税收学 黄烨 第四版 习题
《税收学》课程习题集
第一章公共产品与政府税收
一、术语解释
1.公共产品
2.“免费搭车”
3.市场失灵
4.外部效应
5.税收
二．填空题
1.人类的生存与发展需要两类不同的产品，分别为、
。
2.公共产品的特征是、、。
3.外部效应可以分为、。
4.公共产品总需求曲线是将每一消费者边际效益而得出的。
三、判断题
1.人类的生存和发展只需要私人产品。（）
2.私人产品就是私人部门提供的产品；公共产品就是政府部门提供的产品。（）
3.只有当某种产品或服务具有不可分割性、非竞争性、收益的非排他性。才是公共产品。（）
4.公共产品是按照市场的规则，由供求双方通过讨价还价达成交易的。（）
四、选择题（不定项选择）
1.公共产品的特征为（）。
A.不可分割性
B.非竞争性
C.受益的非排他性
D.无偿性
E.竞争性
2.出现负的外部效应时（）。
A.私人成本大于社会成本
B.私人成本小于社会成本
C.私人收益大于社会收益
D.私人收益小于社会收益
五、简述题
1.公共产品的特征表现在哪些方面？试举例说明公共产品的特征。
2.怎样理解公共产品的需求与供给？
3.如何理解税收的基本概念？
4,为什么说税收的本质是一种分配关系？
六．论述题
对“税收是一种特殊分配关系”这种说法可从哪几个方面理解？
第二章税收作用机制
一、术语解释
1.税收作用机制
2.税收平衡作用机制
3.税收协调作用机制
4.税收稳定作用机制
5.税收的“内在稳定器”作用机制
6.税收的“相机抉择”作用机制
7.税收调节作用机制
8.税收乘数作用机制
二．填空题
1.从税收作用机制对经济影响的层面看，可将其分为税收的和税收的
。
2.当社会总需求大于总供给，出现需求膨胀时，政府可以采取，通过税收或财政支出的方式，减少民间消费，或削减企业投资，从而使总需求水平下降，消除通货膨胀，缓解需求过旺对供给的压力。
3.税收稳定经济的作用可以分为作用和的稳定作用。
4.在税收对纳税人不同经济行为影响的分析中，又可分别从和
两个角度展开。
5.税收对储蓄收入效应的大小主要取决于所得税的；而替代效应的大小主要取决于所得税的。
6.税收对消费的作用机制可从其对消费的影响和对消费的影响两方面考察。
7.政府在运用税收手段对投资总量的调节中，既可以采取的方式；也可以采用的方法。
三、判断题
1.当社会总需求小于社会总供给，出现总供给过剩时，政府可以采用紧缩性财政政策，通过增加税收或减少财政支出的方式，增加民间消费能力，促进企业增加投资，使总需求水平上升，防止通货紧缩，抑制经济衰退。（）
2.当经济过度膨胀是由投资过剩造成时，政府可着重选择增加企业所得税的方法，消减企业的投资能力，缓解通货膨胀压力。（）
3.“基尼系数”是正方形下半部分的三角形面积与现实收入分布曲线与“绝对平均曲线”中间的面积的比值。（）
4.“基尼系数”的国际警戒线标准是0.6。（）
四、选择题（不定项选择）
1.在封闭经济状态下，总供给由下列因素构成（）。
A.消费
B.储蓄
C.政府财政收入
D.政府财政支出
E.出口
2.为了促使社会资源的合理流动，我国对烟、酒、高档化妆品等征收（），加大对这类商品的税收负担。
A.仅有增值税
B.仅有消费税
C.增值税和消费税
D.增值税或消费税
3.税收的微观作用机制主要包括（）。
A.对劳动投入的作用机制
B.乘数作用机制
C.对消费的作用机制
D.对投
资的作用机制 E.对储蓄的作用机制
4.一个社会的基尼系数在0.4-0.5之间，表示社会成员个人（）。
A.收入绝对平均
B.收入比较平均
C.收入分配相对合理
D.收入差距较大
5.税收的宏观作用机制主要包括（）。
A.平衡作用机制
B.协调作用机制
C.稳定作用机制
D.调节作用机制
E.乘数作用机制
五、简述题
1.如何理解税收的稳定作用机制？
2.如何理解税收的乘数作用机制？
3.税收对劳动投入的影响可从哪几个方面理解？
4.如何理解税收对储蓄与消费的影响？
5.税收对投资的影响体现在哪几个方面？
六．论述题
1.如何理解税收的平衡作用机制？
2.如何理解税收的协调作用机制？
3.如何理解税收的调节作用机制？
第三章税收原则
一、术语解释
1.税收公平原则
2.税收效率原则
3.税收稳定原则
4.超额负担
二．填空题
1.英国古典政治经济学的创始人威廉．配第提出的税收标准包括、
、。
2.亚当.斯密的税收四原则为、、、
。
3.税收可以通过两个方面来达到经济稳定，一是，二是
。
4.当代西方税收原则包括原则、原则和原则。
5.西方经济学界存在两种衡量税收公平与否的主张，一种主张税收应遵循
原则，另一种主张税收应遵循原则。
6.税收的效率原则包括和两个方面。
7.我国社会主义市场经济条件下的税收原则应包括的四个方面是、
、和。
三、判断题
1.经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，者称为税收的横向公平。（）
2.在现实经济生活中，要使税收对经济的影响仅限于征税数额本身而保持中性，即税收的超额负担为零。（）
3.税收执行费用相对来说不易计算，故亦被称为“税收隐蔽费用”。（）
4.在我国税制建设的过程中必须重视财政原则。财政原则包括两层含义，一是财政收入足额、稳定，二是财政收入适度、合理。（）
四、选择题（不定项选择）
1.由于历代统治者的横征暴敛，我国古代理财家们主张（）的税收思想占了很大比重。
A.薄税敛
B.什一税
C.均贫富
D.两税法
2.亚当.斯密指出，“一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等于国家所收入的。”这反映了（）的税收原则。
A.平等
B.确实
C.便利
D.最少征税费用
3.衡量税收是否公平的支付能力原则关键在于如何测度纳税能力，主要有客观说和主观说两大观点。客观说主张以纳税人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准，具体可分为（）几种尺度。
A.收入
B.财产
C.储蓄
D.支出
E.牺牲程度
4.支付能力原则主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度，具体有（）几种尺度。
A.均等牺牲
B.比例牺牲
C.最小牺牲
D.边际牺牲
E.最大牺牲
5.若每个纳税人因纳税而牺牲的效用与其收入成相同比例，这是支付能力主观说中的（）。
A.均等牺牲
B.比例牺牲
C.等量绝对牺牲
D.最小牺牲
五、简述题
1.阐述税收中性的含义。
2.如何提高税收的行政效率？
3.我国应如何实现依法治税？
六．论述题
1.简述亚当.斯密的税收四原则。
2.简述瓦格纳的税收原则。
第四章税收政策
一、术语解释
1.税收政策目标
2.税收政策手段
3.税收政策主体
4.税式支出
二．填空题
1.市场经济条件下税收政策的理想目标包括、、
和四个方面。
2.税收政策对收入分配调节的目标是实现公平分配，公平分配包括
和两个层次。
3.税收政策要达到预期的效果，还应具备相应的政策环境，主要包括税收政策的
环境、环境和环境。
4.税收政策的实施需要一定的时间才能取得效果，这种因时间的滞差限制税收作用的现象称为税收政策时滞。税收政策时滞案政策运行的阶段可分为
时滞、时滞和时滞。
三、判断题
1.现代税收政策的目标，已不再单纯是为了取得财政收入，还涉及一系列的社会和经济问题。（）
2.税收政策可以与产业政策协调并用，以促进产业结构的合理化和现代化。（）
3.某种税税基范围宽，税收收入多，这种税对稳定经济的作用就小。（）
4.当消费低迷、投资萎缩、经济增长缓慢时，社会总需求不足，税收政策上应采取鼓励性措施，促进消费和投资需求。（）
5.当消费与投资需求膨胀、社会总需求过热时，增加所得税能抑制投资和消费，但增加各种间接税则不起作用。（）
6.当宏观经济目标是为了提高就业水平时，应减轻资本的税收负担，制定刺激投资的税收政策。（）
7.一般来说，所得税的边际税率越高，累进程度越大，作为内在稳定器其稳定作用也就越大。（）
8.个人所得税的免征额越大，稳定的作用就越大。（）
9.所得税具有内在稳定器的作用，营业税等流转税则没有内在稳定作用。（）
10.税收的内在稳定器作用能完全消除经济中的不稳定因素。（）
11.在个人收入的实现环节，个人所得税是调节收入分配的最重要形式。（）
12.一般来说，税收收入通常作为政府经常性支出的资金来源，用于提供公共产品和劳务，满足社会公共需要；而公债收入则用于建设性支出用途。（）
四、选择题（不定项选择）
1.国民经济出现总需求不足时，可以通过减税扩大社会总需求，具体可采用的税收政策手段包括（）。
A.降低税率
B.提高税率
C.废除旧税种
D.设置新税种
E. 取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围
2.在总需求过旺的情况下，可以通过增税抑制社会总需求，消除通货膨胀，具体可采用的税收政策手段包括（）。
A.降低税率
B.提高税率
C. 废除旧税种
D.设置新税种
E. 取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围
3.消费税是从个人收入的（）环节进行税收政策调节。
A.实现
B.使用
C.积累
D.转让
4.社会保障税是从个人收入的（）环节进行税收政策调节。
A.实现
B.使用
C.积累
D.转让
5.遗产税是从个人收入的（）环节进行税收政策调节。
A.实现
B.使用
C.积累
D.转让
6.实现收入分配公平的税收政策手段包括（）。
A.累进税制
B.税式支出
C.遗产税与赠与税
D.负所得税
E.征收流转税
五、简述题
1.我国目前着眼于宏观供求总量调控的税收政策主要有哪些？
2.试分析个人所得税的内在稳定作用。
3.简述税收政策主体在政策制定与执行中的作用。
六．论述题
1.论述实现经济结构协调的税收政策手段。
2.试分析税收调节个人收入分配的主要手段。
第五章税收负担
一、术语解释
1.税收负担
2.拉弗曲线
3.税负转嫁
4.税负归宿
二、填空题
1.以绝对数表示的税收负担，体现为----------------；以相对数表示的税收负担，体现为。
2.所谓宏观税负水平，是指一国在一定时期内的税收收入总量与宏观经济总量之比。比值越高，说明税负水平越，比值越低说明税负水平越。
3.影响税负高低的因素颇多，包括经济的、政治的、制度的、文化传统等方面的因素，但其主要有：、、等因素。
4.从不同角度考察税收负担的需要，税收负担可分为、、
和。
5.税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过的环节是
、和。
6．税负转嫁一旦完成，按税法规定缴纳税收的人，就不再是该项税收的
，而只是。反过来说，只要某种税收的纳税人与负税人不是同一个人，那么也就发生了。转嫁税负的实际承担者就是。
7.税负转嫁的形式一般有以下几种：、、和
。
8.商品或要素需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成，与税负向后转嫁的程度成。即商品或要素需求弹性越大，税负前转的量越，税负后转的量越；商品或要素需求弹性越小，税负前转的量越，税负后转的量越。特别地，当需求完全有弹性时，税负将全部由
负担；当需求完全无弹性时，税负将全部由负担。
9. 商品或要素供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成，与税负向后转嫁的程度成。即商品或要素供给弹性越大，税负前转的量越，税负后转的量越；商品或要素供给弹性越小，税负前转的量越，税负后转的量越。特别地，当供给完全无弹性时，税负将全部由
负担；当供给完全有弹性时，税负将全部由负担。
10.一般讲，课税范围广的税，转嫁比较；而课税范围窄的税，则转嫁就比较。
11.总体而言，以商品为课税对象，与商品价格有直接联系的增值税、消费税、关税等是比较转嫁的。而对要素收入课征的所得税，则常常是
转嫁的。
三、判断题
1.直接税收负担是指纳税人通过税负转嫁，而由非纳税义务人实际负担的税款。（）
2.在同等税额的条件下，根据宏观税负量度指标可知，宏观经济总量，如国内生产总值，国民收入越高，则税负相对越高。（）
3.税负转嫁，是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归着点，即税负最终由谁负担。（）
4.一般讲，课税范围越广的税，税负越难转嫁。（）
四、选择题（不定项选择）
1.按税收的负担对象，可以将税收负担分为（）。
A.直接负担和间接负担
B.名义负担和实际负担
C.纳税主体负担与纳税客体负担
D.货币负担与实物负担
2.（）是纳税义务人将他所纳之税，按照商品流转方向，在进行商品交易时，采用提高价格的方式，将税款转嫁给商品购买者或消费者负担的现象。
A.前转
B.后转
C.混转
D.税收资本化
3.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，越有利于税负（）。
A.前转
B.后转
C.辗转转嫁
D.消转
4.衡量宏观税负水平的指标主要有（）。
A.国民生产总值（或国内生产总值）负担率
B.国民收入负担率
C.个人所得负担率
D.个人财产负担率
E.人均税负水平
5.影响税负高低的因素颇多，但其主要影响因素有（）。
A.经济发展水平
B.国家职能范围的大小
C.国家的经济体制和财政体制的模式
D.企业与国民的意愿
E.居民文化水平的高低
6.税负转嫁的形式一般有以下几种（）。
A.前转（或称顺转）
B.后转（或称逆转）
C.散转
D.税收资本化
E.利息资本化
五、简述题
1.试分析影响税负转嫁的主要因素？
2.简述税负转嫁的形式。
六．论述题
1.简述供求弹性是如何影响税负转嫁的。
第六、七章略
第八章税收成本
一、术语解释
1.税收成本
2.税收立法成本
3.征税成本（税收执行成本）
4.纳税成本（税收遵从成本和税制奉行成本）
5.税收社会成本
6.税收直接成本
7.税收间接成本
8.税收净收益
9.税收成本收入弹性
10.征收成本率
11.征收成本率的最佳点
12.人均征税额
13.纳税成本率
二．填空题
1.税收成本从广义上分为、、、
，狭义上分为、、。2.从成本负担和成本归集的角度讲，税收成本可分为和
。
3.从税后成本核算的角度讲，税收成本可分为和。
4.按其发生的不同阶段看，税收成本可分为、、
。
5.税收成本的特点有、、、
、。
6.影响税收成本的因素主要包括、、、
。
三、判断题
1.税收成本就是税务机关日常所发生的费用。（）
2.税收成本的概念太模糊，难以量化，也不易控制，因此控制税收成本是没有必要的。（）
3.既然经济因素是影响税收成本的决定性因素，那么经济发展水平相当的国家或地区，其税收成本也是完全一样的。（）
4.税收社会环境状况，既关系到国家税收分配的质量，也是影响税收成本的重要因素。（）
5.在税收收入总额既定的情况下，税收成本越小，税收净收益越大；税收成本越大，税收净收益越小。（）
四、选择题（不定项选择）
1.当税收成本收入弹性大于1时，税收成本率是（）。
A.递增的
B.递减的
C.不变的
D.不定
五、简述题
1.谈谈对税收成本含义的理解。
2.简要说明影响税收成本的因素。
3.在税收征管程序上，发达国家的哪些做法是值得我们借鉴的？
六．论述题
1.结合我国税收成本的现状，你认为应如何做到有效地控制税收成本。
第九章税制结构
一、术语解释
1.税制分类
2.税制结构
3.直接税
4.间接税
二．填空题
1.以为标准，税种可以分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税和资源税等几大类。
2. 是一种税区别于另一种税的主要标志，它决定了不同税种的名称、性质和特点。
3.商品劳务税是以商品或劳务的为征税对象的一类税。
4.从现代各国的税收实践看，以其优良的性能成为商品劳务税的主体税种。
5. 决定了一个国家人均纯收入水平和纳税人对税收负担的承受能力，从而决定可一个国家主体税种的选择。
6.一般认为，的税负难以转嫁，属于直接税性质。
7.从税收负担的角度看，商品劳务税可以通过转嫁最终由消费者负担，因此属于
税。
8.中央税和地方税结构是指以及税收收入在各级政府之间的划分和构成状况。
9.税收管理体制的核心问题是中央和地方各级政府之间的合理划分。
10.从总体上看，发达国家目前的税制结构明显地表现为以直接税为主体的税制结构，其中主要是。
11.发展中国家税制结构的发展趋势是从流转税为主逐步朝着以
双主体方向发展。
12.复合税制条件下，问题是税制结构优化的主要问题。
13.划分中央税与地方税的基本原则是应当与
各级政府的职责范围相匹配。
三、判断题
1.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志。（）
2.从现代世界各国征收的税种来看，商品劳务税、所得税和资源税是现代世界各国通行的三个主要税类。（）
3.税收征管水平是一个国家在一定时期主体税选择的决定性因素。（）
4.发展中国家之间由于各自经济发展水平不同，各国税制结构的差异较大。（
）
5.以间接税为主体是大多数发达国家税制结构的显著特征。（）
6.税制结构的优化，是在一定条件下的、动态的过程，没有绝对的“优化”。（
）
7.调节社会财富分配，实现社会公平是税收最基本的职能和首要任务。（）。
8.税基具有较强流动性的税种应划归地方政府。（）
四、选择题（不定项选择）
1．（）决定了各个不同税种的名称，也决定者各个不同税种规定性质和特点，它是一种税区别于另一种税的主要标志。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
2.以征税对象为标准，税种可以分为（）。
A.商品劳务税、所得税、财产税和行为税等
B.直接税和间接税
C.中央税、地方税和中央地方共享税
D.价内税和价外税
3.下列税种中，属于间接税的有（）。
A.个人所得税
B.增值税
C.遗产税
D.消费税
E.企业所得税
4.影响一个国家税制结构的因素主要有（）。
A.经济发展水平
B.税收征管水平
C.税收政策
D.社会文化环境
E.进出口水平
5.下列税种中，属于直接税的有（）。
A.个人所得税
B.关税
C.财产税
D.营业税
E.增值税
五、简述题
1.以征税对象为标准，税制可以分为哪几大类？各类税制的基本特点是什么？
2.现代各国税制结构的主体税有哪几种模式？各自有哪些优缺点？影响一个国家主体税选择的主要因素有哪些？
3.不同类别国家在税制结构上有何特征？
4.税制结构优化的主要内容是什么？在税制优化过程中应当遵循哪些基本原则？
5.如何实现中央税与地方税结构的优化？
六．论述题
根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。
第十章商品劳务课税
一、术语解释
1.商品劳务课税
2.增值税
3.生产型增值税
4.收入型增值税
5.消费型增值税
6.消费税
7.营业税
8.关税
二．填空题
1.凡是以作为征税对象的税种，无论其如何命名，都属于商品劳务课税。
2.我国现行商品劳务课税中的采取价外税形式，其税金不包含在商品价格之中。
3.商品劳务课税的税率一般采取的形式。
4.就商品生产流通的全过程而言，一个商品从生产到流通的各个环节的
之和，相当于该商品实现消费时的最终销售价格。
5.实践中作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额，而是
增值额。
6. 型增值税的税基为纳税人当期的销售收入总额扣除外购的全部生产资料（包括流动资产和固定资产）价款后的余额。
7. 型增值税仍存在对外购固定资产价值的重复征税问题，因此是一种不彻底的增值税。
8.目前，在实施增值税的国家中，绝大多数采用型增值税。我国现行增值税为型增值税。
9.目前世界各国普遍采用的增值税计税方法是法。
10.国内商品劳务课税在课税范围的选择上主要有两种类型。一种是一般消费税，另一种是消费税。
11.商品劳务课税的选择主要有单一环节课税和课税两种类型。
12.我国现行的消费税实行在环节单环节课税。
13. 税与增值税相互配合进行征收将是今后各国国内商品劳务课税的
主要模式。
三、判断题
1.在采用“扣税法”条件下，增值税的零税率不等于免税。（）
2.出口关税在现代国家已不多见，一般所说的关税如果没有特别说明则指进口关税。（）
3.我国现行的增值税和消费税采取价内税的形式，税金同企业生产成本和利润一样，是商品或劳务价格的组成部分。（）
4.商品劳务课税在负担上具有累进性。（）
5.商品劳务课税直接以商品销售收入或劳务收入作为计税依据进行计征，因此是一种直接税。（）
6.商品劳务课税较好地体现了税收的中性原则。（）
7.与所得税相比，商品劳务课税计征简便，易于征管，征纳成本较低。（）
8.实践中作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额，而是法定增值额。（）
9.由于对购入固定资产处理的原则不同，三种类型的增值税的计税基数大小不同。消费型增值税的计税基数最大，收入型次之，生产型最小。（）
10.生产型增值税对于资本有机构成较高的行业以及技术进步、设备更新较快的企业有不利影响。（）
11.目前，在实施增值税的国家中，绝大多数采用生产型增值税。（）
12.我国现行消费税和增值税相配合，实行“道道征税”。（）
13.商品劳务税是对实现了的销售收入的征税，但是特殊情况下，即使没有发生销售行为和取得销售收入，也有可能发生纳税义务，成为纳税人。（）
14.为了鼓励出口，我国目前不征收出口关税。（）
15.消费税将成为我国今后商品劳务税的核心税种。（）
四、选择题（不定项选择）
1.下列我国现行商品劳务税中，（）是价外税的形式。
A.增值税
B.营业税
C.关税
D.消费税
2.下列我国现行商品劳务课税中，（）可以在一定程度上减轻税负的累退性。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
3.商品劳务课税的显著特征是（）。
A.商品劳务课税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性
B.税收负担上具有累退性
C.税负不易转嫁
D.商品劳务课税计征复杂，不易征管
E.一般采用累进税率
4.（）“道道征税，税不重征”。因此从根本上消除了“税上加税”的税负累积效应，有利于促进专业化分工的社会大生产。
A.关税
B.营业税
C.增值税
D.消费税
5.下列三种类型增值税中，相同条件下，税基最小的是（）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.累进型增值税
D.消费型增值税
6.在增值税计算方法中，较为简便、规范的，目前被世界各国普遍采用的是（
）。
A.“加法”
B.“减法”
C.“扣额法”
D.“扣税法”
7.增值税的课税环节是（）。
A.生产
B.批发
C.零售
D.进口
E.出口
五、简述题
1.什么是商品劳务课税？与其他课税制度相比，它有哪些显著特征？
2.我国现行商品劳务课税的税种有哪些？如何理解它们之间的关系？
3.为什么说增值税是商品劳务课税的发展形态？其先进性体现在哪里？六．论述题
1.试述国内商品劳务课税在制度要素设计上的特点。
第十一章所得课税
一、术语解释
1.所得课税
2.古典制
3.归属制
4.分率制
5.分类所得税
6.综合所得税
7.混合所得税
8.生计费
二．填空题
1.所得税的效率包括和两层含义。
2.税收能自动发挥稳定经济的作用，这主要体现在和
两个方面。
3.所得课税可以通过对个人和的影响来实现对私人储蓄的影响。
4.所得税的特征包括、、、
、。
5.根据世界各国的法人所得税与个人所得税之间产生的经济重叠程度、处置方法的不同，可将法人所得税划分为三类，即、、
。
6.法人所得税确定的课税对象范围，应具有以下三个特征：、
、。
7.法人的损失可分为、、三类。
8.世界上大多数国家采用以税率为特征的法人所得税制。
9.美国等极少数国家在个人所得税应税项目上采用的方法，即列举不征税的项目，对未列举的项目都征税。
10. 是混合所得税制的创始国，于年实施了新的所得税，将个人所得税制设计成七种分类税和一种对个人总所得课征的附加税。
11.采用分项所得税制的国家在具体课税方式上都采用的方法。
12.个人所得税课税方式主要有、、。
13.各国确定个人所得税居民身份的标准有、、
。
14.个人所得税申报身份有、。
15.从法人所得税改革的趋势看，解决股息重复征税的主要方法是：
和。
三、判断题
1.所得税只在促进纵向公平方面发挥积极的作用。（）
2.由于所得税税制构成比其他税种复杂，所以征纳成本通常会高于其他税种，行政效率相对的低。（）
3.所得税自动稳定经济是一种事中调节，它可以消除和避免经济波动。（）
4.目前学者普遍认为对于发展中国家来说，劳动力过剩、失业率较高，就业和生存成为劳动者的第一选择，所得税对劳动力供给的影响微乎其微。（）
5.法人所得税也有转嫁的可能。（）
6.折旧期限越短，企业折旧期内应缴的税款就越少，这相当于国家以税款滞延为代价为企业提供的无息贷款。（）
7.世界各国法人所得税税率，大致可分为单一比例税率、分类比例税率和累进税率三种类型。目前大多数国家采用累进税率。（）
8.世界上大部分国家对个人所得税应税项目采用“正列举”的方法。我国也采用这种方法。（）
9.英国最早开征所得税时用的是综合所得税制。（）
10.我国现行的个人所得税实行的是分类所得税制。（）
11.个人所得税的综合所得税制最早出现于美国。（）
12.德国是个人所得税和混合所得税制的创始国。（）
13.实行个人所得税综合所得税制的国家在课征个人所得税时使用单一的申报法。（）
四、选择题（不定项选择）
1.所得税自动稳定作用的发挥受以下几方面因素制约（）。
A.税制结构主体税类的选择
B.不同国家不同时期的目标的选择
C.较高的失业率
D.外汇收支平衡
E.政府支出
2.就法人单位而言，各国通行的居民认定标准大体有（）。
A.登记注册地标准
B.总机构标准
C.意愿标准
D.管理中心标准
E.法人自行选择
3.资本利得主要包括（）。
税收学胡怡建选择题
《税收学》选择题： 一、单项选择： 1.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D . 以上都不对 2.税收中性属于税收的（）原则 A. 公平 B. 效率 C. 稳定 D . 平衡 3.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 以上都不对 4.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。 A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不对 5.( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标 A. 个人的收入 B. 个人的支出 C. 个人的财富 D. 以上都不是 6.一般商品税对个人收入的再分配效果是（） A. 累退的 B. 累进的 C. 无影响 D. 不能确定
7.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。 A. 弹性小 B. 弹性大 C. 与弹性无关 D. 以上都不对 8.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（） A. 递减 B. 递增 C. 不变 D. 两者之间没有关系 9.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取 ( ) 的所得税方式。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 定额税率 10.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行 ( C ) A. 扩张性的税收政策 B. 中性的税收政策 C. 紧缩性的税收政策 D. 无法确定采取何种税收政策 11.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于 ( C ) A. 国家职能范围 B. 宏观经济政策 C. 社会经济发展规模和增长速度 D. 个人收入分配 12.在衡量宏观税负的指标中，（ B ）在国际上运用最为普遍。 A. 国民生产总值税负率 B. 国内生产总值税负率 C. 企业综合税负率 D. 国民收入税负率
重庆工商大学税收管理练习题及答案
练习题 一、填空 1.纳税人，扣缴义务人，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（一万元以下）的罚款，情节严重的，处（一万以上五万以下）的罚款. 2.纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时（应自设立起30日之内向所在地税务机关申请办理注册税务登记）。 3.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（税务登记证件）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。 4.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( 核定其应纳税额 )。 5.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（延长追征期到5年）。 5.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( 清单 )。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条规定: 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时,必须开付清单。 6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（15日）内，向原税务机关申请办理注销登记。 7. 对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( 税务所 )作出决定。 7.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和资料，税务机关应自收到之日起
（30 ）日内审核完毕；符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。 8.《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( 5 )年未被发现的，将不再给予行政处罚。 9.税收征管法规定的处罚，罚款额在（ 2000 ）以下的，可以由税务所决定. 10.采取税务强制执行措施前，必须报经（县级以上税务局（分局）局长）批准。 11. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( 账户账号 )。 12.适用税款定期定额征收方式的纳税人应当是（生产经营规模比较小，难以查账征收，不能准确计算计税依据的，经过主观税务机关审核批准可以不设置账簿或者暂缓建账的小型纳税人）。 13.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( 税收优先于罚款、没收违法所得 ). 14. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( 强制执行 )措施。 15.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（5万以上）。
税收学专业的就业去向和就业形势
税收学专业的就业去向和就业形势 专业研究领域 目前，各大院校与税收学专业相关的研究方向都略有不同的侧重点。以西南财经大学为例，该专业研究方向主要有： 01税收理论与公共政策研究 02税法与税收管理研究 03国际税收与跨国公司税务管理研究 04理财与税收筹划研究 自改革开放以来，财政专业一直比较热门。我国已经加入世界贸易组织，各个公司、企业为了加强自身的竞争力，势必首先规范财务管理，强化资本运作，需要大量的财经人才加盟。政府部门和行业部门也会加大这类人才的需求量。 考察国内税收学研究的现状可以发现，当前的研究热点主要集中在以下几个领域： (1)税收经济学侧重研究税收与经济之间的关系，关注税收宏观调控政策选择及其评价。 (2)税制工程学侧重现行税制的经济效应分析及政策评价，同时涉及对国际税收问题的研究。 (3)税收法学从法学经济学角度出发，侧重税收法律体系的建立与完善，关注税收法律关系、税法原则、立法体制和纳税人权利等问题。 (4)税收管理从政治学管理学角度出发，将税收管理纳入公共管理的范畴进行研究，关注税收行政效率的提高。 (5)税收筹划从经济学管理学的角度出发，以企业纳税人为主要服务对象，探讨合理降低税负的途径。然而，从前面的探讨可以发现，税收研究仍然存在很大拓展空间。这就需要大量的税收领域的专业人才。 就业去向 毕业后一般是去税务局或者进律师的税务(华税、金杜、君合三家税务律所比较大的)，还有就是税务师事务所，和会计师事务所。一般有几种选择： 1. 注册税务师CTA，从事税务审计，税务代理等工作，要求有2-3年的工作年限。 2. 注册会计师，从事审计、税务、会计方面的咨询，比CTA更广。 3. Tax Lawyer，这个除了要考司法考试以外，还需要把注会和注税都考齐。 4. 跨国税务咨询，这个是考了注册会计师以后，通过和注会互勉的其他专业组织考出其他国家的注册会计师，中国的注会和英国的ACA(ICAEW)有互勉，也可以考澳洲的注会CPAA，但没有互勉，以及香港的注会HKICPA，通过互勉的方式考出的话，应该可以做很多地方的税务咨询。 就业机构：国际四大，中国十大，外资律所，中资律所(君合、金杜、华税等)，证券，税务局，法院，
自考财政与税务复习题汇总(附答案)
自考财政与税务复习题汇总（附答案） 1#自考财政与税务复习题汇总 第一章财政概论 单项选择题 1. 市场方式下资源配置主要通过调节生产和需求。 2. 在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是。 3. 财政分配的对象是。 多项选择题 1. 财政的本质特征包括 a强制性b补偿性c无偿性d非盈利性 2. 财政的基本职能包括a配置资源职能b公平收入职能e稳定经济职能 3. 市场方式稳定经济的盲目性表现在：a市场竞争的不完全和不公平b市场调节过程中出现的偏差c市场经济目标在实现过程中与社会目标的矛盾和冲突d市场不能提供公共产品满足全社会的公共需要 填空题 1. 主张财政是以国家为主题的分配活动和分配关系，及财政是国家集中性分配的是。 2. 财政产生的物质基础是。
3. 资源配置的方式有两种，一种是，另一种是。 名词解释 １. 财政：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。 ２. 资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。 简答题 １. 如何理解财政的概念？ 3-4 理解财政的概念应把握以下几个基本点 1）财政分配活动的主体是国家。 2）财政分配的对象是一部分社会总产品。 3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力。 4）财政分配的目的是为了实现国家职能。 ２. 什么是财政？财政有何基本特征？3、4、5 财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。其本质特征如下： 1）强制性。是指国家在处理财政分配关系、组织财政收入时是依靠国家的政治权力和法律手段强制实施的。
税务会计与纳税筹划复习题范文
一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额
税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配
税收学专业税法课程学习问题及对策
税收学专业税法课程学习问题及对策 【内容摘要】在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但学生普遍认为该课程难度较大。本文从当前绝大多数高校税收学专业学生学习《税法》课程的实际情况来分析其原因，并提出一些改善对策，以期为今后的教学积累一些经验。 【关键词】税收学;税法课程;人才培养
依据国家教育部《普通高等学校本科专业设置规定》，要求高校设置的各专业必须“有稳定的社会人才需求”、“科学、规范的专业人才培养方案”。税收学专业作为现行《普通高等学校本科专业目录》中的基本专业之一，据不完全统计，当前国内已有70余所本科院校开设了此专业。而且，社会对税收人才存在稳定需求，这是毋庸置疑的。为了培养社会真正需要的专业人才，各高校对税收学专业的培养方案都进行了精心设计，并随着社会的发展适时地进行改革。但是，《税法》课程一直是一门占据主导地位的专业课程。 一、税收学专业《税法》课程的特点 在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但是，从笔者自身的从教经历和与同行的交流结果分析来看，学生普遍认为《税法》课程难度较大，这与《税法》课程以下几方面的特点有一定的关联。一是《税法》教材文字内容主要由各税种相关的法律条文组成，专业性强，初读起来让人难以理解。二是教材内容与实践的联系极其紧密，几乎每一条税收法律、法规都与具体的经济行为相关。对于学生而言，经历和了解的经济行为数量有限，难以将政策规定延伸到实务中去。三是《税法》课程的学习对先行基础课程的学习要求较高。例如，对税收政策制定和变动的理解需要有《税收学》《财政学》《宏观经济学》等相关理论的铺垫，对税收政策的运用又需要有《会计学》《财务管理》等相关经济业务的积累。四是作为理论与实务联系紧密的《税法》课程还要求学生投入大量的时间进行核算等方面的实践练习。上述几方面的课程特点及课程要求自然会让税收学专业的学生在《税法》课程的学习中出现一些问题。 二、税收学专业在《税法》课程学习中存在的问题及原因分析
2014年江苏自考27309税收学试卷及答案
２０１４年１０月省自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号。１.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价税与价税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得 １５.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为（）
税收学期末复习
税收学期末复习
1、增值税：以增值额为课税对象征收的一种税。有以下三个特点：（1）以增值额为课税对象（2）实行普遍征税（3）实行多环节征税 2、营业税：对销售不动产、转让无形资产及从事各种应税服务业的单位和个人，就其营业额计算征收的一种税。有以下三个特点：（1）征税范围是服务业为主，税源广泛（2）按行业设计税目税率（3）计算简便，税收成本较低 3、消费税：以消费品的消费额为课税对象的一种税的统称。其特点有：（1）以特定消费品为课税对象（2）单一环节征税（3）从价和从量征税共存（4）实行差别税率 4、资源税：对各种自然资源开发、使用所征收的一种特别税类。有以下几个特点：（1）对特定资源产品征税。我国现行资源税只限于矿产品、盐和土地资源征税（2）对资源的绝对收益和级差收益征税（3）实行从量差别幅度定额税 5、财产税：对财产所有人、占有人或使用人所拥有或支配的应税财产，就其数量或价值依法征收的一种税。特点：（1）财产税是一种存量税（2）财产税主要选择不动产征税（3）财产税一般作为地方财政收入（4）财产税征收管理比较复杂
6、兼营销售：指增值税的纳税人在销售货物和提供增值税应税劳务的同时，还兼营非增值税应税劳务 7、混合销售：指一项业务同时涉及增值税货物销售和营业税劳务 8、所得税：对企业和个人因从事劳动、经营和投资而取得的各种所得所课征的的税种的统称。特点：（1）税收负担的直接性（2）税收分配的累进性(3)税收征收的公开性（4）税收管理的复杂性（5）税收收入的弹性 9、流转税：以商品和非商品的流转额为课税对象而设计征收的税种统称。特点：（1）税收负担的间接性（2）税收分配的累退性（3）税收征收的隐蔽性（4）税收管理的便利性（5）税收收入的稳定性 10、税负转嫁：纳税人将缴纳的税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程，是税负运动的一种方式。 税负转嫁的三种方式：前转、后转和税收资本化。 税负前转：税负随着经济运行或经济活动的顺序转嫁。由生产者向消费者的税负转嫁。
税收学自考真题模拟及答案
税收学自考真题及答案
２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得
财政学(含：税收学)专业
财政学（含：税收学）专业 攻读硕士学位研究生培养方案 一、培养目标 本专业硕士研究生培养坚持课程学习和科学实践并重的原则，按照专业技术人才、党政管理人才、企业经营管理人才“三类人才”的标准，通过多种形式的培养，使研究生在德、智、体、美等方面全面发展，并达到以下要求： 1．具有坚定正确的政治方向、良好的道德品质和学术修养，遵纪守法，有较强的事业心和责任感； 2．掌握财政、税务和公共部门经济学的基础理论，具有独立从事相关教学、科研、技术、管理工作的能力； 3．掌握一门外语，能够熟练地阅读本专业外文书刊； 4．身心健康。 二、研究方向 1．财政 主要研究财政理论、制度、政策和公共部门改革与发展问题。 2．税收 主要研究税收理论、制度、政策和税收征管及税收筹划等问题。 三、学习年限 本专业全日制硕士研究生的学习年限一般为2年，实行中期考核分流制度。原则上第一、二学期以课程学习为主，第三、四学期以实习、调查研究和撰写硕士学位论文为主。 四、课程设置及学分要求 本专业研究生必须修满28学分。其中：公共必修课6学分；学科通开课8学分；研究方法论课程2学分；专业研究方向必修课4学分；其他为选修课学分。具体课程和学分设置参见计划表。 跨学科和以同等学历考取的研究生应补修3门本科课程、并记录成绩，补修课不及格不能参加硕士学位论文答辩。 本专业研究生在学位课程结束后参加本专业导师小组主持的中期考核。考核成绩合格者，进入专题研究和硕士学位论文写作阶段；考核成绩优秀、科研能力突出者，作为直接攻读博士学位研究生培养。 五、科学实践与学位论文 本专业研究生应积极参加本专业及相关专业的学术活动，并根据导师的安排参加导师或其他导师主持的科研项目，学习研究方法、进行社会调查、撰写调查报告。 研究生在修完规定的课程后，应围绕本专业的研究方向和导师承担的项目课题准备学位论文选题和开题报告，并在第2学期期末提交本专业导师指导小组审查；然后根据开题报告所确定的研究框架和路线，在指导教师指导下进行系统研究、完成学位论文。 六、其它学习项目安排 本专业研究生应参加专业实习和社会实践，包括到本专业实习基地和相关实际部门进行实习、调研等。专业实习和调研一般应结合学位论文写作和就业需要在暑假期间和第3学期进行。
江苏省2015.4税收学自考试卷及答案
1 2015年1月份《税收学》自考试卷真题 一、单项选择题(每题1分,共20题) 1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是( B) A.纳税义务人 B.课税对象 C.税科 D.税率 2、影响税收负担水平的首要因素是( C ) A.经济结构 B.经济政策 C.经济发展水平 D.国家职能范围 3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则 ( B ) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理 负担原则 4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A) A.税收负担 B.税收成本 C.超税负担 D.税收效率 5、我国从2009年1月1日期实行的增值税类型是( C) A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.混合型 6、我国财政收入的主要形式是( C ) A.利润 B.规费 C.税收 D.公债 7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C ) A.装饰工程 B.销售建筑物 C.交通运输业 D.转让土地使用权 8、不属于资源税应税产品的是(B) A.铁矿石 B.进口原油 C.井矿盐 D.原盐 9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D)
A.将委托加工的货物无偿赠送给他人 B.将自产的货物作为 投资 C.将货物交给他人代销 D.将外购的货物用于集 体福利\ 10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为( B) A.7% B.11% C.13% D.17% 11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的 ( D) A.财产保险费用 B.合理的劳动保护支出 C.企业生产经营活动中发生的利息费用 D.企业支付的罚金 12、下列个人所得税使用20%的比例税率是( B) A.工资薪金所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位承包承租经营所得 D.个体工商户的生经营所得 13、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本是10万元,利润是 10%,按当月同类产品的平均售价计税为18万元,计征增值税的销售额是( D) A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元 14、“营改增”在上海试点的时间开始于( D ) A.2009年1月1日 B.2010年1月1日 C.2011年1月1日 D.2012年1月1日 15、纳税人如果以房产余值做计算缴纳,适用的税率是( A ) A.1.2% B.12% C.10% D.15% 16、某油田某月开采原油12.5吨,其中已销售10万吨,自用0.5吨,尚待销售2万吨,该油田用的单位税额是每吨12元,当月应纳的资源税为( B) A.120万元 B.126万元 C.144万元
税务会计复习题带答案
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
税收学考试练习题及参考答案2013年
税收学练习题 （一）导论 一、单项选择题 1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是( A )。 A．强制性B．固定性 C．确定性D．无偿性 2．税收法律体系的核心是( D )。 A．征税主体 B．税收法律关系的对象 C．纳税主体 D税收法律关系的内容 3．税收关系产生的标志是( B )。 A. 征税主体课税行为的发生B．纳税主体应税行为的出现 C. 国家颁布新税法，而产生新的征纳行为 D. 税收法律关系的内容发生变化 4．在收益课税中，税率形式多采用( D )。 A．定额税率B．平均税率 C. 边际税率 D. 累进税率 5．定额税率的一个重要特点是( B )。 A．与课税对象的数量无关B．不受课税对象价值量变化的影响 C．与课税对象数额成正比D．分税目确定便于发挥调节作用 6．某纳税人8月份取得收入2800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收人为1—1500元，适用税率为5％，应税收入为1500—3000元，适用税率为10％．则纳税人应纳税额为( C )。 A．70元B．180元 C. 205元D．280元 二、多项选择题 1．税收法律关系的特点包括( ABD )。 A．征收主体只能是国家B．体现国家单方面的意志 C．是平等主体之间的关系D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质 （二）增值税 一、单项选择题 1．生产型增值税的特点是( )。 A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 2．我国目前实行增值税采用的类型是( )。 A消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 积累型增值税 3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( B )。 A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利
税收学税务专业论文选题方向
税收学税务专业论文选 题方向 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】
一、行业（从税收优惠政策或者税收负担角度） 流通业交通运输业电子商务（网上购物）技术创新 金融业小微企业（中小企业）软件企业新型农村合作经济组织 高新技术企业合伙企业教育行业税务代理现代服务业 动漫业旅游业基金保险业新能源 非营利组织奢侈品酒类汽车业农产品增值税 上市公司所得税电力石化冶金出版业远洋运输业医疗 网络新媒体创业板上市公司建筑业医疗 二、税制改革 直接税和间接税营改增结构性减税 加快经济发展与税收经济发展方式转变与税收产业结构调整（升级）与税收 宏观税负水平区域经济协调发展与税收税收的公平与效率 促进消费需求扩大和税收低碳经济与税收收入分配与税收 民生与税收税收的收入能力（税收增长）税收与CPI 三、税种 土地使用税企业所得税：重组（合并）、税率、扣除、汇算清缴 非居民的企业所得税资源税遗产税房产税 土地增值税环境税地方税关税碳税 车船税社会保障税消费税个人所得税虚拟货币交易税
四、税收征管 征管模式稽查管理纳税评估税务证据 纳税服务（纳税人满意度）税收遵从度税收专业化管理 诚信与税收纳税人权利特别纳税调整《税收征管法》 税收管理内部控制税收征管效率网上税务申报税源管理 发票管理零申报 五、外国税制与征管 美国日本台湾俄罗斯欧盟法国 六、国际税收 国际税收合作（协作）跨国劳务我国境外所得税制 税收协定争议税收协定多边化反资本弱化 转让定价关联交易和避税 CFC法规反避税机制预约定价 国际避税地 七、项目与税收 对外投资出口骗税与退税社会捐赠就业土地税费改革进出口贸易 高校国际合作办学税收竞争 八、税收法律 税收立法（制度、权利和原则）税务行政裁量权税收执法税收风险
2012年10月自学考试27309税收学真题
2012年10月自学考试27309税收学真题 一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1.我国财政收入的主要形式是（） A.利润 B.规费 C.税收 D.公款 2.持客观标准说耳朵人认为，测定纳税人纳税能力的依据不包括（） Ａ．个人收入Ｂ．个人支出Ｃ．个人职业Ｄ．个人财产 ３．在我国现行的流转税制种，采取价外税的是（） Ａ．增值税Ｂ．消费税Ｃ．营业税Ｄ．关税 ４．在特定的商品交易中，买主将购入后各年度所须支付的税额，在进价中一次性扣除，这种转嫁方式称为（） Ａ．前传Ｂ．后转Ｃ．混转Ｄ．税收资本化 ５．税法上规定的纳税人是指（） A.最终负担税收的单位和个人 B.直接负有纳税义务的单位和个人 C.代扣代缴税款的单位和个人 D.受托代征的单位和个人 6.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（） A.消费环节 B.生产环节 C.移送使用环 节 D.加工环节 7.根据我国现行消费税的规定，应当缴纳消费税的是（） A.商店零售化妆品 B.酒厂非独立核算门市部销售白酒 C.个人销售使用过的电动自行车 D.生产电动汽车 8.将自产或购买的货物用于哪种项目，其进项税额准予抵扣（） A.用于修仓库 B.用于发放奖金 C.无偿赠送给客户 D.作为发放职工的福利 9.增值税一般纳税人某一纳税期内销售钢材一批，开具的专用发票上注明价款为100万元，销售农用机两台，开具的增值税专用发票上注明的价款为16万元，从小规模纳税人处收购农产品一批，买价为60万元，则该纳税人当期应纳的增值税税额为（） A.8.88万元 B.11.28万元 C.19.08万 元 D.19.72万元 10.应征营业税的经营行为是( ) A.非金融机构买卖外汇业务 B．单位或个人从事修理修配业务 C-人民银行对金融机构贷款业务 D．广告业务 11.应按规定征收营业税的业务是( ) A．服装加工业务 B．车船修理业务 C．房屋修缮业务 D．单位聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务 12.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除( ) A. 100% B.50% C.20% D.l0% 13.我国现行的土地增值税采用的是四级( ) A.超率累进税率 B．超额累进税率 C．比例税率 D．定额税率
杨斌《税收学》(第2版)笔记和课后习题(含考研真题)详解 第8章~第10章【圣才出品】
第二篇税收制度设计原理 第8章税制结构比较与分析 8.1复习笔记 一、税制结构类型 1．税制结构的概念及其分类 税制结构指根据国情，为实现税收的效率、公平、财政目标，由若干不同性质和作用的税种组成的主次分明、层次得当、长短互补具有一定功能的税收体系。 （1）单一税制结构和复合税制结构 ①单一税制结构 A．单一税制结构就是只有一个税种的税收体系。由于单一税制结构几乎从未推行过，只是主张而已，所以税收学上通常称之为单一税论。单一税论包括单一土地税论、单一消费税论、单一财产税论、单一所得税论。 B．单一税制的设想，从效率原则看，征收便利，征税费用和奉行成本都比较低；但从公平原则看，单一地租税和单一土地税征收不普遍，不能做到按能力负担；从适度原则看，单一地租税和单一土地税不能取得充足的财政收入，因而实际上难以行得通。 C．现代单一税就是单一所得税，单一所得税从效率原则看，征收便利、征税费用和奉行成本都比较低；对经济活动的扭曲性影响也比较小。从公平原则看，实行单一税率、同一扣除标准，对较高收入家庭而言存在税负累退性，不能体现按能力负担的公平原则。但支持者辩解单一税比传统的综合所得税更公平。从适度原则看，单一所得税也能取得充足的财政
收入。因此，目前这一设想在美国得到广泛支持，并在俄罗斯等国实施。 ②复合税制结构 复合税制结构是指多种税同时存在且主次有序、互相配合、相辅相成的税收体系。复合税制往往征税成本高、执行成本更高，并且扭曲性影响比较大，造成较大的福利损失。 （2）复合税制结构的类型 ①税收一般分成四大类。第一大类是所得税，包括个人所得税、公司（法人）所得税、社会保险税。第二大类是流转税，这一类税收从大的方面讲有就全值课征的全值流转税和就增值额课征的增值税。全值流转税又分为多阶段课征的周转税或一般营业税，单阶段课征的批发税、零售税，选择征收的产品税或货物税、消费税、关税等。第三大类是财产税，有一般财产税、个别财产税、遗产税和赠与税等。第四大类是行为税，凡对特定的经济活动课征或为实现国家特定社会经济政策目标而课征的不属于上述3大类的税种均可列入此类，如印花税等。 ②上述这些税种中，有的可充当主体税种，有的永远只能充当辅助税种。主体税种是普遍征收的税种，其收入在全部税收收入总额中占最大比重，因而在税收体系中占主要地位起主导作用，决定税收体系的性质和主要功能，反映税收体系的主要矛盾，税收体系的公平、效率和财政收入目标主要通过主体税种实现。辅助税种是作为主体税种某一方面补充起特殊调节作用的税种，往往为实现某一特定情况下国家的社会经济政策目标而设置。反映税收体系的次要矛盾。 ③税制发展的历史表明，只有一般财产税和所得税、全值课征的多阶段周转税和关税以及增值税才能充当主体税种。 ④主体税种因其地位、作用的重要性而成为确定或划分复合税制结构类型的标志。从理论上讲，一个复合税制结构可以只有一个主体税种，也可以有两个甚至三个主体税种，即由
国际税收复习资料
第一篇导论 第一章导言 判断题 1.国际税收有其自身法定的课税主体和课税客体。 2.涉外税收只反映国家与涉外纳税人的征纳关系，而不反映国家之间的税收分配关系。 3.为避免国际商品流通的重复征税，目前世界上各国自愿实行单一目的国原则。 简答题 1．简述国际税收分配与国家税收分配的区别和联系。 2．简述广义国际税收学的研究对象。 3．什么是国际税收？它的性质是什么？。 4. 简述广义国际税收学的研究范围。 第二章主体与客体 判断题 1. 目前世界上大多数国家实行的都是属地兼公民管辖权。 2．一般说来，一个国家国内法对居民个人条件规定的居住时间标准，与它的居（公）民管辖权行使范围是成反比关系。 简答题 1．简述属地管辖权和属人管辖权、属人原则和属地原则。。 2. 简述原产国原则和目的国原则。 第二篇国际重复征税 判断题 1. 反倾销税和反补贴税都属于关税。 2．根据《关贸总协定》的互惠原则，发展中国家与发达国家之间的关税减让应该是对等的相互减让。 3．国际重复征税之所以发生，与有关国家行使不同的税制有关。 4．经济合作与发展组织就避免电子商务的国际重复征税作了如下阐述：网址本身不构成常设机构；企业通过网址主机经营业务，不构成常设机构。 5.国际重复征税按其不同性质，可以分为税制性、法律性和经济性重复征税。 6．虽然甲国采用地域管辖权和居民管辖权，但乙国仅采用地域管辖权，所以在甲国和乙国之间不会产生重复征税。 7．常设机构就是其所在国的居民公司。 8．我国是按照劳务提供地标准来判断劳务所得的来源地。 9．避免商品国际重复征税的办法只能是各国实行统一的消费地原则。 10.从有利于鼓励投资的角度看，采用分国限额抵免将会给本国居民（公民）跨国纳税人带 来更多的优惠照顾。 11．跨国的总机构与分支机构所在国家的关系，是不同的居民（公民）管辖权之间的关系。
税收学原理学习题及答案(1)
第一章税收基本概念 一、名词解释 1. 税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1. 税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2. 课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3 纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4 税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1?在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（X ）无偿性是第一性 2. 税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别 一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（V ）税收的重要意义 3. 在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而 筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（X ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹 资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4. 税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。 （X ）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5. 征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（V ）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6. 纳税人与负税人是一致的。（X ）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担 的人 7?当计税价格为含税价格，即计税价格=成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组 成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）（1+税率）。（X ）组成计税价格=（成本+利润）+ （1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（V ） 三、选择题 1. 税收的形式特征，就是（）。 A. 强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2. 一般说来，税率形式有（）。 A. 从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3. 一般说来，从价固定税率的形式有（）。 A. 产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4. 减税、免税具体包括（）。 A. 减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5. 对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为 （）。 A. —次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制 四、简答题 1. 马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？ 2. 什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？
税收学_课程大纲
《税收学》教学大纲 课程编号：090662A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □√专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0 学分：2 适用对象：（税收学） 先修课程：宏观经济学、微观经济学 一、教学目标（黑体，小四号字） 《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。 目标1：掌握税收基本理论、基本概念。 目标2：全面了解税收学专业。 目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；
6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。 教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。 对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。 对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。 该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字） 教学课时分配