提供可靠数据 。
３ 现 金 流 量 的状 况更 能 够 体 现 企 业 的持 续 经 营 能 力 、
要 做 好 的 就 是 现 金 流 管 理 工 作 。一 旦 现 金 流 管 理 出现 问题 ， 企
业 就 很 难健 康 平稳 地 营运 下 去 。随 着 当代 经 济和 社 会 的 发展 现
如今很 多企业的现 金流量管 理还存在 一些比 较严重 的问
由于现金流量管理制度不合理 ， 企业 公司权责发生制所计 尝试
算的利润 中出现许 多人为的 、 不可预知 因素 ， 因此所 反映 出的
题 ， 中包括 缺少独立 的和 统一集 中管理 的 系统 ， 其 资金流量 网 络 发展不够全面 ， 各子 公司 、 以及 各银行 、 务对 企业 资金流 各业 动调控并没有形成整合在一起 的信 息 ， 缺乏有效 的监督机 制以
就会让 “ 富裕现金” 充到短缺企业 中去 ， 补 不会 引发全面的企业 资金紧张情况。
三 、 强 企 业现 金流 量管 理 的相 关 措 施 加
时， 企业的财务便陷入流动ｌ的陷阱， 生 可能导致破产诉讼。所以
决策是更有实效 ｆ的 ， 生 能为企业 的发展和未来规划提供可 靠的 资金数据 ， 帮助企业构建未来发展的蓝图。
２ 使 用现 金 流 量 将 更有 利 于企 业 加 强 财务 控 制 、
预 期 目标 。目前大型的企业普 遍实行 的是企业财 务的集 中管
理， 它的形式包括结算中心、 内部的银行以及财务公司等等， 现 金流量集中的管理 ， 是企业财务进行集中管理的重要部分。资
金 流 的 管 理 已成 为现 代 企 业 的 财 务 管理 核 心 。本 文就 现 金 流 的 管理 问题 进 行 了探 讨 。
企业生存主要的威胁是来 自两方面 ：一是长期的亏损 、 不 能够以收抵 支 ； 二是资不抵债 、 无法偿还到期的债务。两方面威 胁归根结底都来源于资金问题 ，确切 的说是 资金流量问题 ， 由 此不难看出企业其兴衰直接的原因不在于利 润 ， 而是在于 企业
算， 企业 要将 各具体 的 目标进行 汇总 ， 以确保 企业核心 的业务
在正常运营情况之下 ， 闲置资金可用于 企业的投资。
３ 建 立起 现 金 流量 其控 制指 标 的体 系 ， 而确 定考 核 的标 准 、 从
视“ 管理 ” 。从社会总体的角度来看 ， 作为一笔交易 ， 一方所有的 应收账款会反映 为另一 方应付的账款 。因此 ， 会的所有企 全社
２ ２ ｌ 《 当代经济》０１ 旦 ２１± １ ！
企 业 经 贸
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Ｃ０ ＮＴＥＭ ＰＯ ＲＡＲＹＥＣＯＮ
规划、 企业 的财富最大化 目标而提供重要的前提 。但是 ， 目前 从 的实践来看 ， 实施过程 中还有不少 问题 ， 是重在“ 都 集中 ”却忽 ，
业 账面其应收账 款余额之和一定是和应付账款余额相等的 。所
企业的风险都将在财 务风险里得到集中的体现 。企业现金 流入假设不足 以偿清 到期 的债 务现 金 ， 到期 的债 务“ 兑” 而被 挤
以 ， 企业 出现 了“ 金短缺 ” ， 定有另外 的企业 会存在 某些 现 时 一 “ 现金富 裕” 的情况 ， 经过 金融机 构和金融市 场的相 关作用 ， 而
现上述威胁。另外 ， 在一定程度上 ， 资金流量直接反映了企业的
金流量管理就是不可跳过 的重要步骤之一。
１ 对 企 业现 金 流 量 的 有 效 管理 可增 加 企 业 的 决 策 实效 性 、
经营能力和 资金现状 。 综上所述 ， 我们可以得出这样 的结论 ， 平
稳合理 的资金流量管理 不仅能为 企业带来 良好的未 来规划数