国际注册内审师CIA-2020年12月新大纲科目三模拟题(二)-最新CIA考试题库

国际内部审计专业实务标准

国际内部审计专业实务标准 属性标准 1000-宗旨、权力和职责 内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中按照“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的相关内容正式确定。首席审计执行官必须定期审查内部审计章程，并提交高级管理层和董事会审批。 1000.A1 –向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。 1000.C1–咨询服务的性质也必须在内部审计章程中中确定。 1010-在内部审计章程中确认“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》。 “内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的强制性必须在内部审计章程中得到确认。首席审计执行官应向高级管理层和董事会解释和讨论“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》。 1100-独立性和客观性 内部审计部门必须保持其独立性，内部审计师必须客观的开展工作。 1110-组织的独立性 首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。首席审计执行官必须至少每年一次向董事会确认内部审计审计部门在组织中的独立性。 1110.A1 –内部审计部门在内部审计范围、开展工作和报告结果时，必须免受干预。 1111-与董事会的直接互动 首席审计执行官必须与董事会直接沟通和互动。 1120-个人的客观性 内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。 1130-对独立性和客观性的损害 如果独立性和客观性受到实质和形式上的损害，必须向适当的对象披露损害的具体情况。披露的性质视受损害情况而定。 1130.A1-内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务时，则其客观性视为受到损害。 1130.A2-确认服务涉及到审计执行官负责的职能领域时，必须由独立于内部审计部门的某一方进行监督。 1130.C1内部审计师可以对其以往负责的业务提供咨询服务。 1130.C2若内部审计师可能会损害拟开展的咨询服务的独立性和客观性时，必须在接受该业务之前向客户披露。 1200-专业能力与应有的职业审慎 内部审计师在开展业务时，必须具备专业能力和应有的职业审慎。 1210-专业能力

国际注册内部审计师实务框架1

职业道德规范 《职业道德规范》的建立对于内部审计职业必要而又适用,它是给予内部审计对风险管理、控制和治理作出的客观确认以信任的基础。协会的《职业道德规范》延展了内部审计的定义，包括两个基本部分： 1.与内部审计职业和实务相关的原则； 2.描述内部审计师行为规范的行为规则。这些规则有助于将上述原则运用于实践中，目 的在于指导内部审计师的道德行为。 《职业道德规范》与协会的实务框架和其他相关的公告一起，为服务于他人的内部审计师提供指导。“内部审计师”指协会会员，IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人。 适用性与执行 《职业道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人，也适用于提供内部审计服务的团体。 对于协会会员、IIA职业资格的获得者或申请者，违反《职业道德规范》将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。在行为规则中没有提及的特殊行为，如果其无法接受或有损信誉，会员、资格获得者或申请者有责任接受纪律处罚。 原则 内部审计师应运用并信守以下原则： 1 内部审计师的公正建立信用，从而为对其判断的信任提供基础。 2 在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息时，内部审计师展示其最大限度的职业客观。在作出判断时，内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环境作出公正的评价。 3 内部审计师尊重其获取的信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情况下。 4 内部审计师在执行内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。 行为规则 公正 内部审计师： 11应当诚实、勤恳并负责地开展工作。 12应当遵守法律，按照法律及职业要求进行披露。

国际内部审计专业实务框架 2017版(IPPF Standards 2017)

INTERNATIONAL STANDARDS FOR THE PROFESSIONAL PRACTICE OF INTERNAL AUDITING (STANDARDS) Introduction to the Standards Internal auditing is conducted in diverse legal and cultural environments; for organizations that vary in purpose, size, complexity, and structure; and by persons within or outside the organization. While differences may affect the practice of internal auditing in each environment, conformance with The IIA’s International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards) is essential in meeting the responsibilities of internal auditors and the internal audit activity. The purpose of the Standards is to: 1. Guide adherence with the mandatory elements of the International Professional Practices Framework. 2. Provide a framework for performing and promoting a broad range of value-added internal auditing services. 3. Establish the basis for the evaluation of internal audit performance. 4. Foster improved organizational processes and operations. The Standards are a set of principles-based, mandatory requirements consisting of: ?Statements of core requirements for the professional practice of internal auditing and for evaluating the effectiveness of performance that are internationally applicable at organizational and individual levels. ?Interpretations clarifying terms or concepts within the Standards. The Standards, together with the Code of Ethics, encompass all mandatory elements of the International Professional Practices Framework; therefore, conformance with the Code of Ethics and the Standards demonstrates conformance with all mandatory elements of the International Professional Practices Framework. The Standards employ terms as defined specifically in the Glossary. To understand and apply the Standards correctly, it is necessary to consider the specific meanings from the Glossary. Furthermore, the Standards use the word “must” to spec ify an unconditional requirement and the word “should” where conformance is expected unless, when applying professional judgment, circumstances justify deviation. The Standards comprise two main categories: Attribute and Performance Standards. Attribute Standards address the attributes of organizations and individuals performing internal auditing. Performance Standards describe the nature of internal auditing and provide quality criteria against which the performance of these services can be measured. Attribute and Performance Standards apply to all internal audit services. Implementation Standards expand upon the Attribute and Performance Standards by providing the requirements applicable to assurance (.A) or consulting (.C) services. Revised: October 2016 Page 1 of 25

2020年国际内审师《内部审计基础》试题及答案(卷一)

2020年国际内审师《内部审计基础》试题及答案（卷一） 单选： 1.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要? A.分配给审计人员任务的标准。 B.对审计人员沟通技能的培训程度。 C.审计工作底稿和审计报告的关系。 D.不偏不倚的审计判断。 答案：B 考察重点：内部审计准则。 解题思路： 本题考察内部审计部门的独立性问题。本题要求选择对于评估内部审计部门独立性最不重要的因素。 A.不正确。分配给审计人员的标准很重要，会影响审计人员的独立性。 B.正确。审计人员人际交往能力不会影响其独立性。 C.不正确。审计工作底稿与审计报告的关系，会影响审计人员的独立性。 D.不正确。无偏见的审计判断是保证独立性的根本条件。 2.下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性? A.利益冲突。 B.由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。

C.审计人员有关经营责任暂时性的假设。 D.适当的情况下依赖外部审计意见。 答案：D 考查重点：内部审计准则。 解题思路： A.不正确。利益冲突可能影响客观性。 B.不正确。准则规定审计人员要定期轮换，不轮换会影响审计的客观性。 C.不正确。这种假设是错误的，可能影响审计的客观性。 D.正确。外部专家的意见不会影响审计的客观性。 3.准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是： A.对内部审计师个人表现的年度评估。 B.对已完成的审计工作的内部审核。 C.对审计工作的监督。 D.对准则合规性的外部审核。 答案：A 考查重点：内部审计准则。 解题思路： A.正确。准则只是规定对审计工作的质量进行评估，没有提到个人表现，参见SIAS560.03。 B.不正确。参见SIAS560.01。

国际注册内部审计师考试《内部审计业务》模拟题及答案

国际注册内部审计师考试《内部审计业务》模拟 题及答案 2017国际注册内部审计师考试《内部审计业务》模拟题及答案 模拟题一： 1.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆： A.电压猛增，从而损坏计算机设备; B.未知原因的数据丢失和改变; C.不完全的备份、恢复和权变计划; D.大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 答案：B 解析：答案A不正确，电压猛增可能是硬件或者供电设备造成的; 答案B正确，计算机病毒的影响从无害到完全破坏系统内的数据。计算机病毒的一种征兆可能是未知原因的数据丢失和改变。 答案C不正确，不完全的备份、恢复和权变计划是系统操作政策出现的问题; 答案D不正确，侵犯版权表明公司的软件政策不完善。 2.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性： A.对数据文件加密; B.对文件经常备份; C.从互联网上下载软件; D.在硬盘上安装软件的原装拷贝。

答案：C 解析：答案A不正确，病毒通过被感染的程序传播; 答案B不正确，对文件备份不会增加计算机感染病毒的可能性; 答案C正确，病毒主要通过共享数据传播。从互联网上下载软件，将增加计算机数据被病毒感染的可能性。 答案D不正确，应用软件原装拷贝是没有病毒的。 3.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点： A.审计师可以独立于被审计者而工作; B.可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本; C.审计师可以在很远的地方进入交易记录; D.如果需要，审计师可以更改公司数据。 答案：D 解析：答案A、B和C都不正确，它们都是在审计过程中使用计 算机的优点。 答案D正确，审计师使用计算机可以在很多方面简化审计过程和提高审计的质量。审计师可以独立于被审计者进行工作，也可以在 远方进入交易记录，从而节省出差费用。但是，审计师无论如何都 不能修改公司的数据。 4.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机 直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中， 进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点： A.它减少了对支持性凭证的测试数量; B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据; C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能;

公司内部审计年度报告

公司内部审计年度报告 北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司(以下简称XXX物业清琴麓苑分公司)财务报表，包括XX年12月31日的资产负债表，XX年度的利润表及利润分配表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的

评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果。 20xx年x月x日，我带着毕业证、学位证和报道证等走进了我梦想起飞的地方--xx集团。 现在才发现，不知不觉中已经来天业工作将近5个月了，回过头来看走过的这一段路，其中有苦也有乐，但更多的是工作岗位上的收获与感悟，总结一下过去也是为了能走好未来的路。 20xx年7月2日，报道的第三天，就进入天辰化工40万吨开始了我的本科见习。刚开始参加工作，那里的一切似乎都是全新而又刺激的，面对现实的工作，才发现理论与实践的巨大差距，显得自己又是那么的无知，那时候再加上朝

国际内部审计专业实务框架

CIA红皮书-国际内部审计专业实务框架 -2009年1月修订 属性标准 (3) 1000-宗旨、权力和职责 (3) 1100-独立性和客观性 (3) 1110-组织的独立性 (3) 1130-对独立性或客观性的损害 (4) 1200-专业能力与应有的职业审慎 (4) 1210-专业能力 (4) 1220-应有的职业审慎 (4) 1230-持续职业进展 (5) 1300-质量保证与改进程序 (5) 1310-质量保证与改进程序的要求 (5) 1311-内部评估 (5) 1312-外部评估 (6) 1320-对质量保证与改进程序的报告 (6) 1321-对“遵循《标准》”的应用 (6) 1322-对未遵循情况的披露 (6) 工作标准 (6)

2000-内部审计活动的治理 (6) 2010-打算 (7) 2020-沟通与批准 (7) 2030-资源治理 (7) 2040-政策与程序 (7) 2050-协调 (7) 2060-向高级治理层和董事会报告 (7) 2100-工作性质 (8) 2110-治理 (8) 2120-风险治理 (8) 2130-操纵 (9) 2200-业务打算 (9) 2210-业务目标 (9) 2220-业务范围 (10) 2230-业务资源的分配 (10) 2240-业务工作方案 (10) 2300-业务的实施 (10) 2310-识不信息 (10) 2320-分析评价 (11)

2330-记录信息 (11) 2340-业务的督导 (11) 2400-结果的报告 (11) 2410-报告标准 (11) 2420-报告的质量 (12) 2421-错误与遗漏 (12) 2430-对“遵循《标准》”的应用 (12) 2431-对未遵循情况的披露 (12) 2440-结果的发送 (12) 2500-监督进展 (13) 2600-高级治理层同意风险的决定 (13) 实务公告 (16) 实务公告1000-1 内部审计章程 (16) 实务公告1110-1 组织的独立性 (17) 实务公告1120-1 个人客观性 (18) 实务公告1130-1 对独立性或客观性的损害 (18) 实务公告1210-1 专业能力 (20) 实物公告1220-1 应有的职业审慎 (23) 实务公告1230-1 持续职业进展 (23)

外审与内审的区别等

内审与外审的区别有哪些？ 内审和外审的不同主要体现在： （1）目的不同 内审从改善内部管理出发，通过对发现的问题采取相应纠正措施、预防措施，推动质量改进；外审是通过对实验室质量管理体系和技术能力的评价，为顾客承认或第三方认可/注册提供依据。 （2）审核组的组成不同 内审以实验室的名义组成审核组，由实验室最高管理者或质量主管负责聘任有资格的人员和有关人员实施；外审则由顾客或第三方委派审核组（实验室认可的现场评审，由CNAL确认的有资格的人员实施）。 （3）审核计划不同 内审可编制集中式或滚动式计划，一年覆盖全部要素（过程）和所有部门；外审则编制短期内（通常三天，时间的长短取决于申请人认可范围）审核所有要素（过程）和相关部门的现场评审计划。 （4）不符合项分类不同 内审的不符合项考虑到纠正措施的不同，往往分为体系性不符合、实施性不符合、效果性不符合；外审中出现的不符合项不再分类。 （5）审核员对纠正措施的处置不同 内审对纠正措施可以提建议咨询，可以提方向性意见供参考，内审员对完成情况需跟踪和验证；外审对纠正措施,不能提建议，对整改计划及其落实情况要经审核组长认可，并进行跟踪审核。 1、独立性不同。 根据IIA国际内部审计师协会于2011年发布的IPPF内部审计实务框架第1100、1110章节，内部审计的独立性包含两方面，一方面是指内审人员履职时免受威胁，另外一方面指审计组织机构的独立，即与董事会的汇报关系的独立。相比外部审计常用的《独立审计准则》，因两者的目标不同和服务对象不同，导致两者独立性不相同。 2、两者的审计目标不同。 外部审计的目标常常受到法律和服务合同的限制，如常见业务——财务报表审计的目标是财报的合法性、公允性作出评价，而内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。 3、两者关注的重点领域不同。 外部审计的关注重点领域受到法律和合同的指定，例如财务报表审计中，外部审计主要侧重点是会计信息的质量和合规性，也就是对财报的合法性、公允性作出评价。而内部审计主要侧重点是经济活动的合法合规、目标达成、经营效率等方面。 4、业务范围不同。 外部审计的业务范围受到法律和合同的指定，如财务报表审计、内部控制审计、鉴证审计、尽职调查等业务。而内部审计是以企业经济活动为基础，拓展到以管理领域为主的一种审计活动。 5、审计标准不同。 内部审计的标准是非法定的公认方针和程序，如IPPF；外部审计的标准是法定的独立审计准则和相关法律法规。

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计技术考试题库

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计技术考试题库 [单项选择题]1、 内部审计师有可能就评价制造企业钢铁采购职能的哪一方面实施计算机模拟？（） A.与钢铁有关的技术说明节 B.仓储职能的效率 C.不同采购政策对存货投资的影响 D.用于确定最佳经济订货量的计算机程序的质量 参考答案：C 参考解析： a.不正确。技术说明书由机构制定，且不包含备选方案。 b.不正确。经济性和效率能衡量过去的生产，但不能衡量未来的政策。 c.正确。计算机模拟的最恰当使用是测试采购职能的变化，这是一种“如果怎样，将会怎样”的评价。 d.不正确。计算机程序的质量是主观的，不容易被量化为模型。 [单项选择题]2、 审计人员分析某部门营运情况时发现：流动比率提高；速动比率变小存货销售天数增加；销售量不变；流动负债不变。这些情况可得出什么结论（）。Ⅰ.公司今年产品产量比去年少Ⅱ.现金或应收账款减少Ⅲ.毛利降低 A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅱ和Ⅲ 参考答案：B [判断题]3、 为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。 参考答案：错 [单项选择题]4、

为促使职员提高精确率，管理者会对犯错误的职工给予惩罚，但引导职工行为的更好办法是（）。 A.不采取任何措施，就会使错误不再重犯 B.对对工作精确的员工给予奖励 C.使用否定强化，使职员继续努力做好，避免发生差错 D.威胁职工如果不提高精确率便辞退 参考答案：B [单项选择题]5、 某公司有两大制造系统，各系统包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。使用的原材料包括铝，制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理与贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理与贮存。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至垃圾填充场，公司外部有一些废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求每个职员必须遵守环境保护法。管理当局正在评估开展环境审计项目的可能性，下列哪项不属于整个项目的目标？（） A.对两大制造系统进行现场评估 B.确定公司对所有环境法规的遵循情况 C.评价将废物减少至最低限度的可能性 D.确保管理系统足以使未来环境风险降低至最低限度 参考答案：A 参考解析： A.正确。与审计目标关系不大，因为这里主要关系工厂经营是否符合法律法规对环保的要求，仅仅实地观察评估不如其他方法有效。 B.不正确。证实合规性很重要； C.不正确。有助于提高运营效率。 D.在不正确。管理系统有助于降低风险。 [单项选择题]6、 能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是（） A.预先编号的客户发票

国际注册内部审计师(CIA)考试大纲(第二部分)

国际注册内部审计师（CIA）考试大纲（第二部分） 第二部分：内部审计实务 I管理内部审计活动(20%) 1.内部审计的运营 A描述有关计划、组织、指导和监督内部审计运营的政策和流程 B理解内部审计活动的行政工作（如预算、资源管理、招募、人员配置等） 2.制定以风险为基础的内部审计计划 A确定潜在的审计业务来源（审计范围、审计周期需求、管理层的要求、监管要求、相关市场和行业走向、新出现的问题等） B确定风险管理框架，用于评估风险，并根据风险评估的结果确定审计业务的重点C理解确认业务的种类（风险和控制评估、第三方审计和合同审计、安全与保密、绩效和质量审计、关键绩效指标、运营审计、财务和合规审计等） D理解旨在提供意见和建议的咨询业务的种类（培训、系统设计、系统开发、尽职调查、保密、对标分析、内部控制评估、流程设计等） E描述内部审计与外部审计、监管机构以及其他内部确认职能部门之间的协作，以及内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性 3.与高级管理层和董事会沟通并向其报告 A了解首席审计执行官负责向高级管理层和董事会报告年度审计计划，并寻求获得董事会的批准 B确定重大风险的暴露、控制和治理，以便首席审计执行官向董事会报告 C了解首席审计执行官负责向高级管理层报告组织内部控制和风险管理程序的整体有效性 D了解首席审计执行官定期与高级管理层和董事会沟通的内部审计关键绩效指标 II计划审计业务(20%) 1.制定计划 A确定审计业务的目标、评估标准和业务范围 B制定业务计划，确保能够识别关键的风险和控制 C对每个审计领域开展具体风险评估，包括评估风险和控制因素，并确定其重要程度

2017年国际内审师(内部审计实务)试题及答案

2017年国际内审师（内部审计实务）试题及答案 1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是： A、长期日程安排表 B、工作方案 C、审计部门预算 D、审计部门章程 答案：A 解题思路：A、正确。长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。 B、不正确。工作方案仅限于单个项目范围。 C、不正确。审计部门预算可以用于调配适当的审计人员数量，但它不能保证有足够的审计覆盖面。 D、不正确。审计部门章程不是审计计划工具。 2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A、检查用于进行库存实物盘点的指令 B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C、对入库和出库程序完成一份流程图 D、实地观察存货仓库 答案：A 解题思路：A、正确。检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。 B、不正确。内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。 C、不正确。流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。

D、不正确。通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。 3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该： A、将审计推迟到范围限制取消后进行 B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C、增加对该活动进行审计的频率 D、为该项目分派更多有经验的审计人员 答案：B 解题思路：A、不正确。在范围受限制的情况下审计仍可能进行。 B、正确。实务公告1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。 C、不正确。范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。 D、不正确。范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。 4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？ A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。 B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。 C、过去一年中该分部费用的增长。 D、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 答案：A 解题思路：A、正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序最不相关的因素。 B、不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。 C、不正确。费用的增加可能是组织存在潜在暴露或损失的先兆。 D、不正确。被法规部门罚款可能表明存在重大风险。 5、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？ A、流程设计服务；

《国际注册内部审计师后续教育办法》

国际注册内部审计师后续教育办法 第一章总则 第一条为规范国际注册内部审计师（以下简称CIA）的后续教育，保持和提升CIA的专业素质、职业能力和职业道德水平，根据《国际内部审计师协会关于国际注册内部审计师后续教育的规定》，制定本办法。 第二条本办法所指CIA，是指在中国大陆持有国际注册内部审计师资格证书的人员。 第三条CIA应当及时更新内部审计标准、程序和技术方法等方面的知识和技能，并按规定申报后续教育情况。 第四条中国内部审计协会和各省、自治区、直辖市内部审计（师）协会（以下简称省级内部审计协会）负责CIA 后续教育的组织实施工作。 第二章注册制度 第五条CIA的后续教育实行年度注册制，每12个月为一个周期。上年12月1日至当年11月30日为一个注册周期，当年12月1日至12月31日报告的后续教育情况计入下一注册周期。 第六条依照国际内部审计师协会的规定，CIA进行年度注册时，需缴纳年检费。年检费标准参见由中国内部审计协会公布的年检费用通知。 第七条后续教育注册类型分为三种：从业CIA、非从

业CIA、退休。各注册类型需要的学时分别为： （一）从业CIA，每年40学时； （二）非从业CIA，每年20学时； （三）退休，每年0学时。 上一注册周期超出的学时数，不得计入下一注册周期。 第八条各注册类型享有的权利： （一）从业CIA，可以使用CIA称号，并以CIA名义从事内部审计工作； （二）非从业CIA，可以使用CIA称号，不得以CIA名义从事内部审计工作； （三）退休，可以使用CIA称号，不得以CIA名义从事内部审计工作。 第九条当年申请退休的CIA，达到法定退休年龄的，需持个人有效身份证件到省级内部审计协会或经省级内部审计协会授权的市、县级内部审计协会审核确认。 因特殊情况提前退休的，需持所在单位人事部门证明到省级内部审计协会或经省级内部审计协会授权的市、县级内部审计协会审核确认。 第十条当年未按规定申报后续教育情况的CIA，将于次年1月份认定为非活动状态。非活动状态的CIA，不得使用CIA称号，不得以CIA名义从事内部审计工作。任何违反该条规定的行为将被国际内部审计师协会职业道德委员会追究责任。 第十一条非活动状态的撤销。CIA由非活动状态转为

国际内部审计师协会发布新内部审计准则

国际内部审计师协会发布新内部审计准则（2004年） 2004-1-1 0:0【大中小】【打印】【我要纠错】 协会从1941年成立以来，先后发布过4个准则。本次修订是对2001年准则的修订。协会在修订前先在2003年1月发出征求意见稿。同年12月根据反馈的意见写出修订稿，经内部审计准则委员会批准，于2004年1月开始执行。 本次修订主要是针对保证性服务准则，以适应当前风险管理的需要。修订也为咨询性服务提供机会，以及为公司对外披露审计工作结果提供指导。 本次修订增加了5条准则： 1.1210.A3：对内部审计师知识和技能的要求 2.2201.A1：对接受第三方业务委托的规定 3.2220.A2：关于同时提供审计和咨询服务问题 4.2410.A3：向外部第三方分发审计报告时的沟通 5.2440.A2：分发审计报告无法律限制时的措施 本次修订还在不同程度上涉及原有的17条准则： 1.1130.A1：内部审计师应避免评价他们曾经负责过的运营工作 2.1220.A2：关于计算机辅助审计技术的应用 3.1300：质量保证与改进项目 4.2100：工作性质 5.2130：治理 6.2130.A1：内部审计师在组织道德文化建设中的作用 7.2200：审计业务计划 8.2210：审计业务的目标 9.2210.A1：审计工作的目标应反映风险评估的结果

10.2240.A1审计业务工作方案的审批 11.2400：报告审计结果 12.2410.A1：最终报告的必要 内容 13.2410.A2：对被审计单位的业绩应予肯定 14.2421：错误与遗漏 15.2440：发布审计结果 16.2440.A1：审计执行主管负责分发最终审计报告 17.2600：管理层对风险的接受 下面对此次修订的主要内容介绍如下： 一、确认内审准则的适应范围 修改后准则在引言中确认：内审准则可应用于不同的法律和文化环境。可应用在经营目标、经营规模、复杂性和结构多变的企业中。确认内审工作可由公司内部或外部人员来执行。 二、设定内审准则有一个假定前提 鉴于内审准则执行环境的多样性，而执行人员的水平又参差不齐，那么内审准则应当定在什么水平上？在修订时要有一个假定。这个假定就是：首席执行官和审计师在应用内审准则时，对内审概念具有良好的判断能力。也就是说能理解内审准则的规定。 三、强调执行内审准则是法定义务 修订后的内审准则规定，不论任何单位，也不论内审工作由谁来执行，都必须执行内审准则。新准则规定：“内部审计师如果由于法律、法规的原因不能遵循准则的某些部分的话，他们亦应该遵循准则的其它部分，并对这种情况做出适当的披露。” 准则用“应该”这个词来表示其法定义务。以工作准则2100条为例，修改前条文是：“内部审计活动评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理体系。”这个规定像是对内审活动的描述。新准则对此修改为“内部审计活动应该运用系统化 和严谨的方法去评价和帮助改善风险管理、控制和治理体系。“这里用了”应该“一词，表示执行内审准则是一种法定的义务。

国际注册内部审计师(CIA)考试大纲(第一部分)

国际注册内部审计师（CIA）考试大纲（第一部分） 第一部分：内部审计基础知识 I内部审计基础(15%) A阐述IIA提出的内部审计的使命、内部审计定义、内部审计实务的核心原则以及内部审计的宗旨、权力和职责 B了解内部审计章程的相关要求（包括章程的必备要素、经董事会通过、就章程进行必要的沟通等） C理解内部审计活动中确认服务和咨询服务的区别 D遵守IIA《职业道德规范》 II独立性和客观性(15%) A理解内部审计活动的组织独立性（独立性的重要性、职能报告等） B确定是否存在有损内部审计活动独立性的因素 C评估并保持内部审计人员的客观性，包括确定是否存在有损内部审计人员自身客观性的因素 D对促进客观性的政策进行分析 III专业能力与应有的职业审慎(18%) A了解履行内部审计活动职责所需的知识、技能和能力（可通过培养、聘请等方式获取） B展示内部审计人员为履行个人职责必须具备的知识和能力，包括技术能力和软技能（沟通技巧、思辨能力、说服/协商能力以及协作技巧等） C具备应有的职业审慎 D通过持续的专业发展展示内部审计人员的个人能力 IV质量保证与改进程序(7%) A描述质量保证和改进程序所需的要素（包括内部评估和外部评估等） B描述将质量保证与改进程序的结果上报董事会或其他治理机构的相关要求 C了解如何对遵循和未遵循《标准》的情况进行适当披露 V治理、风险管理和控制(35%)

A描述与组织治理相关的概念 B明确组织文化对整体控制环境以及单项业务风险和控制的影响 C认识并理解与组织职业道德和合规相关的问题、违规情况以及处置措施 D描述组织的社会责任 E理解有关风险和风险管理程序的基本概念 F描述适用于组织、且在全球范围内得到认可的风险管理框架（如虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）的全面风险管理框架和ISO31000等）G检验工作流程和职能中风险管理的有效性 H了解内部审计活动在组织风险管理程序中发挥作用的适当性 I了解内部控制的概念以及控制的种类 J运用适用于组织、且在全球范围内得到认可的内部控制框架（如COSO框架等）K检查内部控制的效果和效率 VI舞弊风险(10%) A理解舞弊风险和舞弊的种类，并确定在开展审计业务时确定是否需要对舞弊风险进行特殊考虑 B评估出现舞弊的可能性（如危险信号等）以及组织为发现和管理舞弊风险采取的措施 C为组织预防和发现舞弊提供建议，帮助组织提升对舞弊的认识 D了解有关法务审计的相关技能，以及内部审计在其中扮演的角色（如访谈、调查、测试等）

国际内审师明确内部审计的宗旨权力和职责国际内审师.doc

2010年国际内审师：明确内部审计的宗旨、权力和职责-国 际内审师 明确内部审计的宗旨、权力和职责 内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 由于有效的内部审计活动可做到对组织文化、运营、风险轮廓的深入了解，因此其对管理层、董事会（或与其相当的机构）和审计委员会而言有巨大价值。内部审计师的客观性、技能与知识能够在组织的内部控制、风险管理、公司治理流程方面为组织增加价值。类似的，有效的内部宣计活动能够对其他利益相关方提供保证，如监管机构、员工、资金提供方、股东。为完整实现内部审计活动的价值，内部审计师需要强制性规定，以明确他们的权力，并支持他们的独立性与客观性。 由于内部审计活动是在各种不同的文化环境以及不同目标、规模与结构的组织内由内部或外部人员进行的，并且不同国家有不同的法律和习惯，这些差异对不同环境下的内部审计实务都会产生影响。为此，国际内部审计师协会（以下简称IIA）于1999年通过了内部审计专业实务框架（PPF），用以说明内部审计实务的基本原则以及评价内部审计工作所依据的标准、指导内部审计活动的开展，并为促进不同的、具有增值性的内部审计活动提供一个框架，从而帮助组织改善经营与工作。作为内部审计领域的专业准则，该框架并非强制性地要求经理和董事如何运用内部审计职能，其作用在于让外部人员认同内部审计师所履行的审计工作是专业性的，即当一项内部审计工作遵守了该框架

时，才能被外部认同为专业性的内部审计工作；而当内部审计师受制于管理层施加的限制，而无法遵守该标准时，那么不论是内部审计师还是其上级就不能说其在履行专业性的审计工作。 内部审计专业实务框架包括三类指南。第一类指南的核心部分是《内部审计职业道德规范》（以下简称《职业道德规范》）和《内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》），这类指南对于内部审计行业是强制性的，遵守强制性指南是内部审计师履行其职责的基础。第二类指南为《内部审计专业实务公告》（以下简称《实务公告》），虽然不具有强制性，但它是IIA认可的、用以实施《标准》的方法，在某种程度上，它有助于对《标准》进行解释，或将《标准》应用于特定内部审计环境中。第三类指南提供了内部审计专业实务技术与过程方面的专家意见。 《标准》包括属性标准和工作标准： 1. 属性标准（1000序列）——只有一套，通用于各行各业；属性标准主要说明内部审计部门的特点和对人员的要求，内部审计章程、独立性和客观性是其重要的内容。 2.工作标准（2000序列）——只有一套，通用于各行各业；工作标准阐述了内部审计工作的性质，并提出衡量内部审计活动质量的准绳。 随着内部审计活动范围的不断扩展，适用于特定类型审计活动的《实务公告》将不断增多，它是属性标准和工作标准在特定类型审计活动中的具体表现。 属性标准主要描述执行内部审计活动的机构和个人的特征，共有四条基本标准：

国际内部审计的最新发展趋势

国际内部审计的最新发展趋势 多年来，内部审计的发展和其作用的发挥在世界各国产生了广泛的影响得到了产业界、政府部门和学术界的充分肯定。IIA的一份研究报告表明，内部审计的未来呈现下列十大发展趋势。 1、审计的模式从控制导向审计向风险导向审计转变 在过去数十年中，控制导向审计是内部审计人员普遍使用的审计方法。它使审计人员容易将审计重点偏向于单位的内部控制系统，而忽视了单位本身的目标。在未检查本单位的目标和所处风险前直接评估控制程序，其结果意义不大，因为审计人员无法判断哪些是最重要的控制,哪些控制对于风险而言是最重要的，以及缺少哪些控制。这一审计模式已经带来许多问题，多余的控制阻碍了组织程序的正常动作，沟通变得更加困难。由于控制的改变滞后于经营环境的迅猛变化，使得对过去形成的、与本单位目前所面临的风险无关的控制进行审计变得缺乏意义。 没有风险就没有控制，控制只为管理风险而存在。不分析风险而想有效地评价控制是不可能的。最新的控制模型如美国的COSO报告、加拿大的COCO报告、英国的Cadbury 报告及南非的King报告，都将风险评估引入了内部控制并将其列为控制的核心。以风险评估为基础的风险导向审计使审计人员开始关心组织所面临的风险，使审计人员必须根据风险评估的思路开展对内部控制的评估，使审计报告将目前的控制与策略计划和风险评估连接起来，审计具有针对性，从而有利于组织目标的实现。 2、从着眼于风险到着眼于经营环境 经营环境是风险的根源，控制系统就是针对它设计的。风险的来源——对单位产生威胁的危险和创造潜在收益的机遇，必须成为风险分析的焦点。这些条件、情况、危险和机遇就是可能影响单位经营的环境。 经营环境包括一组相关内容： (1)一般环境：国际的，经济的，法规的，政治的，环保的，知识的，科技的，社会的； (2)社会环境：社会的，私人的，非盈利性的，公共的，以及宗教的；

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计基础知识考试试题

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计基础知识考试试题 [单项选择题]1、 某公司最近将采购循环由手工处理转变为用联机电脑系统处理。以下哪项是与这种向新型电脑自动系统转化相关的结果？（） A.处理错误会增加 B.公司面临的风险将减少 C.处理时间增加 D.传统的职责分离会减少 参考答案：D 参考解析： a.不正确。一般情况下，计算机处理比人工处理出现的错误更少。 b.不正确。使用联机系统处理后，公司对相关数据的控制风险将会增加。 c.不正确。计算机处理将会缩短处理时间，提高处理效率。 d.正确。联机系统将会取代某些手工工作，并提高了信息的共享性，传统的职责分离将会减少。 [单项选择题]2、 内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（） A.对于固有风险的内容进行揭示 B.对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露 C.提出进一步审计测试应采取的程序 D.对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断 参考答案：B 参考解析： 本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。[单项选择题]3、

根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？（）Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。 A.Ⅰ和Ⅳ是对的 B.Ⅱ和Ⅲ是对的 C.Ⅱ和Ⅳ是对的 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对 参考答案：C 参考解析： Ⅰ.不正确，被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。 Ⅱ.正确。根据《框架》，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。Ⅲ.不正确，考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。 Ⅳ，正确。《框架》要求内部审计师应关注与潜在利益相对应的审计成本。故选C。 [单项选择题]4、 下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（） A.为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换 B.内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协 C.内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金 D.对内部审计师定期进行公司章程培训学习 参考答案：D 参考解析： 对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。 [单项选择题]5、 环境标准是一种保障人体健康、人身、财产安全的标准，以下哪项标准是对环境标准的描述？（）