金融企业会计概述

目录

第一章金融企业会计概述 (2)

第一部分基本训练 (2)

第二部分实训（答案略） (3)

第二章基本核算方法 (3)

第一部分基本训练 (3)

第二部分实训 (4)

第三章吸收存款业务的核算 (4)

第一部分基本训练 (4)

第二部分实训 (5)

第四章贷款与贴现业务的核算 (7)

第一部分基本训练 (7)

第二部分实训 (7)

第五章支付结算业务的实训习题答案 (10)

第一部分：基本训练 (10)

第二部分综合业务实训 (11)

第六章外汇业务核算 (15)

第一部分基本训练 (15)

第二部分综合业务实训 (16)

第七章往来业务核算 (29)

第一部分基本训练 (29)

第二部分综合业务实训 (31)

第八章证券投资业务的核算参考答案 (51)

第一部分基本训练 (51)

第二部分实训： (52)

第九章保险公司业务核算 (53)

第一部分基本训练 (53)

第二部分综合业务实训 (55)

第十章信托投资公司业务核算参考答案 (60)

第一部分：基本训练 (60)

第二部分综合业务实训 (61)

第十一章租赁公司业务的核算 (62)

第一部分基本训练 (62)

第二部分综合业务实训 (63)

第十二章衍生金融工具会计核算 (67)

第一部分基本训练： (67)

第二部分实训： (68)

第十三章损益业务的核算 (70)

第一部分：基本训练 (70)

第二部分：综合业务实训 (70)

第十四章年度决算及财务会计报告 (71)

第一部分基本训练 (71)

第二部分实训 (72)

第一章金融企业会计概述

第一部分基本训练

一、填空题

1．银行 2．吸收存款；发放贷款；转账结算 3．自主经营；自负盈亏；自担风险；自我约束 4．金融性公司；保险公司；证券公司；信托投资公司 5．权责发生制；会计要素；计量属性 6．历史成本；重置成本；可变现净值；公允价值 7．同一性 8．会计对象；负债；所有者权益；利润 9．会计核算的基本前提；时间；空间 10．会计主体假设；持续经营假设；会计分期假设；货币计量假设 11．明晰性；可比性；实质重于形式；谨慎性 12．会计机构的设置；会计人员的配备；

二、名词解释

1．金融企业会计：是以货币作为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对金融企业的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的管理者和有关方面提供有关银行财务状况、经营成果和现金流量等一系列财务会计信息的专业会计。

2．资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给

银行带来经济利益。

3．负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益

流出企业。

4．所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债

后的余额。

5．收入：是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的

经济利益的总流人。

6．成本：是指企业为提供产品和劳务而发生的各种耗费。

7．费用：是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。

8.金融企业是一个特定的企业范畴，是经营货币信用业务、从事资金融通的经济实体。

9.金融企业会计的工作组织，就是指各金融机构从本单位会计工作实际情况出发，根据国家的有关法律和行政法规，设置负责会计工作的职能机构，建立和健全会计的规章制度，配备专门的会计人员，按照会计管理的客观规律，把会计工作科学地组织起来，使会计工作有组织、有领导、有秩序地进行，从而保证会计工作任务合理、有效的完成。

10．实质重于形式是要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

三、单项选择题

1．B 2．A 3．C 4．D 5．D 6.A 7.A 8.B 9.B 10.D 11.C 12.D 13.C 14.D 15.B 四、多项选择题

1．ABC 2．ACD 3．ABCDE 4．AD 5．ACE 6. ABE 7. ABCE 8. AB 9. ABCDE

10.ABCDE 11.ACDE 12.ABCDE 13.ABCD 14.AC 15.ABCD

五、判断题

1．√ 2．×3．√ 4．× 5．× 6．× 7．× 8．√ 9．√10．×11．√12. ×13. ×

第二部分实训（答案略）

第二章基本核算方法

第一部分基本训练

一、填空题

1．会计科目记账方法会计凭证账务组织会计报表

2．表内科目表外科目

3．复式记账主体记账符号记账规则试算平衡

4．基本凭证和特定凭证基本凭证传票

5．先收款后记账；先记账后付款；先记付款单位后记收款单位

6．受理填制凭证审查签章传递装订保管

7．序时账簿分类账簿总账登记簿

8．借贷余不计息

9．借贷余积数在账页上计息

10．现金收入日记账现金付出日记账

11．分户账各账户当日最后余额上日余额

12．传票张数借贷方发生额总传票当日账务总账

13．账账账款账据账表账实内外账

14．划线更正法红蓝字更正法蓝字反方向更正法

二、名词解释

1．会计科目：会计科目就是指按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计对象所作的科学分类。

2．记账方法：记账方法是按一定的记账规则、使用一定的记账符号，将经济业务进行整理、分类和记入会计账簿的一种专门方法。

3．借贷记账法：借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以“借”和“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。其主要内容包括：记账主体、记账符号、记账规则和试算平衡四个方面。

4．会计凭证：会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。

5．会计凭证的处理与管理：会计凭证的处理，是指从金融业受理或填制凭证开始，经过审核、传递、记账，到装订保管为止的全过程，一般也称会计凭证的处理程序。会计凭证的管理，是指对空白凭证（特别是重要空白凭证）的领取、保管、发售，以及处理完凭证的保管、查考等管理措施。

6．会计账簿：会计账簿是由具有一定格式的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、