基于平衡计分卡的财政项目管理的探讨

摘要:平衡计分卡在企业管理中的应用已日渐成熟，并取得巨大成功，但在高校财政项目管理中的应用并不广泛，本文就如何将平衡计分卡有效和高校项目管理有机结合，以此提升高校项目管理的水平，实现对财政项目全面、合理的考评，提高财政资金使用效率，创造更多的社会价值。并结合笔者实际工作制定了一套以平衡计分卡为理论基础的，较为合理的绩效考评体系。

关键词:平衡计分卡;高校财政项目;绩效考评

一、关于平衡计分卡

(一)平衡计分卡的定义和起源

平衡计分卡是一种企业战略业绩的评价体系，它首先是由美国现任复兴方案公司总裁戴维?诺顿和哈佛大学的罗伯特?卡普兰教授联合提出来的，该评价体系比较全面完整解决了财务指标和非财务指标的融合问题，对业绩评价也比较客观、公正。该方法特别强调全方位的评价，强调从四个维度对企业进行全面客观的评价，具体包括顾客维度、内部流程维度、学习与发展维度和财务维度。平衡计分卡是一种战略管理手段，是企业的战略工具。平衡计分卡开始主要应用在企业，尤其是集团性企业，经过不断完善提高，在企业的应用已经日渐成熟。现阶段平衡计分卡的应用范围在不断扩展，高校、事业单位等都运用平衡计分卡这种工具来管理单位或组织。随着财政绩效评价范围的不断拓展，很多财政支持的项目目前都应用平衡计分卡对财政资金的绩效进行评价，在全方位绩效评价方面取得了巨大成功。笔者是高校财务人员，觉得有义务对平衡计分卡在高校的应用进行尝试探索，同时高校也有很多财政项目需要进行绩效考核和绩效管理，为平衡计分卡在高校的应用提供的可能性。笔者希望通过探索尝试为绩效考评的系统化、规范化提供有益的帮助。

(二)四个维度的关系与平衡

平衡计分卡的四个维度是相互作用，相互影响，互为因果的，关系图如下平衡计分卡主要强调平衡，强调多维度、多元化、多因素之间的一种动态平衡，平衡有多种，例如，外部和内部的动态平衡、非财务指标和财务指标之间的动态平衡、战略目标和非战略目标之间的动态平衡、财务业绩和经营业绩以及管理手段

之间的平衡。平衡计分卡作为一种管理工具，一直强调动态性，是发展变化中的一种平衡，不是一种静态平衡，随着组织外部和内部环境的不断变化，旧的平衡不断被打破，新的平衡不断建立，帮助实现组织的战略目标。

(三)平衡计分卡与财政项目管理的关系

要想做好财政项目管理，就要运用科学合理的手段和方法从项目立项到结题全过程对其进行绩效评价，通过绩效评价对项目运行过程进行打分评价，从而实现项目管理的目的。平衡计分卡正是这样一种系统、有效的绩效考评方法,它分为四个维度顾客、学习与发展、内部流程和财务,每个维度下面可以设置不同的绩效考评指标,从而能够合理的考评项目的实际绩效。因此，在设计考评指标的时候,就应该以平衡计分卡的四个维度为导向,有目的的设计。下文将详细说明平衡计分卡指标设计原则和方法。由于平衡计分卡可以根据不同财政项目的特点来设计指标评价体系，指标尽可能量化，从学习与成长、内部管理、财务以及客户等方面设计指标，根据需要设计一级指标、二级指标，甚至三级指标.在设计指标时要考虑指标的相关性、重要性、经济性、依据充分性、科学合理性等。指标要尽可能细化、具体化，每个维度都要细化指标，通过完善的指标体系，对组织进行全方位的绩效考核，对不能量化的指标也要考虑指标的科学合理性。无论是定性指标还是定量指标的设计都要以战略目标，避免绩效考核流于形式，为考核而考核。现阶段平衡计分卡系统的应用范围日益广泛，而最初是为企业考核服务的，，企业的主要目标是盈利，所以开始为企业设计的指标主要考虑盈利性，现在应用范围不断拓展，指标设计也应该进行调整，与单位性质、项目性质相适应。平衡计分卡的各个要素都要进行调整转换。

二、财政项目管理的现状

(一)财政项目绩效考评的特点

1、计算投入与产出的范围宽

由于财政项目是用财政拨款来实现的，因此其往往承担着政府和社会责任，投入产出的衡量有时不仅仅包括有形的，直接的投入产出，更多时候还要计算分析间接地、无形的、预期的投入与产出。特别是高校中一些学科建设的项目，财政性资金要求当年支出，具有时间短，一过性等特点，但项目结题后所形成的资源并不是一次性的，这就需要绩效考评不仅要分析当前的投入产出，还要分析未

来预计能够带来的受益。

2、多种衡量手段

财政项目绩效考评和企业的绩效考评有相似的地方，也有很多特殊性，企业绩效考核更多的是考虑经济效益，而财政项目更多的应该是社会效益、生态效益、政治效益，经济效益往往不占主要部分，甚至有的项目就没有经济效益。

3、复杂的择优标准

对财政项目绩效考评的评比，不能简单的以低投入高产出为衡量标准，要综合考虑项目的经济效益、社会效益和政治效益的统一，如果仅仅考虑经济效益，或者以经济效益为主，考核结果往往出现大的偏差，财政项目的根本目的往往不是经济效益，引入平衡计分卡思想的目的就是多元化，多维度，多方位的对财政项目进行考核评价，同时对原有的的考核方法要不断完善提高，以适应财政项目考核的需要。

(二)财政项目管理存在的问题

1、项目管理目标不清晰，考核指标不明确

目前高校财政项目管理多数由科研处加以管理，但由于组织机构薄弱，对项目了解不深，管理模式较为传统单一，难以实现科研项目全方位多角度的管理。很多单位未能有效的建立从从项目立项到结题验收各个环节的管理信息库，前后脱节，不能有效沟通和衔接，出现问题互相推诿，项目负责人、财务部门和科研部门各自的职责不清，缺乏目标，没有完善的绩效考核指标。

2、科研管理部门难以发挥应有的管理作用

由于财政项目在申报时间上要求紧，任务重等因素，而高校很多科研管理部门是门外汉，属于外行管理内行，导致科研管理部门根本无法实现引导作用，也难以对申报文件进行有效的整理分析，高校老师平时教学任务繁重，时间又非常紧迫，又没有人引导，申报项目必然存在随意性和盲目性，这样在项目研究过程中会遇到很多预料不到的事情，对研究过程顺利开展带来影响，对项目成果的转化也会带来不利的影响。

3、重申报，轻管理

为了更多的申请到项目基金，很多项目在立项时没有进行可行性评估，或者仅仅是走了一个过场。项目负责人和科研管理部门沟通交流不多，存在闭门造车

现象，造成重复申请，浪费资金的情况。为了提高项目立项的通过率，人为的增加项目申报中劳务费比例，降低培训费、会议费等费用。项目申报成功后，单位和个人都松了一口气，经费到了，而很多经费没有用到研究上，有些项目甚至和建筑工程那样，出现转包、外包等不正常现象，由于管理不严，甚至没有管理，导致经费使用随意性很大，违法事件频频发生，甚至出现严重的犯罪。经费没有用到项目上，项目质量难以保证，项目进度难以保证。按照要求项目有事前管理、过程跟踪管理、事后绩效考核，但很多往往流于形式，财政部门的中期绩效跟踪报告也是形式居多，没有真正起到跟踪的作用。

4、项目评审专家选定没有标准

所谓专家是对某一方面有过人之处，不可能什么方面都高人一等，而项目评审方面的很多专家往往以领导居多，这也是我们国家的特色，似乎当时领导了，什么都精通，又由于人力、时间等因素的影响，对专家的选取没有严格的标准，很多专家是领导，又有不少专业不对口的领导，这样必然导致对项目的评价很难做到全面、客观、公正。另外专家的圈子往往很小，今年我的项目请老张做专家，明年老张的项目可能请我做专家，造成专家的独立性不够。

5、资金支出没有规划，存在年底突击花钱现象

由于财政项目具有年度特点，当年未使用的项目资金统一上缴财政统筹安排，没有特殊原因不再返还本单位，因此很多财政项目上半年不启动，下半年甚至10月份才进入招投标程序，到年底集中支付，造成支付压力，也无法有效监控项目完成进度和实施情况，带来财务风险，而这种风险一旦落实，责任则多数由财务部门来承担，使得财务人员变成风箱里的老鼠，两头不讨好。因此，设计一套完善的考评体系和考评指标，可以更好的衡量高校财政项目的绩效，有利于项目管理部门加强对项目的管理，不仅对单位的财政项目管理具有重大意义，也可推广到横纵向科研项目课题的管理。

三、基于平衡计分卡的绩效考核指标的设计

首先我们应该结合项目全过程各阶段的特点，根据各个阶段的特点设计绩效考核指标体系。具体方法很多，用的比较多的有主观因素法和层次分析法，运用这些具体方法来设计具体指标以及指标的权重。层次分析法一般分为上层、中层和底层三个层次，上层对应目标层，中层对应策略层，底层对应指标层，这三个

层次又是动态变化的，层与层之间可以相应转化。

(一)顾客角度指标设计

对高校来说，由于财政项目来源是教育基金，不仅要考虑教育面向的学生和教师，同时也要考虑社会公众和政府委托项目的满意度，因此我们在设计指标时，要重点考虑委托项目完成满意度、教师的满意度和社会公众的认知度等。由于高校的财政项目是教育支出项目，它是以公众利益为前提的，如何促进教育质量的提高、促进教育对社会经济发展的贡献,是最重要的。因此，对于高校来说，顾客相对于财务更为重要，在设计指标权重时应有所侧重。

(二)内部流程角度指标设计

内部流程角度的指标设计是平衡计分卡与传统的绩效考评系统最显著的区别之一。内部流程是组织改善其业绩的重点。不同大类的项目，其内部流程指标也不同，教育类项目的内部流程指标设计可以优先考虑评审专家库的更新比率、项目的进度、项目成果转化率等指标。

(三)学习与发展角度指标设计

学习与成长这一层面涉及人员、信息系统和市场创新等问题,是创造长期增长和实现可持续发展的基础。衡量指标包括项目获奖情况，项目成员责任明确度，项目的长期效益等。

(四)财务角度指标设计

财务指标是其他各层面指标执行结果的一个反馈，是一个滞后的结果，它反映了单位各方面工作改进后的最终结果,单位财务层面每个指标都可以体现其它三个层面改善后的结果。财务指标不理想，需要从其他三个层面找原因。高校财政项目的财务目标侧重于考量资金利用效率、相关费用控制率、资产使用效率等。根据上述绩效考评指标设计的原则和方法，针对高校财政项目管理的具体情况，选定具体绩效考核指标，并分别对各级指标权重予以赋值，见表1。由于每个项目都有其特殊性，所以在用上图的指标体系时，要根据项目的具体情况对指标进行适当调整。根据情况可以细化二级指标,导出三级指标。也可以不对二级指标进行细分，直接用二级指标进行考核。在具体评分时，可以根据项目的实际实施情况，由考评专家针对每个指标分别打分，在逐一对各个指标进行打分之后，采用加权计算法，用分值乘以相应的指标权重，得出每个指标的实际分数，再将各

个指标的实际分数加总，就得到了最后该项目的实际评分。用公式表达即为：一级指标得分=∑二级指标得分×该指标权重项目得分=∑一级指标得分然后根据项目整体得分可以把项目绩效考评结果分为四个等级，分别为得分90分（含90分）以上，绩效级别评定为优秀；得分75-90分（含75分），绩效级别评定为良好；得分60-75分（含60分），绩效级别评定为一般；得分60分以下,绩效级别评定为较差。最后根据绩效考评等级对项目负责人及成员予以相应的奖惩。

参考文献:

[1]王海青.地方财政支出绩效评价指标体系的设计[D].山东:山东大学,2010.

[2]丛培华,周国华.从价值链角度探讨平衡计分卡的改进[J].管理纵横,2010(10):33-35.

[3]许启豪.基于平衡计分卡的绩效评价[J].商业经济,2010(6):93-95.

[4]阙祚坚.平衡计分卡在企业供应链管理中的应用[D].北京:对外经济贸易大学,2004.

[5]张少春主编,政府公共支出绩效考评理论与实践[M].中国财政经济出版社,2005.08

[6]王敏著.政府财政教育支出绩效考评研究[M].经济科学出版社,2008.04

财务管理与项目管理的关系

财务管理与项目管理的关系什么是财务管理，从两方面进行理解，一是从管理对象看，二是从管理过程看。从管理对象看，财务管理是组织资金运动、处理资金运动过程中所体现的经济关系的一项经济管理工作，是一种实体管理和职能管理；从管理过程看，是对财务活动进行计划、组织和控制的管理，即会计管理，具有更大的综和性。财务管理主要内容包括有：一是有关筹措和使用固定资金、流动资金、专项资金的管理。二是以各种开支和资金耗费为主要内容的成本管理。三是组织各项资金收入和盈利分配的销售收入以及企业纯收入管理，分析财务各种收入和财务支出情况，平衡财务收支的综合性管理。财务管理的主要任务有以下几点：一是组织资金供应，提高资金利用效果；二是降低产品成本，增加企业盈利；三是正确分配企业收入，完成上缴任务；四是实行财务监督，维护财经纪律，确保企业资产不流失。财务管理是通过一系列相互联结的工作环节来完成的，其基本环节是：建立财务管理制度，进行财务预测，制定财务预算，实行财务控制，组织财务分析，开展财务检查。什么是项目管理，简单的说，就是从项目工程开工至交竣工过程中对该项目施工中的工期、质量、安全、文明施工、工程成本等及其有关联的人、财、物的管理。项目管理是以工程项目为对象，以构成项目生产要素的人、财、物等为条件，以项目承包合同为宗旨，按照工程项目的内在规律，建立与此相适应的一整套施工组织制度和管理

制度，并对其工期、质量、成本、安全及文明施工等实施全过程控制和管理，并按规定承担和享受与此相对立的责任和利益，这就叫项目管理。项目管理的任务主要有：一是精心施工，生产出优质产品。二是注重工期，提前或按照交工。三是减少耗费，降低工程成本。四是注重安全，进行文明施工。项目管理的内容是根据其任务来决定，包括以下内容：技术措施、质量保障、人力使用、资金收支、物资管理、设备及周转材料租赁、施工方案、成本控制等。财务管理以资金及其运动为管理对象，项目管理以项目工程为管理对象，两者具有不同点和相同点。从管理内容看，财务管理仅仅以资金及其运动过程进行资金流量过程的管理，项目管理则集人、财、物诸多内容为一体的综合性管理。从管理时间看，资金运动循环往还，周而复始，连续性持久性地进行管理；项目管理始于工程开工，管理开始，待项目竣工交付使用，管理宣告结束，持续时间短。第三个不同点是管理方法不一样，财务管理始终围绕资金运动，运用会计核房方法进行管理，而项目管理则围绕着项目工程，运用施工技术、质量监控、物资采购、人力安排、成本控制等方法进行管理。两者相同点是：财务管理要求加速资金周围和项目管理要求工期提前，两者都是为了减少资金占有。财务管理要求合理使用资金，降低耗费，与项目管理要求提高工程质量、加强成本控制，目的都是为了降低成本，取得好的经济效益。了解两者各自管理特点后，再谈两者之间相互关系和相互影响。

贵德县财政扶贫专项资金使用和项目管理实施办法

贵德县财政扶贫专项资金使用和项目管理实施办法为加强财政扶贫专项资金和项目管理，提高资金使用效益和项目管理水平，根据省财政厅、省扶贫开发局《关于加强财政扶贫专项资金使用和项目管理的指导意见》（青财农〔2016〕563号）精神，结合我县实际，制定本实施办法。一、目标任务坚持精准扶贫、精准脱贫，认真实施九大扶贫攻坚工程，力争2017年底全县51个贫困村全部退出，4173户12945人贫困人口全部脱贫，再集中利用几年时间抓好巩固提高工作，顺利实现与全省、全国同步全面建成小康社会。二、基本原则（一）坚持精准扶持原则。找准“贫根”，瞄准对象、补齐短板，精准实施。（二）坚持突出重点原则。重点用于贫困人口脱贫、贫困村退出和贫困县摘帽。（三）坚持权责匹配原则。明确责任，放管结合，建立权责匹配的扶贫资金项目管理机制。（四）坚持公开透明原则。对扶贫资金使用、扶贫项目实施的各单位、各部门、各乡镇和村社采取不同方式实行公示公告，确保资金、项目的公开透明、安全阳光运作。（五）坚持脱贫见效原则。财政专项扶贫资金和扶贫项目与脱贫过程、脱贫目标挂钩，注重脱贫实效，提高资金使用效益。三、资金管理

（一）资金分配 1.财政扶贫专项资金分配要真正体现精准扶贫、精准脱贫，扶贫资金和项目要直接惠及扶贫对象。 2.县扶贫开发局按照省、州、县确定的年度脱贫任务，配合县财政部门，将年度到户到人财政专项扶贫资金全部及时分配下达到乡镇，确保不出现资金滞留的问题。 3.乡镇以辖区内行政村建档立卡贫困户为对象，按照项目扶持标准，合理分配和使用扶贫资金。 4.不断增强财政专项扶贫资金的正向激励机制，资金分配要与扶贫开发工作考核、资金绩效评价结果挂钩。（二）资金使用 1.产业发展项目。用于贫困人口培育和发展特色优势产业，支持发展种植业、养殖业、民族手工业、农畜产品加工、特色文化和乡村旅游及条件成熟的扶贫产业示范园建设，培育扶持扶贫龙头企业和各类合作经济组织、能人大户、家庭农牧场等，带动贫困户持续增收，保证到2019年贫困人口人均可支配收入达到4000元以上。 2.易地搬迁项目。对居住在“一方水土养不活一方人”地方的建档立卡贫困人口及贫困村实施就地新建、集中安置、小城镇安置等易地搬迁项目，改善生产生活条件。 3.教育脱贫项目。用于对贫困人口进行技术技能培训，提高就业和生产能力；用于贫困家庭接受职业教育学生和贫困大学生的教育补助。 4.互助资金项目。发挥互助资金“四两拨千斤”的作用，将互助资金下放到贫困村互助协会，按照约定的信贷比例，撬动金

浅谈加强财政专项资金的使用与管理(最新)

行政事业单位的财政专项资金在加强政权建设，促进社会经济发展，改善人民生产和生活条件，维护社会稳定等方面发挥着重要作用。但是，财政专项资金在分配、管理和使用中还存在许多问题，如专项资金的预算管理、资金使用管理、项目实施管理、会计核算及财务管理等。有些问题带有普遍性，有些问题还相当严重。本文拟就深化专项资金管理改革，提高资金的使用效益，规范财政行为提出初步探讨。一、存在问题及成因 (一)缺乏统筹观念，依法理财观念淡薄。随着经济发展，各部门争先创优意识增强，争需各项目发展资金，近三年来财政预算内安排项目资金年均增长20%以上，2008年已近2.1亿元。再是有的部门夸大资金未到位的严重后果，财政压力巨大。目前各级政府要求地方配套资金众多，各种法规或政策考核都要求一定比例，据不完全统计，按各种比例汇总甚至占到120-140%。最后是目前专项资金一般由部门(单位)管理，主观上认为到单位的钱都是“自己的钱”，自己爱怎么用就怎么用。客观上由于公用经费定额可能不够合理，只有一个综合定额，同时定额相对偏低，人均11500元-22400左右，扣除包干通讯费、部分差旅费包干等有关项目外人均只有7000-9000元。一方面单位从部门利益和个人利益出发，考虑更多的是如何争取财政资金，提高各方面待遇，而较少考虑如何合理安排支出，发挥资金支出经济效益和社会效益，另一方面经常性经费预算与支出需求的突出矛盾，也不得不将部分经常性经费以项目管理费名义在项目资金中列支。 (二)预算管理粗放，机制制度不健全。 1、专项资金预算编制缺乏科学合理的项目论证。一是部门项目预算申请不严肃。如：2008年区直部门(单位)全面实施部门预算，单位在编制“一上”表时，据统计，2007年项目支出实际预算内安排1.8亿元，2008年度单位上报项目预算5亿多元，财政实际下达2.07亿元。一些部门仅为了向上争取项目，故意提高概预算，上报专项经费预算时也不严格审核，随意虚报，以期用专项资金弥补日常经费不足。单位申请数远远超过财力，部门预算成了要钱预算。二是项目预算申报失控。有的部门可通过所属投资公司直接融资，项目资金安排不受财政限制，导致投资规模失控，财政支出急剧膨胀，表现在投资项目安排与地方财力相脱节。三是财政项目分口管理难以综合平衡。目前对社保、卫生等项目都实行分科室管理，难以按社会发展要求在上述分口项目之间进行论证和综合平衡，在全区社会发展的角度看，就难以统筹各项目建设。另外对于各单位取得的预算外收入和部分政府性基金，目前规定是应全额上缴财政专户，按行政性收费一定比例集中后纳入综合预算，使用时由财政根据实际需要再予拨付。但拨付的资金不作为专项资金管理，而是首先弥补行政事业经费不足，由用款单位自行决定开支。这种财政供给政策，使得专项资金预算编制时主观性强，一方面一些单位专项资金大量结余，形成资金沉淀;另一方面一些专项事业资金又供给不足，影响事业发展和政府职能的实现。

财务项目管理方案

工程项目财务管理工作是对工程项目整个经营生产过程所进行的一种综合性管理，具体工作包括:财务计划管理、资金管理、成本管理、风险管理、结算管理和财务分析。其中:资金管理和成本管理是工程项目财务管理的核心。 1.工程项目资金管理的几个方面 1.1编制资金使用计划工程项目责任状或工程项目内部全额承包合同一经签字生效，即具有约束力。项目经理应该立即组织人员编制工程项目资金总体需求量计划，内容包括材料(含工具)采购所需资金，机械台班费用、工资、奖金以及间接费用开支所需的资金等。同时，于月初编制当月的资金需求量计划，报公司财务部门及相关领导核实批准后，实行计划控制开支。为了实行资金使用的责任制，项目经理部应该建立资金使用台账。 1.2强化工程备料款和进度款足额收取对于实行工程项目全额承包，承包者平时的奖金发放有两个控制指标:一是当月中间结算利润不亏，二是资金到位率达90%以上。这样既保证了工程项目的资金需要，又为公司的总体资金运转做出了努力。 1.3实行资金有偿占有财务部门根据收取的工程项目备料款和进度款，按比例核定划拨给项目部，这一部分即为项目部的资金收人数。项目经理部责任成本范围内的支出(含库存材料)为其资金的支出数，其差额按同期银行超定额贷款利率计算利息，顺差为利息收人，逆差为利息支出，利息收支调整其责任成本。为了强化工程进度款的收取比例，凡资金到位率达不到要求的，其计息利率应该比同期银行超定额贷款利率适当上浮。因经营战略方面的原因，尽管有的工程项目没有备料款收入，也应该根据工程项目开工的实行需要，调剂、核定一定

的资金供项目经理部使用。 2．对材料物质的管理施工生产过程中所耗用的材料物资品种、规格繁多，用量大，收发频繁，用途各异，各种材料物资的供应渠道和在施工生产中所起的作用也不尽相同。为了做好材料物资核算工作，加强材料物资管理，正确反映各种材料在工程施工成本中的比重，施工项目一般可以按照材料物资在施工生产过程中的用途对其作如下分类：（1）主要材料它是指用于工程施工并构成工程实体的各种材料，包括黑色金属材料（如钢材等）、有色金属材料（如铜材、铝材等）、木材（如原条、原木方材、板材等）、硅酸盐材料（如水泥、砖、瓦、石灰、砂、石等）、小五金材料（如合叶、圆钉、螺丝钉、镀锌铅丝等）、陶瓷材料（如瓷砖、瓷洗手盆等）、电器材料（如电灯、电线、电缆等）、化工材料（如油漆材料）等。（2）结构件它是指经过吊装、拼砌和安装就能构成房屋、建筑物实体的各种金属的、钢筋混凝土的、混凝土的或木质的结构物、构件、砌块等。比如钢窗、木门、铝合金门窗、塑钢门窗、钢木屋架、钢筋混凝土预制件（如预制板、预制梁）等。（3）机械配件它是指施工机械、生产设备、运输设备等各种机械设备替换、维修用的各种零件和配件，以及为机械设备准备的备品、备件。如曲轴、活塞、轴承、齿轮、阀门等。（4）其他材料它是指不构成工程实体，但有助于工程实体的形成或便于施工生产进行的各种材料。如燃料、油料、饲料、擦拭材料、氧气、速凝剂、催化剂、润滑油、冷冻剂、爆炸材料、防腐材料、绳索等。（5）周转材料

财政补助项目建议书格式(2015)

财政补助项目建议书编写参考大纲第一章项目背景 1.1项目概要 1.1.1项目单位基本情况项目单位名称、所有制形式、发展历程、现有产品类型、主营业务、管理制度、管理模式、人员结构等。 1.1.2财务状况项目单位资产总额、固定资产、流动资产、负债总额、所有者权益、实收资本、营业收入、净利润、资产负债率等。 1.1.3法人代表基本情况年龄、学历、职称、业绩以及主要社会兼职等，有无破产、银行欠资或其他需要说明的有关社会形象和诚信问题等。 1.2项目建设背景阐述项目提出的主要依据（如产业政策、优势特色产业规划、区域发展规划等）及理由（如区域经济、自身发展需求等）。第二章项目建设必要性及条件 2.1项目区概况

地理位置及区域范围、自然资源状况、社会经济状况、建设地点选择、本行业及关联产业发展现状等。 2.2 项目建设的必要性从培育壮大优势特色产业，优化农业和农村经济结构，促进农业产业化经营，提高农民收入，带动区域经济发展和通过加大科技投入、提高产品市场竞争力提高效益、增强服务“三农”、服务社会的能力等方面阐述项目建设的必要性。 2.3 项目建设条件优劣势分析政策、资源、市场、科技、环境条件、基础设施条件等。如果是扩建、改扩建项目，特别是申报连续扶持的，须对原有项目建设、运行和资金使用、管理等情况进行详细说明。主要障碍因素及解决方案。第三章产品市场需求预测与销售 3.1 市场分析项目产品国内外市场供求状况和销售价格，目前国内同类产品生产企业布局及生产销售情况。确定项目产品的目标市场，通过项目产品未来的市场需求量测算项目产品市场可能占有份额分析和市场壁垒分析等，对项目产品的市场前景做出判断。 3.2 营销策略、方案等

推行财政专项资金项目库预算管理

部门预算在全国财政系统逐步推开，各级财政机关部正式编制了本部门2001年的部门预算。其中涉及人员部分和公用经费部分的问题，因政策标准比较清楚，易于统一，故都有了较为明确的处理方法，但是对于占每年财政支出相当大比例的专项资金的预算管理却一直存在着审批管理人为影响大、随意性强等方面的问题，而专项追加的随意性正是造成财政预算软约束的严重原因之一。因此，为适应部门预算管理的要求，规范各单位安排专项预算的行为，避免财政部门和各行政事业单位专项资金审批和申请的随意性，降低人为因素的影响，有必要建立一套科学的管理体系来安排预算，规范审批程序，严格控制专项资金的追加。北京市海淀区财政局，建立了《海淀区财政专项资金项目库管理暂行办法》和《海淀区财政专项资金项目综合评价指标体系》，以达到量化专项资金的审批程序，增强专项预算安排的透明度，从而最大限度地提高财政资金的使用效率。一、总体构想专项资金的管理核心是一个滚动项目库，一套数量化指标体系。主要目的是通过建立依公共财政的思想设立的量化指标体系，将单位报送的若干年专项项目，按照指标体系的要求进行量化评价，将评价的结果按照分值由高到低进行排序，并依次提供资金安排意见，以利于提高财政资金使用的透明度，优化财政资金的使用效率，为领导科学决策和外部有用监督提供严重的参考依据。一个滚动项目库。各单位申报财政补助的所有专项项目，均纳入项目库管理，项目库本身具备项目维护、项目评价、项目排序、财力控制、审批流程管理等多项功能，并与行政事业单位部门预算编审系统相结合，将专项资金预算纳入整个部门预算，并将明确的财政补助专项转入财政预算执行系统进行管理。一套量化指标体系。作为专项项目库管理的基础，专项指标评价体系要按照公共财政的原则进行设立，将审批专项资金的思维过程予以细化、量化，分解为若干指标，并对应相应的分值。将申请财政补助的所有专项项目全部纳入此指标体系进行量化评价，得出相应的分值，供项目库进行排序。

工程建设项目财务管理制度.doc

工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目财务与合同管理目标考核制度项目名称：目标管理责任人：为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象

进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。二、合同管理公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违

项目财务管理和项目管理

财务管理与项目管理项目管理（Protect Management简称PM）是2O世纪5O年代在美国兴起的一门管理科学，其知识体系主要包括范围管理、成本管理>成本管理、时间管理、质量管理、人力资源管理、沟通管理、采购管理、风险管理和集成管理等九个方面。它在欧美各国的商务教育中占有非常重要的一席，也是跨国企业高级管理人员后续教育的重要培训内容之一。中国加入WTO后，新的经济环境对企业的竞争能力提出越来越高的要求，企业的发展必须是跳跃式、突进式的，这就需要通过项目管理的方式来实现。本文从财务角度介绍项目管理。一、项目前期准备评估阶段 1．项目规划阶段。应研究企业的发展规划和长远战略是否与当前项目有冲突，是否有资金来源支持项目的开展，在项目的运作过程中是否有足够的现金流量作为保证。在此阶段财务人员主要考虑财务计划和资金是否有能力支持该项目，支持力度有多大，以及外部融资环境及融资成本，尽量避免项目太多，过度争夺企业的有限资源，造成一事无成的局面。 2．项目概念发展阶段。在经济全球化的影响下，企业对项目进行的可行性研究分析，应从全球经济发展趋势的研究，再到企业整个业务体系在全球市场发展状况的研究，最后是自身业务发展需求的研究。在此阶段财务上主要对业务发展状况和市场需求提供准确的预测数据和部门意见，特别是区域业务发展数据，必要时通过相应咨询公司完成可行性研究。 3．项目备选方案分析阶段。在这个阶段主要进行项目方案讨论和选择，工程项目管理部门、财务部门、施工管理部门、区域内销售部门及物料采购部门等相关职能部门都要参加

讨论，经过对投资区域、投资规模、建设周期、运营成本等进行分析研究，列出实施>项目实施过程中可能存在的问题和困难，估算各方案的总体成本预算，通过分析比较后确定投资方案和项目。财务部门主要估算各方案的成本预算，并进行比较分析。方案预算不仅包括项目的经济技术指标和投资规模，如生产规模、生产能效、人员配备、投资总额等，还包括运营费用测算，如生产成本、运营费用、销售费用、市场竞争分析等。另外还要进行外部环境分析，如项目劳动力成本、运输条件与成本、环境因素等。企业对项目方案的各种数据指标有不同的要求和相关的规范，财务部门要按项目管理部门提出的规范表格式样提供数据。另外，项目咨询公司一般都有相应行业的数据库和数据规范，在方案分析和比较上有较强的能力，聘请项目咨询公司参与项目全过程管理体制是国际上通行的做法。 4．项目程序设计、范围设计及战略性采购阶段。根据项目方案进行程序设计、范围设计，并按方案设计对相应的设备商和承包商进行询价和咨询，在询价和咨询的基础上对方案进行优化设计，最终研究项目投资总额和项目控制标准>标准。财务部门在这个阶段的工作中主要是配合项目管理部门和采购部门进行设备询价和方案优化，一般指标要求估算金额不得超过实际项目金额的30％，这在项目后期评价该阶段工作时是一个重要的考核指标。在项目评估准备阶段，财务部门要根据企业的长远战略和当前的资金状况，解决发展与资源相匹配的问题，以未来的资源决定是否支持项目方案的实施准备，如企业无相应的现金储备和现金流量，则应考虑项目融资能力和外部融资环境。二、项目实施阶段

财政补助项目申报书

第一章合作社基本情况第一章合作社基本情况 (一)合作社概况 1、项目单位名称: 2、所有制形式：农民专业合作社 3、发展历程：成立于年月日，成为专业合作社的基层分社，共同建设工程特色农产品生产基地，倾力打造“”品牌。合作社现有成员人，其中农民成员人。带动农户余户从事优质稻米种植与生产。合作社成员出资总额万元，其中法人成员出资500万元，出资650万元，自然人出资200万元，其中农民成员出资82.56万元。2009年，合作社获……………………荣誉称号。 4、法人代表基本情况： 5、主要业务范围：组织采购、供应成员种植水稻所需的生产资料；组织收购、销售成员生产的产品；开展成员所需的储藏、加工、运输服务；引进水稻种植的新技术、新品种；开展与农业生产经营有关的技术培训、信息交流和咨询服务。 6、管理机构设置情况：合作社实行理事会领导下的理事长负责制和监事会的依法监督制，在监事会的监督下，由理事长全面负

第一章合作社基本情况责合作社的生产经营，并从完善生产、人事、财务、营销、信息、产品开发等管理入手，建立了部门管理责任制和工作绩效制度，充分发挥集体和个人的工作创造力和工作积极性。 7、办公条件：合作社拥有办公大楼一栋2582.29 m2，集办公、培训、会议功能于一体，设理事长办公室一个，理事办公室两个，监事办公室一个，综合办公室卡座一套8位，财务室一个，党员活动室一个，会议室一个，会客厅一个，现代化办公设施配套，公务汽车2辆。 8、工作人员情况：在项目管理方面实行目标管理，从事技术性工种的员工签订长期聘用合同，对生产工人实行按件计酬制。合作社现有员工88人，其中管理人员12人，专业技术人员8人，专业营销人员7人，基地建设管理人员49人，加工生产工人12人。 9、收益分配机制：合作社依照有关法律、行政法规和政府有关主管部门的规定，建立健全财务和会计制度，实行独立管理核算，严格遵守有关法律、法规规定，按照农民专业合作社财务制度和会计核算制度进行财务管理，并根据本社实际制定财务管理制度，规范财务管理，对社员与合作社的交易实行单独记帐，单独核算，财务定期（每月10日）公开。并根据《隆平高科种粮专业合作社章程》，成员与本社的所有业务交易，实名记载于该成员的个人账户中，作为按交易量（额）进行可分配盈余返还分配的依据，返还总额不低于可分配盈余的60﹪。（二）运营状况 1、合作社主要产业发展情况：合作社自有稻米基地8000亩，

工程项目部财务管理制度

施工项目财务管理制度施工项目财务管理制度是以项目部为独立核算单位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料计划、采购和报销的重要环节。是结算项目总承包单位与劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。结合公司经营特点分列以下几点： 1、项目开工前期，按公司领导及项目部订立的各项目财务目标。确认成本率，费用率，利润率。由公司领导层会议决定，财务备案。做为项目运行过程中财务工作标准。 2、按项目不同确立项目进度计划，采购计划，送财务部备案。根据项目部的项目进度计划表采购部编制采购资金计划。每月未提供下月以下报表：项目进度计划（项目经理提供财务备案），项目资金计划：采购资金计划（采购部经项目经理确认提供）进度款资金计划（项目部提供）项目内部运行资金计划（项目部提供）备注：项目资金计划以上三点可以分开列表，也可以合并列表。以上内容需提供月报表每月25日送达公司，和周报表每周日前送达。 3、实施项目进度和材料采购的财务要求。按项目施工的三大项来进行详细说明。项目施工分为材料，人工，费用。各个项目采用备用金制度，用于项目日常开支，备用金金额为5000元。材料采购

1、材料采购根据采购计划单按大宗材料与零星材料采购，凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（尽最大可能取得正式发票）。 2、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）按各厂家分别要求开票，月结或一段时间结款。材料进场，保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后报销。报销大宗材料应附采购入库单及领款人收据，及时报财务部门进行财务处理。 3、零星材料（指大宗材料以外的材料采购）由采购员提供取的发票或收据，由领用人签字，项目经理签字。注明用途和内容。 4、项目具备设立仓管的前提下，仓管员应做仓管流水账，所有入仓材料应填制材料采购入库单，出仓材料填制材料领用出库单。逐日逐笔记录，以上单据应有相关人员签字后生效。所有单据定期报财务审核备查。做好材料月总结。（含大宗材料月统计报表，库存材料清单）二、项目人工支出 1、根据项目需求各工种选择分包施工班组和零工作业。签定的班组分包合同，复印件留项目备用，原件交由财务存档。 2、项目分包工程款按项目部和工程部测算与审核的形象进度表来审批，按审批的进度款资金计划拨款。每月十五号进行财务相关手续。 3、项目人工支出财务审批应提供分包合同复印件，项目形象进度表。按资金计划表审批内附上工资表和领款收据到财务部办理。 4、零工作业的情况下项目部应提供由零工签字确认的用工核算单，经现场人员确认，项目经理批准后一段时间汇总交由财务支付。三、费用项目费用一般分为交通费，车辆费，电话费，差旅费，福利费，办公费，招待费。现按以上分类分项说明。

1请阐述项目管理与日常运营管理的异同

概论 1．请阐述项目管理与日常运营管理的异同，并分析为什么会有差异？答案要点：项目管理与日常运营管理的差异：（1）管理的对象不同。项目管理的对象是一次性、独特性的项目，管理的是有关项目的评估、决策、实施和控制过程；日常运营管理的对象是企业生产和运营的决策、实施和控制。（2）管理的方法不同。项目管理的方法中有许多针对具体任务的管理技术和方法，日常运营更多的是部门协调、指挥命令等针对日常运行的管理方法和工具。（3）管理的周期不同。项目管理的周期是一个项目的生命周期，而日常运营管理的周期相对长远。二者的共性：都具有科学性和艺术性的特征，都需要考虑经济效益和效率。二者存在差异的原因：项目与日常运营在工作性质、工作内容、工作环境、工作方式和组织结构等方面存在差异。 2．你认为在21世纪，随着知识经济和网络化社会的发展，项目管理将如何发展？答案要点：（可以根据自己的认识进行发挥，答案仅供参考）随着知识经济和网络化社会的发展，项目管理技术及方法将会变得越来越重要，我们的社会、企业和组织也将会变得更加以项目为导向，项目管理将突破现有的范围，向更广阔的范围发展和应用。 21世纪项目项目管理的研究重点可能会是人的管理和社会、企业和组织的项目导向变革。

项目过程与项目管理过程 1．案例分析长征电气公司是一家以洗衣机产品生产为主的国有企业，多年来一直生产普通洗衣机产品，由于产品品种未能及时更新，企业经济效益急遽下滑。为了改变现状，企业领导决定进行新产品开发，经过市场的调查和分析，发现市场对“全自动滚筒洗衣机”需求旺盛，市场前景广阔，为此该企业领导决定在2002年年初开始投入资金开发“全自动滚筒洗衣机”产品，以改变企业目前的经营现状。经过初步分析，全自动滚筒洗衣机的研制与生产准备需要投资共计1000万元，其中研制时间为半年，需要研制费用600万元整；生产准备与生产线改造工作也需要半年时间，对原有洗衣机生产线进行改造需要投入400万元；新型全自动滚筒洗衣机计划第二年年初投产并投入市场，预计投产当年企业的生产销售成本为900万元，企业可以实现销售收入1000万元；此后，企业每年的生产成本为1500万元，可以实现年销售收入2000万元。项目管理有其自身的生命周期，根据项目管理生命周期的四个阶段，分别描述每个阶段可能用到的项目管理方法或技术。答案：全自动滚筒洗衣机研制项目的生命周期及主要方法和技术如下图：

财政资金资助项目管理解决方案

1.方案概述为了充分发挥财政资金对国民经济发展的引导作用，落实中央提出的“加快转变经济发展方式，调整优化经济结构，大力推动经济进入创新驱动、内生增长的发展轨道”的要求，各级政府结合本地区重点经济发展规划，设立了不同的专项财政扶助资金。近几年，随着扶助力度的加大，专项财政扶助资金的规模、数量、扶助范围、受惠项目也在飞速发展。各级主管部门和财政部门，对这类项目的管理尚处于探索完善阶段，信息化程度也不高，距离实现“及时、公开、公正、透明”的服务型社会还有很大的提升空间。正是在这种背景下，久其公司适时推出了“久其财政扶助项目管理”解决方案。 2.方案特色财政资金扶助项目的管理方式有别于行政事业单位部门预算中的项目管理方式，由于主管单位和财政部门并不是具体项目执行单位，现有以项目执行单位为主体的项目管理解决方案并不适用。“久其财政扶助项目管理”解决方案具有以下特点：在大环节上，完全适应专项财政扶助资金的使用规范，注重项目的申报受理、评估审批过程监控、项目阶段进展检查、结项验收等环节。在小环节上，可以灵活定制，以适应不同种类专项财政扶助资金的具体要求，满足不同主管部门、财政部门的工作特点。提供多种辅助手段，详细记录申报历史、审批过程、专家与项目关联印迹等，为加强项目甄别、审批提供技术支撑。加强信息化引导方式，进行项目管理过程的全程化、图形化展示，确保各干系人能够根据引导自行完成业务办理，及时获取项目进展信息。 3.软件系统系统原理：

功能列表：

4.典型案例西藏自治区财政厅项目管理系统项目资金类型：中小企业发展资金产业与企业改革发展资金外经贸区域协调发展促进资金科技扶助资金川藏滇青甘五省藏区中小企业发展创业资金管理特点：财政统一开发、统一部署，不同专项资金涉及的主管部门、申报单位共同使用；主要审批环节统一，不同专项资金的个性化流程差别化定制。中关村管委会项目管理解决方案项目资金类型：中关村商标促进资金中关村专利促进资金管理特点：审核和监管引入第三方监理机构，将项目预审和过程监管下放，主抓终审和资金管理；强化监理项目经理在预审、监管中的专业作用；加强专家和合同管理。

关于财务项目管理的建议

关于财务项目管理的建议通过对财务管理工作模式的摸索，财务部实施的以项目管里为手段的财务管理新模式取得了较好的效果，财务部开展了如下的项目活动，包括：财务战略规划制定项目、全面预算编制项目、开源节流项目、融资项目、在线报销的电子化项目、集团账户管理、资金报告体系的搭建，等等。应时之需面对众多需要解决的问题和挑战，以及财务部员工需要提升的各项能力，如何理清思路、使财务部门的管理工作不再千头万绪就成为关键。同时，我们也意识到，想让财务部们成为业务部门的合作伙伴，并引领业务的发展，仅采用“解决单个问题”的方式来改进财务管理工作的效率和质量，是无法在短期内取得较好效果的。因此，当时公司财务部确定了以项目管理方式来解决财务管理工作中的问题，公司财务部总结出了一个财务管理工作公式：清晰的财务角色定位+综合有效的财务运营管理体系+严格的项目管理运作方式。在接下来的工作中，业务财务一体化、财务工作项目化、资源整合团队化、组织分工单元化、日常管理定量化，以及项目管理制度化、程序化、信息化都是运用项目管理手段来推进的，并取得了卓越的成效。应用案例

为保证所有财务管理工作开展过程的有序和有效，当时公司财务部根据具体的工作内容进行评估，确定是否以项目管理员工形式来开展还是单独分配给员工来负责。财务部制定了清晰的运作规则，包括：筛选合适的项目，可操作性的评估，制定合理的实施步骤和量化标准，实施过程监督，对项目的实施效果开展数据分析，定期汇报项目进展及项目总结。规则定清楚后，接着定项目小组成员，也就是项目管理的“司令部”成员。财务部通常会抽调部门3名及以上的经理组成项目组成员，目的是强化团队合作的力量和智慧以及合理分工。同时，每个项目均会预先编制项目计划，并界定出项目起止的时间段，每个阶段要达成的目标、各阶段的关键任务、交付的成果、可能的财务影响等等。财务管理结果的好坏都是以数字来说话和验证的，例如在财务部门管理的“开源节流”项目中，财务部门为大项目中的子项目都编制了相应的财务分析方案，揭示项目实施前后对财年利润的影响程度以及对预算利润的贡献水平，8个子项目预期为当年多贡献335万元利润。通过财务的事前分析评估，量化了各个项目的财务目标及贡献，方便日后逐月统计财务数据，分析跟踪财务收益。此外，项目组充分运用项目管理方法，为每个项目编制了项目跟踪实施计划模板，以便各项目负责人将各个项目分解成可实施的具体步骤，包括每个步骤起止时间，每个步骤完成的标志和交付物。在子项目负责人初步填写完成该计划后，项目督导小组逐一就模板内容

项目管理中的财务管理

前言蓝草咨询的目标：为用户提升工作业绩优异而努力，为用户明天事业腾飞以蓄能！蓝草咨询的老师：都有多年实战经验，拒绝传统的说教，以案例分析，讲故事为核心，化繁为简，互动体验场景，把学员当成真诚的朋友！蓝草咨询的课程：以满足初级、中级、中高级的学员的个性化培训为出发点，通过学习达成不仅当前岗位知识与技能，同时为晋升岗位所需知识与技能做准备。课程设计不仅注意突出落地性、实战性、技能型，而且特别关注新技术、新渠道、新知识、创新型在实践中运用。蓝草咨询的愿景：卓越的培训是获得知识的绝佳路径，同时是学员快乐的旅程，为快乐而培训为培训更快乐！蓝草咨询的增值服务：培训成绩合格的学员获颁培训结业证书，某些课程可以获得证书权威机构认证证书（学员仅仅承担成本费用）。目前合作权威机构：中国管理科学研究院（中央编办成立的国家事业单位，登记号：210000005343）根据《职业教育法》的相关规定，该证书是对劳动者岗前培训，在职培训，能力提升培训，继续教育和创业培训的证明。持证者，说明其通过了职业能力培训考核与测评，具备了相应的专业知识和能力，可作为学员能力评价，考核，聘用和从业的重要凭证。成为“蓝草club”会员的学员，报名参加另外蓝草举办的培训课程的，可以享受该培训课程多种优惠。

项目管理中的财务管理培训收益： 1、掌握项目中财务管理的核心内容； 2、认识到财务管理在项目管理中的重要性； 3、掌握项目资金管理的方法，保障项目健康运行； 4、明确项目中可能存在的风险，利用财务控制规避各类风险。培训背景：现代企业中日趋重要的项目管理活动不仅源自于不断加速的信息发展及需求的快速变化, 也源自于企业组织架构不断庞大所带来的效率问题。但是对于项目团队来说，由于任务的独立性，同样面临重重挑战： 1、如何合理核算项目成本，从而确定项目的标价? 2、如何在项目预算过程中，预测难以应对的不确定性因素? 3、项目资金吃紧，如何更好的融资呢? 要在项目的时间、质量、成本之间摸索出最佳的平衡点，至关重要的因素是如何将财务控制贯穿于项目的整个生命周期。从启动规划到执行监督都离不开财务在其中的重要作用。然而项目团队中的大多数人由于没有财务背景，而财务人员因为对业务的不熟悉，往往造成理解的偏差和决策的不一致。针对这些问题，黄俭老师特推出《项目管理中的财务管理》课程，帮助项目成员理清项目管理的具体流程，明确财务在项目管理中的角色，并能够利用财务方法和工具提升项目管理水平。培训大纲：

政府补助项目核算指南

政府补助项目核算指南 Prepared on 24 November 2020

政府补助项目核算指南（执行企业会计准则）第一部分一次性、分期补助类项目会计核算相关科研项目核算科目:递延收益: 递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用。是核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额。企业取得的政府补助为非货币性资产的,应首先确认一项资产和递延收益,然后在相关资产的使用寿命内平均分摊递延收益。需要注意的是,递延收益分摊的起点是“相关资产可供使用时”,递延收益分摊的终点是“资产使用寿命结束或资产被处置时(孰早)”,相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置(出售、报废、转让等),尚未摊销的递延收益应当一次性转入资产处置当期的收益,不再予以递延。应按照其内容设置明细科目,进行明细分类核算。企业收到项目(课题)研究专项经费时,应在“递延收益”科目核算,按递延收益种类设置明细账,进行明细核算。该账户的贷方余额为在研项目(课题)的年度结存经费和购置固定资产的折旧额、无形资产的摊销额等尚未转销的部份。企业发生项目(课题)专项经费支出时,应以每一项科研项目(课题)为核算对象,对支出经费进行归集和核算,在“管理费用- 研发费用”、“研发支出”、“在建工程”、“固定资产”、“无形资

产”等会计科目进行核算。企业可根据单位的实际情况,在上述科目中选择相关科目对项目(课题) 支出经费进行归集和核算。科研项目(课题)专项经费在批准预算时,已明确了开支范围、内容,这些与企业的会计体系大多不一致,当科研项目(课题)专项拨款开支范围与企业自身的会计科目不一致时,要按专项经费管理要求设明细科目核算。具体会计核算账务处理如下: 一、企业收到科研项目(课题)财政科技拨款时：借:银行存款贷: 递延收益- × × 项目(课题) - 省科技厅拨款例1:某企业申报的省科技厅重大成果转化“XX制剂关键技术研究及产业化“项目获得立项补助300万元,其中应转拨技术单位某大学研究经费20万元,项目实施期三年。按照项目合同约定,当年拨付立项金额的7 0 % , 项目中期监理合格后再拨后续3 0 % 经费, 同时根据合同约定,项目承担单位为本项目提供5000 万元配套经费。各经济事项会计分录为: 收到省科技厅拨款借: 银行存款2 1 0 万元贷:递延收益- XX 制剂关键技术研究及产业化-省科技厅拨款 210万元二. 企业发生科研项目(课题)经费支出时,按财政科技专项拨款、自筹科研经费分别进行核算: (一)财政科技拨款部分

财政专项资金管理规定

财政专项资金管理规定 Prepared on 22 November 2020

财政专项资金管理制度总则第一条为加强和规范财政专项资金管理，促进经济又快又好发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规相关规定，制定本制度。第二条财政专项资金是指政府明确具体项目、指定的专门用途的财政性资金，包括中央、省专项拔款财政安排项目资金。第三条本制度适用于有专项资金收支活动的行政、事业、企业单位和其他社会组织。上级安排的专项资金按上级专项资金相关规定执行。第四条专项资金的分配、使用和管理应坚持以下原则：公开、公正、科学、高效；集中管理，突出重点；专款专用，独立核算；统一支付，严格把关；跟踪问效，责任追究。专项资金的申报、分配和下达第五条专项资金申报的条件包括：符合专项资金支持的方向、重点和范围；有明确专项资金项目目标、预期效益、组织实施计划和科学合理的预算，并经科学论证和项目可行性研究；（三）补助性专项资金项目的申报，应有明确的资金用途，并有相关规定的实施依据。

第六条严格按照规定的申批程序进行专项资金的申报、分配和拔付。申请专项资金重点项目应实行评审制度，应按下列程序进行：（一）各单位按相关规定组织对需要安排的项目专项资金进行评审；（二）根据评审结论，对符合条件的项目，排序列入项目库，项目库由财政局和相关业务部门共同设置、管理和使用。需安排各项专项资金（包括年初预算的专项资金）的申报、分配和申批按规定程序办理；（三）各业务部门根据事业发展需要，从专项资金项目库中选取符合要求的项目，按照财政局预算编制的要求，编制资金使用计划，报财政局审核，后经政府审批。第七条财政局根据年度财力情况和项目排序，会同业务部门提出专项资金初步审核安排意见，列入年度预算草案，报政府审定、通过。专项资金安排应符合下列要求：（一）专项资金应尽可能细化到具体项目，实行项目管理；（二）对于当年能够完成的项目，原则上应一次足额安排专项资金，不留缺口；对于实施期限较长的单个项目，按规定的期限分年度安排专项资金。专项资金拔付、使用管理第八条专项资金预算法定程序批准后，各部门应及时分配下达项目实施单位。专项资金应严格按照资金拔付程序进行拔付。第九条财政局应及时对专项资金用款计划进行审核，符合规定的，应按用款时间要求拔付专项资金。不符合规定的，应书面告之申请单位，并说明理由，由用款单位按要求重新编制用款计划。

工程项目财务管理制度汇编

工程项目财务管理制度为加强财务管理，规项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，减少铺浪费和一切不必要的开支，以最终达到降低成本，提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，结合公司实际情况，制定本制度。一、采购原材料、购买机具、零星材料的规定及工作流程 1、材料部根据预算部预算该工程项目的工程用料，做好材料的供应计划，根据工程进度编制材料用量计划表，进行采购供应，保证工程项目施工正常运行。 2、大宗材料采购：采购员至少提供三家供应商或厂家，同一材料、同一型号规格、各自价格、联系、联系人，根据市场调查的情况填写一份项A 《项目现场材料采购市场询价表》（见附表）报总经理审批，确认选择厂家或供应商、产品型号规格、数量、单价后，由材料申请人填写项A《材料设备采购表》（见附表）合同，根据购销合同的付款方式、付款比例，由采购员填写（项）A《工程材料款借支申请表》（见附表）申请付款，其审批程序按第二条公司财务报销管理制度的（二）工程材料货款支付审批流程进行，采购员必须要求供货方提供合法有效的材料发票、产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料。 3、零星材料的购买：如工程项目急需使用零星材料，无法批量采购，且一次采购2000元以下的，必须由公司指定2人同时进行就近采购。 4、采购人员办理报销时：必须凭材料管理员开具材料入库单、

购货发票、购货单位的送货清单，按公司财务报销管理制度办理报销手续。二、施工现场材料管理规定及工作流程 1、为工地施工而采购一切原材料、机具、设备、零星材料都必须办理入库、出库手续，未经同意，任何人不得将未经入库或出库的材料，直拨工地施工。２、材料入库前检查及材料入库流程（1）材料管理员必须要亲自同交货人办理交接手续，根据购货合同及送货清单核对材料名称、规格型号、数量、金额是否一致，并进行清点其数量。（2）核对证件：材料入库验收前，首先核对供货单位提供的产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料（消防器材还必须有由国家政府部门出具的），是否与合同相符和有效。（3）质量检验：材料管理员并对材料或机具的外观形状和外观质量进行仔细检查，发现有损坏的材料或机具不予验收，并要求退回。如验收过程中发现证件不齐全、数量、规格不符，质量不合格，应及时向副总经理及总经理汇报，不得自作主验收入库，未经检验合格产品不得投入现场施工使用。（4）办理入库：经过以上验收后，按实收合格数量办理入库手续。由材料管理员填写材料入库单，一式三联，一联自留、一联交财务、