物业公司会计科目

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物业专项维修资金的会计科目

物业专项维修资金的会计科目
物业专项维修资金的会计科目包括：
1. 负债类科目：
- 物业专项维修资金（负债）：用于记录物业专项维修资金的金额。

2. 资产类科目：
- 现金：记录用于支付或接收物业专项维修资金的现金金额。

- 银行存款：记录用于支付或接收物业专项维修资金的银行存款金额。

3. 损益类科目：
- 物业专项维修收入：记录收入来源于物业业主缴纳的专项维修资金。

- 物业专项维修支出：记录用于维修和改善物业设施的支出。

- 利息收入（如适用）：记录由物业专项维修资金所产生的利息收入。

请注意，以上仅为一般情况下的会计科目，具体的科目设置可能会因组织或国家的要求而有所不同，建议根据实际情况和相关会计准则进行设置。

同时，应咨询会计师或专业人士以获得准确的会计科目指导。

(最新)物业公司涉及的会计科目

（最新）物业公司涉及的会计科目物业管理会计核算办法第一章经营收入核算管理规定经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务收入公众代办性服务收入和特约服务收入企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入前期费收入等 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场游泳池各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入材料物资销售收入废品回收收入商业经营收入及无形资产转让收入等1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发屋商店饮食店等经营收入2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现3 经营收入会计科目处理3.1 因物业管理物业经营物业大修等业务取得的经营收入计入主营业务收入科目其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入其他业务收入科目以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算 3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入其他应付款***场地停车费代收科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时，计入其他应付款***场地停车费代收科目借方;物业公司自身获得的收益，即其他应付款***场地停车费代收科目的贷方余额，借记并转入其他业务收入各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算第二章成本费用核算管理规定1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理物业经营物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限:只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本生产经营成本主要包括:直接从事物业管理等经营活动的人员工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费;房屋共用部位共用设施设备维修及保养费;房屋共用部位共用设施设备耗用的水电费;直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费;绿化费保洁费保安费;直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动;非生常损失消耗，如灾害盗窃损失违约金滞纳金等赔偿支出资产减值损失等，均不能计入生产经营成本凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用如:为组织管理企业而发生的行政性管理支出等根据权责发生制原则确定当期的成本费用，正确核算待摊费用和预提费用会计期末未经主管税务机关认可的待摊费用及预提费用，均应计入当年度损益根据管理需要，按照管理处核算成本费用管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本3 成本核算及科目设置3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置物业管理成本物业经营成本物业大修成本，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目 3.3.1自营方式管理成本的核算采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入主营业务成本物业管理成本3.3.2出包方式管理成本的核算对部分采取出包方式进行的公共性服务，如绿化保洁等，一般按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入主营业务成本物业管理成本物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人使用人的租赁费承包费等计入主营业务成本物业经营成本直接为以上经营项目发生的人工工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费劳动保护费;材料费水电费等也计入主营业务成本物业经营成本物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务实际发生的工程支出其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入长期待摊费用，不计入当期损益在实现收入后，开办费一次计入当期损益属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入当期损益;企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益期间费用核算的科目设置按照****集团财务管理制度的规定执行办公费通讯费业务招待费业务宣传费差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算第三章物业工程的核算1 物业工程的内容物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部位共同设施设备大修更新改造及由业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修等工程物业工程按其实施方式的不同一般分为两种:自营方式，指物业管理企业自行组织施工;出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程2 物业工程的核算应在在建工程科目下设置明细科目物业工程，用于归集物业工程所发生的各项支出该科目借方登记物业工程发生的各项支出;贷方登记已完物业工程成本的结转数;科目借方余额，反映在建工程的实际成本本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算企业自行组织施工时，本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用，包括人工费材料费工程物资机械使用费等上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本;若涉及多个工程项目，应增设相应科目归集有关费用支出，再按一定标准分配计入各有关项目委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入在建工程物业工程**工程科目，贷记银行存款等科目2.3.1企业承接的房屋共同部位共同设施设备大修更新改造工程完工交付使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或物业产权人使用人签证认可若该工程价款由维修基金列支，则根据分摊表进行转账结算;若该工程不由维修基金列支，则根据物业产权人使用人的签证进行价款结算2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理:借记银行存款或长期应付款代管基金科目，贷记主营业务收入物业大修收入科目;同时结转已完物业工程成本，借记主营业务成本物业大修成本，贷记在建工程物业工程**工程科目第四章维修基金的核算1 科目设置应在专项应付款下设置明细科目代管基金，用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位共用设施设备维修基金2 维修基金的核算收到维修基金时，借记银行存款科目，贷记专项应付款代管基金本金企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款科目，贷记专项应付款代管基金利息收入物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费承包费有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入专项应付款代管基金的贷方由本企业承接房屋共用部位共用设施设备进行大修更新改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过物业工程科目核算，核算方法同第四章2.3.1 由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，并根据维修基金分摊表进行分配转账，借记专项应付款代管基金，贷记银行存款等科目第五章代收款项的核算企业应在其他应付款科目下设置明细科目代收款项，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费有线电视初装费等企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算第六章现金流量分类(略)物业管理企业会计核算补充规定一会计科目及使用说明第204号科目预收账款1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人使用人提供的公共卫生清洁公用设施的维修保养和保安绿化等预止的公共性服务费等2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记银行存款科目，贷记本科目;收入实现时，借记本科目，贷记经营收入其他业务收入科目有关单位和个人补付的款项，借记银行存款等科目，贷记本科目;退回多付的款项，作权反会计分录预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入应收账款科目的贷方，不设本科目3.本科目应按有关单位和个人设置明细账4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项第205号科目代收款项1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费煤气费有结电视费电话费等企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算2.企业收到代收的各种款项时，借记银行存款等科目，贷记本科目;交给有关单位时，借记本科目，贷记银行存款等科目收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记经营收入科目3.本科目应按代收代交费用种类设置明细账4.本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项第209号科目其他应付款1.本科目核算企业应付暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复安全等方面费用的保证金等2.发生的各种应付暂收款项，借记银行存款等科目，贷记本科目;支付时，借记本科目，贷记银行存款等科目3.本科目应按债权人或应付暂收款项的类别设置明细账4.本科目期末余额，反映企业尚未收付的其他应付款第281号科目代管基金1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分共用设施设置维修基金2.企业代收代管基金时，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用，如租赁费承包费有偿使用费等，应按受益对象，借记经营成本管理费用其他业务支出科目，贷记本科目代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理:由本企业承接房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务的，实际发生的工程支出，借记物业工程科目，贷记银行存款库存材料等有关科目;工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记经营收入-物业大修收入科目;结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记物业工程科目由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记银行存款等科目3.本科目应按单幢房屋设置明细账4.本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余第411号科目物业工程1.本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算2.企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等科目工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记经营收入物业大修收入科目;结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记本科目企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等有关科目，工程完工结转成本，借记递延资产科目，贷记本科目3.本科目应按工程项目设置明细账4.本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本5.企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目第501号科目经营收入1.本科目核算企业的物业管理(主营业务)活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务费收入公众代办性服务费收入和特约服务收入物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场游泳池各类球场等共用设施收入物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入2.企业取得的和项收入，应按下列原则确认:企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现;企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现3.企业为物业产权人使用人提供公共性服务公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目企业经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目企业承接房屋共用部位共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记本科目4.本科目应按经营收入的种类设置明细账，如物业管理收入物业经营收入物业大修收入等，其中物业管理收入，企业可以根据实际管理，按照物业管理收入的组成内容(如来源渠道等)设置明细账，进行明核算5.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额第502号科目经营成本1.本科目核算企业物业管理物业经营物业大修等应结转的经营成本企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资资金及职工福利费固定资产折旧费及修理费水电费取暖费办公费差旅费邮电通讯费交通运输费租赁费财产保险费劳动保护费保安费绿化维护费低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入管理费用科目，不在本科目核算2.企业为物业产权人使用人提供公共性服务公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记银行存款库存材料应付账款等科目企业经营物业应付给物业产权人使用人的租赁费承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记代管基金或应付账款科目月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记物业工程科目3.本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后，本科目应无余额第511号科目其他业务收入1.本科目核算企业除主管业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入材料物资销售收入废品回收收入商业用房经营收入及无形资产转让收入等商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发商店饮食店等经营收入其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同2.企业取得的各项其他业务收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目3.本科目应按其他业务的种类设置明细账，如房屋中介代销手续费收入物资销售收入废品回收收入商业用房以营收入等4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额第512号科目其他业务支出1.本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品提供劳务而发生的相关成本费用以及相关税金及附加等2.企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记应付工资银行存款应交税金其他应交款代管基金等科目3.本科目应按其他业务的种类设置明细账，如房屋中介代销手续费支出物资销售成本废品回收成本商业用房经营支出等4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额二会计报表的编制说明1.在资产负债表住房周转金项目下增设代管基金项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位共用设施设备维修基金的结余本项目应根据代管基金科目的期末贷方余额填列2.物业工程科目的期末余额在资产负债表存货项目中反映3.代收款项科目的期末余额，在资产负债表其他流动负债项目中反映浅议物业管理企业会计核算的新规定李俊杰一物业管理是房地产业发展到一定程度的一种自然延续物业管理会计的出现和发展是物业管理公司进入市场实行企业化经营专业化管理和社会化服务的必然产物财政部通知在2000年1月1日起贯彻执行财会字[1999]44号文关于物业管理企业执行<房地产开发企业会计制度>有关问题的通知以及物业管理企业会计核算补充规定(试行)，以物业管理的行业特点，融合了会计核算方法和会计程序，丰富了会计工作的内容，使目前上海地区物业管理企业，由采用多种行业会计制度统一过渡到完整的系统的可以操作可以实施的会计方法和步骤上来笔者曾对上海几家颇有影响的物业管理企业作了一次调查，大多数企业财务人员认为:物业管理会计没能像工业会计制度那样成熟可操作，很难做到融会贯通运用自如原因有三:其一，物业管理行业作为新兴行业，国家地方房管部门不断有新的政策法规和条款出台，使物业管理会计核算跟不上新政策的实施要求;其二，财务人员过去不能以会计法为准绳实施操作，而是以某些不够成熟的房管要求处理业务，造成核算过程中偏差;其三，物业管理行业的工作内容从原来简单的房屋养护到运用现代化管理科学和先进的维护养护技术，从简单的为使用人提供服务到智能化管理，管理的内容丰富了，服务的项目扩大了，而财务人员缺少专业培训，主管部门又很少有权威性的政策解释上述三个原因阻碍了物业管理财务的正常发展物业管理企业的会计核算在明确执行房地产开发企业会计制度基础上，再按照物业管理企业会计核算补充规定(试行)执行是近年来比较具体的对物业会计的工作性指导，统一了物业管理行业会计科目的设置如新设的第205号科目代收款项，第281号科目代管基金，第411号科目物业工程是在行业中常见常用的收支科目对原先房地产企业使用的第204号科目预收帐款，第209号科目其他应付款，第501号科目经营收入，第502号科目经营成本，第512号科目其他业务支出等都较具体地作了解释和归类说明充分发挥了会计管理的职能，为企业内部正确统计运作和有效控制成本支出，提供合理的会计信息和充分的理论依据二1物业管理企业会计核算补充规定分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目代收款项立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费有线电视初装费电表保证金水费押金等，可在代收款项一级科目下设各项二级科目，分类入帐有利于发挥会计管理职能，统一结算交纳，操作性强[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下:。

物业管理企业会计分录大全

一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。

2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。

3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额）预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

物业管理企业会计科目及使用说明

物业管理企业会计科目及使用说明一、资产类科目1、现金：核算物业企业的库存现金，主要用于日常零星开支。

可按现金的用途设置二级科目。

2、银行存款：核算物业企业的银行存款。

可按开户银行和其他要求设置二级科目。

3、其他货币资金：核算物业企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

可按各种其他货币资金设置二级科目。

4、短期投资：核算物业企业持有的各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。

可按各种短期投资设置二级科目。

5、长期投资：核算物业企业不准备在一年内变现的有价证券等长期投资。

可按长期投资的性质设置二级科目。

6、固定资产：核算物业企业的固定资产的原值。

可按固定资产的类别和项目设置二级科目。

7、累计折旧：核算物业企业固定资产的累计折旧。

8、在建工程：核算物业企业进行各项工程发生的实际支出。

可按工程项目设置二级科目。

9、无形资产：核算物业企业的专利权、土地使用权、商标权等无形资产的原价。

可按无形资产的类别和项目设置二级科目。

10、长期待摊费用：核算物业企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

可按费用项目设置二级科目。

二、负债类科目1、短期借款：核算物业企业的短期借款。

包括银行或其他金融机构的贷款、应付票据等。

可按债权人设置二级科目。

2、应付票据：核算物业企业因购买商品、接受服务或其他原因，如购买材料、劳务供应等而向其他单位或个人开出、承兑的票据。

可按债权人设置二级科目。

3、应付账款：核算物业企业因购买商品、接受服务或其他原因，如购买材料、劳务供应等而应付给其他单位或个人的款项。

可按债权人设置二级科目。

4、预收账款：核算物业企业按照合同规定向有关单位或个人预收的款项。

可按债务人设置二级科目。

5、代管基金：核算物业企业收到专项维修基金等代管基金时，也在该科目下进行核算。

物业公司会计科目设置实例

物业公司会计科目设置实例一、所设相关会计科目1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理1、存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：其他应付款—工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应交款—养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借：物业管理成本-小区贷：现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费(支出)管理费。

物业公司会计科目明细样板

物业公司会计科目明细样板一、引言随着我国物业管理行业的不断发展，物业公司的会计核算日益复杂。

为了提高会计信息质量，规范会计核算，本文将为您提供一个物业公司会计科目明细样板，以供参考。

二、物业公司会计科目概述物业公司会计科目分为五大类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。

1.资产类科目资产类科目主要包括：货币资金、应收账款、预付账款、存货、固定资产、无形资产等。

2.负债类科目负债类科目主要包括：应付账款、预收账款、长期借款、短期借款、应付职工薪酬等。

3.所有者权益类科目所有者权益类科目主要包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4.成本类科目成本类科目主要包括：主营业务成本、营业成本、物业管理费、维修基金等。

5.损益类科目损益类科目主要包括：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、营业外支出等。

三、具体会计科目明细示例1.资产类科目示例以货币资金为例，可以分为现金、银行存款、其他货币资金等明细科目。

2.负债类科目示例以应付账款为例，可以分为应付采购款、应付工程款、应付工资等明细科目。

3.所有者权益类科目示例以实收资本为例，可以分为股东投资、注册资本等明细科目。

4.成本类科目示例以主营业务成本为例，可以分为物业管理成本、维修成本等明细科目。

5.损益类科目示例以主营业务收入为例，可以分为物业服务收入、租赁收入等明细科目。

四、总结与建议物业公司会计科目明细样板仅供参考，具体应用时还需根据公司实际情况进行调整。

在日常核算过程中，物业公司应按照会计法规和行业规定，合理设置会计科目，确保会计信息真实、完整、准确。

物业会计日常账务核算制度

物业会计日常账务核算制度为确保物业公司日常财务管理规范、透明、有效，制定本制度。

一、会计核算制度1.1 会计核算对象物业公司应按照资产、负债、所有者权益、收入和费用五大类进行会计核算。

1.2 会计核算周期物业公司应按照月度进行会计核算。

1.3 会计核算方法采用实际成本法进行会计核算。

二、账务处理制度2.1 费用报销制度物业公司定期制定费用报销标准，明确各项费用的批准权限和审计程序，严格按照标准审核并报销费用，防止出现超标准报销。

2.2 收入管理制度物业公司应及时统计、核对、及时收取业主物业费用，并及时进行录入、结算、开票并跟进快递等后续工作。

收到业主交纳的物业费后应及时办理收据，并加盖公司公章。

2.3 账务处理程序（1）原始凭证：通过填制的原始凭证记录公司日常经济交易活动的基本事实。

（2）记账：将已审核的原始凭证进行分录，并按照会计科目的分类规定记入账簿中。

（3）审核：对原始凭证和分录情况进行审核，审核人不得为记账人，以保证记账、审核相分离。

（4）汇总：对各账务项目进行汇总，形成所需的财务报表。

（5）报表支持：根据需要提供相应的财务报表资料支持。

三、内部控制制度3.1 风险管理制度物业公司通过制定专项会计核算处理规定和审核制度等，降低向个别人员暴露不必要的敏感信息风险。

3.2 支付管理制度物业公司按照规定金额、付款对象、审批程序进行支付，防止财务失误或人为错误产生。

3.3 评估机制和监管为保证财务人员的职业操守和保密保障，物业公司应按规定对职务范围和工作性质明确责任区分和相应的审计程序，并开展专题审计。

同时，物业公司应定期建立对原始凭证、账外资产、交易过多和复杂、票据失实以及其他经济罪行的监察机制和评估机制。

四、附则本制度自颁布之日起，成为物业公司的管理规范，凡涉及财务管理的各项活动均应依据本制度执行。

本制度解释权归物业公司所有。

结语物业公司应严格按照上述制度和程序进行财务管理，提高财务管理的规范性和透明度，为公司的健康发展提供有力保障。

物业管理公司会计核算科目及方法

物业管理公司会计核算科目及方法.物业管理企业会计科目表序号编号名称一、资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备在途物资原材料库存商品燃料低值易耗品物料用品存货跌价准备序号编号名称二、负债类短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期贷款应付债券代管基金长期应付款未确认融资费用预计负债递延所得税负债三、所有者权益类实收资本(股本)精心挑选。

.持有至到期投资持有至到期投资减值准备长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产固定资产累计折旧固定资产减值准备施工中工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产的损失和溢出资本公积盈余公积本年利润利润分配四。

损益类别主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本其他业务费用营业税金及附加管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整物业管理企业会计核算的具体内容物业管理资产包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固定精选.企业各种资产与负债及所有者权益的增减法和资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产等。

涉及的日常业务有：存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋建筑物、购买国债或其他企业债权以及出租自有房屋等。

包括：短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、代付款、长期贷款、代管资金、长期应付款和预计负债等。

平衡负债涉及的日常业务包括：向银行借入营运资金、赊购材料和商品、结算账目。

工工资、福利费、社会保险等职工薪酬，计算应交营业税、增值税、房税、企业所得税等税费，收取物业公共维修基金等。

全部：投入资本、资本公积、留存收益(盈余公积、未分配利润)。

者权涉及的日常业务有：收到投资者投入的资本金、资本溢价，提取法益定盈余公积金等。

包括：公共服务成本、代理服务成本和************成本。

物业管理公司会计科目设置

物业管理公司会计科目设置物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定会计报表的编制说明１、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。

本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。

２、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。

３、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。

所以物业公司会计科目基本和其他企业一样，没有什么太大的差别；报税方面，除了税种税率不同外，其他也是差不多。

?物业行业属于服务行业，按照营业收入交纳营业税5%；按照营业税交纳城建税7%左右；按照营业税交纳城建税4%左右；至于企业所得税，看你公司是查帐征收还是核定征收了，一般按照季度征收。

?报税按照地方税务局规定的要求，电子报税。

一般都不难，很简单的。

?核算方面：?1.?企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本、费用。

?2.?企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。

营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。

实行一级成本核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入管理费用。

?3.直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。

?4.直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料现在国家力求各行业使用统一的会计制度、会计科目，所以物业公司会计科目基本和其他企业一样，没有什么太大的差别；报税方面，除了税种税率不同外，其他也是差不多。

?报税按照地方税务局规定的要求，电子报税。

物业公司涉及的会计科目

经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入为物业产权人使用人提供维修管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务收入公众代办性服务收入和特约服务收入企业收取使用权房 (如老公房) 的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入如企业经营自己拥有产权的房屋建造物和共用设施取得的收入前期费收入等物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建造物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场游泳池各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入材料物资销售收入废品回收收入商业经营收入及无形资产转让收入等商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发屋商店饮食店等经营收入企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或者延后物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或者协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现因物业管理物业经营物业大修等业务取得的经营收入计入主营业务收入科目其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入其他业务收入科目以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入其他对付款***场地停车费代收科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或者各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时，计入其他对付款***场地停车费代收科目借方;物业公司自身获得的收益，即其他对付款***场地停车费代收科目的贷方余额，借记并转入其他业务收入各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理物业经营物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限：惟独正常的生产经营活动消耗才干计入生产经营成本生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费；房屋共用部位共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费保洁费保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害盗窃损失违约金滞纳金等赔偿支出资产减值损失等，均不能计入生产经营成本凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用如：为组织管理企业而发生的行政性管理支出等根据权责发生制原则确定当期的成本费用，正确核算待摊费用和预提费用会计期末未经主管税务机关认可的待摊费用及预提费用，均应计入当年度损益根据管理需要，按照管理处核算成本费用管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置物业管理成本物业经营成本物业大修成本，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目自营方式管理成本的核算采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入主营业务成本物业管理成本出包方式管理成本的核算对部份采取出包方式进行的公共性服务，如绿化保洁等，普通按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入主营业务成本物业管理成本物业管理企业经营由业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建造物和共用设施等物业应付给物业产权人使用人的租赁费承包费等计入主营业务成本物业经营成本直接为以上经营项目发生的人工工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费劳动保护费；材料费水电费等也计入主营业务成本物业经营成本物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务实际发生的工程支出其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入长期待摊费用，不计入当期损益在实现收入后，开办费一次计入当期损益属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入当期损益；企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益期间费用核算的科目设置按照****集团财务管理制度的规定执行办公费通讯费业务款待费业务宣传费差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部位共同设施设备大修更新改造及由业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修等工程物业工程按其实施方式的不同普通分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组织施工；出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程应在在建工程科目下设置明细科目物业工程，用于归集物业工程所发生的各项支出该科目借方登记物业工程发生的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额，反映在建工程的实际成本本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算企业自行组织施工时，本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用，包括人工费材料费工程物资机械使用费等上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本；若涉及多个工程项目，应增设相应科目归集有关费用支出，再按一定标准分配计入各有关项目委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入在建工程物业工程**工程科目，贷记银行存款等科目企业承接的房屋共同部位共同设施设备大修更新改造工程完工交付使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可若该工程价款由维修基金列支，则根据分摊表进行转账结算；若该工程不由维修基金列支，则根据物业产权人使用人的签证进行价款结算工程完工交付使用的会计科目处理：借记银行存款或者长期对付款代管基金科目，贷记主营业务收入物业大修收入科目；同时结转已完物业工程成本，借记主营业务成本物业大修成本，贷记在建工程物业工程**工程科目应在专项对付款下设置明细科目代管基金，用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位共用设施设备维修基金收到维修基金时，借记银行存款科目，贷记专项对付款代管基金本金企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款科目，贷记专项对付款代管基金利息收入物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费承包费有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入专项对付款代管基金的贷方由本企业承接房屋共用部位共用设施设备进行大修更新改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过物业工程科目核算，核算方法同第四章 2.3.1由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，并根据维修基金分摊表进行分配转账，借记专项对付款代管基金，贷记银行存款等科目企业应在其他对付款科目下设置明细科目代收款项，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费有线电视初装费等企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算(略)物业管理企业会计核算补充规定一会计科目及使用说明第 204 号科目预收账款1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人使用人提供的公共卫生清洁公用设施的维修保养和保安绿化等预止的公共性服务费等2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记银行存款科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记经营收入其他业务收入科目有关单位和个人补付的款项，借记银行存款等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作权反会计分录预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入应收账款科目的贷方，不设本科目3.本科目应按有关单位和个人设置明细账4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项第 205 号科目代收款项1.本科目核算企业因代收代交有关费用等对付给有关单位的款项，如代收的水电费煤气费有结电视费电话费等企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算2.企业收到代收的各种款项时，借记银行存款等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记银行存款等科目收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记经营收入科目3.本科目应按代收代交费用种类设置明细账4.本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项第 209 号科目其他对付款1.本科目核算企业对付暂收其他单位或者个人的款项，如物业产权人使用人入住时或者入住后准备进行装修时，企业向物业产权人使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复安全等方面费用的保证金等2.发生的各种对付暂收款项，借记银行存款等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记银行存款等科目3.本科目应按债权人或者对付暂收款项的类别设置明细账4.本科目期末余额，反映企业尚未收付的其他对付款第 281 号科目代管基金1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部份共用设施设置维修基金2.企业代收代管基金时，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用，如租赁费承包费有偿使用费等，应按受益对象，借记经营成本管理费用其他业务支出科目，贷记本科目代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：由本企业承接房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务的，实际发生的工程支出，借记物业工程科目，贷记银行存款库存材料等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记经营收入-物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记物业工程科目由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记银行存款等科目3.本科目应按单幢房屋设置明细账4.本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余第 411 号科目物业工程1.本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算2.企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等科目工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记经营收入物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记本科目企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等有关科目，工程完工结转成本，借记递延资产科目，贷记本科目3.本科目应按工程项目设置明细账4.本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本5.企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目第 501 号科目经营收入1.本科目核算企业的物业管理 (主营业务) 活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务费收入公众代办性服务费收入和特约服务收入物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建造物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场游泳池各类球场等共用设施收入物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入2.企业取得的和项收入，应按下列原则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或者协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现3.企业为物业产权人使用人提供公共性服务公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目企业经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建造物和共用设施取得的物业经营收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目企业承接房屋共用部位共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记本科目4.本科目应按经营收入的种类设置明细账，如物业管理收入物业经营收入物业大修收入等，其中物业管理收入，企业可以根据实际管理，按照物业管理收入的组成内容(如来源渠道等)设置明细账，进行明核算5.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额第 502 号科目经营成本1.本科目核算企业物业管理物业经营物业大修等应结转的经营成本企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资资金及职工福利费固定资产折旧费及修理费水电费取暖费办公费差旅费邮电通讯费交通运输费租赁费财产保险费劳动保护费保安费绿化维护费低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入管理费用科目，不在本科目核算2.企业为物业产权人使用人提供公共性服务公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记银行存款库存材料对付账款等科目企业经营物业对付给物业产权人使用人的租赁费承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记代管基金或者对付账款科目月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记物业工程科目3.本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后，本科目应无余额第 511 号科目其他业务收入1.本科目核算企业除主管业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入材料物资销售收入废品回收收入商业用房经营收入及无形资产转让收入等商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发商店饮食店等经营收入其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同2.企业取得的各项其他业务收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目3.本科目应按其他业务的种类设置明细账，如房屋中介代销手续费收入物资销售收入废品回收收入商业用房以营收入等4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额第 512 号科目其他业务支出1.本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品提供劳务而发生的相关成本费用以及相关税金及附加等2.企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记对付工资银行存款应交税金其他应交款代管基金等科目3.本科目应按其他业务的种类设置明细账，如房屋中介代销手续费支出物资销售成本废品回收成本商业用房经营支出等4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额二会计报表的编制说明1.在资产负债表住房周转金项目下增设代管基金项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位2.物业工程科目的期末余额在资产负债表存货项目中反映3.代收款项科目的期末余额，在资产负债表其他流动负债项目中反映浅议物业管理企业会计核算的新规定李俊杰一物业管理是房地产业发展到一定程度的一种自然延续物业管理会计的浮现和发展是物业管理公司进入市场实行企业化经营专业化管理和社会化服务的必然产物财政部通知在 2000 年 1 月1 日起贯彻执行财会字[1999]44 号文关于物业管理企业执行<房地产开辟企业会计制度>有关问题的通知以及物业管理企业会计核算补充规定(试行) ，以物业管理的行业特点，融合了会计核算方法和会计程序，丰富了会计工作的内容，使目前上海地区物业管理企业，由采用多种行业会计制度统一过渡到完整的系统的可以操作可以实施的会计方法和步骤上来笔者曾经对上海几家颇有影响的物业管理企业作了一次调查，大多数企业财务人员认为：物业管理会计没能像工业会计制度那样成熟可操作，很难做到融会贯通运用自如原因有三：其一，物业管理行业作为新兴行业，国家地方房管部门不断有新的政策法规和条款出台，使物业管理会计核算跟不上新政策的实施要求；其二，财务人员过去不能以会计法为准绳实施操作，而是以某些不够成熟的房管要求处理业务，造成核算过程中偏差；其三，物业管理行业的工作内容从原来简单的房屋养护到运用现代化管理科学和先进的维护养护技术，从简单的为使用人提供服务到智能化管理，管理的内容丰富了，服务的项目扩大了，而财务人员缺少专业培训，主管部门又很少有权威性的政策解释上述三个原因妨碍了物业管理财务的正常发展物业管理企业的会计核算在明确执行房地产开辟企业会计制度基础上，再按照物业管理企业会计核算补充规定 (试行) 执行是近年来比较具体的对物业会计的工作性指导，统一了物业管理行业会计科目的设置如新设的第 205 号科目代收款项，第281 号科目代管基金，第411 号科目物业工程是在行业中常见常用的收支科目对原先房地产企业使用的第 204 号科目预收帐款，第209 号科目其他对付款，第 501 号科目经营收入，第 502 号科目经营成本，第 512 号科目其他业务支出等都较具体地作了解释和归类说明充分发挥了会计管理的职能，为企业内部正确统计运作和有效控制成本支出，提供合理的会计信息和充分的理论依据二1 物业管理企业会计核算补充规定分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205 号科目代收款项立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费有线电视初装费电表保。

物业管理公司会计科目设置

物业管理公司会计科目设置物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管会计报表的编制说明１、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。

本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。

２、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货"项目中反映。

３、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映.物业管理公司的会计做账一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目.有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款"等科目,贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

第205号科目代收款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项,如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算.2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目,贷记“银行存款"等科目.收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入"科目。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账.4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。

第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时,企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

物业公司账务所涉及到的会计科目！

物业公司账务所涉及到的会计科目！第204号科目预收账款1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人使用人提供的公共卫生清洁公用设施的维修保养和保安绿化等预止的公共性服务费等2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记银行存款科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记经营收入其他业务收入科目有关单位和个人补付的款项，借记银行存款等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作权反会计分录预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入应收账款科目的贷方，不设本科目3.本科目应按有关单位和个人设置明细账4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项第205号科目代收款项1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费煤气费有结电视费电话费等企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算2.企业收到代收的各种款项时，借记银行存款等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记银行存款等科目收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记经营收入科目3.本科目应按代收代交费用种类设置明细账4.本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项第209号科目其他应付款1.本科目核算企业应付暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复安全等方面费用的保证金等2.发生的各种应付暂收款项，借记银行存款等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记银行存款等科目3.本科目应按债权人或应付暂收款项的类别设置明细账4.本科目期末余额，反映企业尚未收付的其他应付款第281号科目代管基金1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分共用设施设置维修基金2.企业代收代管基金时，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用，如租赁费承包费有偿使用费等，应按受益对象，借记经营成本管理费用其他业务支出科目，贷记本科目代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：由本企业承接房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务的，实际发生的工程支出，借记物业工程科目，贷记银行存款库存材料等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记经营收入-物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记物业工程科目由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记银行存款等科目3.本科目应按单幢房屋设置明细账4.本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余第411号科目物业工程1.本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算2.企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等科目工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记经营收入物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记本科目企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等有关科目，工程完工结转成本，借记递延资产科目，贷记本科目3.本科目应按工程项目设置明细账4.本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本5.企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目第501号科目经营收入1.本科目核算企业的物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务费收入公众代办性服务费收入和特约服务收入物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场游泳池各类球场等共用设施收入物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入2.企业取得的和项收入，应按下列原则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现3.企业为物业产权人使用人提供公共性服务公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目企业经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目企业承接房屋共用部位共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记本科目4.本科目应按经营收入的种类设置明细账，如物业管理收入物业经营收入物业大修收入等，其中物业管理收入，企业可以根据实际管理，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明核算5.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额第502号科目经营成本1.本科目核算企业物业管理物业经营物业大修等应结转的经营成本企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资资金及职工福利费固定资产折旧费及修理费水电费取暖费办公费差旅费邮电通讯费交通运输费租赁费财产保险费劳动保护费保安费绿化维护费低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入管理费用科目，不在本科目核算2.企业为物业产权人使用人提供公共性服务公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记银行存款库存材料应付账款等科目企业经营物业应付给物业产权人使用人的租赁费承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记代管基金或应付账款科目月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记物业工程科目3.本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后，本科目应无余额第511号科目其他业务收入1.本科目核算企业除主管业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入材料物资销售收入废品回收收入商业用房经营收入及无形资产转让收入等商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发商店饮食店等经营收入其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同2.企业取得的各项其他业务收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目3.本科目应按其他业务的种类设置明细账，如房屋中介代销手续费收入物资销售收入废品回收收入商业用房以营收入等4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额第512号科目其他业务支出1.本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品提供劳务而发生的相关成本费用以及相关税金及附加等2.企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记应付工资银行存款应交税金其他应交款代管基金等科目3.本科目应按其他业务的种类设置明细账，如房屋中介代销手续费支出物资销售成本废品回收成本商业用房经营支出等4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额二会计报表的编制说明1.在资产负债表住房周转金项目下增设代管基金项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位共用设施设备维修基金的结余本项目应根据代管基金科目的期末贷方余额填列2.物业工程科目的期末余额在资产负债表存货项目中反映3.代收款项科目的期末余额，在资产负债表其他流动负债项目中反映浅议物业管理企业会计核算的新规定李俊杰一物业管理是房地产业发展到一定程度的一种自然延续物业管理会计的出现和发展是物业管理公司进入市场实行企业化经营专业化管理和社会化服务的必然产物财政部通知在2000年1月1日起贯彻执行财会字[1999]44号文关于物业管理企业执行<房地产开发企业会计制度>有关问题的通知以及物业管理企业会计核算补充规定（试行），以物业管理的行业特点，融合了会计核算方法和会计程序，丰富了会计工作的内容，使目前上海地区物业管理企业，由采用多种行业会计制度统一过渡到完整的系统的可以操作可以实施的会计方法和步骤上来笔者曾对上海几家颇有影响的物业管理企业作了一次调查，大多数企业财务人员认为：物业管理会计没能像工业会计制度那样成熟可操作，很难做到融会贯通运用自如原因有三：其一，物业管理行业作为新兴行业，国家地方房管部门不断有新的政策法规和条款出台，使物业管理会计核算跟不上新政策的实施要求；其二，财务人员过去不能以会计法为准绳实施操作，而是以某些不够成熟的房管要求处理业务，造成核算过程中偏差；其三，物业管理行业的工作内容从原来简单的房屋养护到运用现代化管理科学和先进的维护养护技术，从简单的为使用人提供服务到智能化管理，管理的内容丰富了，服务的项目扩大了，而财务人员缺少专业培训，主管部门又很少有权威性的政策解释上述三个原因阻碍了物业管理财务的正常发展物业管理企业的会计核算在明确执行房地产开发企业会计制度基础上，再按照物业管理企业会计核算补充规定（试行）执行是近年来比较具体的对物业会计的工作性指导，统一了物业管理行业会计科目的设置如新设的第205号科目代收款项，第281号科目代管基金，第411号科目物业工程是在行业中常见常用的收支科目对原先房地产企业使用的第204号科目预收帐款，第209号科目其他应付款，第501号科目经营收入，第502号科目经营成本，第512号科目其他业务支出等都较具体地作了解释和归类说明充分发挥了会计管理的职能，为企业内部正确统计运作和有效控制成本支出，提供合理的会计信息和充分的理论依据二1物业管理企业会计核算补充规定分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目代收款项立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费有线电视初装费电表保证金水费押金等，可在代收款项一级科目下设各项二级科目，分类入帐有利于发挥会计管理职能，统一结算交纳，操作性强[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：借：101现金102银行存款贷：205代收款项垃圾清运费有线电视初装费水费电表保证金月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下：借：205代收款项垃圾清运费有线电视初装费水费电表保证金贷：102银行存款月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：借：205代收款项服务费收入贷：经营收入服务费收入代收款项科目的期末余额，在资产负债表中其他流动负债额目中反映2物业管理企业会计核算补充规定切合实际设置新科目，纠正了以往对维修基金科目归类无序的缺陷过去有的物业管理企业将维修基金归集在第203号科目应付帐款，也有归集在第261号科目长期应付款新增设第281号科目代管基金是为房屋使用人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际[例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下：借：102银行存款代管基金存款贷：281代管基金维修基金利息收入外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下：借：281代管基金维修基金贷：102银行存款本科目期末贷方余额反映代管基金结余款3物业管理企业会计核等补充规定新设置第411号科目物业工程，归集了承接物业工程成本支出，为物业工程有效地系统地提供正确的成本信息，有利于物业公司进行成本控制[例1]某物业公司对开发商提供的物业管理办公用房进行装修改建，分录如下：借：411物业工程办公室装修贷：102银行存款124库存材料办公室装修工程完工，费用在二年中分摊：借：171递延资产办公室装修贷：411物业工程办公室装修借：502经营成本物业管理贷：171递延资产办公室装修[例2]根据物业产权人提议和业委会要求对某楼屋面进行大修借：411物业工程物业大修工程贷：102银行存款104库存材料工程完工后，工程款经业委会或者物业产权人使用人鉴证，结转工程成本：借：281代管基金维修基金贷：501经营收入物业大修工程借：502经营成本物业大修贷：411物业工程物业大修工程本科目应按工程项目内容设置明细帐，借方金额反映在建工程的实际成本综上所述，物业管理企业会计核算补充规定（试行）是现阶段物业管理会计规范发展过程中的一大进步但与目前物业管理行业的发展速度相比仍有不足之处譬如：业主委员会同物业公司之间的帐务设置不够明确；第411号科目物业工程在科目使用说明中对物业管理用房装饰装修发生的支出，也可采用第159号科目在建工程；第209号科目其他应付款记入对使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复等方面的保证金等，不符合上海市居住物业管理条例的有关规定类似上述情况，需要广大财务人员在今后的工作实践中再研究摸索和改进，使物业管理会计的内容既能适应多元化物业服务对会计信息资料的需要，又能满足物业管理企业自身对会计信息资料的要求附上：物业管理会计核算办法第一章经营收入核算管理规定经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务收入公众代办性服务收入和特约服务收入企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入前期费收入等1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场游泳池各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入材料物资销售收入废品回收收入商业经营收入及无形资产转让收入等1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发屋商店饮食店等经营收入2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现3 经营收入会计科目处理3.1 因物业管理物业经营物业大修等业务取得的经营收入计入主营业务收入科目其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入其他业务收入科目以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入其他应付款***场地停车费代收科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入其他应付款***场地停车费代收科目借方;物业公司自身获得的收益，即其他应付款***场地停车费代收科目的贷方余额，借记并转入其他业务收入各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算第二章成本费用核算管理规定1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理物业经营物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限：只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费；房屋共用部位共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费保洁费保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害盗窃损失违约金滞纳金等赔偿支出资产减值损失等，均不能计入生产经营成本凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用如：为组织管理企业而发生的行政性管理支出等根据权责发生制原则确定当期的成本费用，正确核算待摊费用和预提费用会计期末未经主管税务机关认可的待摊费用及预提费用，均应计入当年度损益根据管理需要，按照管理处核算成本费用管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本3 成本核算及科目设置3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置物业管理成本物业经营成本物业大修成本，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目3.3.1自营方式管理成本的核算采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入主营业务成本物业管理成本3.3.2出包方式管理成本的核算对部分采取出包方式进行的公共性服务，如绿化保洁等，一般按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入主营业务成本物业管理成本物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人使用人提供的房屋建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人使用人的租赁费承包费等计入主营业务成本物业经营成本直接为以上经营项目发生的人工工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费劳动保护费；材料费水电费等也计入主营业务成本物业经营成本物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务实际发生的工程支出其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入长期待摊费用，不计入当期损益在实现收入后，开办费一次计入当期损益属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入当期损益；企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益期间费用核算的科目设置按照****集团财务管理制度的规定执行办公费通讯费业务招待费业务宣传费差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算第三章物业工程的核算1 物业工程的内容物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部位共同设施设备大修更新改造及由业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修等工程物业工程按其实施方式的不同一般分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组织施工；出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程2 物业工程的核算应在在建工程科目下设置明细科目物业工程，用于归集物业工程所发生的各项支出该科目借方登记物业工程发生的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额，反映在建工程的实际。

物业公司会计科目明细样板

物业公司会计科目明细样板一、资产类科目1.货币资金：包括现金、银行存款等流动资金。

2.短期投资：包括短期债券、商业票据等短期投资工具。

3.应收账款：记录公司对外销售物业服务、租金等所形成的应收账款。

4.存货：包括房产、固定资产等不易变现的资产。

5.长期债券投资：包括公司持有的长期债券投资。

6.长期股权投资：包括公司持有的其他企业的股权投资。

7.固定资产：包括土地、建筑物、机械设备等长期使用价值的资产。

8.累计折旧：记录固定资产使用过程中的价值减少。

9.无形资产：包括专利权、商标、版权等无形资产。

10.营业外资产：包括产权投资、债权投资等非日常经营的资产。

二、负债类科目1.短期借款：公司短期内需要借入的资金。

2.应付账款：公司欠下的货款、租金等应付账款。

3.应付工资：公司应付给员工的薪水。

4.预收款项：公司预收的房租、物业费等预收款项。

5.长期借款：公司长期内需要借入的资金。

6.应付利息：公司应支付的利息。

7.应付股利：公司应支付的股利。

8.预计负债：发生在未来的非正常损失和费用。

9.其他应付款：公司应支付的其他款项。

三、共同类科目1.股东权益：包括股本和盈余公积等股东拥有的权益。

2.财务费用：包括利息费用、手续费等财务成本。

3.销售成本：记录公司销售物业服务等所产生的成本。

4.管理费用：包括人力资源费用、办公费用等管理成本。

5.财务费用：包括利息费用、手续费等财务成本。

6.税费：包括所得税、营业税等相关税费支出。

7.其他收入：公司除主营业务外的其他收入来源。

8.其他支出：公司除主营业务外的其他支出来源。

四、损益类科目1.主营业务收入：记录公司主营业务所产生的收入。

2.主营业务成本：记录公司主营业务所产生的成本。

3.营业税金及附加：记录公司主营业务所产生的税费。

4.销售费用：记录公司销售物业服务所产生的费用。

5.管理费用：记录公司管理物业服务所产生的费用。

6.财务费用：记录公司财务活动所产生的费用。

物业公司会计科目

物业公司会计科目
物业公司是一家从事物业管理服务的企业，也是增值服务营收中
非常重要的一部分。

公司会计科目是企业会计管理的重要组成部分，
是按照有关财务会计准则编制的企业会计系统的基础。

随着物业公司
服务项目的变化和多样化，以及扩大的供应范围，公司的会计科目也
发生了相应的变化。

物业公司会计科目主要分为流动资产、非流动资产、流动负债、
非流动负债和所有者权益五大类。

1. 流动资产：包括货币资金、应收账款、库存商品、原材料、
一般杂项费用，等等。

2. 非流动资产：包括长期投资、固定资产、在建工程、无形资产，等等。

3. 流动负债：包括应付账款、短期借款、应缴税款，等等。

4. 非流动负债：包括长期借款、应付债券，等等。

5. 所有者权益：包括实收资本、资本公积，等等。

上述科目细项包含会计记账所有需要记录的项目，科目设置要求
会计员充分认识物业公司营业规模，根据企业实际情况予以科学设置，才能有效地支持公司财务管理工作。

同时，实时反映物业公司财务状况，以有效把握公司发展方向，降低风险，促进经营活动的正常开展。

物业公司会计科目明细样板

长期股权投资借长期债权投资借固定资产借1401.01房屋及建筑物借1401.02运输工具借1401.03电子设备借1401.04器具及办公设备借1401.05其他借累计折旧贷1502.01房屋及建筑物贷1502.02运输工具贷1502.03电子设备贷1502.04器具及办公设备贷1502.99其他贷固定资产减值准备贷在建工程借固定资产清理借无形资产借长期待摊费用借1901.01开办费借1901.02固定资产维修借1901.03经营租入固定资产改良支出借应付票据贷应付账款贷预收账款贷2131.01物业费贷2131.02车位费贷2131.03车库管理费贷2131.04代收款项贷2131.04.01代收电费贷2131.04.02代收水费贷2131.04.03代收采暖费贷2131.04.04代收煤气费贷2131.04.05代收初装费贷2131.04.06代收宽带费贷2131.04.07其他代收款贷2131.05其他预收账款贷应付工资贷应付福利费贷2153.01误餐费贷2153.02员工福利贷2153.03食堂支出贷2153.04福利经费提取贷2153.05节日福利贷2153.06医药费贷2153.07其他贷应交税金贷2171.03应交营业税贷2171.06应交企业所得税贷2171.08应交城市维护建设税贷2171.09应交房产税贷2171.10应交土地使用税贷2171.11应交车船使用税贷2171.12应交个人所得税贷2171.13其他应交税金贷其他应交款贷2176.01教育费附加贷2176.02河道管理费贷2176.03防洪基金贷2176.04堤防费贷2176.05教育发展费贷2176.06其他贷其他应付款贷2181.01外部往来贷2181.02职工教育经费贷2181.03工会经费贷2181.04社会统筹保险贷2181.04.01养老保险贷2181.04.02医疗保险贷2181.04.03失业保险贷2181.04.04生育保险贷2181.04.05工伤保险贷2181.04.06离休统筹险贷长期借款贷长期应付款贷递延税款贷实收资本（或股本）贷资本公积贷3111.01资本（或股本）溢价贷3111.02接受捐赠非现金资产准备贷3111.03股权投资准备贷3111.04拨款转入贷3111.05外币资本折算差额贷3111.06关联交易差价贷3111.07其他资本公积贷盈余公积贷3121.01法定盈余公积贷3121.02任意盈余公积贷3121.03法定公益金贷3121.04储备基金贷3121.05企业发展基金贷3121.06利润归还投资贷本年利润贷利润分配贷3141.01其他转入借3141.02提取法定盈余公积借3141.03提取法定公益金借3141.04提取储备基金借3141.05提取企业发展基金借3141.06提取职工奖励及福利基金借3141.07利润归还投资贷3141.08应付优先股股利借3141.09提取任意盈余公积借3141.10应付普通股股利借3141.11转作资本（或股本）的普通股股利借3141.15未分配利润贷主营业务收入贷5101.01公共服务性收入贷5101.01.01物业服务费收入贷5101.01.02空房管理费收入贷5101.01.03其他公共服务收入贷5101.05会馆收入贷5101.06售楼处物业服务收入贷5101.07采暖费收入贷5101.08开办费收入贷5101.09验房服务费费收入贷5101.10配套费收入贷5101.11其他收入贷其他业务收入贷投资收益贷补贴收入贷营业外收入贷5301.01处置固定资产净收益贷5301.02非货币性交易收益贷5301.03出售无形资产收益贷5301.04违约金收入贷5301.99其他营业外收入贷主营业务成本借5401.01公共服务性成本借5401.01.01工资福利费借5401.01.01.01工资及奖金借5401.01.01.02社会统筹保险借5401.01.01.02.01养老保险借5401.01.01.02.02医疗保险借5401.01.01.02.03工伤保险借5401.01.01.02.04生育保险借5401.01.01.02.05失业保险借5401.01.01.02.06离休统筹险借5401.01.01.02.99其他借5401.01.01.03住房公积金借5401.01.01.04提取性费用借5401.01.01.04.01提取福利费借5401.01.01.04.02提取教育经费借5401.01.01.04.03提取工会经费借5401.01.01.05加班餐费借5401.01.02房屋公共部位修理借5401.01.02.01楼道粉刷借5401.01.02.02其他部位修理借5401.01.03车场管理费成本借5401.01.04维修材料耗用借5401.01.05公共设施养护借5401.01.05.01标识栏、宣传栏借5401.01.05.02污、雨水井清掏借5401.01.05.03桥体养护借5401.01.05.04变电箱养护借5401.01.13.04书报费借借5401.01.13.19.02高速过桥存车费5401.01.13.19.03机动车养路费借5401.01.13.19.04机动车保险费借5401.01.13.19.05机动车维修费借借5401.01.13.19.99其他机动车使用5401.01.13.99其他办公费用借5401.01.14消防费借5401.01.14.01消防设施维护费借5401.01.14.02消防用水借5401.01.14.03消防用电借5401.01.14.04消防设施购置费借5401.01.14.99其他借5401.01.15劳动保护费借5401.01.15.01服装费借5401.01.15.02劳保用品借5401.01.15.03防暑降温费借5401.01.15.99其他借5401.01.16社区文化活动经费借5401.01.17业主会活动经费借5401.01.18固定资产折旧借5401.01.19价格认证费借5401.01.20开办费借5401.01.21配套费借5401.01.22燃料费借5401.01.23日常维保费借5401.01.24设备改造费借5401.01.25卫生防疫费借5401.01.26净化药费借5401.01.27游泳用品借5401.01.28食品借5401.01.29日用百货借5401.01.30工资福利费借5401.01.30.01工资及奖金借5401.01.30.02社会统筹保险借5401.01.30.02.01养老保险借5401.01.30.02.02医疗保险借5401.01.30.02.03工伤保险借5401.01.30.02.04生育保险借5401.01.30.02.05失业保险借5401.01.30.02.06离休统筹险借5401.01.30.02.99其他借5401.01.30.03住房公积金借5401.01.30.04提取性费用借5401.01.30.04.01提取福利费借其他业务支出借营业费用借5501.01展览费借5501.02广告宣传费借5501.99其他营业费用借管理费用借5502.01工资福利费借5502.01.01工资及奖金借5502.01.02社会统筹保险借5502.01.02.01养老保险借5502.33.02社会统筹保险借财务费用借5503.01存款利息借5503.02手续费借5503.03汇兑损益借5503.04利息费用借营业外支出借5601.01行政罚款借5601.02固定资产盘亏借5601.03债务重组损失借5601.04捐赠支出借5601.05非常损失借5601.06计提的减值准备借5601.07违约赔付借5601.99其他营业外支出借所得税借以前年度损益调整贷。

物业公司会计科目设置

物业公司会计科目设置一、资产类科目1. 固定资产：包括土地、房屋、设备等固定资产，需分别列账。

2. 无形资产：如商誉、专利权等无形资产，需要按照其实际价值进行核算。

3. 应收账款：指物业公司向客户提供服务后，应收取的费用，需要按照客户实际付款情况进行核算。

4. 银行存款：用于存放公司的资金，需要按照不同银行、不同账户进行分类列账。

二、负债类科目1. 应付账款：指物业公司向供应商购买物品或接受服务后所欠下的款项，需要按照实际付款情况进行核算。

2. 预收账款：指物业公司提前收取客户的费用，需要按照实际提供的服务或商品进行核算。

3. 长期负债：如长期借款、应付债券等，需要按照实际还款情况进行核算。

三、所有者权益类科目1. 资本：指物业公司的初始投入资金，需要按照实际投入情况进行核算。

2. 资本公积：指物业公司通过增发股票或其他方式获得的资本，需要按照实际发行情况进行核算。

3. 盈余公积：指物业公司的盈余部分，需要按照实际盈利情况进行核算。

四、成本类科目1. 直接人工成本：指物业公司直接用于提供服务所支付的人工费用，需要按照员工实际工作时间进行核算。

2. 直接材料成本：指物业公司直接用于提供服务所使用的材料费用，需要按照实际使用情况进行核算。

3. 办公费用：包括办公用品、办公设备等费用，需要按照实际使用情况进行核算。

五、损益类科目1. 营业收入：指物业公司从客户提供的服务或销售的商品所获得的收入，需要按照实际收款情况进行核算。

2. 营业成本：指物业公司提供服务或销售商品所发生的直接成本，需要按照实际发生情况进行核算。

3. 销售费用：指物业公司为销售商品或提供服务所发生的费用，需要按照实际发生情况进行核算。

六、其他类科目1. 税金及附加：指物业公司需要缴纳的各项税金和附加费用，需要按照实际缴纳情况进行核算。

2. 其他应付款：指物业公司未列入其他科目的应付款项，需要按照实际支付情况进行核算。

以上是物业公司会计科目设置的一些主要内容，不同的物业公司根据其业务特点还可以细化设置一些特殊的科目。

物业管理企业会计分录大全

一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其她货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其她应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等．ﻫ2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其她应付款、预收账款、应交税金、其她应交款等。

3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

ﻫ4、成本类科目:无，一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其她业务支出科目。

ﻫ５、损益类科目:主营业务收入、其她业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其她业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

二、相关账务处理（不限于且仅供参考）:1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称) ﻫ贷：库存现金2、提现ﻫ借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税应交税费—-应交教育费附加ﻫ４、养老金误收退税借:银行存款贷：应付职工薪酬－养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其她应收款—员工—电话费贷：银行存款６、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)借:银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借:其她货币资金—定期存款贷:银行存款９、当月缴纳上月应缴未缴得增值税借:应交税费——未交增值税ﻫ贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款1１、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)ﻫ借:管理费用—水费(办公……）应交税费—应交增值税(进项税额)预收账款—业主二次供水(生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额)预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借:库存现金贷:其她业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷:库存现金１5、购书刊、洗发水（发放员工)借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷:库存现金１6、收商铺水电费借:库存现金贷:其她应收款—商铺-电费/水费１7、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬—工资等贷:库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付）借：其她应收款—总公司-房开公司（代付搬运工工资）贷:库存现金19、购军靴、环卫服装借:其她应收款-员工—服装费贷:库存现金20、支付上月垃圾装车费借:其她业务支出-装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额) 贷：现金／银行存款２1、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税(进项税额）贷:现金２2、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品—保洁用具-维修用具应交税费—应交增值税（进项税额) 贷:库存现金2３、收员工上月手机通话费借：库存现金贷:其她应收款—员工—电话费２4、收商铺管理押金借:库存现金贷：其她应付款-商铺押金2５、退业主装修保证金借：其她应付款—业主—装修保证金贷:库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷:库存现金２7、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用—治安费贷：库存现金2８、付购菜款柴油大米及食油款借:应付职工薪酬-福利费—伙食费贷:库存现金2９、收物管费等借:库存现金/银行存款ﻫ贷：预收账款—业主—物管费ﻫ—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费－业主-垃圾清运费其她应付款－业主—装修保证金３0、代房开公司代购垃圾袋借:其她应收款-房开公司名称贷:库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品—厨房用品贷：库存现金３3、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付职工薪酬-福利费低值易耗品-煤气罐贷：库存现金3４、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用-办公费—差旅费贷:库存现金３５、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等)贷：库存现金３6、领用低值易耗品借:管理费用—低值易耗品摊销贷:低值易耗品—维修用具—保洁用具－厨房用具３7、商铺电费计入借:其她应收款—商铺——电费贷:管理费用—电费38、开办费用得摊销借:管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费３９、计提折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧4０、计提本月工资借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬—工资４１、计提各项经费借:管理费用—福利费—工会经费-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬—职教费ﻫ４2、空置房应收物管费借：其她应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借:预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费ﻫ—房开公司ﻫ－商铺—物管费ﻫ—商铺—租金贷:主营业务收入其她业务收入４４、结转开工装修垃圾费借:预收账款—业主－垃圾清运费贷:其她业务收入—垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生得应缴增值税额自“应交税费—-应交增值税”科目转入“未交增值税"科目.借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到—未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）计提本月税金及附加借:税金及附加贷：应交税费－城建税—教育费附加等4６、计提本月养老保险、医疗等五险一金借:管理费用—养老金贷:应付职工薪酬—养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借:主营业务收入其她业务收入营业外收入贷:本年利润4８、结转损类账户借:本年利润贷:管理费用其她业务支出税金及附加关于代收得水电费得会计分录建议:支付给自来水公司或供电局时：借：其她应收款贷：银行存款向业主收回时借:银行存款贷:其她应收款其她业务收入应交税费－应交增值税—销项税额(应交税费－应交增值税 - 销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局得差额,按3％,根据国家税务总局公告2016年第54号；２、如果物业公司就是一般纳税人,按照取得得电费发票计算进项、开具给业主得电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)物业管理公司,定期收取得物业管理费,收到时：借：库存现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税—销项税额同时交纳税金借：税金及附加贷:应交税金－城建税—教育费附加结转成本:实际发生时借:物业管理成本-小区贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本—小区货:物业管理成本－小区结转利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费（支出）管理费。

物业管理企业会计分录大全【最新版】

物业管理企业会计分录大全一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。

2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。

3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

4、成本类科目:无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

二、相关账务处理(不限于且仅供参考):1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称)贷:库存现金2、提现借:库存现金贷:银行存款3、计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费--应交城市维护建设税应交税费--应交教育费附加4、养老金误收退税借:银行存款贷:应付职工薪酬-养老保险基金5、代付上月员工通话费借:其他应收款-员工-电话费贷:银行存款6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊)借:银行存款贷:预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借:预收账款-电费贷:管理费用-电费8、转存单位定期存款一份借:其他货币资金-定期存款贷:银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款10、付上月份电话费借:管理费用-电话费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)借:管理费用-水费(办公费……)应交税费-应交增值税(进项税额)预收账款-业主二次供水(生活用水)贷:银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用-电费应交税费-应交增值税(进项税额)预收账款-业主二次供水能耗-业主电梯能耗贷:银行存款13、收电信线路改造劳务费借:库存现金贷:其他业务收入-维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借:管理费用-维修费低值易耗品-维修用具贷:库存现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借:应付职工薪酬-工会经费、职教费贷:库存现金16、收商铺水电费借:库存现金贷:其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬-工资等贷:库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数，故作总公司支付)借:其他应收款-总公司-房开公司(代付搬运工工资)贷:库存现金19、购军靴、环卫服装借:其他应收款-员工-服装费贷:库存现金20、支付上月垃圾装车费借:其他业务支出-装修垃圾清运费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用-维修费低值易耗品-维修用具应交税费-应交增值税(进项税额)贷:现金22、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品-保洁用具-维修用具应交税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金23、收员工上月手机通话费借:库存现金贷:其他应收款-员工-电话费24、收商铺管理押金借:库存现金贷:其他应付款-商铺押金25、退业主装修保证金借:其他应付款-业主-装修保证金贷:库存现金26、中队活动开支借:应付职工薪酬-工会经费贷:库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用-治安费贷:库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借:应付职工薪酬-福利费-伙食费贷:库存现金29、收物管费等借:库存现金/银行存款贷:预收账款-业主-物管费-业主-电梯能耗费-业主-二次供水-业主-停车综合服务费-业主-垃圾清运费其他应付款-业主-装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借:其他应收款-房开公司名称贷:库存现金31、罚款收入借:库存现金贷:营业外收入-赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品-厨房用品贷:库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付职工薪酬-福利费低值易耗品-煤气罐贷:库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用-办公费-差旅费贷:库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借:管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等)贷:库存现金36、领用低值易耗品借:管理费用-低值易耗品摊销贷:低值易耗品-维修用具-保洁用具-厨房用具37、商铺电费计入借:其他应收款-商铺--电费贷:管理费用-电费38、开办费用的摊销借:管理费用-开办费摊销贷:长期待摊费用-开办费39、计提折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧40、计提本月工资借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借:管理费用-福利费-工会经费-教育经费贷:应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借:其他应收款-房开公司贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借:预收账款-业主-物管费-业主-车位物管费-房开公司-商铺-物管费-商铺-租金贷:主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借:预收账款-业主-垃圾清运费贷:其他业务收入-垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

物业会计科目表

物业会计科目表(总4页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--物业会计科目表（带编号）物业会计科目表（带编号）一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。

有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4、本科目期末贷方余额、反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

第205号科目代收款项l、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细帐。

4、本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。

第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或人住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。