高新技术企业认定申报及复审工作培训

2、工作安排 第一批 注册：3月20日 网报：4月20日 第二批 注册： 7月20日 网报：8月20日
纸质：4月30日 纸质：8月31日
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2012年复审工作
1、文件 《关于组织2012年高新技术企业复审申报工作的通 知》（粤科高字〔2012〕210号）
2、工作安排 第一批 网报：6月15日；纸质：6月29日 第二批 网报：9月15日；纸质：9月28日
六、所得税申报表营业收入与审计报告数 据不一致
七、提交的审计报告没有合并非独立法人 分公司数据
八、专项审计报告格式不规范 九、审计报告的报备号在网上查询不符
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现场答辩： 一、三年的研究开发费用归集工作底稿 １、会计报表 ２、审计报告 ３、会计帐簿或高新辅助账 ４、研发支出原始凭证 ５、工资表、固定资产折旧明细表等
具体评价方法如下：
序号 1 2 3 4
指标 核心自主知识产权 科技成果转化能力 研究开发的组织管理水平 成长性指标
合计
赋值 30 30 20 20 100
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省科技厅认定的高新技术产品 将作为高新技术企业认定的重 要参考依据
经认定的广东省高新技术产品 有效期为三年
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三、高新技术企业申报中 存在的问题及注意事项
广州德永会计师事务所 广州公永税务师事务所
高
新
技
术
企
业
二
认 定
O
一 二
与
年
复 审
三 月
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一、高新技术企业认定（复审）政策及申报工作 二、高新技术企业的申报条件 三、高新技术企业申报中存在的问题及注意事项 四、高新技术企业复审注意事项 五、高新研发支出会计核算与税务规定
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一、高新技术企业认定（复审）政策及申报工作
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2、产品（服务）属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定的范围；
3、具有大学专科以上学历的科技人员 占企业当年职工总数的30%以上，其 中研发人员占企业当年职工总数的 10%以上；
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科技人员、研发人员达到规定比 例
具有大学专科以上学历的科技人员占企业当 年职工总数的30%以上，其中研发人员占企 业当年职工总数的10%以上
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现场答辩： 二、委托外部研发合同
三、企业员工花名册、大专以上人员学历证 明
四、员工工资表、交纳社保基金的单据，大 专以上人员用工合同等
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不予通过：
一、审计报告 １、虚假报告 ２、没有报备 ３、报备已作废 ４、非合并报表审计报告 ５、专项审计报告不符合规定
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二、高新明细账 １、没有明细账 ２、明细账金额与专项审计报告不符 ３、没有原始凭证 ４、费用结构比例
1、技术转让收入 2. 技术承包收入 3. 技术服务收入 4. 接受委托科研收入
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总收入的内容
总收入（利润表）
=“销售收入”+“其它业务收
入”+“ 营业外收入”
注意：包括“营业外收入”
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6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、 自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符 合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。评 分达到70分以上。
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三、原始凭证 １、没有附件 ２、领料单据虚假 （１）领料人 （２）领用物品 （３）领料单号码 （４）编号 （５）领料部门等
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四、人员 １、花名册与劳动合同 ２、工资单与花名册、研发组成员名单 ３、花名册与学历证明
企业科技人员是指在企业从事研发活动和其 他技术活动的，累计实际工作时间在183天 以上的人员。
包括：直接科技人员及科技辅助人员。
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研发人员的组成
（1）研究人员： 企业内主要从事研究开发项目的专业人员。
（2）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学
中一个或一个以上领域的技术知识和经 验，在研究人员指导下参与下述工作的 人员。
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二、高新技术企业认定条件
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六个条件同时满足，缺一不可 自主知识产权、产品符合国家支持 的领域、人员结构、研发投入、高 新技术产品占企业销售的比例、成 长性指标
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1、在中国境内（不含港、澳、台地区） 注册的企业，近三年内通过自主研发、 受让、受赠、并购等方式，或通过5年以 上的独占许可方式，对其主要产品（服 务）的核心技术拥有自主知识产权。
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认定和复审规定
1、《关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》 （国科发火[2008]172号 ） 2、《高新技术企业认定管理工作指引》 3、《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》 （国科火字〔2011〕123号）
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2012年认定工作
1、文件 《关于组织2012年高新技术企业认定申报工作的通知》 （粤科高字〔2012〕209号）
最近一年销售收入
不低于
5000万元以下
6%
5000万元--2亿元
4%
在2亿元以上
3%
◦ 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用 总额的比例不低于60%。
◦ 企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。
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近三个会计年度的研究开发费用总额占销 售收入总额的比例符合要求
销售收入=产品销售收入+技术服务收入之和
（3）辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。
不包括营销人员及管理者。 13 13
研究开发人数的统计
前提： 必须是具有大学专科以上学历的科技人员。
主要统计企业的全时工作人员，可以通过 企业是否签订了劳动合同来鉴别。
对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业 累计工作183天以上。
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4、近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总 额的比例符合要求
注意：利润表的“营业收入” “其它业务收入”中的材料销售收入、租金收入
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5、高新技术产品（服务）收入占 企业当年总收入的60%以上；
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高新技术产品（服务）收入： 是指企业通过技术创新、开展 研发活动，形成符合《重点领 域》要求的产品（服务）收入 与技术性收入的总和。
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技术性收入主要包括:
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需补充的资料: 一、税局盖章的年度企业所得税纳税申报表主
表和附表一 二、审计报告附注 三、审计报告的报备号 四、专项审计报告原件
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书面答辩： 一、未有加计扣除 二、加计扣除的金额与申报的研发金额不匹配 三、研发支出中人工、材料、折旧的比例异常 四、提交研发设备清单
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五、审计报告各年度的资产期未数与下年 度期初数不一致