EPC总承包项目造价控制中的税收筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析EPC工程总承包项目属于国际项目，涉及多个国家和地区的税务问题，需要进行税务筹划分析。
本文将从以下几个方面进行分析。
一、项目选择策略在进行EPC项目前，需要选择合适的项目，对于税务来说，合适的项目应该满足以下条件：1. 选择具有稳定税收政策的国家和地区，避免税收政策的变化给项目带来不利影响。
2. 考虑项目所在国或地区的税收情况，如税率、税基等，对项目成本和利润有重要影响。
3. 在投资前，进行充分的税务尽职调查，了解项目所在国或地区的税务法规和规定，避免不必要的税收风险。
二、税务结构设计在境外EPC总承包项目中，税务结构设计是至关重要的。
税务结构设计应该满足以下几点要求：1. 利用不同国家和地区的税收政策差异，降低企业的税负。
例如，在项目中，可以选择在存在高税率的地区设立高风险子公司，将部分收益转移至低税率地区。
2. 税务结构设计应合法合规，避免涉及跨境税收避税行为，导致被查封、罚款等纳税风险。
3. 按照合同约定进行税收规划，对于项目中的增值税、个人所得税、企业所得税等，应根据合同确立的税务分摊比例进行分摊。
三、税务协议策略为了降低企业在境外经营过程中的税务风险，避免被多国征税，应积极开展税务协议工作。
税务协议工作包括：1. 进行税务征管机构、政府和税学界等方面的沟通，以充分了解当地税收环境和税务法律法规，明确境外EPC工程总承包项目涉税事项；2. 和涉及到的国家和地区签署双重税收协议，消除重复征税的问题；3. 和其他国家和地区签署投资促进协议，避免不必要的贸易壁垒和政治风险。
四、风险管理策略在境外EPC工程总承包项目中，税务风险是不可避免的。
为了有效控制风险，应采取以下策略：1. 开展风险评估工作，充分了解项目中的税务风险和税收政策漏洞，寻找解决方案。
2. 建立有效的税务制度和内部控制机制，及时发现税收风险并加以处理。
3. 及时关注涉税法规，了解税收政策的变化，及时修改税务策略。
一篇入门EPC总承包项目的税务筹划
一篇入门EPC总承包项目的税务筹划很多人对税务筹划的认知停留在两个事情上，第一个会计账务，第二个是发票，很多人认为这就是“税务筹划”，甚至更有人认为所谓的“税务筹划”就是偷漏税，这都是错误的认识。
其实，合法性是税务筹划的首要特征，筹划的目的，是结合工程建设的实际特点，通过规范税务管理，协调设计采购施工，发现并积极享受国家各项税收优惠政策，控制潜在的税务风险。
营改增后，EPC总承包模式属于混合销售还是兼营行为没有明确的规定，导致各地税务机关的执行口径不一致，为了便于大家掌握各地的执行标准，特收集和整理了相关省份的政策答疑及实务中不同的EPC模式的要点。
模式一：EPC总承包方（单一法人单位）与业主签订EPC合同操作要点1. EPC项目包含设计、采购、施工三类业务，属于兼有不同税率业务，其中，设计适用6%税率；设备采购业务适用17%税率；施工业务适用11%税率。
根据各地税务机关的执行标准，EPC总承包方与业主签订EPC合同，如果合同中未分别列示设计、设备采购、施工价款，存在从高适用税率缴纳增值税的风险。
2. 为避免从高适用税率缴纳增值税的风险，需要对EPC合同价款进行拆分，在合同中分别列示设计、设备、施工的价款，并进一步明确就设计、设备、施工价款分别向业主开具6%、17%及11%税率的增值税发票。
3. EPC总承包方需要与参与方签订设计、采购和施工合同，并取得参与方开具相应内容的增值税专用发票。
模式二：由设计、施工或设备单位组成联合体模式与业主签订EPC合同操作要点设计、施工或设备单位组成联合体，与业主签订EPC合同，由于联合体不是法人单位，没有营业执照和税务登记，因此EPC联合体成立项目总指挥部，负责整个项目的施工管理。
但结算及开具发票一般有以下两种方式：方式一、联合体参与单位分别向业主开具发票EPC合同中明确约定联合体各方主要负责的合同内容及相应的合同价款，由联合体各方就负责的设计、设备、施工价款分别向业主开具6%、17%及11%税率的增值税发票。
一篇入门EPC总承包项目的税务筹划
一篇入门EPC总承包项目的税务筹划很多人对税务筹划的认知仅限于会计账务和，甚至将“税务筹划”视为偷漏税的行为。
这种认识是错误的。
实际上，税务筹划的首要特征是合法性，其目的是规范税务管理、协调设计采购施工、发现并积极享受国家各项税收优惠政策、控制潜在的税务风险。
本文将介绍EPC总承包项目的税务筹划，并针对不同的EPC模式给出操作要点。
营改增后，EPC总承包模式属于混合销售还是兼营行为并没有明确的规定，导致各地税务机关的执行口径不一致。
为了方便大家掌握各地的执行标准，本文收集和整理了相关省份的政策答疑及实务中不同EPC模式的要点。
模式一：EPC总承包方（单一法人单位）与业主签订EPC合同。
在此模式下，EPC项目包含设计、采购、施工三类业务，属于兼有不同税率业务。
其中，设计适用6%税率，设备采购业务适用17%税率，施工业务适用11%税率。
如果EPC合同中未分别列示设计、设备采购、施工价款，就存在从高适用税率缴纳增值税的风险。
为避免这种风险，需要对EPC合同价款进行拆分，分别列示设计、设备、施工的价款，并进一步明确就设计、设备、施工价款分别向业主开具6%、17%及11%税率的增值税。
此外，EPC总承包方还需要与参与方签订设计、采购和施工合同，并取得参与方开具相应内容的增值税专用。
模式二：由设计、施工或设备单位组成联合体模式与业主签订EPC合同。
在此模式下，联合体不是法人单位，没有营业执照和税务登记。
因此，EPC联合体成立项目总指挥部，负责整个项目的施工管理。
但结算及开具一般有以下两种方式：方式一，联合体参与单位分别向业主开具。
EPC合同中明确约定联合体各方主要负责的合同内容及相应的合同价款，由联合体各方就负责的设计、设备、施工价款分别向业主开具6%、17%及11%税率的增值税。
方式二，确定联合体中的牵头单位，由牵头单位统一向业主开具。
EPC合同中明确联合体的牵头单位，由牵头单位负责与业主进行结算，并开具。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析1. 引言1.1 背景介绍境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析境外EPC工程总承包项目是指工程设计、采购和施工三大环节由同一家公司负责全面承包的项目。
随着我国对外投资的不断增加，境外EPC工程总承包项目也逐渐成为企业在海外市场开拓中的重要方式。
在境外承包项目中，税务筹划显得尤为重要。
税务筹划是企业为了合法避税而采取的一系列手段和措施。
对于境外EPC工程总承包项目来说，合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提升盈利能力，还可以避免因税务问题导致的经营风险。
而在不同国家或地区的税收政策、税法规定、税收制度等方面存在差异，对于企业来说，如何在境外EPC工程总承包项目中实施有效的税务筹划成为一个值得深入研究的课题。
本文将围绕境外EPC工程总承包项目的税务筹划展开分析，旨在探讨如何在境外承包项目中有效利用税收政策、规避税务风险，实现税收合规管理，并提出相关的税务优化策略和风险防范措施，为企业在开展境外EPC工程总承包项目时提供一定的参考和借鉴。
1.2 研究意义境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析具有重要的研究意义。
随着全球经济一体化的加深和中国企业“走出去”步伐的加快，境外EPC工程总承包项目在海外市场的规模和数量逐渐增加。
这些项目涉及到复杂的税务政策和规定，对企业税务负担和税务风险都提出了挑战。
深入研究境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析，对企业能够合法、合规地开展境外业务、降低税务成本、规避税务风险具有重要的指导意义。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析也关乎企业的经济效益和竞争力。
通过合理的税务筹划，企业可以有效地优化税务结构，降低税负，提升经济效益。
税务筹划还可以为企业提供竞争优势，降低项目成本，提高项目实施效率，从而在激烈的市场竞争中占据更有利的地位。
深入研究境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析，对企业的经济效益和竞争力具有重要的影响。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析1. 引言1.1 背景介绍境外EPC工程总承包项目是一种经济合作形式，是指企业根据委托方的要求，在合同中规定了价款确定方式为总包价、总价或单位价总价，并提供总承包工程服务的一种形式。
近年来，随着全球化进程的加快和经济实力的增强，境外EPC工程总承包项目在国际市场上得到了广泛的应用和发展。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划问题一直备受关注。
随着全球经济一体化的进程加快，跨国企业在境外开展EPC项目已成为一种常态。
在涉足境外市场的企业也面临着不同国家的不同税制和税务政策，税务筹划成为了企业在境外EPC项目中必须重视的问题之一。
本文将重点分析境外EPC工程总承包项目的税务筹划问题，从项目概述、税务筹划分析、税务风险分析、税务优惠政策和税务合规建议等方面展开论述，旨在为企业在境外EPC项目中提供有效的税务管理策略和合规建议，进一步提高项目的效益和降低税务风险。
1.2 研究目的本文旨在通过对境外EPC工程总承包项目的税务筹划进行深入分析，探讨其税务优惠政策、风险和合规建议，旨在帮助企业更好地规避税务风险、合理规划税务筹划，实现项目的长期可持续发展。
通过对境外EPC项目税务筹划的研究，有助于企业更好地了解税收政策对项目的影响，提高企业的税收合规水平，降低税务风险，促进项目的顺利进行。
本研究旨在探讨税务筹划在境外EPC项目中的实践意义，为企业在境外市场开拓中提供指导意见，促进企业的国际化进程。
通过本文的研究分析，旨在为企业在境外EPC项目中开展税务筹划提供参考和借鉴，为企业提供税务管理方面的支持和指导，提升企业在境外项目中的竞争力和可持续发展能力。
1.3 研究意义境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析具有重要的实践意义和理论价值。
随着全球经济一体化的深入发展，境外EPC项目在我国企业中日益普遍，税务筹划对降低企业成本、提高竞争力至关重要。
境外EPC项目涉及多国税收政策和法规，税务筹划分析对于规避双重征税、合理减少税负、遵守本地法规都具有重要意义。
epc总承包税务筹划
税务筹划对于企业而言是一项十分重要的工作，既要严格遵守国家相关税收法规，又要为企业创造最大的经济效益。
增值税一般纳税人作为EPC工程总承包方在进行税务筹划时，可以采取如下几种方式。
一、合理签订合同，提供支持文件（一）合理分解设计、采购和安装合同额增值税一般纳税人在从事EPC工程总承包时，由于合同区分为设计、材料设备和建筑安装，不可避免地遇到混合销售的情形。
相关税法规定，纳税人以签订建设工程施工总包合同或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业务，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入增收增值税，提供建筑业务收入征收营业税：第一，具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；第二，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。
凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入增收增值税，不征收营业税。
针对上述规定，增值税一般纳税人如果长期从事EPC总承包项目，应办理相关建筑业施工（安装）资质。
这也是增值税一般纳税人在实务工作中容易忽视的一个问题。
在此基础上，针对设计、材料设备和建筑安装分别适用营业税或增值税中5%、17%和3%税率的不同情况，在同甲方签订总包合同时，企业原则上应将合同额向适用低税率的设计和建筑安装部分倾斜。
但是，在采购固定资产的增值税能够抵扣的情况下，客户也希望适用增值税税率的设备采购部分价格尽量提高，以便享受增值税进项税额的抵扣。
这需要企业同甲方友好协商，尽量达成一致并区分不同项目签订合同。
为便于理解，举例如下：[例1]2008年初，甲公司与某钢铁公司签订了一台连铸机的总承包合同，合同总额为2 000万元。
其中，设计部分为100万元，设备部分为1 800万元，建筑安装部分为100万元。
假设甲公司具有相应的施工资质，项目施工所在地城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加适用税率为3%。
为简化计算，暂不考虑其他相关税费。
试论EPC总承包模式下的纳税筹划
财会研究 |Finance a nd Accounting Research 试论EPC总承包模式下的纳税筹划张玉兰中国石油宁夏石化公司750026摘要:经济全球化时代的到来,各行业的竞争也越来越激烈。
建筑行业的承包模式逐渐向EPC总承包模式转变,它能够有效的发挥施工企业的能力,有助于提升施工企业的核心竞争力。
随着建筑行业的竞争越来越激烈,纳税筹划显得越来越重要。
本文从混合销售风险、重复纳税风险、加价销售带来税负增加风险三个方面进行分析。
探讨了三种风险下的纳税筹划,为建筑企业纳税筹划以及我国建筑行业走向世界提供参考。
关键词:EPC总承包模式;纳税筹划;风险;税负一、混合销售的风险建筑行业的分包模式有许多种, EPC总承包模式对业主和施工单位都有利,但是EPC目前在我国处于实践阶段,还存在较多的不足。
EPC总承包模式项目中业务与总承包商签订一个合同,这样总承包商就能够充分的发挥自身的能力,更有利于工程的协调进行。
EPC 总承包项目模式中,总承包商不仅仅提供建筑劳务同时还销售材料。
这里就出现了一个问题,销售的材料并不是自己的,这就是混合销售。
混合销售中总承包商需要缴纳营业税或者增值税,关于是缴纳营业税还是缴纳增值税对双方都不利。
如果全部缴纳增值税,这就加重了总承包商的税负,主要是在设计和施工服务方面,因为不能够取得相应的增值税发票,所以需要按照17%进行增值税缴纳,这就与缴纳营业税多了几倍,这显然是总承包商不想看到的事情。
虽然总承包商能够将这部分费用转嫁到业主身上,但是这就占用了较大的业务资金,业主也难以承受。
如果全部缴纳营业税,业主不能够从承包商处取得增值税发票,这就难以获得抵扣,显然对业主不利。
通常为了避免业主和总承包商的损失,常采取以下的纳税筹划方案: 筹划方案1:避免出现税务风险,就需要避免出现混合销售。
业主将合同分解为两部分,然后打破EPC模式进行合同的签订,与业务相关的公司分别签订相关业务的合同。
EPC总承包商在签约方式上的税收筹划分析
EPC总承包商在签约方式上的税收筹划分析【摘要】本文主要探讨了EPC总承包商在签约方式上的税收筹划分析，通过对不同签约方式的税收影响以及税收筹划对EPC总承包商的影响进行分析，阐述了税收筹划在签约方式上的重要性。
文章着重介绍了如何有效进行税收筹划，以提高EPC总承包商的税收效益。
结论部分强调了税收筹划在EPC总承包商签约中的重要性，并展望了未来研究的方向。
通过本文的研究，可帮助EPC总承包商更好地制定签约方式，并实施有效的税收筹划措施，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
【关键词】关键词：EPC总承包商、签约方式、税收筹划、税收影响、影响分析、税收筹划对EPC总承包商的影响、有效税收筹划、研究目的、研究意义、重要性、结论、展望、总结。
1. 引言1.1 研究目的研究目的是深入探讨EPC总承包商在签约方式上的税收筹划问题，为这一领域的从业人员提供实用的参考和指导。
通过分析不同签约方式对税收的影响，揭示税收筹划在签约过程中的重要性，帮助EPC总承包商合理规避税收风险，降低税收负担，提高经营效益。
本研究旨在探讨税收筹划对EPC总承包商整体经营的影响，探讨如何有效进行税收筹划，为实践操作提供指导和建议。
通过本研究，希望为EPC总承包商在签约过程中做出明智的决策，达到最大化利润和最优化税收负担的目标。
1.2 研究意义税收筹划在EPC总承包商签约中扮演着至关重要的角色。
通过对税收筹划的深入研究，可以帮助EPC总承包商有效地规避税收风险，降低税负，提高企业的经营效益和竞争力。
在当今日益严格的税收政策下，税收筹划对于企业的生存和发展至关重要。
通过对不同签约方式的税收影响进行分析，可以帮助EPC总承包商选择更加优化的签约方式，最大程度地实现税收优惠，提升企业的盈利能力。
深入探讨税收筹划在EPC总承包商签约中的重要性，不仅有助于企业更好地应对税收政策的变化，还能为企业的可持续发展提供有力支持。
2. 正文2.1 EPC总承包商的签约方式EPC总承包商的签约方式通常包括固定总价合同、成本加固定费用合同和成本加百分比费用合同三种主要形式。
EPC总承包项目税收筹划问题分析
EPC总承包项目税收筹划问题分析【摘要】近年来EPC总承包合同模式在中国的建筑业市场越来越普遍。
从目前影响EPC总承包合同模式下的税收筹划的因素入手，笔者提出了自己的一些看法。
【关键词】EPC总承包项目；税收筹划一、EPC总承包项目和税收筹划EPC（“设计Engineer、采购Procure、施工Construct”三个英文单词第一个英文字母的缩写）总承包项目管理模式，是指业主将建设工程发包给总承包单位，由总承包单位承揽整个建设工程的设计、采购、施工，最终向建设单位提交竣工验收合格的建设工程，目前，EPC总承包项目模式在中国的建筑业市场越来越普遍。
税务筹划，很多人把它理解为会计记账和开发票，甚至把“税务筹划”等同于偷漏税，这都是错误的认识。
其实，合法性是税务筹划的首要特征，筹划的目的，是结合工程建设的实际特点，通过规范税务管理，协调设计、采购和施工等各个环节，发现并积极享受国家各项税收优惠政策，控制潜在的税务风险。
二、EPC模式下影响税收筹划的几个方面（一）计价方式与工程结算出现偏差EPC总承包模式大多采用总价合同加单价计量的方式。
合同签订之初，工程项目和工程量处于初步设计阶段，而在工程实际建设过程中，由于一些不可预知的因素，造成工程项目和工程量与初步设计之间存在较大差异，导致工程竣工结算与总承包合同出人也比较大，这就存在一定隐患。
（二）工程进行中的项目优化在工程施工中，EPC总承包模式会尽可能优化工程的设计和施工，优化的同时势必造成相应的工程项目或工程量变化。
如果进行优化，必然造成工程实际完成量较合同量大，总承包方成本上升、利减少。
如不进行优化则由于不合理的初步设计，造成浪费。
这就使得EPC总承包方在关于项目优化处于两难境地。
（三）对资源的规划和利用EPC总承包模式的投入包括人力、设备、材料、机具、技术、资金等，有的是内部资源，有的则需要从社会和市场中获取。
这就存在一个如何合理对资源进行规划和利用的问题。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着全球化进程的加速，境外EPC工程总承包项目在中国企业中越来越受到重视。
对于这类项目而言，税务筹划是至关重要的一环。
境外EPC工程总承包项目税务筹划需要考虑的诸多因素，包括税收政策、双边税收协定、税务合规风险等，下面将对这些因素进行详细的分析。
税收政策是税务筹划不可忽视的因素。
在选择境外EPC工程总承包项目所在国家时，企业需要对目标国家的税收政策进行深入研究。
不同国家的税收政策存在较大差异，有的国家实行较低的企业所得税率，有的国家则对外国企业有较多的税收优惠政策。
企业需要结合自身情况，选择适合的目标国家，以最大程度地降低税收成本，提高项目的盈利能力。
双边税收协定是境外EPC工程总承包项目税务筹划中的重要考虑因素。
中国已经与许多国家签订了双边税收协定，协定中规定了双方国家对于企业所得税、个人所得税等方面的优惠政策。
在选择目标国家时，企业需要了解目标国家与中国之间的双边税收协定情况，以确保能够享受到协定中规定的税收优惠政策。
企业还需要通过双边税收协定来避免双重征税，降低税收成本。
税务合规风险也是境外EPC工程总承包项目税务筹划中需要重点关注的问题。
境外项目往往涉及多个国家的税收政策和法规，企业需要严格遵守当地的税收法规，避免出现税务风险。
企业还需要进行税务尽职调查，确保所选目标国家的税务合规风险可控，以免造成不必要的税务纠纷，影响项目的顺利进行。
在进行境外EPC工程总承包项目税务筹划时，企业还需要考虑到跨境资金流动、跨国合同定价等因素，以最大程度地降低税收成本，提高项目的盈利能力。
企业需要充分了解目标国家的税收政策和法规，积极参与目标国家的税收谈判，寻求国际税务筹划的最佳解决方案。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划需要企业全面、深入地了解目标国家的税收政策和法规，结合自身情况选择适合的目标国家，同时充分利用双边税收协定等优惠政策，降低税收成本，合理规避税收风险，提高项目的盈利能力。
财税实操-在EPC模式下的税务筹划技巧
财税实操-在EPC模式下的税务筹划技巧一、合同签订技巧1. 明确合同条款在EPC 合同中，应明确区分设计、采购、施工等不同业务板块的价款。
这样可以避免税务机关将整个合同视为混合销售，从而从高适用税率。
例如，分别列出设计费、设备采购款、建筑安装工程款等具体金额，便于准确核算各环节的税负。
对于可能涉及的技术服务、调试等费用，也应在合同中明确约定，以便按照相应的税率进行税务处理。
2. 合理约定付款方式与业主协商合理的付款方式，尽量分散付款时间节点。
避免在项目初期或某一特定时间集中收到大额款项，从而导致当期税负过高。
可以根据项目进度分阶段付款，使企业的纳税义务更加均衡。
例如，在设计阶段完成后支付一定比例的设计费，设备采购到货后支付相应的采购款，施工过程中按照工程进度支付建筑安装工程款。
二、业务拆分与整合技巧1. 分拆业务主体根据企业的实际情况，可以考虑将设计、采购、施工等业务分别由不同的法人主体承担。
例如，成立专门的设计公司、设备采购公司和建筑施工公司。
这样可以充分利用不同业务的税收优惠政策，降低整体税负。
各公司之间应建立合理的业务流程和定价机制，确保业务拆分的合法性和合理性。
同时，要注意避免被税务机关认定为关联交易转移利润。
2. 整合供应链对设备采购和材料供应环节进行整合，通过与供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格和付款条件。
同时，可以考虑将部分采购业务外包给专业的采购公司，利用其规模优势降低采购成本。
在选择供应商时，要优先考虑能够提供增值税专用发票的正规企业，以增加进项税额抵扣，降低增值税税负。
三、利用税收优惠政策技巧1. 研发费用加计扣除如果EPC 项目中涉及技术研发和创新，可以加大研发投入，充分利用研发费用加计扣除政策。
将研发费用单独核算，按照规定的比例在计算企业所得税时进行加计扣除，减少应纳税所得额。
例如，企业发生的研发费用为100 万元，按照75%的加计扣除比例，在计算企业所得税时可以扣除175 万元（100 万元+ 100 万元×75%），从而降低企业所得税税负。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着我国对外开放的不断深入，越来越多的企业参与到境外EPC工程总承包项目中。
对于这些企业来说，如何在项目过程中进行有效的税务筹划至关重要。
税务筹划可以帮助企业最大限度地减少税收负担，提高盈利能力，同时也能有效降低项目经营风险，提高项目的竞争力。
本文将对境外EPC工程总承包项目的税务筹划进行分析，为企业在境外项目中的税务筹划提供指导。
一、境外EPC工程总承包项目的特点境外EPC工程总承包项目是指企业将工程总包项目承包到境外国家进行项目实施，包括工程设计、采购、施工等全过程。
这类项目具有复杂的税务制度和税收政策，涉及到跨国纳税、风险管理等方面的问题。
其特点主要包括以下几点：1. 跨境纳税：境外EPC工程总承包项目涉及多国的税收政策和税务制度，企业需要面对不同国家的税务管理机构、税收政策和税务法规，对企业的税收履约提出了新的挑战。
2. 高风险性：境外EPC工程总承包项目受到宏观国际政治、经济环境的影响，同时也受到工程规模大、周期长、技术难度高等因素的影响，项目涉及的风险性较高。
3. 跨国合作：在境外EPC工程总承包项目中，通常需要与境外企业或机构合作，跨国合作中出现的税收问题需谨慎处理。
4. 税收优惠政策：不同国家对于EPC工程总承包项目可能存在各种各样的税收优惠政策，企业可以从中获取税收优惠，减少税收负担。
在境外EPC工程总承包项目中，税务筹划是企业在境外项目中成功完成并取得经济效益的关键。
税务筹划的重点主要包括：1. 税收筹划：通过合理的税收策略，合法避税、减税，有效降低企业在境外项目中的税收负担。
可采取租赁、转让、控股管理、资本结构调整等方式，进行税收筹划，降低外部税收风险。
2. 税收合规：在境外EPC工程总承包项目中，企业需要遵守当地的税收法规，合规运营项目，以免因税务风险影响项目的顺利进行。
3. 跨国合作税务筹划：在与境外企业合作的过程中，合理规划跨国合作中的税务问题，避免因税务问题影响合作关系。
EPC总承包商在签约方式上的税收筹划分析
EPC总承包商在签约方式上的税收筹划分析【摘要】本文主要围绕EPC总承包商在签约方式上的税收筹划展开分析。
在对背景做了介绍，明确了研究目的和研究意义。
在分别讨论了EPC总承包商签约方式的分类、税收筹划在签约方式中的重要性、常见的税收筹划方式、税收筹划对EPC总承包商的影响，并进行了案例分析。
在给出了税收筹划对EPC总承包商的建议，展望了未来研究方向，并进行了结论总结。
通过本文的深入分析，读者可以了解在EPC总承包商签约过程中，如何进行税收筹划，以及税收筹划对EPC总承包商的重要性和影响。
【关键词】EPC总承包商, 签约方式, 税收筹划, 分析, 重要性, 影响, 案例分析, 建议, 展望, 结论。
1. 引言1.1 背景介绍EPC总承包商在签约方式上的税收筹划是一个重要的议题，这是因为税收筹划可以有效地降低企业的税负，提高盈利水平。
在EPC项目中，总承包商会根据项目的特点和需求选择不同的签约方式，这也会影响到税收筹划的实施。
研究EPC总承包商在签约方式上的税收筹划是非常有意义的。
EPC项目是工程设计、采购和建设的总承包项目，该项目模式是在国际上得到广泛应用的一种工程实施方式。
在EPC项目中，总承包商承担了工程设计、设备采购和建设施工等全部工作的责任，而业主只需支付一次性费用。
总承包商在签约方式上有多种选择，包括固定总价合同、成本加酬金合同、成本加百分比合同等。
不同的签约方式会对税收筹划产生不同的影响，因此需要深入研究和分析。
通过对EPC总承包商签约方式的分类和税收筹划的重要性进行探讨，可以为企业在签约过程中更好地进行税收规划提供参考依据。
1.2 研究目的本文旨在分析EPC总承包商在签约方式上的税收筹划情况。
具体来说，通过对EPC总承包商签约方式的分类、税收筹划的重要性、常见的税收筹划方式、税收筹划对EPC总承包商的影响以及案例分析的研究，旨在揭示税收筹划在EPC总承包商签约方式中的作用和影响。
通过深入分析，可以为税收筹划方面提供具体的建议，帮助EPC总承包商更好地规划税务策略，提高税收的管理效率和降低税负，实现税收优化。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着中国企业“走出去”步伐的加快，越来越多的企业开始涉足境外EPC工程总承包项目。
在这一过程中，税务筹划成为一个必不可少的环节。
在境外EPC工程总承包项目中，税务筹划是非常重要的，能够帮助企业合理避税、降低税负，提高企业在市场中的竞争力。
一、了解当地税收政策在境外从事EPC工程总承包项目前，首先要对当地的税收政策进行深入了解。
不同国家和地区的税收政策有所不同，对于企业而言，必须严格遵守当地税法，同时也要合理利用当地税收政策的优惠，降低企业的税负。
在项目实施前，企业可以咨询当地税务机构或者雇佣专业的税务顾问，充分了解当地税收政策，确保企业能够合规开展境外EPC工程总承包项目。
二、选择合适的税收结构在进行境外EPC工程总承包项目时，企业需要选择合适的税收结构，以降低税务负担。
在选择税收结构时，企业需要考虑当地税法、企业本身的财务状况、项目的性质及规模等因素。
在某些国家和地区，合适的税收结构可以帮助企业实现利润最大化，降低税负，提高经济效益。
对于境外EPC工程总承包项目而言，税收结构的合理选择对于企业的发展至关重要。
三、合理运用双边税收协定境外EPC工程总承包项目的税收筹划还可以通过合理运用双边税收协定来降低税务风险。
中国已经与许多国家签署了双边税收协定，通过这些协定，可以避免双重征税，减少纳税义务，降低企业税负。
企业在开展境外EPC工程总承包项目之前，可以通过双边税收协定的优惠条款来规避税务风险，降低税负，从而提高项目的投资回报率。
四、注意合规合法在进行境外EPC工程总承包项目税务筹划时，企业务必要注重合规合法，严格遵守当地的税法法规。
任何形式的偷税漏税都是违法行为，一旦被发现，将面临严重的法律后果，对企业的经营和声誉造成极大的损害。
在税务筹划过程中，企业必须秉持合规合法的原则，严格遵守当地税收法规，做到税收合规。
五、完善资金管理境外EPC工程总承包项目的税务筹划还需要借助完善的资金管理来降低税负。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着中国企业越来越走向海外，境外EPC工程总承包项目也越来越受到重视。
涉及到跨国业务，税务成为其中一个比较重要的问题。
对于这类项目，税务筹划非常关键。
本文将从境外EPC工程总承包项目的税法规定、税务风险及其应对措施等方面进行分析。
一、税法规定（一）税收协定税收协定是各国之间达成的双边协议，用以规定两国税务的协调与管辖。
我国与许多国家都签署了税收协定，这对于境外EPC工程总承包项目的税务筹划来说非常有利。
在选择投资国或合作伙伴时，可以优先考虑与中国签订了税收协定的国家。
（二）税种在境外EPC工程总承包项目中，涉及到的税种很多。
其中最为常见的包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税等。
不同国家的税种和税率有很大差别，要根据具体情况选择最优方案。
（三）税收减免境外EPC工程总承包项目中，往往可以通过一些税收减免政策降低税费负担。
此类减免政策包括免税、折旧、税收退款等，可以根据实际情况进行选择和申请。
二、税务风险及应对措施（一）税务合规风险境外EPC工程总承包项目存在的税务合规风险主要包括税收申报不及时、税收逃避、虚假交易、偷漏税等。
为了规避这类风险，企业应该审慎选择合作伙伴、了解相关税收政策和法规、提高国际税务风险意识等。
（二）税收争议风险境外EPC工程总承包项目中，往往会涉及到税收争议，如海关税收争议、进出口税收问题等。
对于这类问题，企业应该了解投资国的税收法规和政策，审慎处理与海关等税收机构的关系，并及时就涉及税收争议问题寻求专业意见。
境外EPC工程总承包项目中，税务审计风险也是不可忽视的。
一旦被审计机构发现税收漏报、虚假交易等问题，企业可能面临巨额罚款和法律诉讼。
为了避免这类风险，企业需要合理规划税务管理，完善税务档案、报税体系等，做好各类税务审计的应对工作。
综上所述，对于境外EPC工程总承包项目，税务筹划非常关键。
企业需要在选择境外投资或合作伙伴时，考虑相关的税收政策和法规，制定出科学的税务策略，规避各类税务风险，全力保障这类项目的顺利进行。
EPC 总承包商视角的项目税收筹划策略
财政金融EPC 总承包商视角的项目税收筹划策略◎王林龙引言：EPC 是市场经济发展下一种新型的承包模式，在主体和承包商签订合同的基础上，通过项目总承包的方式，要求总承包商为业主提供设计服务、建设服务、采购服务，项目建设完成后经过验收后交付工程。
税收筹划应结合项目工程的特点，以相关法律为依据进行税务筹划，并对项目税务工作进行规范化管理，实现对风险的科学预控。
按照类型，可以将税收筹划的内容分为增值税、企业所得税、城建税等，应根据不同的税种制定合理的税收筹划措施。
一、EPC 总承包项目税收筹划影响因素与税率确定依据（一）税收筹划影响因素1.工程结算与计价方式偏差。
在项目建设过程中使用EPC 模式进行承包，工程结算金额在合同中进行明确，但计价方式需要建设单位自主探索。
在实际过程中，两者之间可能存在一定的偏差，预估单价与实际并不一致。
在业主和承包商签订合同之前，根据项目方案对工程量进行预估，并根据预设的方案进行工程量的评估，编制工程量清单和费用清单等，进行工程项目计价。
在项目承建过程中，由于市场的变化性、环境的多变性和政策的突发性，项目中的预估工程量和最终的工程量之间可能存在一定程度的偏差，使得竣工后的项目费用与合同中预估的费用数额存在明显的差异，对税收筹划工作产生了一定程度的影响。
因此，工程结算与计价方式之间存在一定程度的偏差，增加了税收筹划工作的不确定性和风险性。
2.工程实施过程中的优化方案。
EPC 总承包项目在施工管理中会根据自身的实际需要，在保障质量、进度的前提下，对既有的方案进行优化，或者采用应对外界环境变化采用技术变更等手段，使得工程量与计划不符合。
在项目实际建设过程中，可能会出现实际工程量大于预设工程量或者实际工程量小于预设工程量的情况，从而导致与合同中的内容不符合，投入成本会产生变化，承包商会因此而获得相应的利益，也可能会因此减少相应的利益。
因此，实施过程中的方案优化选择会对税收筹划产生一定程度的影响，承包商应尽可能避免出现成本超支、成本浪费等情况产生。
铁路EPC总承包项目税收筹划浅析
关键词：铁路ＥＰＣ总承包项目；税收筹划；工程项目我国的铁路事业发展日新月异，在革新中不断蜕变。
ＥＰＣ总承包模式是目前我国铁路工程行业最主要的发展模式，该合同模式在我国的铁路行业中应用得愈加普遍。
我国铁路行业管理在引入ＥＰＣ总承包模式后取得了优异成果，为管理铁路工程事业贡献了丰富的经验，还让铁路工程税收收益赢得了新的创收。
目前，铁路ＥＰＣ模式中的税收筹划板块作为重要的营利内容已获得领导管理层的重点关注。
１ＥＰＣ总承包项目以及税收筹划的概念ＥＰＣ是由Ｅｎｇｉｎｅｅｒ、Ｐｒｏｃｕｒｅ、Ｃｏｎｓｔｒｕｃｔ三个英文单词的首字母组成，包含了项目设计、材料采购、项目实施三个部分。
ＥＰＣ总承包项目模式是指持有人将工程项目全包给承办单位，承办单位包揽整体工程项目的设计、采购、施工等全流程，完成项目后将已经完工并且检验合格后的工程项目提交给建设单位。
在铁路ＥＰＣ总承包项目中有着投资数额大、技术标准高、建设工期长、建设风险高等特点，与以往的固定合作模式不同，ＥＰＣ模式中的税收筹划工作对于提升项目盈利点有着更加重要的价值。
在铁路ＥＰＣ总承包项目中主要税收种类有增值税及附加、企业和个人所得税、印花税等多个类别。
近年来我国的税收政策和税务环境已经有了许多变化，在施行“营改增”试点以来，铁路工程中的税收筹划系统发生了较大的改变。
在许多人的认知中都将税收筹划理解为发票开办和会计记账等内容，更有甚者将税收筹划与偷税漏税联系起来，这些都是对税收筹划错误的理解观点。
税收筹划的第一特点就是合法合规性，税收筹划的目的是基于建设工程的实际情况和特征，通过项目参与的工程设计、材料采购、项目实施的各个内容，对国家出台的税务的优惠政策积极参与，真正实现税收管理规范化和税收的盈利，尽量避免和减少税务中潜在的风险因素。
２影响铁路ＥＰＣ总承包项目中税收筹划的因素２１工程结算与计价方式之间的差异在铁路工程中应用ＥＰＣ模式一般使用的方式为合同总价格与单价之和。
试论EPC总承包模式下的纳税筹划
的 税务 局 缴 纳营 业税 ， 这就 增 加 了施 工 单位 的 税务 风 险 。在 营 业税 暂 行条 例 做 出修 订 之前 ， 只能 利 用 既有 的法 规 ， 减 少重 复 纳税 范 围 ，
降 低企 业 的损 失。
筹划方案Ｉ ： 根据 《 财政 部 、 国家 税务 总局 关于 营 业 税若 干政
承包 商 就 能够 充 分 的发挥 自身 的 能力 ， 更 有 利于 工 程 的协调 进 行 。 Ｅ Ｐ Ｃ 总 承 包 项 目模 式 中 ， 总 承 包商 不 仅仅 提供 建 筑 劳务 同时还 销 售 材料 。这 里 就 出现 了一 个 问题 ， 销 售 的 材料 并不 是 自 己的 ， 这 就 是 混合 销 售 。混 合 销售 中总 承包 商 需要 缴纳 营 业税 或 者 增值 税 ， 关 于 是 缴 纳营 业 税 还 是 缴 纳增 值 税 对双 方都 不 利 。如 果全 部 缴 纳 增值 税， 这 就加 重 了总 承 包商 的 税 负 ， 主要 是在 设 计 和施 工服 务 方 面 ， 因 为 不能 够 取 得相 应 的增 值 税 发 票 ， 所 以需 要 按 照 ｌ ７ ％进 行增 值 税 缴 纳， 这 就 与 缴 纳营 业 税 多 了几 倍 ， 这 显 然是 总 承 包 商不 想 看 到 的 事 情 。虽 然 总承 包 商能 够将 这 部 分费 用 转嫁 到业 主 身 上 ， 但 是这 就 占 用 了 较大 的 业 务 资金 ， 业 主 也难 以承 受 。如 果 全 部 缴 纳营 业 税 ， 业 主不能够从承包商处取得增值税发票 ， 这就难 以获得抵扣 ， 显然对 业主 不 利 。通 常为 了避免 业 主和 总 承包 商 的损 失 ， 常采 取 以下 的 纳 税筹 划方 案 ： 筹划方案１ ： 避 免 出现 税 务 风 险 ， 就 需 要避 免 出现 混 合销 售 。业 主籽 合 同分 解 为 两部 分 ， 然后 打 破 Ｅ ＰＣ 模 式进 行 合 同 的签 订 ， 与业 务 相 关的 公 司分 别签 订 相 关 业务 的合 同。 但 是这 样 打 破 了Ｅ Ｐ Ｃ 总 承包 项 目管理 模 式 ， 不 利于 总 承包 实力 的展 现 。 筹 划 方 案２ ： 总 承 包商 和 业主 仍 然保 持 这Ｅ Ｐ Ｃ 的 关系 ， 但 是 在签 订合 同的 时 候 签订 二 个 合 同 ， 发 票 也 是 分开 来 开 ， 这 样 就 避 免 出 现 了混 合 销售 的情 况。 这样 就 将增 值税 和 营 业税 分 开 了 ， 如果 地 方 的 税 务 部 门要 求 的严 格 的话 ， 这 样 还 是 被认 定 为 混 合销 售 ， 所 以不 能 解决 全部 的税 务风 险 。
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2019年第6期（中国城市建设研究院有限公司，北京 100120）摘 要：根据多年从事工程造价、工程管理相关工作经验，分析EPC 总承包项目主要涉及的税种，做好税务筹划，以达到合理避税、提高项目收益的目标。
关键词：EPC 总承包；造价控制；税收；筹划中图分类号：TU723 文献标志码：A 文章编号：2096-2789（2019）06-0142-02作者简介：冯晓军（1983—），男，本科，中级经济师，研究方向：工程造价。
近年来，随着工程建设行业的发展，越来越多的项目采用EPC 总承包模式进行发包，这种将设计、采购、施工、试运行等综合到一起的总承包方式大大减少了建设单位的管理成本，非常有利于工程进度推进、质量保证和造价控制。
同时，这种新的总承包方式也在考验着总承包单位的各项管理水平，例如项目执行过程中的税务问题，成为很多企业头疼的问题，有的项目甚至因为税务筹划不合理导致大量重复纳税，超出项目预算，致使项目亏损。
提到造价控制，人们首先想到的就是控制各项成本费用的支出，往往认为税费属于刚性支出，不需要进行税务筹划，导致重复纳税增加项目财务负担，这是非常错误的。
因此，在EPC 总承包项目管理中做好税务筹划工作就显得尤为必要，并且税务筹划也是造价控制的重要组成部分。
1 EPC 总承包的含义EPC(Engineering Procurement Construction)总承包是指公司受建设单位委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包。
通常公司在总价合同条件下，对其所承包工程的质量、安全、费用和进度负责。
EPC 总承包模式可以充分发挥设计在整个项目建设过程中的主导作用，克服传统承包模式中设计、采购、施工之间互相掣肘的问题，尤其是出现工程质量问题后可以避免互相推诿，给建设单位造成协调困难，费用无人承担等问题，既减少了建设单位的管理负担，也能够充分发挥总承包单位的积极性，实现双赢。
2 EPC 总承包项目通常涉及的主要税费种类EPC 总承包项目涉及项目设计、采购、施工全过程，在工程款的收付，各项成本支出过程中不可避免地需要缴纳各项税费，由于涉及内容众多，需要缴纳的税种也是名目繁多，甚至同一种税费还会因为内容不同涉及到多种税率，有些需要在建筑服务发生地缴纳，有些需要在公司所在地缴纳。
EPC 总承包项目通常涉及的主要税费种类包括：增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税、关税、教育费附加、地方教育附加。
3 合理筹划税务EPC 总承包项目合同额往往能达到数亿元甚至上百亿元，除了常规的包含设计、采购、施工以外，有的项目会把勘察也放进去，合同内容非常丰富。
总包单位往往会把工程施工、设备采购安装进行分包，根据工艺要求，有的项目分包商能多达几十家。
这样给工程管理带来很大的挑战，在工程款的收付过程中需要总包单位向建设单位开具发票，分包单位需要向总包单位开具发票，发票开具的同时就会涉及到缴税问题，面对总包项目涉及的多种税种，以及分包与总包之间税务抵扣等问题，需要做好税收筹划，防止重复纳税增加项目负担。
做好税务筹划就需要按照EPC 总承包项目通常涉及的主要税费种，理清各税种之间的关系，根据各自特点进行税务筹划，实现合理避税增加项目收益的目标，具体做法如下。
3.1 增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税作为我国第一大税种，与企业生产经营密不可分，尤其是营改增之后对建筑行业影响巨大。
根据行业不同，对应的增值税税率也不同，EPC 总承包项目中勘察、设计增值税税率为6%，建筑、安装工程增值税税率为10%，设备及材料采购增值税税率为16%。
因为税率不同，对应的税负也是不同的，为了降低税负、合理避税，在EPC 总承包项目范围内，投标报价时可以将勘察、设计费的比例提高，在设备采购中计入一定比例的安装费，都可以使项目在总报价不变的情况下，享受低税率，降低税负。
同时，总包单位在进行分包招标时，应按照对自己有利的方式设置发票要求，比如要求设备提供商全部提供16%的增值税专用发票；建筑工程分包中要求分包商分别按照建筑工程、材料费向其开具增值税专用发票，这样就都可以增加增值税进项税额，最大限度抵扣，降低自身税负。
企业所在地与项目所在地不一致时，往往需要在企业所在地先办理跨区域涉税事项报告表，到项目所在地税务部门进行备案，每次开具建筑工程增值税发票时，需要在建筑服务发生地预缴增值税。
勘察、设计、设备采购的增值税在企业所在地缴纳即可。
3.2 企业所得税企业所得税是指对我国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，税率为25%。
每次开具建筑工程增值税发票时，需要在建筑服务发生地预缴2‰企业所得税。
EPC 项目中，财务通常会按照项目单独记账，方便核算单个项目的收入、成本、费用等各项支出，最终在项目结束后，各项收入、成本、费用支出都发生完毕，由财务来核算应纳企业所得税额，进行缴税。
Engineering Management | 工程管理 |·143·符合要求的资源综合利用项目可根据规定享受企业所得税的优惠政策。
这些都需要研究总结国家的税收政策，做到有的放矢。
其次，要认真核算企业所得税的扣除项目，在税法允许的范围内，尽可能进行税前扣除，降低应纳所得税额，从而降低企业所得税的税负，合理避税。
3.3 个人所得税个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种税。
2018年10月，个税起征点已调至每月5000元，且增加了多项专项附加扣除，如：子女教育支出、住房租金支出、住房贷款利息支出、赡养老人支出、继续教育支出等，在税前收入不变的情况下，大大降低了个人所得税金额，变相增加了个人的劳动所得，让千千万万的纳税人受益。
EPC 总承包项目通常不需要在项目所在地缴纳个人所得税，而是在企业所在地对在册职工计发工资时代扣，统一缴纳到税务机关，也有部分项目当地税务机关要求在建筑服务发生地缴纳项目管理人员的个人所得税，这时就应该做好筹划，同一个管理人员在现场缴纳的个人所得税应取得相关证明并返回给企业，由企业财务人员进行核对，并与税务机关进行对接，避免重复缴纳，增加企业和个人的税务负担。
3.4 城市维护建设税城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。
城建税的税率有三档，根据纳税人所在地为城市市区、县镇、其他分别对应7%、5%、1%三档税率。
城建税的特征：第一，具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“二税”税额为计税依据，附加于“二税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；第二，具有特定目的，城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。
在实际操作中，EPC 总承包项目在项目所在地预缴增值税时，须同时缴纳相应的城建税，也就是说城建税缴纳的多少除了纳税人所在地域不同而税率不同外，主要取决于纳税人增值税和消费税的纳税额度，对城建税的税务筹划与增值税和消费税的税务筹划是一致的，只有增值税和消费税的税务筹划合理，合理避税，才能相应实现城建税的合理避税。
3.5 印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，因在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
工程中常见的印花税主要是在订立合同后缴纳，勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花，建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花。
税务机关通常默认要求EPC 总承包项目在项目所在地按照当期确认完成的工程进度缴纳相应的印花税，而多数情况下EPC 项目承担企业在签订合同后已按照合同额在当地税务机关足额缴纳了印花税，因此为了防止企业重复缴纳，现场管理人员在项目现场缴纳税费时须向当地税务机关出示已缴纳印花税的证明，避免重复纳税。
EPC 合EPC 总承包项目管理单位的管理水平。
关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。
政府对进出口商品都可征收关税，而且进口关税是主要的贸易措施。
经过改革开放40年的发展，我国各行业都得到了天翻地覆的发展，但在一些高精尖领域，尤其是精密机械，仍需要从国外进行进口。
对于EPC 总承包项目来说，进口设备时必然要面临缴纳关税问题，对于关税的税务筹划，一方面是要了解我国关税政策，尤其是与项目采购设备相关的税收细则，有无优惠政策；另一方面是做好国内相关厂家的深入考察，对于非关键设备尽可能选择国内厂家，既能减少关税负担，又能促进国内企业的发展，也方便后期的设备维护服务。
3.7 教育费附加教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，为了加快发展地方教育事业，扩大经费来源，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。
其征费范围同增值税、消费税的征收范围，税率3%。
由此可见，与城建税相似，EPC 总承包项目在项目所在地预缴增值税时，须同时缴纳相应的教育费附加，缴纳多少也取决于纳税人增值税和消费税的纳税额度，对教育费附加的税务筹划与增值税和消费税的税务筹划是一致的。
3.8 地方教育附加地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。
该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充。
其征费范围同增值税、消费税的征收范围相同，税率2%。
地方教育附加本就是对教育费附加的一种补充，征收范围、计算方法完全相同。
因此，地方教育附加的税务筹划也是尽可能少交增值税和消费税，才能减轻地方教育附加的税务负担。
4 结束语通过对EPC 总承包项目执行过程中涉及的各税种的分析筹划，能够充分认识到做好税务筹划的积极意义，尤其是经过分析能够得知税务筹划的重点是对增值税的具体分析筹划，不仅是因为增值税本身税额较大，而且其筹划合理缴纳得当也能相应地使其附加税得到同步优化，减轻企业的税务负担，能提高企业EPC 总承包项目管理的水平。
因此，EPC 总承包项目在开始前做好税务筹划意义重大。
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