实训 会计综合实训案例(完工)

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21.12月4日，向碧源房地产开发有限公司销售 强化木地板800箱，双方合同规定，按不含税 价款提供现金折扣，付款条件为2/10、1/20、 N/30。
借：应收账款-碧源房产 1497600 贷：主营业务收入-强化木地板 1280000 应交税费-应交增值税（销项税额）217600
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25.12月4日，山东软银投资有限公司以专利技
术投入作为增资，经双方确认的价值为
6000000元，12月3日办理过户手续。
实收资本=54000000-50000000=4000000
借：无形资产-专利权 6000000
贷：实收资本-山东软银 4000000
资本公积
2000000
37.12月7日，从山东齐河有限公司购入锁扣 260 000个，运费6000元，发票等结算凭证已 到，材料已验收入库，货款和运费已支付。 借：原材料-锁扣 473580
应交税费-应交增值税（进项税额）79980 贷：银行存款-中行 6000
应付票据-山东齐河 547560
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贷：应收股利-威高股份 176246 8．12月02日，签发现金支票，出纳取现
8000元备用。 借：库存现金 8000
贷：银行存款-中行 8000
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9．12月02日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料73920
生产成本-强化木地板-直接材料166000 贷：原材料-枫木（40+70）*800=88000
10．12月02日，向富尔玛商场销售木地板 1000箱，单价1200元，货已发出，开出增值税 发票，款项尚未收到。 借：应收账款-富尔玛 1404000
贷：主营业务收入-木地板 1200000 应交税费-应交增值税（销项税额）204000
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11．12月02日，从鲁中木材有限公司购入
贷：固定资产-多片锯机
30000
应交税费-应交增值税（销项税额）5100
借:银行存款-中行 35100
贷：固定资产清理35100
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借：固定资产清理 1680 贷：银行存款-中行 1680
借:营业外支出 1680 贷：固定资产清理 1680
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7．12月02日，收到威高股份公司派发2012 年的现金股利。 借：银行存款-中行 176246
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29.12月5日，办公室张力回厂报销差旅费。 借：管理费用-差旅费 6426
库存现金 1574 贷：其他应收款-张力 8000
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30.12月5日，持东方家具城2012年12月4日开具 的商业承兑汇票，到银行申请贴现。期限为6 个月，贴现率6%。
原材料-锁扣84000*1.87=157080 原材料-涂料265*765.29=202801.85 原材料-胶水25*80=2000 原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638 原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331 包装物-包材(800+1300)*26=54600
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18.12月3日，付山东电视台广告费210000元。 借：销售费用-广告费 210000
贷：银行存款-中行 210000
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19.12月3日，债务重组协议。 借：应收票据-山东光源 650 000
营业外支出 30 000 贷：应收账款-山东光源 680 000
应交税费-应交增值税（进项税额）40800 贷：应付账款-山东齐河 280800
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13.12月02日，办公室王丽购买办公用品，
经批准向财务科借款850元，财务人员审核无误
后付现金。
借：其他应收款-王丽 850
贷;库存现金
850
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14．12月02日，从青岛都乐化工有限公司 购进防潮涂料700桶，材料已验收入库，有关款 项转账支付。 借：原材料-涂料 560000
1000方枫木，木材已经验收入库，以银行承兑
汇票支付货款；以转账支票支付运输费20000
元。
借：原材料-枫木 918600
应交税费-应交增值税（进项税额）154400
贷：应付票据-鲁中木材 1053000
银行存款-中行
20000
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12．12月02日，从山东齐河公司购入 120000个锁扣，材料已验收入库，款项未付。 借：原材料-锁扣 240000
库存商品-强化木地板204081.95 贷：生产成本-木地板101084.66
生产成本-强化木地板204081.95
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28.12月5日，缴纳上月地方各税。 借：应交税费-应交营业税 8550
应交税费-应交城建税 125180.72 应交税费-应交教育费附加 53648.88 应交税费-应交地方教育费附加 35765.92 应交税费-应交个人所得税 18869.46 贷：银行存款-中行 242014.98
借：银行存款-中行 1815840 财务费用 56160 贷：应收票据-东方家具 1872000
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31.12月5日，由于山东永旺有限公司发生财务 困难，长达3年未按原协议偿还欠款，所欠
20 000元货款确认为坏账损失。 借：坏账准备 20000
贷：应收账款-山东永旺 20000
借：银行存款-中行 200000 贷：预收账款-华丰商场 200000
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24.12月4日，向东方家具城销售强化木地板 1000箱，货已发出，收到东方家具城开出的 商业汇票，汇票期限6个月。
借：应收票据-东方家具 1872000 贷：主营业务收入-强化木地板 1600000 应交税费-应交增值税（销项税额）272000
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❖实训目的：
通过综合实训，学生将系统地练习 手工做账的基本技能，将所学习的会计 专业理论知识与实践操作融会贯通，增 强学生解决实务问题的能力，为日后从 事会计工作打下基础。
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❖实训要求
1 填制会计凭证 2 登记会计账簿 3 编制会计报表
借：应付职工薪酬-工资 235437.46 贷：应付职工薪酬-养老保险 91192.5 应付职工薪酬-医疗保险 22796 应付职工薪酬-失业保险 11398.3 应付职工薪酬-住房公积金 91181.2 应交税费-应交个人所得税18869.46
借：应付职工薪酬-工资 997025.54 贷：银行存款-中行 997025.54
应交税费-应交增值税（进项税额）95200 贷：银行存款-中行 655200
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15．12月02日，从青岛隆康装饰有限公司 购进耐磨纸2000张，运费3500元，运输途中合 理损耗6张，材料已验收入库，有关款项转账支 付。 借：原材料-耐磨纸 163255
应交税费-应交增值税（进项税额）27445 贷：银行存款-中行 190700
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22.12月4日，完工产品入库。 （木地板320箱，实木地板520箱） 借：库存商品-木地板202169.32
库存商品-强化木地板408163.89 贷：生产成本-木地板202169.32
生产成本-强化木地板408163.89
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23.12月4日，收到华丰商场预订明年强化木地 板的货款200000元。
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32.12月6日，收到青岛信源有限公司所欠货款 1 009 026元。 借：银行存款-中行 1009026
贷：应收账款-青岛信源 1009026
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33.12月6日，收到山东万利公司所欠货款 90 000元。 借：银行存款-中行 90000
贷：应收账款-山东万利 90000
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20.12月3日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料342209
生产成本-强化木地板-直接材料782861.85 贷：原材料-枫木550*879.6=483780
原材料-锁扣84000*2.13=178920 原材料-涂料265*765.29=202801.85 原材料-胶水25*80=2000 原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638 原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331 包装物-包材(800+1300)*26=54600
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16.12月3日，从青岛隆康装饰有限公司购进平 衡纸3000张，运费4500元，材料验收入库， 有关款项转账支付。
借：原材料-平衡纸 199185 应交税费-应交增值税（进项税额）33465
贷：银行存款-中行 232650
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17.12月3日，已与开户银行签订代发工资的协 议，委托银行代发11月工资。
50000元运费。用银行存款支付货款800000元和运费
50000元，设备当日在木地板生产车间安装。
借：在建工程-生产线 1866500
应交税费-应交增值税（进项税额）312900
贷：银行存款-中行
850000
应付账款-山东凯力机械 1329400
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2．12月01日，上月销售给金达有Baidu Nhomakorabea公司的 增值税发票单位名称错误，款已收到。
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26.12月5日，缴纳上月增值税、消费税。 借：应交税费-未交增值税 1136920
应交税费-应交消费税 642826 贷：银行存款-中行 1779746
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27.12月5日，完工产品入库。 （木地板160箱，实木地板260箱） 借：库存商品-木地板101084.66
38.12月8日，公司销售人员李艳华因业务需要 报销餐费860元，以现金支付。
借：销售费用-业务招待费 860 贷：库存现金 860
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39.12月8日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料333889
生产成本-强化木地板-直接材料769341.85 贷：原材料-枫木550*879.6=483780
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34.12月6日，支付行政部门车辆加油费。 借：管理费用-差旅费 600
贷：库存现金 600
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35.12月6日，从山东日丰木材有限公司购入枫 木500方，木料未收到，款项以商业承兑汇票 （汇票期限3个月）支付。
借：在途物资-枫木 480000 应交税费-应交增值税（进项税额）81600
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❖ 教学方法和手段：课堂指导。 ❖ 课时安排：36 ❖ 教具选用：多媒体设备 ❖ 教学场地：多媒体教室、企业现场、会计
实训室
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❖ 实训内容：
一、填制会计凭证
1．12月01日，从山东凯力机械有限公司购入一台
需安装的复合木地板生产线（豪迈HOMAG)，对方垫付
无需账务处理
3．12月01日，以银行存款支付11月水电费。
借：应付账款-青岛电力 138117.1
-青岛水务 5886.3
贷：银行存款-中行
144003.4
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4．12月01日，签发现金支票，出纳取现
2 782元备用。
借：库存现金 2782
贷：银行存款-中行 2782
5．办公室张力赴上海出差，经批准向财务
科借差旅费8000元，财务人员审核无误后付现
金。
借：其他应收款-张力 8000
贷：库存现金
8000
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6．12月01日，向绿能有限公司出售多余设
备-多片锯机，开出增值税专用发票，款项已收
存银行；以银行存款支付顺利工程有限公司清
理过程中发生的清理费用。
借：固定资产清理 35100
原材料-锁扣（6400+10400)*4=67200 原材料-涂料（20+33)*600=31800 原材料-胶水（2+3)*80=400 原材料-耐磨纸（260)*100=26000 原材料-平衡纸（260)*60=15600 包装物-包材(160+260)*26=10920
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贷：应付票据-山东日丰 561600
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36.12月7日，向汇金商厦销售强化木地板500箱， 开除增值税专用发票，货已发出，款项已收， 存银行。
借：银行存款-中行 936000 贷：主营业务收入-强化木地板 800000 应交税费-应交增值税（销项税额）136000
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