《总经理的财务管理课程》

8
“让我悄悄的告诉你”
--- 报表的基本结构
表头 表体
利润表
编制单位：
2011年10月
项
目
行次 本期数
一、主营业务收入 减：主营业务成本
1
256,434.36
4
135,645.25
减：主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润
10
加：其他业务利润
11
15,027.06 105,762.05
5,646.00
无形资产净额
54
递延所得税资产
55
期初数
期末数
负债及所有者权益
流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应付股利 应付利息 应交税费
其他流动负债 流动负债合计
长期借款 应付债券 预计负债 递延所得税负债 非流动负债合计 负债合计
--- 资产负债表（表样）
行次 期初数 期末数
68 69 70 71 72 73 75
20,853.21
企 会 02表 单位：元
本年累计数
3,645,418.65 1,656,764.89 186,543.65
1,802,110.11 45,213.64
451,321.45 546,853.51
25,641.00 823,507.79
3,564.00
2,156.00 8,621.00 820,606.79 256,532.56 564,074.23
6
“思念你的人是我”
--- 什么人需要阅读？
投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、 银行人员、企业经营分析决策人员。
7
“游戏规则”
客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则
--- 十二条基本原则
权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出 与资本性支出原则
《总经理的财务管理课程》
企业管理咨询师-黄俭
1 如何看懂会计报表 2 运营指标分析 3 税务知识讲析 4 让费用省起来
5 财务考评讲析
6 内参的意义
3
“掀起你的盖头来”
--- 会计报表是什么？
会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的报告文件。
利润表
净利润经过现金性 和非现金性相关调 整，得出经营性现 金净流量
现金流量表
12
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表（结构）
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
股
（净资产）
东
资 产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源 13
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
减：营业费用
14
35,645.28
管理费用
15
43,455.00
ห้องสมุดไป่ตู้财务费用
16
1,458.00
三、营业利润
18
30,849.77
加：投资收益
19
2,356.00
营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额
23
156.00
25
2,656.00
27
30,705.77
减：所得税 五、净利润
28
9,852.56
30
附注—— 或有事项的说明，关联方关系及交易情况等；
签章——
公章（封面）、法人、分管领导、总会计师、财务 负责人、复核人、制表人；
9
“你从哪里来”
--- 报表的数据来源
报表出具
报表基础
数据来源
记账依据 核算资 料和证据
会计报表 汇总账簿 各级明细账簿 记账凭证 原始凭证
10
“懂你”
报表组成
--- 报表讲解（组成）
财务报表
资产负债表 现金流量表 利润表
时点财务状况 资产 负债 所有者权益
期间经营成果 收入 成本费用 利润
现金流量 现金流入 现金流出 现金净额
11
“懂你”
净利润通过利润 分配形成留存收 益和应付利润分 别进入资产负债 表的权益和负债
--- 报表讲解（关系）
资产负债表
现金净流量反 映资产负债表 中货币资金的 变化情况
100
101 102 103
110 114
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
115
减：已归还投资
116
实收资本（或股本）净额 117
资本公积
118
盈余公积
119
其中：法定公益金
120
未分配利润
121
所有者权益（或股东权益）合计： 122
15
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
资产关注
--- 资产负债表（剖析）
--- 资产负债表（排序）
资产项目通常是按照流动性程度的高低排列；
负债项目 按照到期日由近到远顺序排列；
所有者权益
按其永久性递减的顺序排列，先实收资 本，后资本公积、 盈余公积，最后是 未分配利润。
14
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
资 产 行次
流动资产：
货币资金
1
交易性金融资产 2
应收票据
资产申购权限 10万元(含)以下 5万元以上10万元(含) 20万元以上50万元(含) 50万元以上
审批人 生产单位第一负责人 群总 生产系统总经理 副总裁
资产报废权限 5万元(含)以下 5万元以上10万元(含) 10万元以上20万元(含) 20万元以上
审批人 生产单位第一负责人 群总 生产系统总经理 副总裁
几种基本的会计报表
财务记录和分类帐簿
4
如何看懂会计报表
？ ？ ？ ？？ ？？ ？
总经理财务知识培训一
解读
“掀起你的盖头来”------会计报表是什么？ “思念你的人是我”------什么人需要阅读会计报表？ “游戏规则”------十二条基本的会计原则 “让我悄悄的告诉你”------会计报表的基本结构 “你从哪里来”------会计报表的数据来源
16
“懂你” ---- 秋后算“账”
利润表又称损益表，是用来解释企 业的利润是如何产生的;
--- 利润表（概述）
两个基本概念
利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用 和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的 净利润（或净亏损）。
货币资金：现金、银行存款，其它货币资金。 注意事项：1千元以上收付款必须通过银行存款收付.库存限额不超过1万元。
存货：原辅材料、包装物、库存商品、备品备件、低易品、委托加工物资。 注意事项：存货的结构应保持相对稳定，注意异常变动，特别是产成品的增加，
是否存在积压贬值，采购价格高低决定产品成本价格。
固定资产：生产能力与市场需求量是否匹配，注意盲目扩张.
3
应收帐款
4
其他应收款
5
预付帐款
6
存货
7
流动资产合计
31
非流动资产：
可供出售金融资产 32
持有至到期投资
33
长期应收款
34
长期股权投资
35
固定资产原价
39
减：累计折旧 40
固定资产净值
41
减：固定资产减值准4备4
固定资产净额
45
在建工程
固定资产合计
50
无形资产 减：累计摊销 51
无形资产净值
52
减：无形资产减值准备53