企业管理控制系统
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流程风险－金融风险（续）
5. 结算 －企业资金在两国市场上运作，可能由于两个 市场结算时间不同给企业的现金流带来影响
6. 再投资 －资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法 再次获得相同回报的投资机会
7. 信用 －客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占
安达信企业咨询
12
中国北方工业公司
流程风险－授权风险
安达信企业咨询
中国北方工业公司
流程风险－金融风险
1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险
－利率波动可能会增加企业的借款费用和 减少投资项目的产出
3.流动性
－资产变现能力差可能企业陷入财务危机
4.现金转移速度 －现金的回笼速度直接影响企业对现金的 使用效率
安达信企业咨询
11
中国北方工业公司
中国北方工业公司
企业管理控制系统
安达信企业咨询
二零零三年一月二十三日 安达信企业咨询
1
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
安达信企业咨询
2
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
安达信企业咨询
流程风险－营运风险（续）
6. 表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存 在巨大的差距
7. 时间拖延 －业务流程耗时过多
8. 存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造 成巨大的损失
9. 符合
8
－由于员工的失误，造成产品不能符合市场 的需要，无法完成企业的预期目标
安达信企业咨询
中国北方工业公司
5.管理报告－向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及 时，使企业遭受有关方面的罚款等
安达信企业咨询
17
中国北方工业公司
决策信息风险－财务
1.预算和计划 －预算和计划不切实际，无法执行
2.完整性和准确性 －企业财务数据不够完整和准确，无法 全面真实地反映企业经营状况
3
中国北方工业公司
企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失／损失
符合性 业务中断 产品／服务失败 环境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
流程风险－信息处理 /技术风险
1. 使用权 －对数据使用的权限设置不够安全,造成机密 的泄漏
2. 整合性 －公司两个实体使用的系统不同，造成公司的 数据不具整合性，给管理造成困难
3. 相关性 －所收集的数据与管理所需的数据无关
4. 可得到性－急需的数据无法得到
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14
中国北方工业公司
流程风险－廉正风险
1. 定价风险 －定价不合理造成对企业业绩的影响
2. 合同执行 －公司可能由于没能按期完成合同，造成公 司被大量罚款和最终失去某个客户
3. 衡量
16
－由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决 策较为随意，容易造成决策失误给企业带 来损失
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中国北方工业公司
决策信息风险－营运风险（续）
4.符合性 －公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与 公司总体的目标所要求的不相符合
流程风险－营运风险（续）
10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断. 有经验人员的流失等原因造成业务的中断， 给公司的发展造成不利影响
11. 采购
－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地 造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力
12. 商品定价 －定价的不合理，比如企业使用现行市价与 客户签订远期合同，由于市场价格的波动 给企业带来可能的损失
内部
战略
环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计划 生命周期
管理决策
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中国北方工业公司
环境风险
1. 竞争者 －竞争者令企业失去原有的市场竞争优势
2. 敏感性 －企业无法对变化的环境作出有效及时的反应
3. 股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力
4. 资本的可获得性 －公司可能无法筹措到足够的资金来 支持自身发展
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9
中国北方工业公司
流程风险－营运风险（续）
13. 产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个 形象造成影响
14. 环境
－由于企业破坏环境而受到第三方或 政府的罚款
15. 健康和安全
－由于对安全生产不够重视造成员工 的伤亡，给企业造成不必要的损失
16. 商标被侵蚀
10
－由于产品或服务的质量不佳，造成 企业名誉受损
流程风险
授权风险 领导力 权力 限制
表现激励 沟通
信息处理/ 技术风险
使用权 完整性 相关性 可得到性
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
产业
ห้องสมุดไป่ตู้
决策信息风险
财务
预算和计划 完整性和精确性
会计信息 税收 福利基金 投资评估
4
资金充足性 金融市 场
外部
财务风险
货币 利率 流动性 现金转移／流通速度改变 结算 再投资 信用
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6
中国北方工业公司
流程风险－营运风险
1. 客户满意 －由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 －岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 －新产品无法被市场接受 4. 效率 －企业效率底下令成本高居 5. 能力 －企业生产能力过剩或者不足
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7
中国北方工业公司
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5
中国北方工业公司
环境风险（续）
5. 灾难性损失 －自然灾害给企业造成巨大的损失
6. 政策.法规风险 －由政策.法规的不可测性及变化给企 业带来损失
7. 行业风险
－由于行业有关要素变化，使企业丧失 在行业中的优势地位
8. 金融市场风险 －由于金融市场的价格波动给企业的金 融性资产造成损失
1. 管理欺诈 －管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导 和投资者
2. 雇员欺诈 －雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失
3. 非法行为 －管理人员或员工擅自以公司名义作出违法 行为使企业蒙受损失
4. 无授权使用－员工未经授权，为其他目的使用公司资产
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15
中国北方工业公司
决策信息风险－营运风险
1. 领导力 －业务流程的负责人没有领导力
2. 职权
－员工或者不能尽职或者做本不应由其完成 的工作
3. 限制 －管理层超越职权限制，滥用权利
4. 表现激励 －由于表现评估制度不合理致使员工对工作 缺乏兴趣
5. 沟通
13
－公司内部上下以及横向沟通不够造成内部 合作不够紧密
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中国北方工业公司
5. 结算 －企业资金在两国市场上运作，可能由于两个 市场结算时间不同给企业的现金流带来影响
6. 再投资 －资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法 再次获得相同回报的投资机会
7. 信用 －客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占
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12
中国北方工业公司
流程风险－授权风险
安达信企业咨询
中国北方工业公司
流程风险－金融风险
1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险
－利率波动可能会增加企业的借款费用和 减少投资项目的产出
3.流动性
－资产变现能力差可能企业陷入财务危机
4.现金转移速度 －现金的回笼速度直接影响企业对现金的 使用效率
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中国北方工业公司
中国北方工业公司
企业管理控制系统
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二零零三年一月二十三日 安达信企业咨询
1
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目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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2
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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流程风险－营运风险（续）
6. 表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存 在巨大的差距
7. 时间拖延 －业务流程耗时过多
8. 存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造 成巨大的损失
9. 符合
8
－由于员工的失误，造成产品不能符合市场 的需要，无法完成企业的预期目标
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5.管理报告－向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及 时，使企业遭受有关方面的罚款等
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中国北方工业公司
决策信息风险－财务
1.预算和计划 －预算和计划不切实际，无法执行
2.完整性和准确性 －企业财务数据不够完整和准确，无法 全面真实地反映企业经营状况
3
中国北方工业公司
企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失／损失
符合性 业务中断 产品／服务失败 环境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
流程风险－信息处理 /技术风险
1. 使用权 －对数据使用的权限设置不够安全,造成机密 的泄漏
2. 整合性 －公司两个实体使用的系统不同，造成公司的 数据不具整合性，给管理造成困难
3. 相关性 －所收集的数据与管理所需的数据无关
4. 可得到性－急需的数据无法得到
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中国北方工业公司
流程风险－廉正风险
1. 定价风险 －定价不合理造成对企业业绩的影响
2. 合同执行 －公司可能由于没能按期完成合同，造成公 司被大量罚款和最终失去某个客户
3. 衡量
16
－由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决 策较为随意，容易造成决策失误给企业带 来损失
安达信企业咨询
中国北方工业公司
决策信息风险－营运风险（续）
4.符合性 －公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与 公司总体的目标所要求的不相符合
流程风险－营运风险（续）
10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断. 有经验人员的流失等原因造成业务的中断， 给公司的发展造成不利影响
11. 采购
－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地 造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力
12. 商品定价 －定价的不合理，比如企业使用现行市价与 客户签订远期合同，由于市场价格的波动 给企业带来可能的损失
内部
战略
环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计划 生命周期
管理决策
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中国北方工业公司
环境风险
1. 竞争者 －竞争者令企业失去原有的市场竞争优势
2. 敏感性 －企业无法对变化的环境作出有效及时的反应
3. 股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力
4. 资本的可获得性 －公司可能无法筹措到足够的资金来 支持自身发展
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9
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流程风险－营运风险（续）
13. 产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个 形象造成影响
14. 环境
－由于企业破坏环境而受到第三方或 政府的罚款
15. 健康和安全
－由于对安全生产不够重视造成员工 的伤亡，给企业造成不必要的损失
16. 商标被侵蚀
10
－由于产品或服务的质量不佳，造成 企业名誉受损
流程风险
授权风险 领导力 权力 限制
表现激励 沟通
信息处理/ 技术风险
使用权 完整性 相关性 可得到性
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
产业
ห้องสมุดไป่ตู้
决策信息风险
财务
预算和计划 完整性和精确性
会计信息 税收 福利基金 投资评估
4
资金充足性 金融市 场
外部
财务风险
货币 利率 流动性 现金转移／流通速度改变 结算 再投资 信用
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流程风险－营运风险
1. 客户满意 －由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 －岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 －新产品无法被市场接受 4. 效率 －企业效率底下令成本高居 5. 能力 －企业生产能力过剩或者不足
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环境风险（续）
5. 灾难性损失 －自然灾害给企业造成巨大的损失
6. 政策.法规风险 －由政策.法规的不可测性及变化给企 业带来损失
7. 行业风险
－由于行业有关要素变化，使企业丧失 在行业中的优势地位
8. 金融市场风险 －由于金融市场的价格波动给企业的金 融性资产造成损失
1. 管理欺诈 －管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导 和投资者
2. 雇员欺诈 －雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失
3. 非法行为 －管理人员或员工擅自以公司名义作出违法 行为使企业蒙受损失
4. 无授权使用－员工未经授权，为其他目的使用公司资产
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中国北方工业公司
决策信息风险－营运风险
1. 领导力 －业务流程的负责人没有领导力
2. 职权
－员工或者不能尽职或者做本不应由其完成 的工作
3. 限制 －管理层超越职权限制，滥用权利
4. 表现激励 －由于表现评估制度不合理致使员工对工作 缺乏兴趣
5. 沟通
13
－公司内部上下以及横向沟通不够造成内部 合作不够紧密
安达信企业咨询
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