爱信誉图书馆_企业内部控制与质量_环境_职业健康安全管理体系的整合思路

【大家谈】

企业内部控制与质量、环境、

职业健康安全管理体系的整合思路

王富强，闫宝强，谭海辉

（内蒙古绰勒水利水电有限责任公司，内蒙古呼和浩特010020）

〔摘要〕文章就如何将一体化管理体系与内部控制制度有效的整合，提出一些思路与大家探讨。

〔关键词〕一体化管理体系、企业内部控制、整合思路

中图分类号：F552．6文章标识码：B文章编号：1009－0088（2015）02－0179－01

1整合的必要性

企业建立质量、环境、职业健康安全管理体系对外部而言可以增进客户对企业服务、产品品质水平的认可；对内部而言使作业流程制度化和标准化，来满足企业在规划、控制、流程等目标需求。企业内部控制的目的主要是合理保证企业经营管理合法合规；维护资产安全；保证财务报告真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。这两套管理制度由于是两个不同性质的组织、两类不同专业的人员编制的，在企业内部运行中必然会出现如作业使用的记录表单甚至是流程会有所差异等各类问题，造成管理混乱、效率降低，无法有效发挥制度的主要功能。若能够将二者有效的整合，势必可以有效的提升企业管理能力，提高市场竞争力。

2整合的可能性

虽然两种制度之间产生的背景、理论基础、管理原则、文件涵盖范围、文件格式等不尽相同，但是二者的最终目的是相同的，即提高企业管理能力，识别评价和控制各类风险，满足顾客和其他相关方要求，达到企业经营管理目标，且二者的共同点还体现在如下几个方面：

（1）基本架构皆是以各项业务的相关流程为基础，规划完整制度并落实实施。

（2）均是为企业经营目标的实现提供保障。

（3）均重视业务流程的标准化、程序化。

（4）均需定期检查，强调持续改进及过程管理。

（5）均需建立书面制度。

（6）均需遵守国家相关法律法规的要求。

（7）管理层对其的维护和有效性负责。因此将一体化管理体系与企业内部控制整合在一起是可行的。3整合的思路

以一体化管理体系为基础框架整合企业内部控制建立的文件化管理体系结构与两者结构的对比，见表1。

表1文件化管理体系结构与两者结构的对比

一体化管理体系文件结构内部控制结构整合后的管理体系结构4．2．2管理手册4．2．2管理手册

内控手册总则内控手册总则4．2．3文件控制4．2．3文件控制

5管理职责组织架构5管理职责

5．1管理承诺发展战略、社会责任5．1管理承诺

5．4策划5．4策划

风险评估企业风险管理5．5职责权限与沟通内部信息传递5．5职责权限与沟通6．2人力资源人力资源、企业文化6．2人力资源

6．3基础设施资产管理、租赁业务6．3基础设施

6．4工作环境6．4工作环境

资金活动、财务报告6．5财务资源管理

信息系统6．6信息资源7．1产品实现的策划工程项目、全面预算7．1产品实现的策划

7．2与顾客有关的过程担保业务、业务外包7．2与顾客有关的过程

7．2．2与产品有关的

要求的确定

销售业务、存货管理、

期间费用管理

7．2．2与产品有关的要求的确定7．3设计和开发研究与开发7．3设计和开发7．4采购采购业务7．4采购7．5生产和服务提供7．5生产和服务提供

合同管理7．5．6合同管理及法律风险防范8．2监视和测量8．2监视和测量

内部控制审计8．2．5财务绩效的监视和测量

内部控制评价8．2．6内部控制评价

4整合中注意事项

（1）内部控制表单与一体化体系表单具有互补效

果，能发挥控制作用。如一体化体系管理要求中不合格品控制表单，内部控制中并未规定此细节也未形成表单；又如内部控制中资金管理，形成的投资标的差异记录表，一体化体系中未考量财务方面的内容，因此将二者整合后，达到企业全面管控的效果。

（2）内部控制表单与一体化体系表单具有重复

性，但不冲突。如内部控制与一体化体系中均有工作计划等，只是在表单的命名和格式上略有不同，对于二者的具体要求并未冲突，因此只需考虑选择其中之一

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企业内部控制与质量、环境、职业健康安全管理体系的整合思路王富强等

【大家谈】

电子商务的发展对传统商业模式的影响

刘娟

（内蒙古自治区水利规划设计研究院，内蒙古呼和浩特010020）

〔摘要〕文章分析了电子商务的发展对传统商业模式的影响。

〔关键词〕电子商务；传统商业模式；发展；影响

中图分类号：F724．6文章标识码：B文章编号：1009－0088（2015）02－0180－02

1传统商业模式与电子商务的概念

1．1传统商业模式

商业模式这个词起源于20世纪中期，它涉及的就是商家或企业的一种经营模式，通过何种途径谋得利益。虽然这个词出现的比较早，但是，真正被广泛利用却是在上世纪90年代。

1．2电子商务

电子商务就是指在网络上进行的商务活动。从宏观的角度看，电子商务就是计算机的二次革命，是通过电子手段建立的一个新的经济秩序；从微观的角度看，电子商务是指各种具有商业活动能力的实体利用网络和先进的数字化传媒技术进行的各项商业贸易活动。2电子商务的发展对企业带来的影响

2．1电子商务的发展对生产经营带来的影响2．1．1电子商务对企业采购带来的影响

与传统的采购相比，利用网络信息技术的电子商务能够使企业通过互联网与供应商之间联系，扩大了供应商的来源，而且能够随时了解库存信息和订单信息，避免因囤积原材料等所带来的巨大管理成本和库存压力，从而降低采购成本，实现将投资、金融和贸易全球化。

2．1．2电子商务对企业生产带来的影响

电子商务可以通过网络及时了解消费者的需求，根据消费者的需求生产出令其满意的商品，可以大大减少因为对市场销售情况的盲目性、滞后性带来库存压力过大等问题。通过网络信息的传递，企业还可以针对不同的消费者的不同需求进行多样化生产，增加企业的利润。对于资金回笼方面，电子商务可以大大降低因资金回笼速度过慢导致的风险，提高了工作效率，缩短了生产周期。企业也可以在网络上大范围的寻找合作伙伴，不仅是原材料的供应商，还可以寻找新型技术，以便减少生产成本和昂贵的研发资金。2．1．3电子商务对企业销售带来的影响

电子商务模式主要通过互联网进行网络上的宣传和市场销售，建立了一个无中介的销售渠道。网络渠道可以避开很多中间商和中间环节，使生产者与消费者直接接触，更好的了解消费者的意图和需求，加快了信息传递的速度。在网络上，商品分类目录齐全，信息详细，可以方便消费者进行筛选和对比。网络经营比较便于管理，而且购买人群范围也比较广。

2．2传统商业办公电子化

2．2．1电子数据交换

电子数据交换是一种按照统一规定标准格式，将标准的经济信息通过网络传输给贸易伙伴，在贸易伙伴的电子计算机系统之间进行数据交换和自动处理。它是一种无纸交易，

檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲檲

在贸易活动中使用电子数据交换

使用即可。

（3）内部控制表单与一体化体系表单具有重复性，但在管理要求上不相容。如一体化体系中对于存货的管理表单一般较简单，但内部控制对存货的管理具有会计入账的控制，包括存货依据属性的不同做完整的区分，比一体化管理要求使用的表单要求严格了许多，出现这类情况，在整合的过程中笔者认为应以内部控制表单为主，加入一体化体系要求，形成满足二者要求的记录文件。5结束语

无论是企业管理者还是基层普通员工，必须具有内部控制的观念和一体化管理的意识，才能使其企业在残酷的市场竞争中立于不败之地。（编校：常淑英）

收稿日期：2015－02－27

作者简介：王富强（1983－），男，工程师，现从事水利工程项目管理工作。

081内蒙古水利2015年第2期（总第156期）