《总经理的财务管理课程》
《总经理财务管理》3天版-陈代友
《总经理财务管理》陈代友【课程背景】企业高管是企业运营的核心人物,是完成董事会目标的执行者。
一个优秀的高层管理者,不仅要有出色的业务能力,而且需要具备一定的财务水平。
懂得施展财务管理的魅力,透过数字管理企业,才能称得上是一位具有现代管理水平的职业经理人。
如何能在较短的时间全面深入地了解企业的财务运作?如何能以最快最有效的方式掌握企业财务控制手段的核心与精华?如何能将学习的内容与企业的经营运作有机结合?如何控制企业风险,使基业长青?如何实施最有效的绩效管理,实现企业目标?财务报表提供的信息总是滞后,对管理决策有用性差,应该如何改变?本课程的学习,你会找到答案。
【课程特色】1、运用生动且深入浅出的方式,结合财务管理知识,通过高效的培训方法和丰富的案例,使学员能够全面理解财务管理、建立与财务沟通的平台。
2、有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行,从财务的角度审视和重整自身工作,以便将企业整体战略与自身的财务管理责任更好地结合起来,有效提升企业的管理水平。
3、真正深刻的理解史老师独创的以“流程—财务—绩效”的系统解决方法论,能够最大程度的控制企业的预算,打通生产环节,优化操作流程,完善组织架构,全面提升企业效益4、将一改财务在学员心目中深奥、枯燥的印象,让他们体会到财务管理的作用和乐趣。
【课程收益】了解全球优秀企业财务管理最佳实践真正把财务管理当成企业的管理手段理解通过财务数字管理提升企业经营绩效掌握成本管理最佳实践,创造利润,提升绩效学会通过预算管理确保公司战略目标的实现理解风险管理是企业长青的法宝通过本课程的学习,你学会从全局高度和客户角度思考企业为什么发展【培训对象】本课程主要针对企业总裁、总经理、集团公司事业部的总经理以及极具潜质的高层管理人员。
【培训时间】3天(20小时)【课程大纲】模块一、财务报表解读及其应用世界500强企业领袖论管理者的财务技能通过财务数字管理企业——快速理解企业的三大财务报表——通过财务分析发现企业经营管理中的关键点,促进企业价值的增长——关键财务指标解析——企业获利能力分析:ROS、ROA、ROE——财务报表如何揭示企业营运状况与系统风险如何通过财务管理提高企业经营绩效——影响企业绩效的三大环节——杜邦分析:股东回报的形成过程——财务杠杆: 怎样进一步扩大股东回报——各部门的工作对企业最终业绩的影响及控制方法——资金效率、风险的分析与控制企业凭什么良性运转——各部门的工作对公司营运资本的影响以及如何进行改善——如何避免企业发生资金周转危机——改善公司营运资本状况的基本方法凭什么相信财务报表——财务报表的局限性与有效性受到质疑——利用财务财务报表决策的陷阱——如何构建基于决策与管理的内部财务报告模块二、成本管理与短期经营决策世界500强企业的成本管理发展趋势——目标成本管理——战略成本管理——作业成本管理——生产能力成本管理——精益企业管理——集成式成本管理系统成本管理必备基础知识——成本管理定义、术语及管理应用——成本性态、成本动因与成本管理——各部门通过哪些环节影响公司成本——不同商业模式下的成本特点成本与价格决策——保本点分析——决策中的成本考量——价格、量、成本对利润的影响程度分析——企业提高利润的三大杠杆模块三、企业绩效管理企业价值创造:计量与管理——定义股东价值创造与财富创造——如何计量企业价值(EVA)——管理股东价值世界500强的绩效管理发展成果——实施供应链管理:打造竞争优势——实施流程管理:改进产品和服务——实时自动化工作流程管理——价值链分析:评估竞争优势——管理质量改进——实施集成式绩效管理实施绩效管理的工具和技术模块四、风险管理、基业长青会风险管理的企业,才是好企业——专家论什么是好企业——风险管理发展与国内企业风险分析——为什么财政部、证监委、银监委和国资委接连出台风险管理文件风险管理与内部控制——定义风险和企业风险管理——风险管理与内部控制的关系——风险与绩效是一个对立面设计企业风险管理模型——企业风险管理框架——企业风险管理基本要素——风险图及风险文化将风险管理融入持续管理活动中——战略规划——平衡计分卡——预算——全面质量管理——业务连续性(危机管理)——公司治理——风险管理手册(内部管理手册)风险管理专题——税务风险管理模块五、投资管理投资决策陷阱与投资战略——投资决策陷阱——投资战略选择投资决策分析基础——如何定义投资项目的优劣性——投资分析黄金定律——主流企业最常用的投资分析方法——贴现现金流分析法(DCF) 并购项目中的投资决策——兼并收购的三大战略导向——价值链和利润池分析——我们期望在哪里赚钱——定价博弈——我们究竟该付多少钱——价值的来源分析——我们真能做得比别人好吗长期资产投资决策模块六、集成式预算管理:管控战略目标实施预算管理的陷阱与现状剖析——大师论预算管理——预算管理陷阱与现状设计集成式预算管理系统——绩效预算管理目标——八大战略核心流程——设计集成式预算管理模型建立有效的预算管理体系——预算管理高层基调——有效的预算控制体系应该是怎样的——从全面预算到集成式预算管理如何解决需求与资源的矛盾关键预算的编制方法如何通过制度、流程管理减少预算外项目的发生预算的跟踪分析会议。
总经理的财务管理课程
财务管理-----报表解读:
利润表(期间)
权益发生制
利润 收入— 成本、费用 =
注意:毛利率与费用
现金流量表(期间)
收付实现制
节余 节余 + 收入— 支出 =
注意:非正常、 大项支出、 预测
财务管理-----报表解读:
财务管理-----报表解读:
现金流量表分解-------现金支出构成表
现金流量表分解 —— 现金余额结构表
3.观察表内左右、上下项目的关系,了解偿债能力
报表中的项目涉及的管理问题
存货
财务管理-----资本结构与现金流
资产 资产产生的现金流量
债权人
债权人对现金流 量的权利是固定
而有限的
股东
股东拥有对现金流量 余值的所有权,所以 现金流量越大,创造
的价值就越多
财务管理-----报表解读
毛利率主要取决于行业水平 个别取决企业内部的运作效率
财务管理-----报表解读:
净利润 = 利润总额 - 所得税
= 营业利润 + 投资收益 + 营业收支净额
利
润
= 主营业务利润 + 其他业务利润 - 营业费用
表
管理费用
的
财务费用
解
= 主营业务收入 - 主营业务成本 - 主营业务
读
税金及附
加
财务管理-----报表解读:
反映: 1.企业本年度的经营结果:盈或亏
社会大众 政府
股东 企业管理者
环境
员工
客户 1.供应商
财务管理--经典要素
1.利润
--通过创造销售与控制费用达到获利
2.现金流量
--由营业收益及其他来源产生现金并 保障经营良性循环
总经理的财务管理(2天)
总经理的财务管理课程背景:经济环境的变迁,给我国企业带来了巨大的挑战,同时挑战的背后也蕴藏着机遇。
作为公司的总经理,若要企业在竞争中脱颖而出,就需要多方面的管理技能,通过财务信息把握企业的运作,这是在竞争激烈的环境下取得成功的前提条件。
那么总经理应当具备什么样的财务管理原则?应当如何正确认识盈利的途径?然而在工作中,经常会碰到下列或类似的问题:销售部门认为销售业绩不错,但财务说亏损,是不是财务算错帐了?产品研发部门认为产品很好,为什么销售不好,是不是销售不会卖?营销管理者只看销售业绩,而从不关注其消耗了公司多少资源。
完成销售目标,但企业没有利润,年终奖励该不该给?给多少?企业销售业绩不错,利润也还不错,为什么没有钱?钱去哪了?如何打破这些僵局,建立企业共同的财务语言。
一名优秀的管理者,不仅要有出色的业务能力,还需要具备一定的财务管理能力。
透过财务数据让你的决策更合理、更经得起挑战。
让你掌握企业运营的核心,轻松驾驭更高、更大的企业平台!资深企业财务管理实战讲师为您解除烦恼。
您不需要学习复杂的财务理论,您也不需要计算烦琐的财务指标,但是,您一定可以学会“财务”如何为我所用,轻松掌握“财务”这个有效实用的管理思想,透视经营运作、提升管理绩效、为企业创造价值。
课程收益:管理者的财务价值观念:建立财务管理语言,明确财务管理目标;解读企业三大财务报表:解读企业昨天、今天和明天的故事;数据分析发现企业问题:分析企业赚钱、管理、防范风险问题;撬动企业业绩的三根杠杆:利用三大杠杆,提升股东投资回报率;建立财务管理战略思维:管理企业现在及未来的财务战略矩阵。
课程时间:2天,6小时/天授课对象:企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干授课方式:讲师讲授 + 数据分析+ 案例研讨 +讲师点评 + 现场咨询与辅导课程大纲:第一讲:建立企业经营管理的财务价值观念一、不懂财务,注定失败案例分析:尚德失败案例、巨人集团失败案例二、经理人的管理误区三、如何建立以财务为导向的管理语言四、建立管理者的财务目标五、建立企业管理的财务原则案例分析:惠普之道六、数据在企业管理的作用案例分析:蓝血十杰第二讲:学会看企业财务报表一、财务报表的构成三大报表揭示了企业昨天、今天和明天的故事二、解读资产负债表——如何揭示企业昨天的故事?1、企业资产决策的两大核心问题2、流动资产决策的三大核心问题3、负债的管理二大核心问题4、所有者权益的二大核心问题5、阅读资产负债表的基本方法及技巧6、借助财务比率透视企业财务状况案例分析:如何透视企业财务状况7、资产负债表的作用案例分析:巴林银行的倒闭三、解读利润表——如何揭示企业今天的故事?1、阅读利润表基本方法与技巧赚钱了吗?——总额观察利润从哪里来?——具体项目分析利润去哪里了? ——具体项目分析利润表中四大利润解读借助财务比率透视企业经营成果2、利润表的作用3、衡量企业价值的关键因素案例分析:成长性与获利能力对企业价值的影响4、利润表的影响因素四、解读现金流量表——如何揭示企业明天的故事?1、什么是现金流量表如何理解现金为王(百鸟在林,不如一鸟在手)现金流量表构成要素及结构原理2、经营活动表项解读——企业造血功能3、投资活动表项解读——谨慎投资,把握时机4、筹资活动表项解读——有借有还,信用管理5、不同阶段现金流量分析6、现金流量表的作用7、现金流量表如何揭示经营质量如何有效评估企业的利润质量如何有效评估企业的销售质量案例分析:某公司神话的破灭第三讲:数字分析发现企业的问题一、盈利能力分析、分析企业会不会赚钱?1、销售毛利率2、销售利润率3、总资产利润率4、权益净利率5、费用与营业额分析案例分析:某企业盈利能力分析二、营运能力分析、分析企业会不会管理?1、总资产营运能力2、固定资产周转率3、流动资产周转率4、应收帐款周转率5、存货周转率案例分析:如何提升营运能力三、企业偿债能力分析、分析企业会不会防范风险1、资产负债率2、流动比率3、速动比率4、现金比率5、权益乘数案例分析:企业风险分析四、企业盈利质量分析1、盈利的稳定性分析、现金保证程度分析案例分析:蓝田神话的破灭2、企业真正的利润——现金利润第四讲:撬动企业业绩的三根杠杆一、把握撬动企业业绩的方向盘二、利润三大杠杆提升股东回报率利用好油门、离合器、刹车三、打破职能,强化结果。
总经理财务管理课程
财务管理的目标与原则
财务管理目标
财务管理的目标主要包括实现企业价值最大化、 股东财富最大化以及利益相关者利益最大化等。
财务管理原则
财务管理的原则包括风险与收益均衡原则、资源 合理配置原则、利益关系协调原则以及成本效益 原则等。
业务流程优化
基于信息系统,对企业财务管理的业务流程进行优化和再造,提高 工作效率和质量。
大数据在财务管理中的应用
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大数据分析技术
运用大数据分析技术,对企业财务数据进行深入 挖掘和分析,发现数据背后的规律和趋势,为决 策提供有力支持。
风险管理与预测
通过大数据建模和预测技术,实现对企业财务风 险的识别、评估和预警,帮助企业及时应对风险 挑战。
总经理财务管理课程
汇报人:XX
目录
• 财务管理概述 • 财务报表分析 • 预算管理 • 成本管理 • 投资决策与风险管理 • 财务管理信息化与智能化
01
财务管理概述
财务管理的定义与重要性
财务管理定义
财务管理是企业管理的重要组成部分,涉及资金的筹集 、投放、使用和分配等一系列管理活动。
财务管理重要性
营运能力比率分析
运用应收账款周转率、存货周转率 等指标,评价企业资产运营效率。
盈利能力比率分析
通过销售利润率、净资产收益率等 指标,揭示企业盈利能力及水平。
03
预算管理
预算的编制与审批
01
02
03
预算编制原则
遵循全面性、合理性、可 行性等原则,确保预算的 科学性和准确性。
预算编制流程
《总经理的财务管理》内容大纲
《总经理的财务管理》内容大纲作为总经理,需要多方面的管理技能,而通过财务信息把握企业的运作,是在当前经济环境下取得成功的必备条件。
闫静老师的课程将通过生动的培训方式,丰富的案例分析,使得总经理能够从财务的角度,更好的审视企业在各个环节的管理工作,从而有效地改善困境下的企业业绩,提高企业的竞争能力。
培训天数:2天培训对象⏹企业总裁、总经理、副总经理⏹集团公司事业部总经理⏹企业高级管理人员培训收益⏹透彻理解财务报表,理解数字背后的本质⏹构建全面的企业经营管理思维,提升企业经营绩效⏹构建企业成本管理思路,有效管理与控制公司成本⏹通过预算管理保证公司经营目标的实现⏹确保投资决策的盈利内容大纲第一部分:财务报表-揭示企业运作的起点⏹全面理解企业的四大报表资产负债表损益表现金流量表股东权益变动表⏹揭示财务报表背后的本质公司是如何赚钱的?什么是资产负债表管理?流动比率与公司竞争力负债比率与财务风险逃离“赚规模不赚利润”的陷阱毛利率与公司策略从利润率看出CEO的四种财务特质第二部分:资金效率与企业运营风险⏹营运资本与现金什么是营运资本?现金变动与营运资本的关系改善营运资金的三种途径⏹资金周转危机的形成案例:公司账上有利润却破产⏹资本预算与营运资本第三部分:指标分析-交出满意的成绩单⏹净资产回报率(ROE)与杜邦分解◆ROE与权益乘数◆ROE与净利润率◆ROE与资产周转率⏹资产回报率与净资产回报率的应用⏹净资产回报率的三种模式⏹股东利益最大化衡量股东利益的三种方法内在价值的计算股东价值与无形资产第四部分:总经理的成本管理⏹边际利润与保本点分析不同的成本模式的选择规模效益与销售定价案例:赔本的生意能做吗?保本点与经营风险分析案例:哪些策略可以改善企业的经营结果?⏹直接成本与间接成本-间接成本分摊的意义⏹成本精益管理-作业成本法(ABC法)案例:下午茶的费用分摊-传统成本法的弊端执行作业成本法的契机作业成本法原理作业成本法的应用案例:客户盈利性分析案例:美国西南航空公司-成本动因分析⏹企业外包策略选择案例:沉没成本与外包第五部分:投资分析与决策⏹总经理面临的投资决策问题⏹资金的时间价值-终值与现值计算⏹投资决策的常用工具净现值法内部收益率法回收期法第六部分:预算管理⏹预算的重要性和原则⏹部门与预算的关系:全员参与⏹预算的体系经营预算财务预算资本预算⏹预算的编制过程⏹利用预算控制成本费用的关键点。
总经理财务管理课件
《总经理财务管理课件》课程编号:86527课时:6小时授课讲师:冯鹏程课程类别:财务管理服务流程初步接洽需求分析确认需求问题调研提供方案调整方案签订合同课前准备培训实施培训评估成果转化跟踪服务五基需求分析评价-发展中心柯氏四级评估培训受众企业中高层管理者以及致力于公司管理的人课程收益提高管理者的管理水平课程大纲冯鹏程老师的课堂以“理论联系实际、讲授与案例相结合、互动式”为宗旨,通过科学完善的课程体系,运用灵活互动的教学方式为学员提供精美丰盛的思想盛宴!培训大纲:第一部分导论第一章财务管理与企业经营一、企业经营的目的二、揭示企业经营循环的奥秘三、财务管理的三大要件与企业经营的结合第二部分有效利用财务报表进行经营透视第二章财务报表与企业分析一、从企业活动到财务报表二、从财务报表到企业分析第三章企业的三张财务报表解读企业管理为什么抓不到重点、要点?一、财务报表的循环二、如何解读资产负债表三、资本、资产和利润的关系四、如何分析利润表五、资产负债表与利润表之间的关系六、企业现金流量表第四章企业分析工具一、经营策略分析二、会计分析三、财务报表分析第三部分企业财务管理第五章设计净营运资本衡量管理效率一、什么是营运资本二、营运资本需求归零的企业是最有竞争力的企业三、营运资本的构成与作用四、如何掌控营运资本第六章编制管理损益表——设计利润来源一、管理损益表中的信息二、管理损益表中的财务分析三、盈亏临界分析第七章企业全面成本化管理一、成本的构成二、如何控制生产成本三、成本控制的要点第八章用数字化预算全面控制公司管理一、中国企业预算管理的通病二、如何进行预算管理三、预算管理的过程四、全面预算的构成五、业务预算六、现金预算表七、两种先进的预算方法八、管理者对预算的定位决定了预算的程度第九章企业投融资决策一、项目投资决策二、项目融资决策第十章财务如何支撑企业战略发展一、导致战略失败的五大财务危机二、财务战略的必要性三、财务战略的选择——财务战略矩阵第十一章建立整体效益管理体系一、影响企业成功的四个要素二、以财务管理为中心的四个管理层次三、建立以EVA目标为价值导向的管理体系四、以创造价值为导向的战略思想五、KPI管理六、平衡计分卡管理第四部分集团财务管控第十二章多层次财务战略与组织一、多层次的财务战略二、多层次的财务组织第十三章财务管控能力一、决定财务管控能力的财务管控结构二、八大功能支撑财务管控能力三、财务管控能力的基本构成要素四、财务管控能力的管理第十四章多层次的财务管控体系一、多层次财务管控体素的构成二、集团财务管控体系的构建第十五章跨层次财务管理职能管控一、跨层次财务管理职能划分的基础——财务管控模式二、财务管控的七大主要职能三、跨层次财权配置四、跨层次财权实现第十六章多层次的资金管控一、集团资金管控的五大原则二、现代集团资金管控模式——集中式资金管理三、集团资金管控体系构建第十七章全面预算体系与偏差分析一、预算管控聚焦二、全面预算管控体系的构建三、预算编制的双向运作模式四、从执行到考评的后继管控五、偏差分析管控法第十八章成本核算与审计体系一、多层次的成本核算管控二、跨层次整合的审计体系第十九章内部控制与风险管理一、内部控制二、内部控制与风险管理的比较三、风险管理第二十章财务管控环境建设一、信息化建设二、制度化建设三、诚信体制建设四、企业文化建设总经理财务管理课程特点:做强,做大,做久,是企业老板/总经理的目标和责任。
总经理的财务管理
第一节财务管理基础知识简介一、什么是财务?使资本增值的决策活动二、什么是会计(法定会计)?提供财务信息的管理活动原始凭证-加工整理(记账凭证-账簿)-会计报表-报表说明书三、财务与会计主要区别?1 关注的重点不同财务--现金流会计—利润2 面向的时间不同财务---未来(主要)会计—过去(主要)四、财务管理的两个基本点?1 盈利—经济附加值EVA2 风险=损失程度*发生概率规避风险的基本方法:(1)承受(底线:心理、实力、经验、知识等)(2)回避(3)转移(4)集中(5)分散(6)其它(降低风险:制度、流程、规则等)五、财务管理的目标1 短期:利润最大化(确保现金流顺畅)2 长期(终期):企业价值最大化具体表现(1)企业实力(财务实力、经营实力等)(2)创新能力(差异化)(3)盈利模式(4)管理团队(核心高管及骨干)(5)人脉关系(客户、供应商、银行、员工、政府、股东)(6)品牌(7)凡是具有持续的竞争力并能给企业带来未来的现金流的相关事项第二节懂:快速看懂财务报表一、资产负债表1 反应的是企业的财务状况---企业的家底2 时点报表(某年某月某日)3 财务实力(总资产、净资产)4 企业的偿债能力(1)短期:流动比率=流动资产/流动负债(2)长期:资产负债率=负债总额/资产总额*100%5 资产的构成(1)流动资产(主要三项:货币资金、应收账款、存货)(2)非流动资产(主要三项:长期投资、固定资产、无形资产)6 负债的构成(1)流动负债(2)非流动负债(长期负债)7 所有者权益二、利润表(一)两个重要概念:1权责发生制2 收付实现制(针对现金流)(二)利润表的计算过程(分步法)(三)利润表反映的基本内容1 反映的是经营成果---经理人的成绩单(面子)2 经营实力(营业额、净利润)3 利润的质量(1)回款率(2)收入的质量决定利润的质量(新产品收入、市场行为的收入、主营业务收入等)(3)利润的构成(经常事项的利润及非经常利润)4 共同比(把利润表的绝对数转换为相对数)5 计算EVA(最基本的方法:EVA=净利润-资本成本)三、现金流量表1 现金流的三个主要部分(1)经营活动(现金流入量-现金流出量=现金净流量---“造血功能”)(2)投资活动(现金流入量-现金流出量=现金净流量---“放血功能”)(3)现金流入量-现金流出量=现金净流量---“输血功能”)第三节预:做好预算工作一、预算管理概述1、如何理解预算(1)预算是对企业现有资源进行最佳的资源配置资源:人、财、物、信息、时间资源配置的最佳目标:变不可能为可能(2)预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配(3)预算是企业授权管理的需要(4)预算是战略目标的分解(5)预算是花钱原则的需要硬性原则:先算账后花钱;谁花钱谁算账;层层严格审批软性原则:提取预算外准备金5%--10%(6)预算是绩效考核的标准和依据(1)预算是企业沟通协调的重要平台(2)预算是数字化的计划(数字是目标,要有依据;计划是措施,要有方法)(3)预算是对未来经营管理活动的彩排2、预算管理的循环3、预算目标的确定(1)预算目标来源于企业战略目标(并结合过去的数据及目前市场状况)(2)预算目标要经过自上而下、自下而上反复论证,并得到双方的认可(3)预算目标的基本观念1)预算目标是企业经营管理目标的底线2)预算目标不仅仅是为了完成的,而是为了超越的3)预算目标的难度---“蹦一蹦能够的着”(80%比较容易完成,20%比较有挑战)(4)预算目标的基本内容(三大预算)1) 资本预算2)业务预算(销售预算、成本费用预算)3) 现金预算(5)预算目标的基本规律(企业不同的发展阶段,预算目标的核心不同)1)初创期—以资本预算为核心2)发展期—以销售预算为核心3)成熟期—以成本费用为核心4) 衰退期—以现金预算为核心二、预算编制程序1、下达目标2、草编预算3、审查平衡4、审议批准5、公布执行三.预算编制的具体步骤1 进行销售预测编制销售预算2 编制成本费用预算3 编制利润预算4 编制资本预算5编制筹资预算6 编制现金预算7编制资产负债表四、预算执行1 制度是预算执行的保障(激励机制和约束机制)2 对预算相关指标层层分解,建立责任体系3 层层签订预算目标责任书(甲乙双方的责、权、利)4 进行及时的信息反馈(预算执行的进度---报表---日报---天天纠偏---会议解决)5 划小核算单位和时间单位6 沟通顺畅7 第一次就把事做对,反对重复做事五、预算考评:业绩评估的基点(一)、预算考评的基本原则1、可控性原则。
最新霍振先教授及《总经理财务管理》课程简介
有效的财务管理是企业持续健康发展的命脉,而财务管理中的“科学的预算管理、积极的成本控制”等要素,对企业生产经营以及战略目标的实现具有重要的作用。
财务管理,不只是财务部门的业务,不只是财务总监对财务的掌握程度。
对于企业的经营者和核心管理者而言,无须向财务人员一样精通财务工作,但应当懂得企业财务管理的精要,能把握企业运营过程中的财务思想,并能通过对财务数据的分析来确定企业未来的经营理念和战略发展目标。
这是企业总经理必须要掌握的,也是《总经理财务管理》这一专题课程的意义所在。
为此,北京大学特别邀请著名财务管理专家霍振先教授于于2012年8月4日—5日(星期六、星期日)进行专题讲座,霍老师以生动、幽默的语言,将财务管理枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。
【授课专家】霍振先教授霍振先讲师简历:现任:★北京大学EMBA特聘教授★清华大学总裁班特聘讲师★上海交通大学总裁班特聘教授★中山大学兼职教授★北京<<赢家大讲堂>>特聘财务专家★北京、上海等多家知名企业管理咨询公司财务培训师★国际职业训练协会认证讲师★中国注册会计师协会会员★多家企业管理高级顾问曾任:★上海金丝猴集团有限公司副总经理★上海中大科技发展有限公司副总裁培训风格:◎具备――幽默、实效;◎做到――课堂驾驭能力强、互动参与性强;◎实现―― 枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。
核心领域:财务管理核心课程:《总经理的财务管理》、《预算管理与成本控制》《如何成为优秀的财务总监》内训的部分企业:厦门FDK、上海巨盈实业、上海烟草集团、南京丰盛集团、上海爱屋食品、上海纺织控股集团、太平洋人寿保险、上海神明控制、上海好世置业、中国金属集团、震雄铜业集团、浙江金恒德国际物流集团、SIMON电器、元祖食品、深圳天马微电子、江苏红太阳集团、上海乐美集团、上海海马、金松电器、江苏北方湖光光电、第一制药(北京)有限公司、一汽无锡柴油机、山东省勘察设计院、江苏法尔胜集团、苏州移动、春和集团、南京医药、上海航天机电、广州本田、上港集团、北京念奴娇、钱江水利、广东嘉宝莉、海南航空、鲁花集团、禹王集团等。
安越总经理的财务管理课程掌控全局思维
三天补上财务的短板,掌控全局的财务思维,运筹帷幄的财务手段。
安越《总经理的财务管理》课程通过生动的培训方式,丰富的案例分析,使得总经理能够从财务的角度,更好的审视企业在各个环节的管理工作,发现企业在运营中的优势和问题,从而有效地提升企业的业绩,促进股东价值增长。
课程介绍INTRODUCE销售收入高歌猛进,企业能用的钱却越来越少,问题出在哪呢?营业规模不断扩大,新项目越来越多,渐渐感觉管不过来了,财务方面关键要抓什么?一看财务报表就头疼,我能从中发现什么,我还需要什么信息?面对企业内外部的问题,也在考虑管理提升,可是从哪入手,如何推进呢?中国经济的高速发展期逐渐远去,管理竞争的时代已经来临。
作为企业航行的舵手,要想带领企业在日益复杂的市场竞争中破浪前行,需要更加开阔的视野和更全面的管理技能。
而财务管理的思维与方法在当今精益化管理中如鱼得水,其价值日益彰显,并为众多成功企业所证实。
如果说过去不懂财务仍然可以发展得很好的话,现在则可能成为一个硬伤。
掌握财务核心理念与方法,不仅仅是为了做好财务管理,更重要的是能够让总经理从科学的角度,更好的审视企业在各个环节的管理工作,发现企业在运营中的优势和问题,从而有效地提升企业的业绩,促进股东价值的增长。
总经理财务课程/Course/Outline/The-Professional-Skills-for-Financial-Mana gers.htm课程优势SUPERIORITY【纲举目张】建立财务思维,把握财务精髓,开阔财务管理思路,优化企业管理机制【身临其境】实战性强,从总经理的全局视角出发,紧扣企业经营的各个环节【举一反三】丰富的案例分析,用财务的工具深入解读企业的运营管理【前车之鉴】精心梳理最新国内企业实践经验,他山之石可以攻玉课程收益PRECEEDS【财务思维】构建全面的企业财务管理思维,提升企业经营绩效【财务能力】透彻理解财务报表要素,并能正确分析财务报表【财务沟通】更加有效的与财务专业人员进行交流【资金风险】有效控制企业经营中的资金风险【预算抓手】学会通过预算管理确保公司经营目标的实现培训对象TARGET企业总裁、总经理、集团公司事业部的总经理极具潜质的高层管理人员课程大纲 OUTLINE第一模块:通过财务报表透视企业运作■总经理如何通过财务管理把握企业的运作财务管理与业务运作的关系财务思维对于总经理角色的价值■快速理解企业的三大财务报表■三大报表与企业的关系解析摸清企业的底子:资产负债表画好企业的面子:利润表过好企业的日子:现金流量表■财务报表的重要项目与经营难题应收帐款:经营性现金的来源存货:无数企业的顽疾固定资产:巨大投入该不该■财务报表能够为管理决策做什么?第二模块:通过资金循环理解业务循环第三模块:通过财务分析把握经营关键第四模块:以预算为抓手掌控全局第五模块:总经理的成本管理——如何有效控制成本安越推荐更多课程:成本管理/Course/Outline/Total-Quality-Cost-Mangement.htm。
《总经理的财务管理》
总经理的财务管理课程背景:企业在成长与发展的过程中,规范而有序的财务管理是企业正常运转不可或缺的,特别是在全球化席卷全球的今天,显得尤为重要。
财务管理属于企业管理的一个部分,但其技术性的知识相对较多,决策者往往只能从自己的一些常识去判断一个企业的经营状况,很难有一个科学的、整体的把握。
面对错综复杂的信息,如何才能清晰而准确的把握?必要的财务知识是关键!此课程专门针对决策人员设计,培训方式深入浅出,通俗易懂;紧密结合企业的实际运作,使培训生动、实用、有效,跳出财务来看财务,从决策者角度出发,培养财务管理的实战能力,掌握财务分析的专业方法,对企业预算、成本、资本运作等各方面建立全方位的了解,把握企业经营状况和财务风险,帮助决策者作出科学的决策,专门设计的财务管理工具和方法可直接应用于实际工作。
课程收益:●了解国家财税政策的最新动态和趋势,提高风险意识●懂得如何纠正企业不规范财务行为,将各种偷漏税等财税的“雷”排掉●懂得如何规范企业主自身的财务行为,既合规合法又能达到企业期望的财务目标●透彻掌握三大财务报表,读懂财务报告,通过财务报表了解公司的实际运营情况●部门与财务人员在统一的平台上达成有效沟通●建立起清晰的成本控制意识,从整体流程上进行相应的成本分析控制●强化现金流意识,提高资金运作效率●学会使用预算等财务管理工具加强内部管理●运用财务思维解读企业运作,并寻求提升经营绩效的方法●介绍企业资本运营的相关知识,帮助企业更好的借助资本市场做强做大课程时间:2天,6小时/天课程对象:董事长、总经理、财务总监及其他高层管理者课程方式:讲师讲授+案例分析+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲导引:总经理财务管理学习必要性一、中国经济转型与精细化管理的必然性1. 中国经济粗放式发展的转型2. 中国企业家由粗放管理到科学决策的过程案例分析:杜邦集团多元化战略决策与基业长青的秘诀二、学员从财务视角运营企业了吗?互动讨论:财务视角下的企业运营第一讲:现代财务管理基本原理、概念一、财务管理的概念1. 财务管理发展的脉络和趋势1)财务管理理论和实务演进过程2)财务管理发展趋势视频展示:财务管理的作用2. 财务管理的概念1)财务管理概念2)财务管理与总经理二、财务基本原理与财务思维1. 财务活动与财务管理1)企业融资活动及管理2)企业营运活动及管理3)企业投资活动及管理4)企业分配活动及管理2. 财务思维1)资金时间价值2)投资风险价值3)机会成本与沉没成本4)会计利润与经济利润5)增量与边际互动讨论:学员怎么看财务?第二讲:透视财务报告背后的秘密一、理解财务报表1. 谁在做财务分析1)企业高管2)投资者3)债权人4)政府部门2. 财务报表的功能1)评价企业财务状况、衡量经营业绩的重要依据2)挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段3)合理实施筹资、投资等决策的重要步骤案例分析:广州企业主遭“虚开增值税发票”敲诈事件二、三大财务报表1. 资产负债表1)项目内容及涵义2)决策与应用2. 利润表1)项目内容及涵义2)决策与应用3. 现金流量表1)项目内容及涵义2)决策与应用三、财务分析——解密报表背后的涵义1. 偿债能力1)流动比率2)速动比率3)资产负债率4)已获利息倍数2. 营运能力1)流动资产周转率2)存货周转率。
总经理的财务管理4
A. 《部门职责权限说明书》 B. 《岗位职责权限说明书》 C. 与HR绩效考核结合,切实执行
11
财务管理执行体系设计—业务流程 财务管理执行体系设计 业务流程
4、财务流程定义 、 总体、 分支流程 总体、49分支流程 A. 计算流程: 计算流程: —— 两种流程皆支持! 两种流程皆支持! B. 核算流程 C. 管理流程: 管理流程: ——财务的宏观管理流程 财务的宏观管理流程
制订正确流程 是关键之一! 是关键之一!
12
例:标准的制造业成本核算流程
要素费用的归集
1分配
直接费用
辅助生产
制造费用
2分配 3分配 4分配
停工损失的归集与分配
XXX某对象生产费用合计
5分配
本期完工产品成本
期末在产品成本
废品损失的归集与分配 不可修复废品损失 可修复废品修复费用
6分配
废品损失分配前 合格品成本
诊断
26
序号
15 16 17
诊断项目
现代财务管理的27个子系统,执行了几个?占?% 是否有独立的成本、预算、税务规划体系? 财务工具如何? 手工 EXCEL 财务局部软件 与采购仓储生产等连接的ERP系统 财务是否到成了目标: 1、核算—提供全面准确科学及时的数据系统 2、资产保全——保值增值 3、理顺内外,尤其工商税务银行投资者关系 4、最大限度地降低成本、费用、税务成本 5、参与业务流程、管理体系设计 6、设计内部控制、风险舞弊防控机制设计 7、支持各个部门业务 8、支持经营决策目标战略实现
15
财务管理执行体系设计—方法定义 财务管理执行体系设计 方法定义
5、财务核算管理具体方法 责成财务部、成本、预算管理组书写具体的、细致的: 《工薪核算、管理方法》 《资产核算、管理方法》 《成本核算方法》等
管理 培训 帆宇达 《总经理的财务管理》
总经理的财务管理课程背景:在企业运营中,各部门管理者由于没有共同沟通语言,导致企业管理效率低,沟通成本高。
公司上下没有财务价值观念特别是管理者,只关注营销而忽略了消耗,导致企业销售额上升而利润在下降。
“运筹帷幄之中,决胜千里之外。
”企业要想基业长青,必须管理好现在及未来。
财务数据分析可以将企业的各项经营活动按照一定的标准进行评价。
因此一名优秀的管理者,不仅要有出色的业务能力,还需要具备一定的财务管理能力。
利用财务分析工具让你的决策更合理.更经得起挑战。
让你掌握企业运营的核心,轻松驾驭更高.更大的企业平台! 资深企业财务管理实战讲师为您解除烦恼。
您不需要学习复杂的财务理论,您也不需要计算烦琐的财务指标,但是,您一定可以学会“财务”如何为我所用,轻松掌握“财务”这个有效实用的管理思想,透视经营运作.提升管理绩效.为企业创造价值。
课程收益:通过高效的培训方法,使参加者能够全面理解财务管理.建立共同的沟通语言.成本控制意识,运用预算管理将企业战略有效落地执行。
同时,也将改变财务在管理者心中单纯事后算帐的思想,体会财务管理的作用和乐趣。
具体培训收益可以主要概括为以下几点:1.理解企业经营活动到财务管理的过程2.通过财务数据来指导企业经营活动3.掌控企业盈利的二大要素4.利用现代考核指标,建立全员成本控制意识;5.运用预算管理工具实现企业经营目标课程时间:2天,6小时/天授课对象:企业总经理.副总经理.企业中.高层非财务管理人员和骨干授课方式:讲师讲授+ 数据分析+ 案例研讨+情景演练+讲师点评+ 现场咨询与辅导课程大纲第一讲:从财务的角度看企业的经营1.企业经营管理存在问题分析2.企业管理的核心是什么?3.财务管理的核心是什么?4.如何从财务角度来看企业经营的循环?案例分析:某集团筹资策略.投资策略及营运策略失败案例分析5.现代企业科学管理是数字化的管理?6.如何获取数字为企业经营管理提供依据?7.如何分析企业的财务数据1)现场案例演练——体会企业经济业务在数据中表现2)领悟企业快速成长.缺乏预算管理等问题的重要性8.衡量企业盈利的标准是什么?9.提升企业盈利的途径有哪些?第二讲:总经理如何把握好企业第一盈利要素1.如何理解企业第一盈利要素是经营利润2.企业第一盈利状况是否健康?3.如何分析改善企业第一盈利来源?4.微利时代企业如何盈利?5.企业成本管理的核心是什么?6.如何制定企业经营目标?7.实现企业经营目标的关键情景演练:强化企业经营者对目标的制定.分解.计划到实施,合理安排资源实现盈利的最大化。
总经理财务管理课程
状况和风险承受能力的前提下进行。
资本结构决策
资本结构理论
了解资本结构理论,如权衡理论、代理理论和信 息不对称理论等,以指导资本结构决策。
资本成本
计算不同融资方式的资本成本,包括债务成本和 权益成本,以确定最优资本结构。
财务杠杆
评估财务杠杆对公司价值和风险的影响,以确定 最优的财务杠杆水平。
融资方式选择
来的财务风险。
财务风险评估
定量评估
运用财务指标和模型,对企业的财务风险进行定量评估,如计算 财务风险指数、进行压力测试等。
定性评估
通过分析企业内外部环境、行业趋势等因素,对财务风险进行定性 评估,以更全面地了解企业面临的财务风险。
风险矩阵
建立财务风险矩阵,对不同类型的财务风险进行分类和优先级排序, 以便更有针对性地进行风险管理。
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预算控制
通过定期的预算分析和评 估,发现潜在问题,提出 改进措施,提高预算执行 效果。
财务预测方法
历史趋势分析
根据企业历史财务数据, 分析收入、成本、利润等 指标的变化趋势,预测未 来的财务状况。
市场调查
了解行业发展趋势、竞争 对手情况以及市场需求变 化,预测企业未来的销售 和盈利状况。
敏感性分析
财务比率与财务分析
财务比率分析
财务综合分析
财务比率分析是通过计算各种财务比 率来评估企业的财务状况和经营绩效, 如流动比率、速动比率、存货周转率、 应收账款周转率等。
财务综合分析是通过综合运用多种财 务比率和其他相关信息,对企业进行 全面的财务评估和分析,如杜邦分析 法、沃尔评分法等。
财务趋势分析
资产项目包括流动资产、固定资产、无形 资产等,反映了企业的经济资源及其分布 情况。
总经理财务管理课程
货币资金 银行存款—是否有收入或支出不入账,长期余额大,说明资金闲置
02
其他货币资金—是否有长期呆账,被挪用或坏账
03
北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司
对外投资——将投资合同与接爱投资单位的验资报告 进行核对,防止挪用公款的行为发生。 挪用公款 应收账款,借方 ②隐瞒亏损 发生额与合同不符, 可能—— ③会计失误 虚列收入
投资活动
*
对内投资
对外投资
按投资期限长短分
按投资范围分 短期投资 长期投资 投资的种类
北京博维和训管理顾问有限公司成都分公司
投资活动
*
企业投资项目包括为: ● 固定资产(厂房,设备)投资 ● 新产品中工业性试验 ● 技术引进 ● 改建,扩建,技术改造 ● 科技研发 ● 对外短期投资(股票,债券) ● 对外长期投资(土地,物业,实业,商贸) ● 环保投资 ● 控股性合资,联营 ● 企业兼并,收购 ● 资产经营投资 ● 公关,广告,促销,捐赠计划 ● 营销网络建设或特许经营 ● 人力资源培训计划 ● 其他项目 ● 以上内容的综合性项目
方案4: 发行商业汇票
方案5: 出售应收帐款 又称为资产证券化,即将企业的应收帐款和未来收益的权益以债券形式出售。 一般这类企业收益须具有长期性,稳定性,有一定现金流量。 方案6: 从其他企事业单位融资 以项目投资合作或合营方式吸纳资金,投资方不参与具体经营,仅获固定投资回报。 方案7: 内部挖潜 如通过建立企业内部银行,对下属统一财务核算,结算,并调剂下属企业资金余缺,进行内部资金融通,提高内部资金使用效率,减少外部融资。 企业内部银行为内部非法人机构,适用一定规模的企业群体。
第四步
审视和评价资产项目
评估资产的变化能力、成本与市价、资产的价值、资产的含水量
V005-《总经理的财务管理》大纲及课程时间表 (3天版)
课程大纲及时间安排
●培训收益/目标
掌握三大财务报表,读懂财务报告
系统了解企业财务运作体系、分析方法及管理控制重点
增强成本控制意识和数据分析能力
强化现金流管理,提高资产周转效率与财务安全
理解企业风险来源与应对策略
掌握预算编制与跟踪控制方法
了解中国现行税收体系与主要税种筹划实务
从财务视角解读企业运作与管理决策,增进与财务部门的共识和有效沟通
●课程特点
专门针对非财务高管人员,结合家庭投资理财,培训方式深入浅出,通俗易懂以企业的实际经营运作作为出发点,注重培训的实用与有效
跳出财务来看财务,强调财务与经营管理的本质关系
注重学员的参与互动及管理经验分享
●课程大纲
备注:
➢具体时间安排将根据客户及视学员反馈与课程进展做适当调整
➢竞猜游戏系列:课程讲授中穿插使用提高学习兴趣及时反馈学习效果➢阅读材料:扩大财务知识面增进对相关专业知识的理解。
《总经理的财务管理》课件
CHAPTER 04
财务风险管理
财务风险识别
识别财务风险
01
通过分析财务报表、经营数据和外部环境,识别企业可能面临
的财务风险,如流动性风险、信用风险和投资风险等。
监测财务状况
02
定期评估企业的财务状况,及时发现潜在的财务风险,以便采
取应对措施。
建立风险预警机制
03
通过建立财务风险预警系统,实时监测关键财务指标的变化,
投资决策与筹资管理
投资决策分析
投资项目评估
评估投资项目的可行性、预期收益和风险,确保投资决策的科学 性和合理性。
投资组合管理
根据公司的战略目标和风险承受能力,构建合理的投资组合,实现 资产的保值增值。
投资风险控制
制定有效的风险控制策略,降低投资风险,提高投资收益的稳定性 。
筹资方式与成本
1 2 3
资产负债表的意义
资产负债表有助于了解企业的资产、 负债和所有者权益状况,评估企业的 偿债能力和运营效率。
资产负债表分为左右两方,左边列示 资产,右边列示负债和所有者权益。
利润表
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期 间内经营成果的财务报表,它列 出了企业在该期间内的收入、费
用和利润。
利润表结构
利润表按照收入、费用和利润的逻 辑顺序进行列示,展示了企业的盈 利状况。
总经理的财务管理职责
制定企业财务战略和规划
总经理应根据企业整体战略和市场环境,制定相应的财务战略和规划 ,指导企业的财务活动。
决策重大财务事项
总经理应对企业的重大财务事项进行决策,如筹资、投资、并购等, 以确保企业的财务安全和可持续发展。
管理日常财务工作
总经理应监督和指导企业的日常财务工作,包括会计处理、成本控制 、预算编制等,以确保企业财务工作的规范化和有效性。
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利润表
净利润经过现金性 和非现金性相关调 整,得出经营性现 金净流量
现金流量表
12
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表(结构)
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
股
(净资产)
东
资 产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源 13
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
20,853.21
企 会 02表 单位:元
本年累计数
3,645,418.65 1,656,764.89 186,543.65
1,802,110.11 45,213.64
451,321.45 546,853.51
25,641.00 823,507.79
3,564.00
2,156.00 8,621.00 820,606.79 256,532.56 564,074.23
100
101 102 103
110 114
所有者权益(或股东权益):
实收资本(或股本)
115
减:已归还投资
116
实收资本(或股本)净额 117
资本公积
118
盈余公积
119
其中:法定公益金
120
未分配利润
121
所有者权益(或股东权益)合计: 122
15
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
资产关注
--- 资产负债表(剖析)
无形资产净额
54
递延所得税资产
55
期初数
期末数
负债及所有者权益
流动负债: 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应付股利 应付利息 应交税费
其他流动负债 流动负债合计
长期借款 应付债券 预计负债 递延所得税负债 非流动负债合计 负债合计
--- 资产负债表(表样)
行次 期初数 期末数
68 69 70 71 72 73 75
几种基本的会计报表
财务记录和分类帐簿
4
如何看懂会计报表
? ? ? ?? ?? ?
总经理财务知识培训一
解读
“掀起你的盖头来”------会计报表是什么? “思念你的人是我”------什么人需要阅读会计报表? “游戏规则”------十二条基本的会计原则 “让我悄悄的告诉你”------会计报表的基本结构 “你从哪里来”------会计报表的数据来源
--- 资产负债表(排序)
资产项目通常是按照流动性程度的高低排列;
负债项目 按照到期日由近到远顺序排列;
所有者权益
按其永久性递减的顺序排列,先实收资 本,后资本公积、 盈余公积,最后是 未分配利润。
14
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
资 产 行次
流动资产:
货币资金
1
交易性金融资产 2
应收票据
附注—— 或有事项的说明,关联方关系及交易情况等;
签章——
公章(封面)、法人、分管领导、总会计师、财务 负责人、复核人、制表人;
9
“你从哪里来”
--- 报表的数据来源
报表出具
报表基础
数据来源
记账依据 核算资 料和证据
会计报表 汇总账簿 各级明细账簿 记账凭证 原始凭证
10
“懂你”
报表组成
--- 报表讲解(组成)
6
“思念你的人是我”
--- 什么人需要阅读?
投资人、股东、经营者(总经理)、税务局、 银行人员、企业经营分析决策人员。
7
“游戏规则”
客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则
--- 十二条基本原则
权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出 与资本性支出原则
《总经理的财务管理课程》
企业管理咨询师-黄俭
1 如何看懂会计报表 2 运营指标分析 3 税务知识讲析 4 让费用省起来
5 财务考评讲析
6 内参的意义
3
“掀起你的盖头来”
--- 会计报表是什么?
会计报表是企业的会计人员 根据一定时期(例如月、年) 的会计记录,按照既定的格式 和种类编制的系统的报告文件。
货币资金:现金、银行存款,其它货币资金。 注意事项:1千元以上收付款必须通过银行存款收付.库存限额不超过1万元。
存货:原辅材料、包装物、库存商品、备品备件、低易品、委托加工物资。 注意事项:存货的结构应保持相对稳定,注意异常变动,特别是产成品的增加,
是否存在积压贬值,采购价格高低决定产品成本价格。
固定资产:生产能力与市场需求量是否匹配,注意盲目扩张.
3
应收帐款
4
其他应收款
5
预付帐款
6
存货
7
流动资产合计
31
非流动资产:
可供出售金融资产 32
持有至到期投资
33
长期应收款
34
长期股权投资
35
固定资产原价
39
减:累计折旧 40
固定资产净值
41
减:固定资产减值准4备4
固定资产净额
45
在建工程
固定资产合计
50
无形资产 减:累计摊销 51
无形资产净值
52
减:无形资产减值准备53
16
“懂你” ---- 秋后算“账”
利润表又称损益表,是用来解释企 业的利润是如何产生的;
--- 利润表(概述)
两个基本概念
利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用 和非经营性的损益,从中可以看出企业产生的 净利润(或净亏损)。
8
“让我悄悄的告诉你”
--- 报表的基本结构
表头 表体
利润表
编制单位:
2011年10月
项
目
行次 本期数
一、主营业务收入 减:主营业务成本
1
256,434.36
4
135,645.25
减:主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润
10
加:其他业务利润
11
15,027.06 105,762.05
5,646.00
减:营业费用
14
33,455.00
财务费用
16
1,458.00
三、营业利润
18
30,849.77
加:投资收益
19
2,356.00
营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额
23
156.00
25
2,656.00
27
30,705.77
减:所得税 五、净利润
28
9,852.56
30
财务报表
资产负债表 现金流量表 利润表
时点财务状况 资产 负债 所有者权益
期间经营成果 收入 成本费用 利润
现金流量 现金流入 现金流出 现金净额
11
“懂你”
净利润通过利润 分配形成留存收 益和应付利润分 别进入资产负债 表的权益和负债
--- 报表讲解(关系)
资产负债表
现金净流量反 映资产负债表 中货币资金的 变化情况
资产申购权限 10万元(含)以下 5万元以上10万元(含) 20万元以上50万元(含) 50万元以上
审批人 生产单位第一负责人 群总 生产系统总经理 副总裁
资产报废权限 5万元(含)以下 5万元以上10万元(含) 10万元以上20万元(含) 20万元以上
审批人 生产单位第一负责人 群总 生产系统总经理 副总裁