投资成本收入与利润新

• (3) 经常修理费:指施工机械除大修理以外的各级保养和临 时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设 备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转及日常保 养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费 用等。
• (4)安拆费及场外运费:安拆费指施工机械在现场进行安 装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助 设施的折旧、搭设、拆除等费用;场外运费指施工机械整体或 分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地 点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。
项目累计现金流量过程：
•§1 工程项目投资及构成
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1.建设投资
——在工程建设活动中为实现预定的生产、
经
营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固
定资产）、无形资产和货币基金的总和。
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•建设投资
•固定资产投资
•无形资产投资
•其他资产投资
•预备费
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应付账款 短期借款
外购产品 产成品等
4）其他资产——指除固定资产、无形资产、流动资 产
以外的资产。
形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含
职工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开
荒费等。
投资资金的来 源
自有资金 债务资金
资 本 金 资本溢价 长期负债 短期负债
固
(
定 资 产 总 投
)
• 临时设施包括:临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构 筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、 管线等临时设施和小型临时设施。
• 临时设施费用包括:临时设施的搭设、维修、拆除费或摊 销费。
• 5.夜间施工费:是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜 间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用;
• (3) 生产工人辅助工资:是指生产工人年有效施工天数以外非作业天 数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间 的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以 内的工资及产、婚、丧假期的工资。
• (4) 职工福利费:是指按规定标准计提的职工福利费。
• (5) 生产工人劳动保护费:是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置 费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的 保健费用等。
•解: •第一年20%
•计划投资额 •第二年55% •22310 •第三年25%
•446
•122270.5 •5577.5
•涨价 •预备费
•第一年 •第二年
•第三
年
•PC1= 4462[(1+6%)1－1 ] =267.72 •PC2= 12270.5 [(1+6%)2－1 ] =1516.63 •PC3= 5577.5 [(1+6%)3－1 ] =1065.39
• 包括:采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。
• (5) 检验试验费:是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、 检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等 费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的 材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。
•规 费 •间 接 费
•利 润 •税 金
•企业管理费
•1.工程排污费 •2.工程定额测定费 •3.社会保障费 •（1）养老保险费 •（2）失业保险费 •（3）医疗保险费 •4.住房公积金 •5.危险作业意外伤害保险费
•1.管理人员工资 •2.办公费 •3.差旅交通费 •4.固定资产使用费 •5.工具用具使用费 •6.劳动保险费 •7.工会经费 •8.职工教育经费 •9.财产保险费 •10财务费 •11.税金 •12.其他
投资成本收入与利润-新
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2020/11/19
投资成本收入与利润新
• 第三章 工程经济分析的基本要素
•本章重点、难点 •（1）工程项目投资的概念及构成 •（2）折旧的概念、计算 •（3）经营成本、固定成本和变动成本的概念 •（4）销售税金及附加的内容、含义及计算 •（5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配 顺序
投
6.建设期贷款利息
资
流动资产
流动资金
流动负 债
①进口设备原价
进口设备原价 有
三种交货方式
离岸价（FOB) 运费在内价（C&F) 到岸价（CIF)
离岸价 运费＋运输保险 出口国 （FOB) 费
到岸价 抵岸价 （CIF) （进口设备原价）
进口国
进口设备原价包括近10种税费 设备运杂费=设备原价×设备运杂费率
•直接费
•直接工程 费措 施
费 • (一)直接工程费: • 是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用， 包括人工费、材料费、施工机械使用费。
•
1.人工费:是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项
费用，内容包括:
• (1) 基本工资:是指发放给生产工人的基本工资。
• (2) 工资性补贴:是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交 通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。
•PC= PC1 + PC2 + PC3 =2849.74万元
③建设期利息分为两种：
1）一次性贷 款
i ——有效利率
2) 等额年份贷款
Pj-1 ——第 j－1年贷款额累计金额与利息累计金额之 和
Aj——第 j 年贷款金额
i ——年利率
• 例:某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷 款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10％，各年 贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。
• 解:
0 1
2
3ห้องสมุดไป่ตู้
300315 400766.5
•第一年利息:•Q1
=
•1 •2
•×300×10%=15
•第一年末本利和: •P1 =300+15=315
•第二年利息:
•Q2
=(315+
•1 •2
•×400)×10%=51.5
•∑:143.15
•第二年末本利和: •P2 =315+400+51.5=766.5
2. 建安工程费用的构成
•建标[2003]206号——2004.1.1起施行
•建安工程费用项目组成表
•直接工程费
•1.人工费 •2.材料费 •3.施工机械使用费
•
•直接费
建
筑 安
•措 施 费
装
工
程
费
•1.环境保护 •2.文明施工 •3.安全施工 •4.临时设施 •5.夜间施工 •6.二次搬运 •7.大型机械设备进出场及安拆 •8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架 •9.脚手架 •10.已完工程及设备保护 •11.施工排水、降水
• 8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架费:是指混凝土施工过 程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费 用及模板、支架的摊销(或租赁)费用。
• 9.脚手架费:是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运 输费用及脚手的摊销(或租赁)费用。
• 10.已完工程及设备保护费:是指竣工验收前，对已 完工程及设备进行保护所需费用。
• 3.施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用 费以及机械安拆费和场外运费。
• 施工机械台班单价由七项费用组成:
• (1)折旧费:指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其 原值及购置资金的时间价值。
• （2）大修理费:指施工机械按规定的大修理间隔台班进行 必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。
工 程 造 价
资
工
程
项
目
总
投
资
直接费
1.建筑安装工程费
间接费 利润
税金
2.设备及工 器具购置费
3.工程建设其 它费用
设备原 进口设备抵岸价
静 态
价
国产设备出厂价（带备件）
设备运杂费
投 资
土地使用费
与项目建设有关的其它费用
与企业未来生产经营有关的费用
4.预备费 基本预备费
调整（涨价）预备费
动
态
5.固定资产投资方向调节税
②预备费=基本预备费+涨价预备费
•基本预备费——指在项目实施过程中可能发生难以预料
•
的支出，需要预先预留的费用。主要指
•
设计变更及施工过程中可能增加工程量
•
的费用。
基本预备费=（设备及工器具费用+建安工程费用
+工程建设其它费用）×基本预备费
率
•涨价预备费——对建设工期较长的项目，由于在建设
•
期内可能发生材料、设备、人工等价
• 11.施工排水、降水费:是指为确保工程在正常条件 下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。
• (5)人工费:指机上司机(司炉)和其他操作人员的工作日人 工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。
• (6)燃料动力费:指施工机械在运转作业中所消耗的固体 燃料（煤、木柴）、液体燃料(汽油、柴油)及水、电等。
• (7) 其他费用:指施工机械按照国家规定和有关部门规定 应交纳的养路费、车船使用税、保险费、及年检费等。
•
格上涨引起投资增加，需要预先预留
•
的费用。
PC——涨价预备费
I t——第t年投资使用计划额（建装工程费用、设 备
工器具购置费、工程建设其他费用及基本预
备费之和）
f——年价格变动率
• 例:某项目的静态投资为22310万元，项目建设期为 3年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二年 55%，第三年25%，建设期内年平均价格变动率为6%， 则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？
地指企使业用购权、置劳非动专利对技象、术支、信付誉工资等）及。
其
他生产周转费用所垫付的资金。1
年
内变现或耗用资产。
流动资金 = 流动资产 – 流动负债
货币资金
现金 银行存款
流动资金
应收及 预付款项
应收账款 预付贷款 待摊费用
流 动 资
原料及主要材料 辅助材料
产
燃料
存货
包装物 低值易耗品
在产品
流动负债
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项目现金流量的情况：
1)
现金 流出
建设期—— 自有资金投资、贷款还本付
息 生产期—— 经营成本、支付利息和税金、固
定资产投资，若还有建设就有建
设投资和流动资金的增加。
现 2) 金流
入
建设期——银行贷款
生产期——产品的销售收入、回收固定资 产
余值、回收流动资金等
•2.材料费:是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、
构配件、零件、半成品的费用。内容包括:
• (1) 材料原价(或供应价格);
• （2） 材料运杂费:是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点 所发生的全部费用;
• （3）运输损耗费:是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。
• （4）采购及保管费:是指为组织采购、供应和保管材料过程所需要的 各项费用。
1） 固定资产——在社会再生产过程中较长时间为生产
和人民生活服务的物质资料。通常要
求使用期限在一年以上，单位价值在
规定限额以上。
•按照《企业会计制度》规定：
• 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建 筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经 营有关的设备、器具、工具等。
• 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为 固定资产。
•第三年利息: •Q2 =766.5 ×10%=76.65
④固定资产投资方向调节税——暂停征收
1991年4月16日国务院发布《中华人民共和国固
定资产投资方向调节税暂行条例》，从1991年起施行，
自2000年1月1日起新发生的投资额，暂停征收固定资产
投资方向调节税。
固定资产投资方向调节税
=（设备及工器具购置费+建筑工程费+工程建设其它费用+预备 费）×规定税率（5%，10%，15%，30%）
特点：
❖ 能长期使用并在其使用过程中仍保持原 有物质形态；
❖ 其价值会随使用时间长短而磨损，并以 折旧形式计算其损失的使用价值；
❖ 通过计算折旧额来回收这部分资金。
2）无形资产——能使企业拥有某种权利、能为企业 带
来长期的经济效益,但没有实物形态
的
土3）流动资金——资为产维（持专生利产权所、占商用标的权全、部著周作转权资、金。
• (二)措施费 • 指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前 和施工过程中非工程实体项目的费用。
• 1.环境保护费:是指施工现场为达到环保部门要求所需要 的各项费用。
• 2.文明施工费:是指施工现场文明施工所需要的各项费用。
• 3.安全施工费:是指施工现场安全施工所需要的各项费用。 •
• 4.临时设施费:是指施工企业为进行建筑工程施工所必须 搭设的生活和生产用的临时建筑物、 构筑物和其他临时设施 费用等。
• 6.二次搬运费:是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的 二次搬运费用。
• 7.大型机械设备进出场及安拆费: 是指机械整体或分体自 停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地 点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场 进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费 和安装所需的辅助设施的费用。