税收学原理期末复习提纲

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税收学原理复习归纳

1 、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。

2 、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。

3、税收产生的四个阶段

① 自由贡献时期。在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。

②请求援助时期。随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。

③ 专制课征时期。随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。税收的专制色彩日益增强。

④ 立宪协赞时期。取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。

税收总复习及复习资料

1、税收的本质特征是，税收体现一种凭借政治权利实现的特殊的分配关系。（对）

2、制定税收政策应该遵循公平、效率和稳定的原则。（对）

3、税收具有无偿性、强制性和经济性三个形式特征。（错）

4、税收是国家财政收入的最主要形式。（对）

5、税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收三个形式特征的核心。（错）

6、税收制度是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律规范的总称。（错）

7、水发仅限于由全国人名代表大会及其常委会制定。（对）

8、我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进

口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。（错）

9、混合销售行为应该视为销售货物，征收增值税。（错）

10、将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售货物行

为。（错）

11、世界各国的增值税制度在税率运用上有比例税率和累进税率的不同。（错）

12、所有增值税均由税务机关征收。（错）

13、增值税具有避免重复征税的优点。（对）

14、增值税起征点适用于所有纳税人（单位和个人）。（错）

15、我国消费税的纳税人是指在我国境内从事生产、销售、委托加工以及进口应税消

费品的单位和个人。（错）

16、自产自用的应税消费品可以免缴消费税。（错）

17、采取从价定率征收消费税的应税消费品，其消费税的计税依据是含消费税而不含

增值税的销售价格（对）

18、消费税实行从量定额征收（错）

19、所有的汽车都要征收消费税（错）

20、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的在移送环节缴纳消费

税（错）

21、一项销售行为如果既涉及营业税劳务有涉及增值税的货物，称为兼营行为。（错）

税收学原理复习材料

税收学原理是研究税收产生与发展、确定与配置、分摊与传递、影响与调控等问题的学科。税收是政府获取财政收入的一种方式，具有收入调控、资源配置和社会调控的功能。下面是税收学原理的复习材料，帮助大家理解和掌握税收学的基本原理。

一、税收的基本概念与特征

1.税收的定义：税收是政府按照法定程序强制收取纳税人的财产或收入的一种行政行为。

2.税收的特征：

（1）强制性：纳税人无权选择是否缴纳税款，也无权决定缴纳多少税款；

（2）无直接对价性：税收与政府提供的具体服务或商品无直接对应关系，不是一种按比例交换的行为；

（3）公益性：税收是政府强制征收的财政收入，主要用于公共事业和公共产品的提供，满足社会的基本需求；

（4）经济调控性：税收可以通过调节税收政策的方式，对经济进行宏观调控，实现稳定增长和结构优化。

二、税收的分类与功能

1.税收的分类：

（1）按税种分类：直接税和间接税，例如所得税、增值税等；

（2）按征税对象分类：个人所得税、企业所得税、消费税等；

（3）按征税方式分类：按比例征收、按差额征收等。

2.税收的功能：

（1）财政收入功能：税收是政府获取财政收入的主要方式，用于公共事业和公共产品的提供；

（2）资源配置功能：通过税收政策调节市场供需关系，实现资源的合理配置；

（3）收入再分配功能：通过税收调节个人和企业的收入分配，促进社会公平和社会稳定；

（4）经济调控功能：通过调节税收政策，实现宏观经济调控，保持经济稳定增长。

三、税收的原理与原则

1.科学性原则：税收原则必须建立在科学的基础上，根据经济学和社会学的规律，制定合理的税收政策。

税收学考试复习提纲

1、混合销售：混合销售是指一项业务同时涉及增值税货物销售和营业税劳务。

2、兼营销售：兼营销售是指增值税的纳税人在销售货物和提供增值税应税劳务同时，还兼营非增值税应税劳务。

3、增值税：是对从事产品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节，以产品销售和营业服务所取得的增值额，按单一税率课征

4、营业税：营业税是对销售不动产、转让无形资产及从事各种应税服务业的单位和个人，就其营业额计算征收的一种税。

5、消费税：是对从事产品生产、经营的企业和个人，选择少数商品，在产制或零售环节，从价或从量，按差别税率课征

6、财产税：是以财产价值为课税对象的税收统称

7、行为目的税：是政府为特定的社会经济政策目的和意图而设计征收的税种。

8、税收的特征及其特点

税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税，它是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法律标准、向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。

特点：强制性无偿性规范性

9、最优税收：最优税收就是同时实现效率和公平目标的税收。

10、税收负担：是指纳税人和负税人，因税收而承受得福利损失或经济利益的牺牲

11、直接负担：由纳税人自己直接承担的税负称为直接负担

12、间接负担：因负税转嫁而负税人间接承担的税负称为间接负担

13、直接税：不能转嫁的税种称为直接税

14、间接税：能够转嫁的税种称为间接税

15、什么是帕累托最优，实现条件

如果资源的配置和使用已经达到这样一种状态，即任何资源的重新配置已不可能使一些人的境况变好而又不使另一些人的境况变坏，那么这种资源配置已经使社会效用达到最大，这种资源配置状态被称为资源最优配置状态，或帕累托最优。实现帕累托最优必须同时符合三个条件：交换最优：任何两个消费者，任何两种商品进行交换时的边际消费替代率相等。生产最优：任何两个生产者，使用任何两种资源进行生产时的边际技术替代率相等。交换和生产结合最优：同时满足交换和生产最优条件，即商品消费的边际替代率=商品生产的边际技术转化率

税收学原理复习材料

第一部分

1.为什么说税收既是一个历史范畴，又是一个经济范畴？

①税收是财政收入的一种形式

②最早期的财政中没有税收因素

③国家是税收产生的政治前提

④私有财产制度是税收产生的经济条件

⑤税收是凭借政治权力而不是财产权力的分配

2.你身边有哪些社会经济现象属于税收范畴？

当你的工资收入超出一定标准，要交个人所得税；如果你买车，要交车辆购置税、车船税；如果你买房、卖房，要交相关的契税、印花税，也可能交营业税、个人所得税和土地增值税；如果你办企业，从事生产经营活动，涉及的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护与建设税、房产税、城镇土地使用税等。可以说，在生活中的每一天、每一个角落，税收无处不在。

3.“私有财产制度是税收产生的经济条件”，这是否说明只有在私有财产制度下才需要税收这一财政收入的形式？怎样理解国家对国有企业征税的合理性？

税收具有无偿性强制性固定性。税收是以国家为主体，来实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。国家和企业之间是一定社会制度下的一种特定分配关系。

4.就确立方式而言，税收的演进经历了哪几个阶段？每一个阶段又

有什么不同？

（1）自由贡献阶段

①征税原因：在人类从氏族社会步入奴隶社会后时期内，国王因公产收入难以满足不断扩大的支出需求，便开始依赖于社会成员和被征服部落自由贡献的劳力和物品。

②君臣关系：一种由下敬上的关系，社会成员贡献何物、贡献多少以及何时贡献，都具有较大的自发性和随意性，并不十分严格

③意义：自由贡献阶段的税收，还只是处于萌芽阶段，严格说来不属于真正意义上的税收。

中国税制期末复习-税收总论

第一节：税收的概念和特征

一、税收的概念

●税收（tax, taxation)是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律预先规定的标准，强制地、无

偿地取得收入的方式，是国家财政收入的主要形式。

●征税的主体是国家（政府）

●税负的承担者是社会成员

第一节：税收的概念和特征

一、税收的概念

●税收的目的是实现政府的职能

●征税的依据是政府的政治权力

●税收的征收依据是法律预定的标准——税收的法定原则

●税收是政府财政收入的主要形式

第一节：税收的概念和特征

二、税收的特征

●税收的强制性

●征税的无偿性

●税收的规范性（固定性）

第二节：税收的发展

税收随着国家的产生而产生，也将随着国家的消亡而消亡。

一、税收的起源

生产力发展

剩余产品

阶级

国家

税收

第二节：税收的发展

二、税收的发展

●（一）税收形式的发展

●贡

●助

●彻

●役

●租

●赋

●初税亩——我国最早的“税”

第二节：税收的发展

二、税收的发展

●（二）计税依据的发展

●由简单的以外部表征为依据征税（人头税、窗户税、土地税等）向以货币价值为依据征税发展，缴纳方式也随

之发生变化。

第二节：税收的发展

二、税收的发展

●（三）税收法制的发展

●由封建皇室任意敛征向健全的法制发展。

●（四）税制结构的变化

●税制结构是指各税种（或各类税收）在税收体系中的比例关系，其中占重要地位的税种成为主体税种。

原始直接税

传统间接税

现代直接税

现代间接税

第二节：税收的发展

二、税收的发展

●（四）税收规模的发展

●在经济发展的进程中，政府的作用越来越重要，政府的职能也越来越强化。财政收入是政府实现职能的物质保

障，政府职能的强化要求财政收入的规模也越来越大，而税收是财政收入的主要形式，这就必然要求税收收入随之在规模上不断增加。

税务知识点总结期末复习

税务是国家政府收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段。税收体系的建立和完善对于国家的发展和稳定具有重要意义。税务知识作为一种实用性很强的专业知识，对于纳税人、税务从业人员和政府工作人员都具有重要的意义。本文将从税收的基本知识、税收政策、税务管理、税收违法管理等方面进行总结，希望对读者有所帮助。

一、税收的基本知识

1. 税收的定义和功能

税收是国家的一种强制性征收的财政收入方式，是政府依法向纳税人征收的一种财政性收入，是国家财政收入的主要来源。税收的基本功能有三个方面：一是经济调节功能，通过税收调节经济运行，促进经济的健康发展；二是收入再分配功能，通过税收来进行财富再分配，实现社会公平；三是资源配置功能，通过税收的调节作用来优化资源配置，推动经济结构的升级。

2. 税收的种类和分类

税收按照征收对象的不同可以分为：直接税和间接税；按照征收对象的不同可以分为：所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税等；按照征收方式的不同可以分为：一般税和特殊税；按照税收用途的不同可以分为：中央税和地方税。

3. 纳税人的种类和纳税义务

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人主要分为：自然人和法人。自然人主要包括居民个人和非居民个人，法人主要包括企业和其他组织。纳税人应当依法履行纳税义务，按照国家税法规定的税率和征收方式，按时足额缴纳税款。

4. 纳税申报和缴纳流程

纳税人在每个纳税期限内，应当向税务机关依法进行纳税申报和缴纳。一般纳税人应当填写纳税申报表，按照规定的时间和程序向税务机关进行纳税申报；并按照规定的时间和程序向国家税务机关进行税款的缴纳。

税收学复习整理

第一章

一：名词解释:

1.税收：税收是国家取得财政收入的一种形式。

二：思考题

1. 税收特性？

答：税收具有三个基本特征：非直接偿还性，强制性和规范性。

(1)非偿还性：税收虽然最终用之于民，但

政府征税与具体纳税单位和个人受益之

间并不存在一一对等的交换关系。

(2)强制性：在国家税法规定的范围之内，

任何单位和个人都必须依法纳税，否则

就要受到法律的追究。

(3)规范性：税收课征的依据是税法，国家

在征税之前，就通过法律形式，把应开

征的税种，征税范围，纳税人，征收比

例及违法处罚标准等规定定下来，由征

纳双方共同遵守。

2.税收职能?

答：税收具有两大职能：财政收入职能和经济

调节职能。

（一）财政收入职能：筹集资金或组织收入的职能。它是国家对税收最基本的要求，也是税收最重要的职能目标。它有以下三个特点：

(1)适用范围广泛性。

(2)取得财政收入的及时性。

(3)征收数额上的稳定性。（二）经济调节职能：现代税收主要有以下三大经济调节职能。

(1)促进资源有效配置。资源配置

指土地，资金，劳动力，技术

等经济资源的分配与使用。在

市场经济中，市场机制对资源

配置起基础作用。另一方面，

在市场经济运行失调或存在

某种缺陷时，政府课税能矫正

失调或弥补缺陷，有利于改善

资源配置状况，产生增进社会

福利的正效应。

(2)调节收入分配。收入分配及公

平与否，既是一个社会价值观

问题，更是一个经济问题。运用税收手段调节收入分配既是税收的一个重要经济职能，又是各国经济社会政策的一个重要组成部分。

(3)保持经济稳定增长。税收作为

税收学期末复习

1、增值税：以增值额为课税对象征收的一种税。有以下三个特点：（1）以增值额为课税对象（2）实行普遍征税（3）实行多环节征税

2、营业税：对销售不动产、转让无形资产及从事各种应税服务业的单位和个人，就其营业额计算征收的一种税。有以下三个特点：（1）征税范围是服务业为主，税源广泛（2）按行业设计税目税率（3）计算简便，税收成本较低

3、消费税：以消费品的消费额为课税对象的一种税的统称。其特点有：（1）以特定消费品为课税对象（2）单一环节征税（3）从价和从量征税共存（4）实行差别税率

4、资源税：对各种自然资源开发、使用所征收的一种特别税类。有以下几个特点：（1）对特定资源产品征税。我国现行资源税只限于矿产品、盐和土地资源征税（2）对资源的绝对收益和级差收益征税（3）实行从量差别幅度定额税

5、财产税：对财产所有人、占有人或使用人所拥有或支配的应税财产，就其数量或价值依法征收的一种税。特点：（1）财产税是一种存量税（2）财产税主要选择不动产征税（3）财产税一般作为地方财政收入（4）财产税征收管理比较复杂

6、兼营销售：指增值税的纳税人在销售货物和提供增值税应税劳务的同时，还兼营非增值税应税劳务

7、混合销售：指一项业务同时涉及增值税货物销售和营业税劳务

8、所得税：对企业和个人因从事劳动、经营和投资而取得的各种所得所课征的的税种的统称。特点：（1）税收负担的直接性（2）税收分配的累进性(3)税收征收的公开性（4）税收管理的复杂性（5）税收收入的弹性

9、流转税：以商品和非商品的流转额为课税对象而设计征收的税种统称。特点：（1）税收负担的间接性（2）税收分配的累退性（3）税收征收的隐蔽性（4）税收管理的便利性（5）税收收入的稳定性

税法期末考试复习重点(浓缩精华)

1、税收的发展（1萌芽期-发展期-嬗变期-过渡期-成熟期）

2、税收发展基本规律（1、税收发展方式变化2、税收主体税种变化

3、税收缴纳方式变化）

3、税收含义（1政府实现职能而筹集资金2、征税凭借的是政府的政治权力3税收是国家财政收入形式）

4、税收特征：强制性-无偿性-固定性

5、税收本质：1目的是公共需求2依据是政治权力3源泉是社会剩余产品4分配关系属于生产关系

6税收职能：税收财政职能-调节职能-监督职能

7税收作用：整合社会关系—解决社会矛盾----关心困难群众----推进社会公平

8税收设计目标转变：关注收入转向关注收入与关注调节并重2效率-效率与公平3经济-经济与社会

9税收基本原则：1财政原则（收入充裕---收入弹性---收入适度）ET>1时税收增长快于经济增长税收参与新增国民收入分配比重上升2公平原则（普遍征税----平等课税---量能征税）

3效率原则（税收行政效率---经济效率---生态效率）4法治原则（纳税人权利本位原则—税收法定原则—税收司法主义）

10、税法构成要素：1纳税人2征税对象3税率4纳税环节5纳税期限6纳税地点7税收优惠8法律责任

11、税收与经济效率：（经济效率---税收效应---税收效率）

12、税收与社会公平：（社会正义—基尼系数---如何让促进社会公平—税收政策取向）

13、税收与经济稳定：（经济稳定---自动稳定器---相机决策稳定机制—税收政策导向）

14、税收法律关系：（税收经济关系---税收征纳程序关系----税收监督保障关系）

15、税法效力：（税法时间效力-----税法空间效力---税法对人效力）

税收学原理复习重点

1税收的概念，范畴，认识（界定）论述题

税收涵义：

是国家为向社会提供公共品或公共服务，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地取得的一种财政收入。

理解：一、税收是国家财政收入的一种形式二、行使征税权的主体是国家三、国家征税凭借的是政治权力四、征税的目的是为向社会提供公共品或公共服务（依据）五、税收必须借助于法律形式进行六、税收征收的对象是居民和经济组织。税收本质是以国家为主体的，以政治权力为依据的对社会产品进行分配的一种特殊分配关系

税收的特征又叫税收的形式特征，是税收本质属性的外在表现。税收的形式特征主要表现为税收的强制性、无偿性和规范性（简称税收“三性”）。税收的强制性是指政府凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收分配的实现。税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。税收的稳定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方部必须遵守，不能随意改变。

2 税收的职能论述题

税收的职能可概括为财政收入（筹集资金）职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。

1)税收的财政收入职能就是税收的筹集资金职能，是税收所具有的

从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共品，满足公共

需要所需物质的功能。税收收入的特点（一）来源的广泛性（二）形成

的稳定性（三）获得的持续性

2)税收的资源配置职能，是税收所具有的通过一定的税收政策、制

度影响个人、企业的经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安

税收学原理期末复习提纲整理版

税收学原理期末复习提纲

一、名词解释。

1、纳税人：是纳税义务人的简称，即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦

称纳税主体。

2、税率：是税法上对征税对象或税目从价或从量规定的征收比率或征收额度。

3、起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点，亦称起税点。

免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。

4、社会契约论：主张国家是通过人民或者是人民同统治者之间相互订立契约而建立起来

的。

5、租庸调：是以田、户、身为课税对象，以人丁为本的一种课税制度。

6、摊丁入地：就是丁银摊入地亩征收。

7、公需说：国家的职能是满足公共需要和增进公共福利，这一职能的实现需要税收来提

供物质资源，故此，税收存在的客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。

8、义务说：国家是人类组织的最高形式，个人依存于国家，国家为实现其职能就应有征

税权，人民纳税是应尽的义务，任何人不得例外。

9、牺牲说：税收对于国家是一种强制征收，对于人民是一种牺牲。

10、外部性：指的是企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。

11、受益原则：认为个人所承担的税负应与他从政府公共服务中获得的利益相一致。

12、能力原则：是根据个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。

13、税收弹性：在财政需要增加支出或是税收以外的收入减少时，税收应当能基于法律增

加或自动增收。

14、税收收入弹性：是指税收收入变化率与经济变化率之间的比率，反应税收收入对于经济增长的灵敏度。用公式表示：Ｅr=(T/T)/(Y/Y)

15、税收影响点

16、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的税收调节作用或效应。

《国家税收》期末复习提纲

第一章：税收的概念

知识点：

1、税收的含义、特征

2、税收的职能

3、税收的必要性

重点：税收的特征——税收的“三性”

第二章：税收制度

知识点：

1、税制与税法的概念

2、税收法律关系及其特点

3、税法的类别和层次

4、税法的构成要素

5、税种的分类

6、我国税制概况

重点：

1、税法的类别及层次：基本法、实体法、程序法

2、税法构成要素：征税对象、纳税人、税率、减免税、纳税期限、法律责任

3、税率：比例税率、定额税率、累进税率、（相应计算题）

4、税种分类：按征税对象、按税收管理与使用权限、按税收与价格关系、按税负是否易与转嫁、按计税标准

第三章：增值税

知识点：

1、增值税的含义

2、增值税的基本内容

3、增值税的计算

4、增值税的缴纳和会计处理

重点：

1、增值税的基本内容：征税范围、纳税人、税率、减免税

2、税率：基本税率17%、低税率13%、小规模内税人4%—6%、零税率

3、增值税计算：一般纳税人应纳税额计算、小规模纳税人及简易办法的计算进口货物应纳税额的计算。

第四章消费税

知识点：

1、消费税的含义与特点

2、消费税的基本内容

3、消费税的计算

4、消费税的缴纳及会计处理

二、重点：

1、消费税的基本内容：征税范围、纳税人、税率

2、税率：按征税范围的11个税目所列出的一般税率，及适用税率的特殊规定

3、消费税的计算：纳税环节及应纳税额的计算

第五章营业税及城市维护建设税和教育费附加

知识点：

1、营业税的含义与特点

2、营业税的基本内容

3、营业税的计算

4、营业税的缴纳及会计处理

5、城市维护建设税和教育费附加的含义与内容

国家税收期末复习指导

《国家税收》期末复习指导

综合练习及参考答案

一、名词解释

1、税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿征收实物或货币，以取得的财政收入的一种方式。

2、税收负担：税收负担是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。

3、纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。

4、课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

5、比例税率：比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

6、累进税率：累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

7、定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

8、起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。

9、免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。

10、税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

11、税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的

比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。

12、加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在1成至10成之间。

国家税收期末复习指导.doc

国家税收期末复习指导

第一部分税收理论篇

第一章税收本质与职能

本章重点与难点如下：

一、什么是税收？税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或

国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。

二、税收的特征

税收的特征有：强制性、无偿性和固定性

三、会主义市场经济条件下税收的职能

配置资源的职能、分配收入职能、稳定经济职能、维护国家职能

第二章税收原则

本章重点与难点：

一、现代西方的税收原则：公平原则、效率原则。

二、我国的税收原则：财政原则、公平原则、效率原则。

第三章税收负担与税负转嫁

一、税收负担的定义：是指纳税人按照税法规定向国家缴纳税款所承担的税额。

二、影响税负的主要因素：经济发展水平、国家职能范围的大小、国家的经济政策、企业与

国民的意愿

三、确定合适的税负标准：适度、公平、国际兼容性

四、税负转嫁与税负归宿

税负转嫁：是指纳税人将其所缴纳的税款通过各种途径转移给他人负担的过程。

税负转嫁的形式：前转、后转、辗转转嫁、消转

税负转嫁的一般规律：税负转嫁的主要影响因素：商品供求弹性的大小、市场竟争程度课税范围大小、课税对象的性质、行政管理范围大小。

税负归宿：是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归着点，即税负最终由谁负担。

五、避税与逃税

避税：是指纳税义务人以不违法的手段，利用税收制度中的规定或漏洞，通过精心安排，以减轻或规避税负的一种行为。

逃税：是指纳税义务人采用欺诈等非法手段，逃避税负的一种行为。

六、避税与逃税的主要方式：

避税的主要方式：（内资企业）利用调整企业组织结构避税、利用财务核算避税、利用税收优惠避税、利用不同的筹资方式、利用租赁方式。

税收学原理期末复习提纲整理版

一、税收学原理概述

1.税收学的定义和研究对象

2.税收学原理的意义及其与财政学的关系

二、税收的基本概念

1.税收的定义和特征

2.税收的种类和分类

三、税收的功能和目标

1.税收的经济功能

a.调节经济收入分配

b.调节资源配置

c.维持国家财政收支平衡

2.税收的社会功能

a.促进社会公平和社会稳定

b.保障公共产品和公共服务的提供

3.税收的政治功能

四、税收原则

1.公平原则

a.税收公平的概念和要求

b.不平等税收的原因和影响

c.税收公平的实现途径

2.效率原则

a.税收对资源配置的影响

b.税收效率的衡量指标

c.提高税收效率的方法

3.简易原则

a.负担与解放

b.税收简易原则的意义和特点

4.稳定原则

a.稳定性的概念和要求

b.稳定性的影响因素

c.稳定性的实现途径

五、税收的设计和

1.税制设计的原则和方法

2.税制的动因和目标

3.现行税制的问题和方向

六、税收的减免和优惠政策

1.减免政策的概念和目的

2.减免政策的分类和实施方式

3.优惠政策的概念和作用

4.优惠政策的设计和实施问题

七、税收征管及其

1.税收征管的目标和要求

2.税收征管的问题和挑战

3.税收征管的方向和措施

八、税收的国际比较和国际税收体系

1.税收国际比较的目的和方法

2.税收对国际竞争力的影响

3.国际税收体系的特点和演变

九、税收学在实践中的应用

1.税收政策制定与评估

2.财税和优化资源配置

3.税收与经济发展的关系

以上是一个税收学原理的复习提纲。根据该提纲，你可以复习税收学的基本概念、功能和目标，税收原则，税收的设计和，税收减免和优惠政策，税收征管及其等内容。同时也可以了解税收在实践中的应用以及税收在国际比较和国际税收体系中的地位。希望对你的复习有所帮助。

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