财务报告的内部控制

财务报告的内部控制

北人印刷机械股份有限公司

内部控制制度手册

控制分册—财务报告编制

二零一一年四月三十日

北人印刷机械股份有限公司

BEIREN PRINTING MACHINERY HOLDINGS LIMITED

目录

1 内控概

述 .......................................................

3

1.1 定

义 (3)

1.2 业务流程范

围 (3)

1.3 控制目

标 (3)

1.4 主要业务风

险 (3)

1.5 主要控制节

点 (4)

1.6 控制政策与方

法 ........................................... 4 2 组织机构及部门职责 (5)

2.1 股份公司财务

部 (5)

2.2 子公司财务

部 (5)

2.3 公司及子公司其他各部

门 .................................... 5 3 授权体

系 .......................................................

5 4 财务报表编制步骤及控制

点 (6)

4.1 财务报表编

制 (6)

4.2 合并财务报告编

制 (6)

4.3 财务报告的报送与披

露 ...................................... 7 5 业务流程

图 ..................................................... 7 6 主要控制点相关文件和记

录 (8)

控制分册——财务报告编制

1 内控概述

1.1 定义

指企业对外提供的、反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。

1.2 业务流程范围

1) 所涉及的业务范围：股份公司及子公司会计报表、附注和其他应当

2) 所涉及的部门范围：董事会、审计委员会、董事会办公室、公司财

务部和子公司财务部。

1.3 控制目标

1) 规范企业会计政策的制定，保证企业会计政策符合企业会计准则和

企业实际情况；

2) 规范企业会计核算行为，保证会计核算真实、完整并符合企业会计

政策；

3) 规范企业财务报表的编制，保证报表范围的完整和内部交易的恰当

抵消及正确分类；

4) 规范企业财务报告的披露,保证披露信息的可靠完整。

1.4 主要业务风险

1) 财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差

错、舞弊、欺诈而导致损失；

2) 财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现

会计差错；

3) 纳入合并报表范围内的子公司财务报告不准确、调整事项或合并调

整事项不完整，导致财务报告信息不真实、不完整，信息披露不准确；

4) 财务报告编制与披露违 __法律法规，可能遭受外部处罚、经济

损失和信誉损失。

1.5 主要控制节点

1) 财务报告编制的职责分工、权限范围和审批程序；

2) 编制过程中对账、调账、差错更正和结账的流程；

3) 编制过程中起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准

等流程；

4) 编制完成后由中介机构进行审计。

1.6 控制政策与方法

1.6.1 岗位分工与职责分离控制

原始凭证或数据的提供者与财务审核、会计凭证的编制与审核、财务报告的编制与审核应相互分离、制约和监督。

1.6.2 授权批准控制

1) 公司全体董事、监事及高级管理人员对本公司财务报告的真实性和

完整性负责；

2) 会计政策的制定、重大会计政策的变更由审计委员会审核后提交董

事会审批；

3) 财务部门是编制财务报告的主责部门；

4) 董事会秘书室是披露财务报告的主责部门；

供信息的真实性和完整性负责。

1.6.3 外部审计控制

聘用中介机构对公司年度财务报告进行审计。

2 组织机构及部门职责

2.1 股份公司财务部

1) 统一公司会计政策、会计期间和会计核算方法；

2) 年终组织公司财产清查和资产减值测试，对清查和测试结果提出处

理意见，报总经理办公会审核、董事会批准，并做好相应的账务处理；

3) 编制母公司年度、半年度、季度、月度财务报表；

4) 定期组织核对与纳入合并范围的子公司之间的关联交易及往来款

项，确保关联交易和往来业务已准确完整地进行账务处理并核对一致，编制合并抵销分录；

5) 按照上交所、联交所及上级部门的要求，明确纳入合并财务报表的

合并范围，负责编制公司年度、半年度、季度合并财务报告；

6) 配合中介机构进行财务报告审计。

2.2 子公司财务部

1) 年终组织公司财产清查和资产减值测试，对清查和测试结果提出处

理意见，报子公司经理办公会审核、董事会批准，并做好相应的账务处理；

2) 按照上交所、联交所及上级部门的要求，组织编制子公司财务报表；

3) 向母公司提供编制财务报告所需资料；

4) 配合股份公司和中介机构进行财务报告审计。

2.3 股份公司及子公司其他各部门

股份公司及子公司各部门应及时向股份公司财务部及中介机构提供编制财务报告所需的信息。

3 授权体系

企业建立财务报告编制与披露的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露和审核相互分离、制约和监督。

财务报告管理制度