会计实训重点资料 会计考生必看案例资料
会计实务核算的知识点附案例及分析说明
会计实务核算的知识点附案例及分析说明1.会计等式：资产= 负债+ 所有者权益。
案例：某公司总资产100万元，其中负债50万元，则所有者权益为50万元。
2.应收账款：企业因销售商品或提供服务而应向客户收取的款项。
案例：A公司向B公司销售货物，B公司尚未付款，形成A公司的应收账款。
3.存货计价：包括先进先出（FIFO）、后进先出（LIFO）和加权平均法。
案例：某企业采用FIFO法计价，先购入的原材料成本较低，因此产品成本也较低。
4.折旧：固定资产随时间价值降低的过程。
案例：一台机器原价10万元，预计使用5年，每年折旧2万元，5年后机器价值为0。
5.无形资产：不具有实物形态但能为企业带来经济利益的资产。
案例：某公司的专利或商标。
6.收入确认：企业提供服务或销售商品时，确认收入的过程。
案例：当商品交付给客户且风险转移时，企业确认收入。
7.会计政策：企业为编制财务报表而采用的特定原则、基础和惯例。
案例：企业选择采用历史成本法或公允价值法计量资产。
8.合并报表：母公司与其子公司财务报表的合并。
案例：某集团将旗下所有子公司的财务报表合并，以反映集团整体财务状况。
9.现金流量表：反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表。
案例：企业现金流量表显示，投资活动产生的现金流量净额为负，表明企业正在进行投资扩张。
10.审计：对企业的财务报表进行独立审查，以评估其准确性和公正性。
案例：审计师发现企业财务报表存在重大错报，需要企业进行更正。
11.内部控制：企业为确保财务报告的准确性和法规遵守而实施的一系列政策和程序。
案例：企业设立内部审计部门，定期审查各部门财务活动，确保合规。
12.坏账准备：预计无法收回的应收账款。
案例：某企业根据历史经验，预计部分应收账款可能无法收回，因此计提坏账准备。
13.长期股权投资：企业持有其他企业股份超过一年的投资。
案例：A公司购买B公司20%的股权，成为B公司的长期股东。
14.资本公积：非经营活动产生的股东权益变动。
实习案例 会计
实习案例会计篇一：实习案例实习案例一、有关取得符合规定的原始凭证案例：20年1月10日公司取得了购买办公用品的发票，取得发票后在网上查询发票的真伪，查询结果是发票是真的，连号且能在网上查得，但是发票上加盖的公章跟税务局网站上所显示的单位名称不一致，经查询得知原来该办公用品销售超市更改过单位名称且到有关部门更改过，但并没有及时刻印新的公章。
这样的原始凭证是不能作为符合规定的进行填制记账凭证的，所以第二天立即由公司采购人员退回并取得符合规定的发票。
分析：原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
原始凭证的基本内容包括：原始凭证名称、填制原始凭证的日期、接受原始凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。
按照取得原始凭证的来源，可分为自制原始凭证和外来原始凭证，对于从外单位取得原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章，必须加盖填制单位的公章。
对于取得的原始凭证，会计人员应该按照国家统一会计制度进行审核，审核所取得的原始凭证的合法性、真实性、合理性、完整性和正确性，一旦发现不符合规定的原始凭证，应退回原单位进行更改，不得根据其填制记账凭证登记入账。
在该案例中，取得发票上单位的公章与税务局网站上所查得到的单位名称不一致，不符合规定，应退回原单位后取得符合规定的原始凭证，然后根据取得的符合规定的原始凭证田制记账凭证，登记总账和明细账。
二、有关错账的更正方法案例：在月底核对结账时发现记账凭证上将分公司的“其他应收款”记为“其他业务收入”，记账后发现记账凭证会计科目发生错误应及时用红字更正法更正。
分析：在会计工作中更改错账的方法有三种：划线更正法、红字更正法和补充登记法。
基础会计实训资料
基础会计实训资料实训⼀会计要素的确认实训⽬的：掌握会计要素的确认实训资料：某企业相关会计要素项⽬如下所⽰实训⼆账户结构实训⽬的：掌握账户的基本结构实训资料：实训三会计等式实训⽬的：掌握经济业务的发⽣对会计等式的影响实训资料：五三公司2005年10⽉份发⽣了下列经济业务：（1）将现⾦5000元存⼊银⾏。
（2）收到某单位投资计100000元存⼊银⾏。
（3）购⼊甲材料10000元。
（4）以银⾏存款偿还短期银⾏借款5000元。
（5）向银⾏借款20000元，偿还前⽋振华⼯⼚购料款。
（6）以银⾏存款归还短期借款2 000元。
（7）张三出差预借差旅费2000元。
（8）企业销售产品获得收⼊50000元，货款存⼊银⾏存款户（假设不考虑增值税）。
实训要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发⽣增减变动的项⽬及其⾦额，证明各项经济业务发⽣后，不会破坏会计等式。
实训四借贷记账法实训⽬的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：⼀、某企业全部账户期初余额如下：⼆、编制该企业下列业务的会计分录：三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发⽣额及期末余额：四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表实训五总分类账与明细分类账的平⾏登记实训⽬的：掌握总账和所属明细账的关系实训资料：.某企业10⽉末原材料总分类账户的余额为527200元。
其中：甲种材料6400公⽄，每公⽄140元，计896000元，⼄种材料880公⽄，每公⽄180元，计158400元；应付账款总分类账户的余额为160 000元，其中：红星⼯⼚90 000元，红光⼯⼚70 000元，该⼚11⽉份发⽣的部分经济业务如下：（1）11⽉3⽇，向红星⼯⼚购⼊甲种材料2000公⽄，计280000元，⼄种材料1 000公⽄，计180 000元，货款尚未⽀付。
（2）11⽉5⽇，以银⾏存款⽀付上⽉应付红星⼯⼚材料款90 000元。
（3）11⽉6⽇，向红光⼯⼚购⼊⼄种材料1400公⽄，计252000元，货款尚未⽀付。
会计专业实习实训资料
会计专业实习实训资料篇一：会计学模拟实训资料 2一、基础会计实训的目的和任务通过实训使学生对某一会计主体在某一时期内发生的实际经济业务，按真实的核算要求，完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作。
二、基础会计实训的一般要求要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，形成实训成果。
具体来讲就是：1、进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体内容，在进行认真思考确认无误后方可进行具体处理。
为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。
2、会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编制工作。
3、实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格式。
凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。
4、在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字、数字书写都应该使用蓝（黑）墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔（复写凭证除外）。
5、在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，刮擦挖补。
6、文字和数字书写要正确、整洁、清楚、流畅。
三、实训的用品用具1、实训资料一套；2、总分类账页35张；3、日记账4张；4、三栏式明细账5张；5、数量金额式明细账5张；6、多栏式明细账5张；7、应交税费明细账2张；8、记账凭证50张；9、科目汇总表5张；10、资产负债表报表1张； 11、利润表1张实训资料一、企业概况及会计方法YT设备制造有限公司是一家制造企业，注册资本为人民币50万元，公司注册地址：湖北省襄樊市××路×号。
主要生产A、B两种产品，期初、期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。
产品生产工艺流程比较简单，在同一个生产车间进行两种产品的生产。
会计实务的重点知识点与案例分析
会计实务的重点知识点与案例分析一、会计实务的重点知识点1. 会计准则与会计制度会计准则是规范会计业务处理和财务报告的原则和方法，会计制度是按照国家有关规定编制的企业会计制度。
了解并正确应用会计准则与会计制度是会计人员的基本要求。
2. 会计科目会计科目是对经济业务进行分类的基本单位，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等。
不同类型的企业会计科目设置可能会存在差异，而合理的科目设置可以提高会计信息的准确性。
3. 基本核算基本核算包括货币资金、应收账款、预付账款、材料采购、在产品、成品、营业收入、应交税费等。
对这些核算项目的正确处理可以确保会计信息的完整和准确。
4. 会计账簿与账目处理会计账簿包括总账、明细账、日记账、现金日记账等。
对账簿的正确使用和账目的准确处理是会计工作的基础，确保财务数据的完整和准确。
5. 财务报表财务报表包括资产负债表、利润表等，它们是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
会计人员需了解财务报表编制的方法和要求，确保报表的准确和规范。
二、案例分析1. 案例一：资产减值准备的计提某公司在年末进行资产减值准备的计提，其中一项固定资产因无法回收其账面价值而需要计提减值准备。
根据会计准则，会计人员应按照资产减值准备的计算方法，将减值准备计入当期损益。
2. 案例二：收入确认与坏账处理某企业销售给客户一批商品，根据合同规定，应在货物交付时确认销售收入。
然而，后来发现客户无力支付货款，属于坏账情况。
会计人员需要将相应的坏账计提到当期损益，并调整应收账款。
3. 案例三：应交税费的计算与缴纳某公司需要计算和缴纳应交税费，其中包括所得税、增值税等税种。
会计人员需准确计算税费，按照相关税法和税务规定及时缴纳，以避免产生滞纳金或其他罚款。
4. 案例四：固定资产的折旧计算与处理某企业购置了一台新的生产设备，需要进行折旧计算。
会计人员应了解不同类型的折旧方法，根据设备的使用寿命和残值率计算折旧费用，并按照规定的折旧政策进行处理。
会计实训案例
会计实训案例在会计学习过程中，实训案例是非常重要的一部分。
通过实际案例的学习，可以帮助学生更好地理解会计知识，并将理论知识应用到实际工作中。
本文将通过一个会计实训案例来帮助读者更好地理解会计实务操作。
案例背景：某公司在某年某月份进行了一笔交易，购买了办公用品，交易金额为1000元。
同时，公司使用现金支付了500元，其余部分使用了应付账款。
解决方法：1. 根据上述情况，我们首先需要记录这笔交易。
根据会计凭证的制作规则，我们可以按照以下步骤进行操作。
2. 首先，根据交易情况，我们需要制作一张记账凭证。
在记账凭证上，我们需要填写交易日期、摘要、借方金额、贷方金额等信息。
在这个案例中，交易日期为某年某月份，摘要为购买办公用品，借方金额为1000元，贷方金额为应付账款500元和现金500元。
3. 其次，根据记账凭证的制作，我们需要将交易金额分别记录在借方和贷方的科目上。
借方金额为1000元，需要记录在办公用品这一科目上；贷方金额为500元，需要记录在应付账款这一科目上，另外的500元需要记录在现金这一科目上。
4. 最后，我们需要根据上述记录，将这些金额分别填写到会计分录中，并将其汇总到总账和明细账中，以便日后的查询和核对。
结论：通过上述案例的分析，我们可以看到会计实训案例对于学习会计实务操作非常重要。
通过实际操作，我们可以更好地理解会计知识，并将其运用到实际工作中。
因此，我们在学习会计的过程中，应该注重实训案例的学习，多进行实际操作，以提高我们的会计实务能力。
总之，会计实训案例是会计学习中不可或缺的一部分，通过实际操作，我们可以更好地理解和掌握会计知识。
希望通过本文的案例分析，读者能够对会计实务操作有更深入的理解，从而提高自己的会计实务能力。
基础会计实习案例
基础会计实习案例为了增强学生对会计理论、会计方法的直观认识，让学生了解具体会计工作流程，提高学生的动手能力，特制定本综合练习题。
为了使本综合练习尽可能接近会计工作实际，本综合练习题涉及的会计业务针对刚接触会计知识的学生来讲较为复杂，故本综合练习需要在教师的指导下分布骤进行。
本综合练习题的全部完成约需3——4周时间。
(一)资料：1．某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，所得税税率为33％。
其2001年12月1日有关科目的余额如表—1(假定下列各项与关联方之间的交易价格均为与非关联方同类交易的价格相同)。
表—1 科目余额表单位：元2．该公司2001年12月发生的经济业务如下：(1)1日收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100 000元。
(2)1日购入原材料一批，用银行存款支付货款150 000元，以及购入材料支付的增值税额为25 500元，款项已付，材料未到。
(3)2日收到原材料一批，实际成本100 000元，计划成本95 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。
(4)5日用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99 800元，支付的增值税额16 966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100 000元。
(5)5日销售产品一批，销售价款300 000元(不含应收取的增值税)，该批产品实际成本180 000元，产品已发出，货款未收到。
(6)6日公司将短期投资(全部为股票投资)15 000元兑现，收到本金15 000元，投资收益1 500元，均存入银行。
(7)7日购入不需安装的设备1台，价款85 470元，支付的增值税14 530元，支付包装费、运杂费1 000元。
价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。
设备已交付使用。
(8)7日购入工程物资一批，价款150 000元(含已交纳的增值税)，已用银行存款支付。
会计学基础案例
会计学基础案例案例主角：小明的煎饼摊。
小明一直梦想着自己创业，想来想去决定开个煎饼摊。
这就是他开启会计之旅的起点。
一、初始投资（资产、所有者权益）小明把自己多年存下的5000元压岁钱拿了出来，这5000元就是他的初始投资。
在会计学里，这5000元是他的所有者权益，因为这是他自己的钱投入到这个煎饼摊生意里的。
同时，这5000元也变成了他煎饼摊的资产。
他用这5000元买了一个煎饼果子制作设备花了3000元，租了一个小摊位付了1000元（一个月的租金），然后买了原材料（面粉、鸡蛋、酱料等）花了500元。
现在他的资产就有这些东西了。
设备价值3000元是固定资产，摊位的1000元是预付租金（属于流动资产，就像预存话费一样，这是提前支付之后可以使用的东西），500元的原材料也是流动资产。
他的所有者权益还是5000元，不过现在这5000元变成了不同的资产形式。
二、第一天营业（收入、成本、利润）第一天出摊，小明的煎饼摊生意还不错。
他一共卖出去了200个煎饼，每个煎饼卖5元，那他当天的收入就是200×5 = 1000元，这1000元就是营业收入。
但是呢，做这200个煎饼也有成本啊。
每个煎饼的成本大概是2元（包括面粉、鸡蛋、酱料还有一点点设备的损耗和燃料费），那成本就是200×2 = 400元。
这个400元就是营业成本。
那当天的利润是多少呢？利润 = 收入成本，也就是1000 400 = 600元。
这600元就是小明第一天辛苦劳动的成果，也是他当天的营业利润。
三、意外情况（负债）第二天，小明发现原材料不够了，但是他钱不够去买新的原材料了。
于是他找隔壁卖豆浆的小红借了300元，说好一个星期后还。
这时候，小明的煎饼摊就有了负债。
在会计上，这300元是他欠小红的，属于负债。
他拿着这300元去买了原材料，这样他又可以继续做煎饼卖了。
现在他的资产因为有了新的原材料又增加了一些，不过同时也多了300元的负债。
会计实训资料1(编制记账凭证)
新明公司2007年7月发生下列经济业务：1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。
2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。
3、2日，向银行借入短期借款150000元。
4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。
5、3日，企业将现金20000元存入银行。
6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。
7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。
8、5日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的A产精品品购买款（含税）117000元，存入银行。
精品9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。
10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。
11、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。
12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。
13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。
收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。
精品14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。
15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。
16、14日，从银行提取50000元现金备用。
17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。
18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。
企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。
19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，款项用银行存款支付。
精品20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。
21、20日，领用下列材料：22、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。
精品23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费精品2000元。
24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生产车间5000元。
25、22日，以银行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。
会计专业实习案例3篇
会计专业实习案例3篇篇一：会计专业实习的案例一、代理记账的特征及适用条件代理记账是指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。
代理记账的主体是经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构，包括会计师事务所、代理记账公司及其他具有代理记账资格的其他中介机构；代理记账的对象是不具备设置会计机构、或者在有关机构中设置专职会计人员的独立核算单位，如小型经济组织、应当建账的个体工商户等；代理记账的内容主要是代替独立核算单位办理记账、算账、报账等业务；代理记账的性质是一种社会性会计服务活动，是会计工作社会化、专门化的表现；代理记账在法律上的表现则是通过签订委托合同的方式来明确和规范委托及受托双方的权利义务关系。
一个单位是否选择“代理记账”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的条件，这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。
一般而言，单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简程度、经营管理的要求等，是决定单位是否配备专职会计人员的主要因素。
单位规模大、经济业务多、财务收支量大、在经营管理上要求高的单位，一般应该单独设置会计机构并配备专职的会计人员，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督，以保证会计工作的效率和会计信息的质量。
由此可见，代理记账的委托单位应该且必须是小型的经济组织和应当建账的个体工商户。
至于什么是小型的经济组织，我国目前并没有明确的判断标准，一般可以根据注册资本、销售额、从业人员及资产总额等情况进行综合判断。
而应当建账的个体工商户，则是指从事生产经营并有固定生产经营场所而且没有免除建账义务的个体工商户。
这可以在国家税务总局于1997年6月19日颁发的《个体工商户建账管理暂行办法》中找到依据。
需要明确指出的是，一个单位是否设置专职会计人员，应该由单位自行决定，但建账则是强制性的要求，是否建账的最终核定权归行政主管机关。
会计实训案例
会计实训案例在会计实训中，学生们往往需要通过实际案例来加深对会计知识的理解和应用。
本文将通过一个实际的会计实训案例，帮助学生们更好地掌握会计实务操作的技巧和方法。
案例背景：某公司在某一年度的财务报表中出现了一笔账目异常，需要进行调整和处理。
具体情况如下：在年末结账时，财务人员发现公司库存中的部分商品已经过时，无法继续销售。
根据公司的会计政策，过时商品需要进行减值处理。
经过初步估计，过时商品的净值为5000元。
解决方案：1. 确定减值准备。
根据会计准则，公司需要根据过时商品的净值确定减值准备的数额。
在这个案例中，净值为5000元，因此需要在财务报表中对过时商品进行减值准备5000元的处理。
2. 调整会计科目。
根据减值准备的数额，财务人员需要调整相关的会计科目。
首先，需要在资产负债表中减少存货的价值5000元，同时在损益表中增加减值准备5000元的费用。
3. 编制调整后的财务报表。
在完成上述调整后，财务人员需要重新编制调整后的资产负债表和损益表。
确保调整后的财务报表能够真实地反映公司的财务状况和经营业绩。
4. 审核和确认。
最后，财务主管需要对调整后的财务报表进行审核和确认。
确保调整后的财务报表符合会计准则和公司的内部管理要求。
结论：通过以上的处理过程，公司成功地对过时商品进行了减值处理，并在财务报表中进行了相应的调整。
这个案例不仅帮助学生们理解了会计准则和会计处理的具体步骤，也提高了他们的实际操作能力和解决问题的能力。
在会计实训中，通过实际案例的学习和操作，学生们能够更好地掌握会计知识，提高会计实务操作的技能，为将来的工作做好准备。
希望本文的案例能够对学生们有所帮助，也希望他们能够在今后的学习和工作中不断提升自己的会计专业能力。
会计实操案例
会计实操案例在实际的会计工作中，我们经常会遇到各种各样的案例，这些案例涉及到会计核算、财务报表编制、税务处理等方方面面。
今天，我们就来分享一些会计实操案例，希望能够帮助大家更好地理解会计知识，提升实际操作能力。
案例一，应收账款坏账准备的处理。
某公司在年末对应收账款进行了坏账准备的计提工作。
根据公司的财务政策，应收账款的坏账准备率为2%，而年末的应收账款余额为100万。
请问，计提坏账准备的金额是多少？解析，根据题目中的信息，我们可以得知计提坏账准备的金额为100万× 2%= 2万。
这笔金额需要在财务报表中进行相应的处理，以确保财务数据的准确性和可比性。
案例二，固定资产折旧的计算。
某企业购置了一台设备，购入成本为50万元，使用年限为5年，残值率为10%。
请问，该设备每年的折旧费用是多少？解析，根据题目中的信息，我们可以计算出该设备的折旧费用为（50万元10% × 50万元）÷ 5年 = 8万元。
这笔费用需要在每年的财务报表中进行确认，并作为成本费用计入利润表，影响企业的税前利润。
案例三，税务处理中的进项税额抵扣。
某企业在购买原材料时支付了进项税额，同时销售产品时收取了销项税额。
在进行税务处理时，该企业需要注意如何抵扣进项税额，确保税务申报的准确性。
解析，根据税法规定，企业可以将购买原材料支付的进项税额与销售产品收取的销项税额进行抵扣。
抵扣后的税额需要及时申报并缴纳，以避免税务风险和滞纳金的产生。
案例四，财务报表编制中的利润分配。
某公司在编制年度财务报表时，需要对当年的利润进行分配。
根据公司章程和相关法律法规，公司需要合理确定利润分配的比例和方式，确保股东权益的合理保障。
解析，在利润分配时，公司需要考虑到股东的权益、企业的发展需求和税务政策等多方面因素。
合理的利润分配方案不仅可以激励员工积极性，还可以提高企业的社会形象和市场竞争力。
通过以上案例的分享，我们可以看到会计实操中的各种情况和处理方法。
会计综合实训资料
以下是一份会计综合实训的示例资料，包括公司概况、账务处理、报表编制等内容。
实训资料：
一、公司概况
某有限责任公司，成立于2022年1月，注册资本为100万元，经营范围为食品生产和销售。
公司设有生产部、销售部、财务部等部门，共有员工30人。
二、账务处理
1. 2022年3月，公司收到投资者投入的货币资金100万元，存入银行。
2. 2022年4月，公司购入原材料一批，价值5万元，已验收入库，款项未付。
3. 2022年5月，公司支付水电费、工资等生产费用共计3万元。
4. 2022年6月，公司销售产品一批，售价为10万元，已收到款项存入银行。
5. 2022年7月，公司支付上月的应付账款5万元。
6. 2022年8月，公司计提固定资产折旧1万元。
7. 2022年9月，公司收到政府补助款3万元，已存入银行。
8. 2022年10月，公司支付本月的生产费用3万元。
9. 2022年11月，公司将本月实现的净利润转入利润分配账户。
10. 2022年12月，公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
三、报表编制
1. 编制资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 对报表进行分析，找出存在的问题并提出改进建议。
四、其他资料
1. 公司所适用的税率为：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。
2. 公司采用的会计政策为：直线法折旧，先进先出法计价原材料，实际利率法计算利息收入和利息支出。
会计实习总结中实习案例
会计实习总结中实习案例一、费用报销乌龙。
刚到公司实习不久，就遇到了一个特别搞笑的费用报销事件。
有位销售人员急匆匆地拿着一摞发票来找我报销差旅费。
我当时心里还有点小紧张呢，想着一定要好好表现。
我接过发票，一张一张仔细核对。
突然，我发现一张餐饮发票的日期居然是两年前的，而且金额还不小。
我就很疑惑地问他：“哥，这张发票怎么这么久之前的呀？这不符合咱们公司报销规定吧。
”他当时脸一红，挠挠头说：“小妹啊，这是我之前不小心混进去的，我还以为都是这次出差的呢。
”我当时差点没笑出声来，不过还是很严肃地把这张发票挑了出来。
接着，我又发现他的住宿发票上的酒店名称和他行程单上的对不上。
他开始还争辩说肯定是酒店改名了，我就打电话到酒店核实，结果酒店说根本没这回事。
最后他才承认是自己住错酒店了，然后想拿错的发票来报销。
我就打趣他说：“哥，你这是想考验我这个小会计呢，还是想蒙混过关呀？”经过这么一番折腾，我才把他合格的报销发票整理好，这个过程让我深刻认识到费用报销审核得有多严格，一点马虎不得。
二、库存盘点的意外发现。
在参与公司库存盘点的时候，那场面就像一场寻宝游戏，只不过这个“宝”是要准确地数清楚的货物。
我和仓库的大哥一起盘点。
仓库里那叫一个乱啊，货物堆得像小山一样。
我拿着盘点表，认真地数着各种商品。
数到一种小零件的时候，我发现账面上显示的数量和实际的差了好多。
我当时就很纳闷，心里想：“难道这些小零件自己长腿跑了？”我把这个情况告诉了仓库大哥。
他也很疑惑，我们俩就开始在仓库里翻箱倒柜地找。
我们在一个角落里发现了几个大箱子，里面装满了那种小零件。
原来是之前进货的时候，工人图方便，就把这些零件随便堆在这儿了，也没通知财务入账。
仓库大哥尴尬地笑着说：“这都被遗忘在这小角落了。
”这次盘点让我知道了，库存管理不仅要靠财务数据，还得实地查看，不然很容易出现大的差错。
三、应收账款的追讨趣事。
有一次协助老会计处理应收账款的工作，其中有一笔款项是一个老客户拖欠了很久的。
会计实训报告实训资料
一、实训时间20xx年6月8日至6月21日二、实训目的通过本次会计实训，旨在使学生全面了解和掌握企业会计核算的基本程序和方法，提高学生的实际操作能力和理论水平，培养学生的职业素养。
具体目标如下：1. 使学生熟悉会计凭证的填制和审核流程；2. 掌握账簿的设置、登记、对账和结账方法；3. 熟悉会计报表的编制流程；4. 培养学生的团队协作能力和沟通能力。
三、实训资料本次实训资料以某企业为例，主要包括以下内容：1. 企业基本情况（1）企业名称：XX科技有限公司（2）企业性质：有限责任公司（3）企业主营业务：研发、生产、销售电子产品2. 会计凭证（1）原始凭证：包括购货发票、销售发票、银行进账单、现金收据等；（2）记账凭证：包括借方记账凭证、贷方记账凭证、转账记账凭证等。
3. 账簿（1）日记账：包括现金日记账、银行日记账等；（2）明细账：包括原材料明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等；（3）总账：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 会计报表（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表。
四、实训内容1. 会计凭证的填制和审核（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）审核记账凭证的合规性、准确性；（3）对不符合规定的凭证提出修改意见。
2. 账簿的设置、登记、对账和结账（1）设置日记账、明细账、总账等；（2）根据记账凭证登记账簿；（3）定期对账，确保账账相符；（4）编制月度、季度、年度财务报表。
3. 会计报表的编制（1）根据账簿资料编制资产负债表、利润表、现金流量表；（2）分析报表数据，揭示企业财务状况和经营成果。
五、实训心得1. 会计实训让我对会计工作有了更深刻的认识，体会到会计工作的重要性；2. 通过实训，我掌握了会计凭证的填制和审核、账簿的设置和登记、会计报表的编制等基本技能；3. 实训过程中，我学会了与同学合作，共同完成实训任务，提高了团队协作能力；4. 实训让我认识到自己在理论知识与实践操作方面的不足，为今后的学习指明了方向。
会计学基础实训与案例
会计学基础实训与案例会计学是研究会计系统的机制和流程，用来记录、汇总、分析、报告经济活动的一门学科。
它侧重于收集和准确地确认会计信息，以便做出可靠的决策。
会计实践有着深远的历史，并成为不同类型的企业管理的重要工具，也是全球监管体系的重要组成部分，为企业、财政机构和经济决策者提供客观可靠的信息。
随着经济全球化步伐的加快，企业的活动越来越多，在管理和决策过程中的会计信息的重要性日益增强，新技术的出现也使会计实践发生了根本性的变化，传统的会计记账和统计处理方法得到了有效替代、拓展和完善。
因此，培养能够应对现代会计实践变化的能力，特别是通过实训和案例研究，以培养会计实践能力，已成为当今的紧迫任务。
一、会计学的实训1、会计学的基本原理会计学的实训应包括以下基本原理：会计准则和会计原则，以及财务会计的组织原则和会计科目划分，确定会计要素及金融报告的编制、会计核算和记账方法、会计程序、财务报告分析和审计程序。
2、财务会计系统会计学实训应包括系统安装、设计、开发和使用，以及财务会计系统的设计、开发和实施。
财务会计系统的实施包括对财务会计资料的数据输入、汇总和文件的分析和调整，以及修订和实施会计政策和控制系统。
二、会计学案例研究会计学案例研究是将基础知识和技能实践到实际情况中的一种方法，它能够帮助学生深入理解业务流程，能够更好地开发和应用会计知识。
具体案例研究可以分为以下几个方面：1、会计审计案例研究会计审计案例研究旨在帮助学生掌握审计原则、技术、流程和程序，以便做出有效的决策和审计报告。
这类案例研究包括分析企业实际情况，鉴别、分析记录和会计凭据，建立审计程序和准备审计报告等。
2、管理会计案例研究管理会计案例研究是指利用会计信息支持、指导和进行企业管理的一种案例研究。
它包括对企业的经营情况、收入、成本、盈利状况、投资报酬率、资产负债表等进行深入分析，采用财务和管理会计的统计分析技术，预测企业的未来发展趋势；收集、分析、汇总和评价企业的经济数据，以便企业管理者做出决策。
(财务会计)基础会计综合实训资料
（财务会计）基础会计综合实训资料基础会计综合实训资料第一部分基本情况说明一、企业名称：海达有限责任公司二、地址：海口市滨海大道168号（电话：6896888）三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处四、账号：082124357689五、企业纳税人登记号：023823562712341（增值税一般纳税人）六、企业的生产经营组织：该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。
七、财务核算方法：1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。
2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。
3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。
4．实际成本计价法。
6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。
（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。
（转账支票）8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。
（转账支票、银行进账单）9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。
（转账支票）10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。
（领料单）11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。
（领料单）12．12月9日管理部门领用丙材料1000千克。
财务会计实训部分
实训一12月初库存现金1,800银行存款386,780应收帐款656,090其他应收款165,000 （1）12月1日，提现备用借：库存现金800贷：银行存款800 （2）12月5日，确认坏帐借：坏帐准备2,000贷：应收账款——东风柴油机厂2,000 （3）12月10日，办理银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款180,000贷：银行存款180,000 （4）12月10日，预付货款借：预付账款—莱东钢铁厂178,000贷：银行存款178,000 （5）12月13日，委托收款借：应收账款131,224贷：主营业务收入111,800 应交税费——应交增值税（销项税额）19,006银行存款418 （6）12月15日，购料结算借：材料采购—莱东钢铁厂127,920应交税费——应交增值税（进项税额）21,746.40银行存款30,333.60贷：其他货币资金——银行汇票存款180,000 （7）12月25日，收到货款借：银行存款129,090贷：应收账款——海滨拖拉机厂129,090 （8）12月27日，存款利息收入借：银行存款5,826.50贷：财务费用——利息支出5,826.50 （9）12月28日，付本月电话费借：管理费用——公司经费（电话费）3,784.56贷：银行存款3,784.56 （10）12月29日，行政科报销，补足备用金借：管理费用——办公费277.60制造费用——办公费416.40贷：库存现金694（11）坏账准备期末余额应收账款= 654,090 ( 656,090 - 2,000 + 131,224 - 131,224 )其它应收款=168,000库存现金=1,906 ( 1,800 +800-694 )银行存款=191,531.54 ( 386,780 -800 – 180,000 – 178,000-418 + 30,333.60 + 131,224+ 5,826.50 – 3,784.56 )期末坏账准备贷方余额=14,761.80实训二（2）6月5日，购料借：原材料——电解铜板[257000+（677.40-547.40×0.07）] 257,639.08 应交税费——应交增值税（进项税额）（43690+547.40×0.07）43,728.32贷：银行存款301367.40 （3）6月7日，承付货款，材料未到达借：在途物资——电解铜板206,405.84——电解铝锭189,008.76（或：在途物资——苏东冶炼厂395414.60）应交税费——应交增值税（进项税额）67,105.40贷：银行存款462,520 注：运费分配：运费分配率=820÷（8+12）=41电解铜板分配运费=41×8=328（元）电解铝锭分配运费=41×12=492（元）保险费分配：保险费分配率=252÷（8+12）=12.6电解铜板分配保险费=12.6×8=100.80（元）电解铝锭分配保险费=12.6×12=151.20（元）（或252-100.80）实际采购成本：电解铜板：206000+328×93%+100.80=206000+405.84=206405.84（元）电解铝锭：188400+492×93%+151.20=188400+608.76=189008.76（元）增值税进项税额=67048+328×7%+492×7%=67105.40（元）（7）6月16日，月初在途材料验收入库借：原材料——轴承5,520——电解铜板161,800贷：在途物资——轴承5,520——电解铜板161,800（9）6月20日，购料借：原材料——轴承1,400应交税费——应交增值税（进项税额）238贷：银行存款1,638（10）6月23日，6月7日已付款的材料验收入库（与第（3）笔业务联系）借：原材料——电解铜板（206405.84-12875）193,530.84——电解铝锭189,008.76其它应收款——苏东站15,063.75贷：在途物资——电解铜板206,405.84——电解铝锭189,008.76 （或：在途物资——苏东冶炼厂395414.60）应交税费——应交增值税（进项税额转出）2,188.75（11）6月30日，财产清查：①电解铜板加权平均单价=（1033999+257,639.08+161800+193530.84）÷（40+10+8+7.5）=1646968.92÷65.5=25144.56②电解铝锭加权平均单价=（597756+189008.76）÷（38+12）=786764.76÷50=15735.30③轴承加权平均单价=（4050+5520+1400）÷（30+40+10）=10970÷80=137.13盘亏：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢13943.58贷：原材料——电解铜板12572.28——轴承1371.30 盘盈：借：原材料——电解铝锭157,353贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢157,353(12)发料凭证1，4，5，6，8电解铜板——30电解铝锭——33轴承——20+8=28借：生产成本——基本生产成本（铜电车线）（30×25144.56）754,336.80——基本生产成本（铝合金电车线）（33×15735.30）519,264.90 制造费用——加工车间（28×137.13）3,839.64贷：原材料——原料及主要材料——电解铜板754,336.80——电解铝锭519,264.90 ——修理用备件——轴承3,839.64实训三（1）4月5日，购置不需安装的设备借：固定资产——程控交换机200,000应交税费——应交增值税（进项税额）34,000贷：银行存款234,000 （2）4月11日，改扩建领用工程物资借：在建工程——改扩建厂房工程99,200贷：工程物资99,200 （3）4月12日，购置需安装设备借：在建工程——热拉机63,188应交税费——应交增值税（进项税额）10,741.96贷：银行存款73,929.96 支付安装费：借：在建工程——热拉机16839.29贷：银行存款16839.294月16日，安装完毕，交付使用：借：固定资产——热拉机80,027.29贷：在建工程——热拉机（63188+16839.29）80,027.29 （4）4月19日，报废固定资产转入清理借：固定资产清理41,600累计折旧78,400贷：固定资产——经营用（简易仓库）120,000 （5）4月20日，支付清理费用借：固定资产清理2,500贷：银行存款2,500 （6）4月21日，收到保险公司赔款借：银行存款42,020贷：固定资产清理42,020 结转清理净损失（41,600+2,500-42,020=2080）借：营业外支出2,080贷：固定资产清理2,080 （7）4月30日，计提折旧借：制造费用——针织分厂20,501——印染车间2,781生产成本——辅助生产3,656管理费用5,553贷：累计折旧32,491（8）4月30日，核销盘亏固定资产借：营业外支出3,000贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢3,000(9)4月30日，计提减值借：资产减值损失40,000贷：固定资产减值准备——程控交换机40,000实训四（1）6月5日，划出资金借：其他货币资金——存出投资款200 000贷：银行存款200 000（2）6月10日，购买股票(交易性金融资产)借：交易性金融资产——成本（新潮实业）100 000投资收益705贷：其他货币资金——存出投资款(或银行存款) 100 705（3）6月20日，出售股票(交易性金融资产)借：其他货币资金——存出投资款(或银行存款) 114 640.88贷：交易性金融资产——成本（新潮实业）（4000×20）80 000投资收益34640.88（4）6月26日，出售股票(交易性金融资产)借：其他货币资金——存出投资款(或银行存款) 31 773投资收益 1 827贷：交易性金融资产——成本（齐鲁石化）[（50400÷3000）×2000] 33 600 （5）6月30日，按期末公允价值计价(交易性金融资产)贷：交易性金融资产——公允价值变动200 借：交易性金融资产——公允价值变动200贷：公允价值变动损益（齐鲁石化）200（6）6月30日，计提长期股权投资减值准备贷：长期股权投资减值准备（南山实业） 5 000（7）7月1日,购入股票（权益法）借：长期股权投资——成本（九江化纤） 4 503 160贷：其他货币资金——存出投资款(或银行存款) 4 503 160 注：泰山实验设备厂应享有九江化纤股份有限公司的份额=750×40=300(万元)＜投资成本（8）10月16日,购入股票(交易性金融资产)借：交易性金融资产——成本（齐鲁石化）（4000×15）60 000投资收益424贷：其他货币资金——存出投资款(或银行存款) 60 424(9) 12月31日,南山5％成本法，不做处理。
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一、金蝶综合实训（一）企业的会计基础资料账套文件名：KJ0000账套名称：大连兴海公司行业：新会计准则记账本位币：人民币账套期间：自然月份会计年度开始日期：1月1日账套启用会计期间：2009年2月1日（二）外币资料外币代码：USD；外币名称：美元；期初汇率：7.0（三）凭证字（1）收，收款凭证，借方科目必有1001，1002（2）付，付款凭证，贷方科目必有1001，1002（3）转，转账凭证，凭证必无1001，1002（四）结算方式(1)现金支票（2）转账支票（3）商业汇票（4）银行汇票（5）电汇（五）固定资产类别（1）房屋建筑物，平均年限法，残值率5%（2）机械设备，平均年限法，残值率10%（六）核算项目（1）往来单位单位编码单位名称单位编码单位名称01 北方化工厂06 顺兴厂02 长城实业公司07 东方汽车厂03 长江拖拉机厂08 辽化04 星海汽车厂09 华光化工厂05 鑫鑫沙发厂10 大化工厂11 长汉汽车厂（2）部门部门代码部门名称01 公司总部02 车间（七）会计科目及期初余额科目代码科目名称辅助核算说明外币/ 数量借方金额贷方金额1001 库存现金112001002 银行存款1712982.28100201 人民币不核算外币1012982.28100202 美元单一外币核算期末调汇100 000 700 0001101 交易性金融资产500 000110101 股票投资200 000 110102 债券投资300 0001122 应收账款核算项目，单位往来，往来业务核算304 0501403 原材料620 000140301 硅油数量，千克7300 292 000140302 甘油数量，千克20000 328 0001405 库存商品 1 660 000140501 聚酯泡沫数量，千克28400 710 000140502 方向盘数量，个10000 950 0001601 固定资产46000001602 累计折旧909708.28 2001 短期借款500 000 200101 工行300 000 200102 建行200 0002202 应付账款核算项目，单位往来400 0002211 应付职工薪酬221101 工资221102 工会会费2221 应交税费222101 应交增值税22210101 进项税额22210102 销项税额222102 未交增值税25000 4001 实收资本7 573 524 5001 生产成本500101 聚酯泡沫50010101 直接材料50010102 直接人工50010103 制造费用50010104 其他费用500102 方向盘50010201 直接材料50010202 直接人工50010203 制造费用50010204 其他费用5101 制造费用510101 工资510102 水电费510103 折旧6001 主营业务收入600101 聚酯泡沫数量，千克600102 方向盘数量，个6401 主营业务成本640101 聚酯泡沫640102 方向盘6601 销售费用660101 办公费660102 工资660103 折旧6602 管理费用660201 办公费660202 工资660203 折旧660204 其他6603 财务费用660301 利息660302汇兑损益合计9408232.28 9408232.28 期初往来余额科目单位业务编号日期摘要方向发生额应收账款北方化工厂001 2008.10.28 售货款借300 050 应收账款鑫鑫沙发厂002 2008.10.28 售方向盘借 4 000 应付账款华光化工厂2008.10.28 购料欠款贷100 000 应付账款大化工厂2007.10.28 购料欠款贷300 000固定资产卡片初始数据资料表资产代码GD01 GD02 GD05 GD06 资产名称公司办公楼车间厂房磨床冲床固定资产类别房屋建筑物房屋建筑物机械设备机械设备增加方式购入购入购入购入入账日期2005年10月28日2004年6月30日2003年5月16日2004年4月16日使用年限及工作量240个月（20年）240个月（20年）240个月（20年）240个月（20年）原始价值200万元100万元100万元60万元已提折旧308750.13 217708.15 255000 128250使用部门公司总部车间车间车间折旧费用负担管理费用—折旧制造费用—折旧制造费用-折旧制造费用-折旧科目及已用工作量减值准备对应资产减值损失资产减值损失资产减值损失资产减值损失科目（八）账套选项：选择的项目：增加和修改凭证时允许改变凭证字号；输入外币凭证时由本位币自动折算原币；凭证需要凭证字；凭证过账前必须经过审核；凭证录入时数量金额核算强制单价不为负数；保存后立即新增；凭证借贷双方都必须有；检测单条分录凭证。
（九）操作员及权限：姓名：XXX（学生姓名），安全码11111，财务组，权限为：所有用户，所有权限；姓名：XXX2（学生姓名），安全码22222，财务组，权限为：所有用户，除凭证审核外的所有权限。
（十）大连海兴公司2009年2月发生以下会计业务：（1）1日，企业收到工商银行贷款1 000 000元，转账支票1001号，已存入银行。
（2）2日，提取现金1 000元以备零用。
结算方式：现金支票，结算号2001。
（3）3日，用支票购买办公桌2张，共6 200元。
结算方式：转账支票，结算号1201。
借：周转材料贷：银行存款-人民币（4）4日，车间刘刚参加管理学习班，学费800元，用现金支付。
借：制造费用-其他贷：库存现金（5）5日，用转账支票支付上月应交税金25 000元，结算号1202。
（6）6日，车间领用硅油5 000千克，单价40元/千克，甘油20 000千克，单价16.4元/千克，用于生产聚酯泡沫。
（7）7日，车间刘燕借差旅费2 000元，以现金支付。
（8）8日，退休职工赵淑兰报销差旅费3 500元，用1203转账支票支付。
（9）9日，购铣床一台，原值300 000元，税率17%，代码GD07，使用部门：车间，使用情况：使用中，类别：机械设备，折旧方式：平均年限法，残值率10%，折旧费用负担科目：制造费用-折旧，减值准备对应科目：6701资产减值损失。
车款用转账支票1204支付。
（10）10日，购入甘油2 000千克，单价16元/千克，税率17%，款项用转账支票1205支付。
（11）11日，赵才用转账支票1206支付欠大化工厂款项300 000元。
（12）12日，赵才用转账支票1207预付北方化工厂购料款500 000元。
（13）14日，销售给顺兴厂聚酯泡沫15 000千克，单价36元，增值税91800元，收到转账支票一张，票号2010。
（14）15日，刘燕报差旅费1800元，退回现金200元。
（15）16日，出口方向盘1000个，收到货款20 000美元，当日汇率7.2，存入银行存款美元户。
（16）28日，自动计提本月折旧。
（17）28日，结转本期销售成本，聚酯泡沫375 000元，方向盘95 000元。
（18）28日，分配本月工资：聚酯泡沫工人工资100 000元，方向盘工人工资200 000元，车间管理人员工资80 000元，公司总部人员工资100 000元。
（19）28日，按工资总额的2%自动提取工会经费。
（自动转账）（20）28日，按工资总额的1.5%自动提取职工教育经费。
（自动转账）（21）28日，结转制造费用，聚酯泡沫，方向盘各承担50%。
（22）28日，自动进行期末调汇，美元期末汇率7.3。
（23）28日，自动结转本期损益。
工作任务：1、建账；2、进行日常业务处理；3、计算报表。
实训案例6一.普利公司为工业企业，账套文件名称为普利.AIS,2010年1月启用财务软件, 会计期间开始日期2010年1月1日。
使用新会计准则，科目编码方案4221，凭证字：记，用户xxx：姓名：学生姓名，财务组，操作权限范围为所有用户，所有权限；用户xxx1：姓名：张一，财务组，操作权限范围为所有用户，系统维护，凭证处理（除审核外的权限），期末处理，固定资产的权限。
二.账套选项：保存后立即新增，其他默认。
三.结算方式：现金支票转账支票四.外币资料：外币代码：USD,外币名称：美元，期初汇率：7.0五.科目及期初余额表如下：科目名称方向币别/计量期初余额库存现金（1001）借6775银行存款（1002）借189488工行存款（100201）借119488中行存款（100202）10000美元（期末调汇）应收账款（1122）借前进公司（112201）借99600通达公司（112202）借58000坏账准备（1231）贷788其他应收款（1221）借3800张君（122101）借3800原材料（1403）620000光盘（140301）数量，张292000（73000张）白纸数量，千克328000（20000千克）库存商品（1405）借199976借数量，册87976（6284册）多媒体教程（140501）借数量，套112000（2800套）多媒体课件（140502）周转材料1411）借借642 低值易耗品（141101）固定资产（1601）借1120000累计折旧（1602）贷105024无形资产（1701）借58500累计摊销（1702）贷10222短期借款（2001）贷200000应付账款（2202）万隆公司（220201）贷223959.13应交税费（2221）应交增值税（222101）进项税额（22210101）销项税额（22210102）未交增值税贷13000 （222102）应付利息（2231）短期借款利息（223101）贷50000 其他应付款（2241）贷2100实收资本（4001）贷1121875.87利润分配（4104）贷646977未分配利润贷646977 （410401）生产成本（5001）借17165 基本生产成本（500101）多媒体教程（50010101）借155 直接材料（500101011）直接人工借15000 （500101012）借2010 制造费用（500101013）管理费用（6602）差旅费（660201）六.固定资产期初数据：固定资产代码0101 0201固定资产名称办公楼车床固定资产科目1601 1601累计折旧科目1602 1602减值准备科目1603 1603固定资产类别名称建筑物机器设备净残值率％ 4 4折旧方法平均年限法平均年限法使用情况使用中使用中使用部门厂办加工车间入账日期20060407 20061007变动方式自建购入原值本位币1060000 60000累计折旧（入账）0 0预计使用期间50×12 6×12折旧费用科目660202 510101减值准备对方科目6701 6701原值1060000 60000累计折旧74624 30400预计已提折旧期间44 38七.2010年1月发生以下业务：(xxx1制单，xxx审核，记账，计算报表)1.1月1日，从工行提取现金10000元（附单据1张，现金支票号1003）。