第六章国际货款的收付
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案例分析2：我国A公司出口一批货物，付款 方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收 银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑， 但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方 出具信托收据向银行借出单据。货物出售后， 买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到 期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时 收回货款的可能性及处理措施。
1、商业本票（有即期、远期本票之分） 2、银行本票（都是即期本票） ➢我国《票据法》规定：“本法所称本票是指银行本
票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审定”。
（四）本票与汇票的区别
三、支票（Check）
（一）支票的定义
➢支票是一种以银行为付款人的即期汇票
（二）支票的基本内容
2020/11/20
8
（三）支票的种类
1
第一节：支付工具
一、汇票（Bill of Exchange,Draft）
汇票是国际货款结算中使用最多的票据 （一）汇票的含义
➢我国《票据法》的定义 ➢《英国票据法》的定义
（二）汇票的基本内容 1、绝对记载事项(见我国《票据法》的规定）
2020/11/20
2
2、相对记载事项
（1）付款期限（若欠缺，推定为见票即付） （2）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或
6、拒付（Dishonour）或退票
➢注：以上步骤中，即期汇票不需经过承兑步骤。
二、本票（Promissory Note ）
（一）本票的定义
➢本票是一种无条件的书面支付承诺（Unconditional Promise in Writing）
2020/11/20
7
（二）本票的基本内容 （三）本票的种类
3、承兑（Acceptance） 4、付款（Payment）
☺汇票一经承兑，付 款人就成为汇票的承 兑人（Acceptor）， 并成为汇票的主债务 人，而出票人成为汇
票的次债务人。
2020/11/20
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5、背书（Endorsement）
（1）背书方式 ➢空白背书（Blank Endorsement）或不记名背书 ➢特别背书（Special Endorsement）或记名背书 （2）前手（Prior party）与后手（Subsequent party） ➢前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。 （3）贴现（Discount )
➢案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分 两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第 一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付， 议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国 银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后， 发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二 份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。 问：开证行这样做是否有道理？
➢ 远期付款交单的程序图：
☺ 若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货
物，可采取以下方法：
➢提前付款赎单 ➢凭信托收据借单（如D/P.T/R）
2020/11/20
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案例分析1：我某公司向日商以D/P即期方式 推销某商品，对方答复若我方接受D/P 90天 付款，并通过他指定的A银行代收可接受。 问：日商为何提出此要求？
2020/11/20
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（五）托收的性质与特点
托收属于逆汇。 托收属于商业信用（使用商业汇票） 托收总体上有利于买方，不利于卖方。
（六）使用托来自百度文库方式应注意的问题
➢出口方慎重选择D/P 远期 ➢出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保
出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利 益险。
求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定 单据。
（五）汇付条款
应明确汇付时间、汇付方法和金额
2020/11/20
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二、托收（Collection）
（一）托收的含义及分类 托收的含义 托收的分类：
➢光票托收（Clean Collection） ➢跟单托收（Documentary Collection）
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出口信用险（Export Credit Insurance)是保障因国外进口商 的商业风险或政治风险而给本国出口人造成的收不到货款 的损失。
卖方利益险承保的是在CFR或FOB等条件下，若货物运输途 中受损，买方不付款赎单时给卖方造成的损失。
（七）托收条款
➢应规定交单条件和付款、承兑责任及付款期限等问 题。
3、L/C是一种纯单据的买卖（Pure Document Transaction）
☺ 银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（the doctrine of strict compliance）的原则,表面（On face)一致 的原则。
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（三）信用证的作用 1、对出口商的作用
2020/11/20
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☺案例分析：某出口公司收到一份国外开来的L/C， 出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单 据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通 知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再 承担付款责任。问：出口公司如何处理？
2020/11/20
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2、L/C是独立于合同之外的一种自足的文件
➢通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。
4、受益人（Beneficiary） 5、议付银行（Negotiating Bank）、押汇银行或贴
现银行
6、付款银行（Paying Bank） 7、保兑银行（Confirming Bank ）
➢保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。
2020/11/20
第六章：国际货款的收付
摘要：本章主要讲述国际货款结算过程中涉 及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等 问题，重点讲述信用证支付方式中的相关问题。 本章是本书的重点章节。
第一节：支付工具 第二节：汇付与托收 第三节：信用证 第四节：银行保函 第五节：国际保理 第六节：各种支付方式的选用
2020/11/20
2020/11/20
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2、承兑交单（Documents against Acceptance,D/A） D/A只用于远期汇票的托收 D/A的程序图： 对出口方而言，承担的风险由大到小依次为： D/AD/P after sight D/P at sight
（四）《URC522号》
若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业 单据是凭D/P还是D/A交付款人；若无此注明，则理解 为凭D/P。
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三、 L/C的一般业务程序图：
四、L/C的主要内容及开立的形式
（一）L/C的主要内容
1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规 定，买方应在合理时间内开立L/C。
➢案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应 季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年12月1 日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001 年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于 11月25日将L/C开抵我方。我方于12月5日将货物装运 完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。
保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通（如打包贷款）
2、对进口商的作用
保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物 可以取得资金融通
3、对银行的作用
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综合案例分析
我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销 L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规 定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司 在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并 在装运前向保险公司办理了货运保险，但装 船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货 物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。
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第三节：信用证（Letter of Credit,L/C)
信用证的产生背景： 信用证是当今最普遍应用的支付方式。 一、L/C的性质、特点和作用
（一）L/C的含义及性质
L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件
（二）L/C的特点 1、L/C属于银行信用
开证行负首要付款责任
汇款人（Remitter） 收款人（Payee） 汇出行（Remitting Bank） 汇入行（Paying Bank）或解付行
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（二）汇付的种类 1、信汇（M/T） 2、电汇（T/T） ☺电、信汇程序图： 3、票汇（D/D） （1）票汇业务程序图：
➢票汇业务使用银行即期汇票
(四）汇票的使用 1、出票（Issue）
➢受款人（抬头）通常有三种写法： （1）限制性抬头（Restrictive Payee) （2）指示性抬头(To order) （3）持票人或来人抬头(To bearer)
2020/11/20
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2、提示（Presentation）
（1）付款提示 （2）承兑提示
（2）D/D与M/T、T/T的区别
➢汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用， 所以汇付属于商业信用。
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（三）汇付的特点
（四）汇付方式在国际贸易方式中的应用
1、货到付款（Payment after Arrival of the Goods） 2、预付货款（Payment in Advance） 3、凭单付汇（Remittance against Documents） 在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要
24
8、偿付银行（Reimbursement Bank )
➢偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付 行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向 议付行或付款行追索货款。
9、受让人（Transferee）
☺L/C业务中的三个基本 当事人：开证申请人、 开证行和受益人。
☺信用证体现了（ ）之间的契约关系。 A、开证申请人与开证银行 B、开证银行与受益人 C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人
2020/11/20
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（三）汇票的种类
1、按照出票人不同
（1）银行汇票（Banker,s Draft） （2）商业汇票（Commercial Draft）
2、按照有无随附货运单据
（1）光票（Clean Draft）或净票、白票 （2）跟单汇票（Documentary Draft ）
3、按照付款时间的不同
问：我公司应如何处理？根据《2000通 则》和《UCP500》分别说明理由。
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二、L/C涉及的当事人
1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener) 2、开证银行（Opening Bank,Issuing Bank） 3、通知银行（Advising Bank,Notifying Bank ）
住所）
（3）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或 住所）
（4）汇票编号 （5）出票依据 （6）付一不付二或付二不付一 （7）利息和利率
3、汇票的基本当事人
➢出票人（Drawer）、受票人（Drawee）或付款人、 受款人（Payee）或收款人
➢汇票的付款人在信用证下一般为开证银行；托收下 一般为进口商。
➢支票都是即期的。 1、普通支票、现金支票与转帐支票 2、划线支票与未划线支票 3、保付支票
（四）支票的有效期
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第二节：汇付与托收
支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分 为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。
一、汇付（Remittance）
(一）汇付的含义及当事人 1、汇付的含义 2、汇付的当事人
（二）托收的当事人
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（三）跟单托收的种类
➢按交单条件的不同，可分为以下两种：
1、付款交单（Documents against Payment,D/P）
（1）即期付款交单（D/P at sight） ➢ 即期付款交单的程序图：
(2)远期付款交单（D/P after sight）
问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例 中，我方有哪些失误？
2020/11/20
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2、注意L/C中三个重要期限之间的关系 （1）L/C的有效期
➢ 《UCP500》第42条A款规定：“所有信用证必须规定一个 到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付 信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付 的到期日将被解释为交单到期日。”
（1）即期汇票（Sight Draft） （2）远期汇票（Usance Bill or Time Bill）
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☺ 远期汇票的付款时间：有四种规定方法
☺ 一张汇票可同时具备几种性质
☺ 由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票
不可能是（
）。
A、商业汇票 B、银行汇票
C、即期汇票 D、跟单汇票
1、商业本票（有即期、远期本票之分） 2、银行本票（都是即期本票） ➢我国《票据法》规定：“本法所称本票是指银行本
票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审定”。
（四）本票与汇票的区别
三、支票（Check）
（一）支票的定义
➢支票是一种以银行为付款人的即期汇票
（二）支票的基本内容
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（三）支票的种类
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第一节：支付工具
一、汇票（Bill of Exchange,Draft）
汇票是国际货款结算中使用最多的票据 （一）汇票的含义
➢我国《票据法》的定义 ➢《英国票据法》的定义
（二）汇票的基本内容 1、绝对记载事项(见我国《票据法》的规定）
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2、相对记载事项
（1）付款期限（若欠缺，推定为见票即付） （2）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或
6、拒付（Dishonour）或退票
➢注：以上步骤中，即期汇票不需经过承兑步骤。
二、本票（Promissory Note ）
（一）本票的定义
➢本票是一种无条件的书面支付承诺（Unconditional Promise in Writing）
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（二）本票的基本内容 （三）本票的种类
3、承兑（Acceptance） 4、付款（Payment）
☺汇票一经承兑，付 款人就成为汇票的承 兑人（Acceptor）， 并成为汇票的主债务 人，而出票人成为汇
票的次债务人。
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5、背书（Endorsement）
（1）背书方式 ➢空白背书（Blank Endorsement）或不记名背书 ➢特别背书（Special Endorsement）或记名背书 （2）前手（Prior party）与后手（Subsequent party） ➢前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。 （3）贴现（Discount )
➢案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分 两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第 一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付， 议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国 银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后， 发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二 份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。 问：开证行这样做是否有道理？
➢ 远期付款交单的程序图：
☺ 若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货
物，可采取以下方法：
➢提前付款赎单 ➢凭信托收据借单（如D/P.T/R）
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案例分析1：我某公司向日商以D/P即期方式 推销某商品，对方答复若我方接受D/P 90天 付款，并通过他指定的A银行代收可接受。 问：日商为何提出此要求？
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（五）托收的性质与特点
托收属于逆汇。 托收属于商业信用（使用商业汇票） 托收总体上有利于买方，不利于卖方。
（六）使用托来自百度文库方式应注意的问题
➢出口方慎重选择D/P 远期 ➢出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保
出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应投保卖方利 益险。
求解付行解付货款时，收款人必须提供某些指定 单据。
（五）汇付条款
应明确汇付时间、汇付方法和金额
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二、托收（Collection）
（一）托收的含义及分类 托收的含义 托收的分类：
➢光票托收（Clean Collection） ➢跟单托收（Documentary Collection）
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出口信用险（Export Credit Insurance)是保障因国外进口商 的商业风险或政治风险而给本国出口人造成的收不到货款 的损失。
卖方利益险承保的是在CFR或FOB等条件下，若货物运输途 中受损，买方不付款赎单时给卖方造成的损失。
（七）托收条款
➢应规定交单条件和付款、承兑责任及付款期限等问 题。
3、L/C是一种纯单据的买卖（Pure Document Transaction）
☺ 银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（the doctrine of strict compliance）的原则,表面（On face)一致 的原则。
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（三）信用证的作用 1、对出口商的作用
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☺案例分析：某出口公司收到一份国外开来的L/C， 出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单 据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通 知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再 承担付款责任。问：出口公司如何处理？
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2、L/C是独立于合同之外的一种自足的文件
➢通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。
4、受益人（Beneficiary） 5、议付银行（Negotiating Bank）、押汇银行或贴
现银行
6、付款银行（Paying Bank） 7、保兑银行（Confirming Bank ）
➢保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。
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第六章：国际货款的收付
摘要：本章主要讲述国际货款结算过程中涉 及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等 问题，重点讲述信用证支付方式中的相关问题。 本章是本书的重点章节。
第一节：支付工具 第二节：汇付与托收 第三节：信用证 第四节：银行保函 第五节：国际保理 第六节：各种支付方式的选用
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2、承兑交单（Documents against Acceptance,D/A） D/A只用于远期汇票的托收 D/A的程序图： 对出口方而言，承担的风险由大到小依次为： D/AD/P after sight D/P at sight
（四）《URC522号》
若托收含有远期付款的汇票，托收指示书中应明确商业 单据是凭D/P还是D/A交付款人；若无此注明，则理解 为凭D/P。
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三、 L/C的一般业务程序图：
四、L/C的主要内容及开立的形式
（一）L/C的主要内容
1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规 定，买方应在合理时间内开立L/C。
➢案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应 季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年12月1 日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001 年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于 11月25日将L/C开抵我方。我方于12月5日将货物装运 完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。
保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通（如打包贷款）
2、对进口商的作用
保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物 可以取得资金融通
3、对银行的作用
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综合案例分析
我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销 L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规 定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司 在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并 在装运前向保险公司办理了货运保险，但装 船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货 物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。
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第三节：信用证（Letter of Credit,L/C)
信用证的产生背景： 信用证是当今最普遍应用的支付方式。 一、L/C的性质、特点和作用
（一）L/C的含义及性质
L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件
（二）L/C的特点 1、L/C属于银行信用
开证行负首要付款责任
汇款人（Remitter） 收款人（Payee） 汇出行（Remitting Bank） 汇入行（Paying Bank）或解付行
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（二）汇付的种类 1、信汇（M/T） 2、电汇（T/T） ☺电、信汇程序图： 3、票汇（D/D） （1）票汇业务程序图：
➢票汇业务使用银行即期汇票
(四）汇票的使用 1、出票（Issue）
➢受款人（抬头）通常有三种写法： （1）限制性抬头（Restrictive Payee) （2）指示性抬头(To order) （3）持票人或来人抬头(To bearer)
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2、提示（Presentation）
（1）付款提示 （2）承兑提示
（2）D/D与M/T、T/T的区别
➢汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用， 所以汇付属于商业信用。
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（三）汇付的特点
（四）汇付方式在国际贸易方式中的应用
1、货到付款（Payment after Arrival of the Goods） 2、预付货款（Payment in Advance） 3、凭单付汇（Remittance against Documents） 在预付货款的情况下，进口商为避免货款两空，要
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8、偿付银行（Reimbursement Bank )
➢偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付 行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向 议付行或付款行追索货款。
9、受让人（Transferee）
☺L/C业务中的三个基本 当事人：开证申请人、 开证行和受益人。
☺信用证体现了（ ）之间的契约关系。 A、开证申请人与开证银行 B、开证银行与受益人 C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人
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（三）汇票的种类
1、按照出票人不同
（1）银行汇票（Banker,s Draft） （2）商业汇票（Commercial Draft）
2、按照有无随附货运单据
（1）光票（Clean Draft）或净票、白票 （2）跟单汇票（Documentary Draft ）
3、按照付款时间的不同
问：我公司应如何处理？根据《2000通 则》和《UCP500》分别说明理由。
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二、L/C涉及的当事人
1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener) 2、开证银行（Opening Bank,Issuing Bank） 3、通知银行（Advising Bank,Notifying Bank ）
住所）
（3）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或 住所）
（4）汇票编号 （5）出票依据 （6）付一不付二或付二不付一 （7）利息和利率
3、汇票的基本当事人
➢出票人（Drawer）、受票人（Drawee）或付款人、 受款人（Payee）或收款人
➢汇票的付款人在信用证下一般为开证银行；托收下 一般为进口商。
➢支票都是即期的。 1、普通支票、现金支票与转帐支票 2、划线支票与未划线支票 3、保付支票
（四）支票的有效期
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第二节：汇付与托收
支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分 为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。
一、汇付（Remittance）
(一）汇付的含义及当事人 1、汇付的含义 2、汇付的当事人
（二）托收的当事人
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（三）跟单托收的种类
➢按交单条件的不同，可分为以下两种：
1、付款交单（Documents against Payment,D/P）
（1）即期付款交单（D/P at sight） ➢ 即期付款交单的程序图：
(2)远期付款交单（D/P after sight）
问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例 中，我方有哪些失误？
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2、注意L/C中三个重要期限之间的关系 （1）L/C的有效期
➢ 《UCP500》第42条A款规定：“所有信用证必须规定一个 到期日和一个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付 信用证外，一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付 的到期日将被解释为交单到期日。”
（1）即期汇票（Sight Draft） （2）远期汇票（Usance Bill or Time Bill）
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☺ 远期汇票的付款时间：有四种规定方法
☺ 一张汇票可同时具备几种性质
☺ 由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票
不可能是（
）。
A、商业汇票 B、银行汇票
C、即期汇票 D、跟单汇票