公司财务报表分析PPT讲稿

•6/29/2020
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企业财务分析指标
财务分析流程
• 宏观：宏观经济背景 • 微观
– 行业状况 – 企业具体分析
财务分析的基本程序
1. 首先要知道企业的经营环境 2. 财务表表、先看资产负债表（总资产、固定资产、存货、负
债（流动负债、长期负债）、所有者权益了解企业的资产状 况（即企业的家底有多少资产其中这些资产有多少是来源于 负债，有多少是往年利润所提供），损益表看全年的总收入、 经营利润、及其他利润分析企业盈利能力
会计研究理论，是一套易操作且非常实用的
公司分析决策系统。
模块简介
• 财务报表分析 • 企业经营预测 • 评价模型 • 智能分析 • 风险预警监控
财务分析
• 财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，
采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过 去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动 的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行 分析与评价的经济管理活动。
公司财务报表分析课件
财务报告的组成
• 会计报表是以更集中、更概括、更深刻的
方式，用一目了然的表格，把一定期间的 经营状况记录下来编成表，报告给报表的 使用者或者是财务信息的使用者。这些表 主要有三张：
– 第一张是资产负债表
– 第二张是利润和利润分配表
资产负债表
• 资产负债表表示企业在一定日期（通常为
各会计期末）的财务状况（即资产、负债 和业主权益的状况）的主要会计报表。
• 资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会
计原则的资产、负债、股东权益”交易科 目分为“资产”和“负债及股东权益”两 大区块，
会计等式
资产 = 负债 + 权益
流动资产+长期资产=流动负债+长期负债+资本+保留盈余+当年利润
资产负债表
虚减资产和费用。如通过选择先进先出法、加权平均法等，使账面资产或 产品成本费用虚增、虚减。
② 调整折旧计提方法，延长或缩短折旧年限，虚增、虚减成本费用，从而调
整利润的高低。
③ 利用资产重组调节利润。 ④ 利用关联交易调节利润。 ⑤ 利用资产评估消除潜亏。 ⑥ 利用虚拟资产调节利润。 ⑦ 利用利息资本化调节利润。 ⑧ 利用股权投资调节利润。 ⑨ 此外还有利用其他应收款和其他应付款等科目调节利润、虚增资本等。
一、结构财务报表
• 结构财务报表是指各项财务指标占本类别
的比率和占总类别的比率，如货币资金占 本类别的比率是货币资金/流动资产合计， 占总类别的比率则是货币资金/资产总计。 它反映各项指标的结构以及彼此的地位
二、财务报表稽核
• 财务报表稽核主要是通过两期或多期财务报
表合成现金流量表和计算各种财务指标变化 值，来验证各类报表数据是否平衡，各类报 表数据是否合理，有无不正常变化。
3. 分析报表中各项数据的比值（有分项占总项比、上年与本年
比、同行比）
4. 分项占总项比（得出各分项在总项中重要性），上年与本年
比得出企业是增长还是退减
5. 综合分析引起股东权益的变化因素，分解引起股东权益变化
因素。
哲睿系统财务报表分析
• 财务报表稽核 • 多功能比较 • 合成现金流量表比较 • 财务比率数据表 • 财务构成图
对人为编造财务报表数据的识别方法： 主要采取掌握证据，对比分析，查帐核实等 手段进行，一般有下列一些方法
① 尽可能多的通过不同渠道搜集同一时点的财务报表，对
比异同点，对差异的数据提出质疑。
② 连续向企业要同一时点的财务报表，对有差异的数据进
行质疑。
③ 核对各财务报表内部的平衡关系和报表之间的钩稽关系，
• 它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的
组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来 做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
会计核算流程
• 原始凭证——记账凭证——会计账簿——会
计报表
– 即从原始凭证的整理、汇总， – 记账凭证的填制、汇总， – 日记账、明细分类账的登记， – 到会计报表的编制
3. 筹资活动：包括企业的借款、还款、支付现 金股利等。
报表功能简述
1. 资产负债表：通过资产=负债+所有者权
益的恒等关系，让报表使用者充分了解企 业财务结构。
2. 利润表：是衡量企业经营绩效最重要的依
据。
3. 现金流量表：是评估企业能否持续存活及
竞争的最核心工具。
• 哲睿利用上市公司历年财务数据，结合金融、
利润表
• 利润表主要提供有关企业经营成果方面的信息，是反映企
业在一定会计期间经营成果的报表。
例如：反映1月1日至12月31日经营成果的利润 表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又 称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收 益表。
现金流量表
• 现金流量表是财务报表的三个基本报告之
一，也叫账务状况变动表,所表达的是在一 个固定期间(通常是每月或每季)内，一家机 构的现金(包含现金等价物)的增减变动情形。
减轻财wenku.baidu.com核算强度
虚假财务报表的常见表现形式
一、是人为编造财务报表数据
• 人为编造的财务报表，往往是根据所报送对象的要求，人
为编造有利于企业本身的财务数据形成报表。这种形式手 段较为低级，或虚减、虚增资产，或虚减、虚增费用，或 虚减、虚增利润等，但往往报表不平衡（子项之和不等于 总数）、帐表不相符、报表与报表之间勾稽关系不符、前 后期报表数据不衔接等。
利润表
资产负债表
资产负债表的基本结构
• 一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在
表的左方，反映单位所有的各项财产、物 资、债权和权利
• 所有的负债和业主权益则逐一列在表的右
方。
– 负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期 负债的项目;
– 业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。
• 左右两方的数额相等。
找出疑点。
④ 与平时观察掌握的经营状况进行对比，找出关键或重要
财务项目的漏洞、疑点。
⑤ 现场调查，进行帐表、帐帐、帐证和帐实核对。
虚假财务报表的常见表现形式
二是利用会计方法的选择调整财务报表的有关数据。
• 会计方法调整手段较为隐蔽，技术更为高级，更难以识别，
常见的手段有：
① 调整收入确认方式，使利润虚增或虚减。调整存货等计价方法，从而虚增、
• 现金流量表可用于分析一家机构在短期内
有没有足够现金去应付开销。
： 现金流量表 别只顾加速，却忘了油箱没油
• 造成现金改变的活动有三类
1. 经营活动：指的是所有能影响利润表的营业 活动，例如销售及发放薪资费用。
2. 投资活动：指的是取得或者处理长期资产的 活动。例如购买或出售土地、厂房、设备等。