金融企业会计学习总结 (1)

金融会计是这个学期才开设的课程，这门课程最初给我的感觉类似于，在会计的基础上，更加细化了一些东西，我也很坚持的认为这种细化，肯定复杂的很。

金融这两个字——挺玄乎的——虽然我也好歹是经管的学生，但我总觉得和金融是差距的，金融像是一个严谨的哑谜，学不一定学得好，这需要天赋。

所以，我也认为这门课，将是一门枯燥不堪的课程。

不过，这个学期的快结束了，回想起来，它还不是那么枯燥的，似乎还挺耐用的。

但也不否认它的难度，这些受用，还是和老师的筛选和重点讲解不可分割的。

下面就是我学习《金融会计》的一些感想体会。

从宏观上面，我大致了解了金融是个怎么样的概念。

虽然它的确是很复杂的，但也不是我之前想的那么不可接近。

像是生活中银行，保险，股票，基金，债券，以及我们的存贷款，背后都是依附着金融来维系支持的，它有很严密的运行方式。

它的复杂是体现在这些程序后面的计算和保障它无纰漏的量化的确定上——老师介绍，做金融最顶尖的人物，往往都是数学那种理科精英。

但我们生活中也在常常跟它打交道，了解它能帮助我们能够更合理的办理业务，能够看清一些虚无的东西，理性的投资，也能够避免给自己造成不必要的损失。

而关于它的会计业务，有着它行业自身所带的特殊性，它的相关会计分录也会与之前所学不一样，甚至包括有些会计年度也不是按照一年一度来核算业务的。

但是它还是保持着一样的会计假设和相关的核算原则。

再具体分析的话，就主要分了几条线路来整理学习的内容：
第一，是从银行出发。

我们在生活中几乎都会和银行打交道。

（1）关于存贷款。

银行主要就是存贷业务，银行给我们存款的利息是通过贷款的还利来保证的。

我也一直纳闷，银行是怎么调整这两者的。

因为人们存钱取钱是不会预先通知银行的。

学习之后就知道了，银行关于存贷的比例也是有过计算的，备户金中有个标准，里面的钱一旦超过这个标准，会使得银行资金的囤积浪费，相反如果是低于这个标准，也会给银行带来风险，这个标准也叫头寸控制。

存款来说，我觉得比较深刻的就是关于存款的分类，以及分类的适用性和它们不同的利率。

认识这些，对我们生活是十分有助的存款比较熟知的分类。

就是活期和定期，活期灵活方便存取，但是年利率也相对比较低。

定期存款也还有细分，它比较适用于对于金钱有规划的人，年利率视相关的业务不同也会不一样，但总体都大过活期存款，因为这部分资金往往是银行信贷资金的来源。

还可以分为整存整取,零存整取,整存零取,存本取息。

整存整取：指开户时约定存期，整笔存入，到期一次整笔支取本息的一种个人存款。

人民币存期分为三个月、六个月、一年、两年、三年、五年六个档次。

零存整取，指开户时约定存期、分次每月固定存款金额(由您自定)、到期一次支取本息的一种个人存款。

开户手续与活期储蓄相同，只是每月要按开户时约定的金额进行续存。

存期分为一年、三年、五年。

这个比较适用于，有稳定的来源的人，我觉得这也是很不错的一种理财方法，能够起到督促自己养成不随意消费的习惯。

到期未支取部分或提前支取按支取日的活期利率计算利息。

整存零取，指在存款开户时约定存款期限、本金一次存入，固定期限分次支取本金的一种个人存款。

存本取息，指在存款开户时约定存期、整笔一次存入，按固定期限分次支取利息，到期一次支取本金的一种个人存款。

据说，世界上有些巨富的亲人就是靠着这种利息就可以取得相当可观的一方收入
从贷款来说，银行的贷款门槛比较高，而且出现了这么一个怪圈，对于大型资金雄厚的企业，它们不需要贷款，往往银行会选择他们作为贷款业务对象，而对于真正需要资金的中小型企业，银行会犹豫再三。

这里主要还是因为贷款牵涉的资金大，责任也大。

贷款里比较有映像的是抵押贷款。

抵押贷款即借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。

特征是不涉及抵押物的转让，抵押物无论在名义上还是实际上都属于抵押人所有。

当借款人在借款合同到期时不能履行债务，银行有权以该抵押物折价或者以拍卖、变卖该抵押物的价款优先受偿。

但是，一般抵押一件东西，不能你说有价就有价的。

银行在发放抵押贷款时应对抵押物的合法性进行审核，对它的价值进行正确评估，并且通过对借款人资产状况、信誉及抵押物的种类及价格变化趋势的分析，确定合适的抵押贷款率。

而作为贷款人，应该选择流动性比较大的资产作为抵押才有利于企业自身的生产发展
（2）利率的认识。

通常我们存贷人都是根据银行给出的利率来计算确定可以拿到的利息或者需要缴付的利息。

但是利率的影响远远不止这些，对于国内，它是一种经济政策的调整方式，能够反映一个国家的经济趋势。

一般来说，一个国家的利率上升，那么持有该种货币的利息收益也会增加。

如今世界经济是开放联系的。

利率的变化也会影响着汇率的变化。

当一个国家信贷紧缩时，利率会上升，如果一国的利率水平高于其他国家，就会吸引大量的资本流入，本国资金流出减少，导致国际市场上抢购这种货币；同时资本账户收支得到改善，本国货币汇价得到提高。

利率的升降也是和很多因素有关的，不管是国家的内部环境还是整个国际的环境，要相互平衡才能保证国家在复杂的世界经济环境下保持稳健发展。

从这里，老师也在讲述中央银行知识点时提到了，一般来说一个主权完整的国家只会有一种货币，并且是由中央银行根据国家经济的变化来印发的。

如果国家随意印钞不仅对自己国家会造成影响，对于整个国际市场也会造成很大的影响。

在这方面，老师给我们举了关于美国近来因为随意大量印钞而遭到国际谴责，其原因就在于，美元大量印发势必会造成美元的贬值，这会使得之前购买美国债券的国家受到损失，美元的贬值也使美国在出口上形成了优势，而在对于他国的进口确是十分不利的。

但有一点也得知道，过多的印发钞票只会使得钱不值钱，会引起物价上涨等一系列国内问题，美国之所以可以平衡好这一点，很大原因是因为美元在国际上是通用的，它的市场很大，所以消化量也是巨大的。

（3）支付结算的认识。

支付结算是单位、个人在社会经济活动中适用票据、信用卡、托收承付、委托收款、汇兑等方式进行货币给付和资金清算的方式。

这一章节，比较好理解。

之前的会计学习中也有关于企业货物往来，支付结算的一些业务核算。

只是在这里换成了金融企业的角度出发而已，所以整个章节的理解也比较容易。

这一章里面，也稍微了解了一些关于信用卡的知识，是比较贴合实际的，它可以透支，不过透支也是要自己还的呀，虽然方便，但是以日计息也是相当暴利的。

所以持卡消费需理性。

关于票据的贴现，贴现实际上也可以看做是银行的一种贷款业务。

银行成为持票人后，对票据也是具有追索权的，不会因为说开票人没钱还就不还了之类。

（4）金融机构往来。