股权转让的所得税问题(中税网)

股权转让的所得税问题
某公司现有A\B2个子公司。

现对外转让，A公司股权转让增值了，B公司股权转让损失了。

请问：所得税怎么计算？是不是2个股权转让收益（损失）合在一起汇算清缴时进行缴纳计算？
回复如下：
专家回复：国家税务总局《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第6号，以下简称《公告》)明确规定，股权转让损失可以一次性税前扣除，但是应该按规定履行资产损失的申报程序后才能够在税前扣除。

根据国家税务总局2011年25号公告企业应当就股权投资损失到税务机关备案认定后才能扣除，即经过备案后股权转让收益和股权转让损失才能相抵。

专家分析：国家税务总局2011年25号公告第四十一条企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）股权投资计税基础证明材料；
（二）被投资企业破产公告、破产清偿文件；
（三）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
（四）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
（五）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
（六）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
（七）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
（八）会计核算资料等其他相关证据材料。

政策依据：国家税务总局《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》规定：企业对外进行权益性（以下简称“股权”）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。

本规定自2010年1月1日起执行。

本规定发布以前，企业发生的尚未处理的股权投资损失，按照本规定，准予在2010年度一次性扣除。