初级会计必背素材

初级会计必背素材

经济法公式

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17%

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人考试大

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

二．消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×33%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业：

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

商业：

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

服务业：

应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出

2、再投资退税：

再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率

七、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—

扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税

应纳税额计税依据×税率

会计初级职称考试经济法比例集合

(1) 每一股票帐户认购发行公众股不超过0.1%

(2) 可转换公司债券到期未付本息的按日0.1%支付赔偿金

2、0.35%

我国目前的佣金比例统一规定为交易金额的0.35%。

3、0.5%

(1)个人申购量上限为发行后总股本的0.5%

4、1%

(1) 职工按照个人工资的1%缴纳失业保险费。

(2) 企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，最高不得超过职工工资总额的1%

(3) 企业设立登记费按照注册资本总额的1%缴纳，注册资本超过1000万元的，超过部分按0.5%缴纳，注册资本超过1亿元的，超过部分不再缴纳。

5、2%

(1)基本医疗保险费用职工缴费率一般为本人工资收入的2%，以后随经济发展作适当调整。

(2)城镇企业事业单位应按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费。

(3)签发空头支票或与额面印签不符的支票,处以票面金额2%的赔偿金,赔偿收款人。

6、2.5%

(1)用设备对外投资价值额的2.5%交汇回利润保证金

(1) 对外用资金投资的金额交投资额的5%作为汇回利润的保证金

(2) 通过证券交易所的证券交易，持股者持有一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告、通知该上市公司，并予以公告。上述期间不得再行买卖该上市公司股票。

(3) 持股者持有一个上市公司已发行股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持有该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%，应当依照前述办法进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票。

(4) 机构申购量的上限为发行公司发行后总股本的5%

(5)签发空头支票或与预留印签不符的支票处票面金额5%但不低于1000元的罚款。

(6)收购失败后,其以后每年购买该公司发行在外的普通股,不得超过其总股数的5%。

8、6%

(1) 用人单位基本医疗保险费用缴费率应控制在职工工资总额的6%左右

(2) 上市公司配股的，三个会计年度中任何一年的净资产收益率不得低于6%

9、7%

(1)上市公司发行可转换债券属于能源、原材料、基础设施类的公司不